BAB V HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN
B. Penyusunan Program Pemeriksaan
Setelah mempelajari dan menilai sistem pengendalian intern terhadap piutang dagang perusahaan maka dalam upaya pencapaian tujuan pemeriksaan seperti yang telah di sebutkan di atas dan untuk mengefektifkan pemeriksaan, peneliti telah membuat program pemeriksaan terhadap piutang sebagai beriku
Tabel 1 PT Amanah Finance
Program Pemeriksaan Terhadap Piutang Dagang No
Urut
Prosedur Pemeriksaan Indeks Kertas Kerja 1.
Lakukan rekosnsiliasi buku pembantu piutang dengan rekening kontrol piutang di dalam buku besar
Melakukan rekonsiliasi jumlah piutang yang ada pada daftar piutang dengan pembantu piutang
Mengirim surat konfirmasi ke debitur
Periksa dokumen yang mendukung timbulnnya piutang
Periksa dokumen yang mendukung timbulnya piutang dalam minggu terakhir tahun yang diperiksa dan minggu pertama setelah tanggal neraca
Periksa dokumen yang mendukung berkurangnnya piutamg dalam minggu terakhir tahun yang diperiksa dan minggu pertama setelah tanggal neraca
Buat jurnal adjustment Buat working trial balance
B-1
58 Makassar
Nomor Rek. Perkiraan
Neraca Akhir Perbedaan
Tahun berjalan ( belum diaudit) 31 Desember 2013
Tahun berjalan (sudah di audit) 31 Desember 2012
Absolute (Rp)
Persen (%)
113 Piutang dagang Rp.18.867.495.547 Rp. 17.800.210.000 Rp. 1.067.285.547 5,9
Sumber : PT Amanah Finance 2013
Gambar 4.1
Hubungan Daftar Saldo Menurun Kartu Piutang dengan Saldo Buku Besar
6
Tgl Uraian Mutasi D/K Saldo
D K
Perkiraan : (113) Piutang Dagang 31 Desember 2013
Tgl No Bukti Uraian Mutasi Saldo (Rp)
Debet (Rp) Kredit (Rp)
Total Jumlah Rp18.867.495.547
Jumlah
B-1
BUKU BESAR
Perkiraan : (113) Piutang Dagang 31 Desember 2013
Tgl No Bukti Uraian Mutasi Saldo (Rp)
Debet (Rp) Kredit (Rp)
Total Jumlah Rp. 18.867.495.547
Tabel 4
Total Piutang Dagang Per 31 Desember 2013
No Type Kendaraan Jumlah Piutang
1 2 3 4 5
TOYOTA
DAIHATSU DAN NIZZAN HONDA DAN MITSUBISHI SUZUKI
ISUZU
Rp 4.696.726.590 Rp 3.810.698.076 Rp 4.807.935.372 Rp 2.556.032.828 Rp 2.996.102.681 Total Piutang Rp. 18.867.495.547
Sumber :PT Amanah Finance, 2013
Tabel 5 Daftar Piutang Merek “Toyota”
Per 31 Desember 2013 B-1
No Nama Debitur Jumlah Keterangan
1.
Yusuf Pattodding,S.sos Najamuddin
Ariyanti Arifin datu Adam Raden Kanjeng Krisno
C : Sesuai dengsn
konfirmasi positif B-2
n : Konfirmasi negatif ( semua debitur setuju dengan isi komfirmasi tersebut )
Ø : Telah ditelusuri ke kartu piutang
Sumber : PT Amanah Finance 2013
Tabel 6 Daftar Piutang
Merek “Daihatzu dan Nizzan”
Per 31 Desember 2013 B-1
No Nama Debitur Jumlah Keterangan
1.
C : Sesuai dengsn
konfirmasi positif B-2
n : Konfirmasi negatif ( semua debitur setuju dengan isi komfirmasi tersebut )
Ø : Telah ditelusuri ke kartu piutang
Sumber PT Amanah Finance 2013
Tabel 7 Daftar Piutang
Merek “Honda dan Mitsubishi”
Per 31 Desember 2013 B-1
No Nama Debitur Jumlah Keterangan
1.
C : Sesuai dengsn
konfirmasi positif B-2
n : Konfirmasi negatif ( semua debitur setuju dengan isi komfirmasi tersebut )
Ø : Telah ditelusuri
ke kartu piutang
Tabel 8 Daftar Piutang Merek “Suzuki”
Per 31 Desember 2013 B-1
No Nama Debitur Jumlah Keterangan
1. Cucu Binti H. Safi Caca Darmawan
Farida A. Ilahude,S. Ag Samsuddin,S.PI
C : Sesuai dengsn
konfirmasi positif B-2
n : Konfirmasi negatif ( semua debitur setuju dengan isi komfirmasi tersebut )
Ø : Telah ditelusuri ke kartu piutang
Sumber : PT Amanah Finance 2013
Tabel 9 Daftar Piutang Merek “Isuzu”
Per 31 Desember 2013 B-1
No Nama Debitur Jumlah Keterangan
1. Muh Rafi Muing, S.Pd Udhink
C : Sesuai dengsn
konfirmasi positif B-2
n : Konfirmasi negatif ( semua debitur setuju dengan isi komfirmasi tersebut )
Ø : Telah ditelusuri ke kartu piutang
Sumber PT Amanah Finance 2013
Keterangan : C = Sesuai dengan jawaban konfirmasi positif B-2
n = Konfirmasi negatif ( semua debitur setuju dengan isi konfirmasi tersebut )
^ = Footing
O = Telah ditelusuri ke kartu piutang
PT. AMANAH FINANCE
WORKING TRIAL BALANCE – KONFIRMASI PIUTANG DAGANG
Metode konfirmasi piutang yang di gunakan pada perusahaan adalah :
e. Konfirmasi positif dengan alasan terdapat debitur yang mempunyai saldo piutang secara individual lebih besar dari saldo piutang lainnya .
f. Konfirmasi negatif, dengan alasan pengendalian intern terdapat piutang dinilai baik oleh auditor hal ini terlihat dari jawaban kuesioner pengendalian intern piutang
Indeks Saldo Piutang Dagang (Rp)
Konfirmasi Positifyang dikonfirmasi
Jumlah presentase dari total piutang adalah :Rp1.668.928.001,-X 100 = 9 %
18.867.495.547,-jumlah piutang dagang yang dikonfirmasi negatif sebesar Rp9.268.298.441,- # maka jumlah persentase dari total piutang adalah : Rp9.268.298.441,- X 100 =49%
18.867.495.547 Catatan:
Konfirmasi piutang dagang bentuk negatif tidak ada yang di jawab, semua debitur setuju dengan konfirmasi tersebut.
Jumlah persentase piutang dagang secara keseluruhan adalah : (dari total piutang) 9% + 49% = 58 %
Auditor membuktikan jumlah 58 % ini cukup membuktikan eksistensi piutang dagang tahun yang diperiksa
^ = footing
# = jumlah sama dengan konfirmasi negatif
Catatan :
1. Surat Konfirmasi Positif ke debitur ( B- 2, dapat dilihat di daftar Lampiran ) Cut-off dilakukan dengan memeriksa yaitu :
2. Dokumen yang mendukung timbulnya piutang dagang pada minggu terakhir tahun yang di periksa, ( B-4 , Lihat di daftar Lampiran )
3. Semuanya cocok dengan pencatatan piutang dagang pada periode terjadinya transaksi.
4. Dokumen yang mendukung terjadinya piutang dagang B-5 pada minggu terakhir tahun yang diperiksa. Dokumen B-5 disetor kepenagih ke kasir setelah tanggal neraca sehingga dibutuhkan jurnal penyesuaian untuk mengurangi jumlah piutang dagang di neraca tahun 2013
5. Pembayaran panjar yang terdapat pada B-4 hanya Rp. 20.000.000 dan sisanya sebanyak Rp. 160.000.000,- dan dibayar secara kredit selama 48 bulan
Tabel 10 PT Amanah Finance Ringkasan Jurnal Penyesuaian
31 Desember 2013
B-6 No.
Urut
Keterangan Debet
(Rp)
Kredit (Rp)
1. Kas
Pendapatan Bunga
(Untuk mencatat penerimaan angsuran piutang dan pendapatan bunga)
3.898.007
3.898.007
Sumber PT Amanah Finance 2013
77 B- 7
Nomor Perkiraan
Nama Perkiraan Indeks Kertas Kerja
Saldo Menurut Buku 31 Desember 2013
Penyesuaian Saldo Per- Audit 31 Desember 2013
Debet (Rp)
Kredit (Rp)
Debet (Rp)
Kredit (Rp)
Debet (Rp)
Kredit (Rp)
113 Piutang Dagang 18.867.495.547,-
18.867.495.547,-Kas B-6 3.898.007,-
3.898.007,- 18.871.393.554,-Terbilang : Delapan Belas Miliar Delapan Ratus Tujuh Puluh Satu Juta
Empat Ratus Delapan Belas Ribu Lima Ratus Empat Puluh Tujuh Rupiah
Sumber PT Amanah Finance 2013
D.Penjelasan Kertas Kerja
Setelah peneliti melakukan program pemeriksaan terhadap piutang dagang yang terdapat pada PT Amanah Finance, maka peneliti memberikan penjelasan atas kertas kerja yang terdapat dalam hasil program pemeriksaan tersebut. Penjelasan atas kertas kerja tersebut dapat dilihat sebagai berikut :
1. Perhitungan dan perbandingan saldo piutang dagang PT Amanah Finance (tabel 2) ,pada tahun berjalan ( sebelum di audit) 31 Desember 2013 sebesar Rp. 18.867.495.547,- dan pada tahun berjalan (setelah di audit ) 31Desember 2012 sebesar Rp. 17.800.210.000,- Disini dapat dilihat bahwa perbedaan saldo piutang dagang antara tahun 2012 dan tahun 2013 sebesar Rp. 1.067.285.547,-ini menandakan bahwa piutang dagang di tahun 2013 mengalami kenaikan sebesar 5,9%.
2. B- 1, merupakan rekonsiliasi buku pembantu piutang dengan rekening control piutang di buku besar pada PT Amanah Finance. Saldo yang terdapat dalam kartu piutang ( gambar 4 ) telah di sesuaikan dengan saldo yang terdapat dalam buku besar yaitu sebesar Rp. 18.867.495.547,- kemudian peneliti melakukan rekonsiliasi atas jumlah piutang dagang yang terdapat dalam daftar piutang type kendaraan ( Merek Toyota, Daihatsu, Nissan, Honda, Mitsubishi, Suzuki, Isusu ), Jumlah yang tercantum dalam daftar piutang tersebut telah sesuai dengan jumlah saldo yang terdapat dalam buku besar.
3. B-2, peneliti mengirim surat konfirmasi ke debitur sebanyak 11 surat yang merupakan surat konfirmasi positif, dimana nama-nama debitur yang dikirimkan surat konfirmasi dapat dilihat dalam B- 1 daftar piutang. Surat
konfirmasi kedebitur ini berguna untuk membuktikan kebenaran piutang apakah telah sesuai yang dicatat oleh klien. Salah satu dari surat konfirmasitersebut yang an. Ajimin terdapatdalam pencatatan piutang yang dilakukan oleh perusahaan dan telah ditelusuri pada kwitansi pengiriman penagih yang telah di bayar pada tanggal 29 Desember 2013 dan seharusnya di input langsung oleh kasir pada saat pembayaran tersebut
4. B-3, Peneliti melakukan pemeriksaan dokumen yang mendukung timbulnya piutang dagang yaitu, berupa aplikasi surat permohonan kredit atas pembelian barang
5. B-4, Peneliti memeriksa dokumen yang mendukung timbulnya piutang dagang dalam minggu terakhir tahun yang diperiksa dan minggu pertama setelah tanggal neraca yaitu berupa kwitansi atau bukti pembayaran atas pembelian kendaraa. Hal ini merupakan salah satu prosedur pemeriksaan untuk memverifikasi pisah batas yang dimaksudkan untuk membuktikan apakah klien telah menggunakan pisah batas yang konsisten dalam memperhitungkan transaksi penerimaan piutang.
6. B-5, Peneliti memeriksa dokumen yang mendukung timbulnya piutang dagang pada PT Amanah Finance dalam minggu terkahir tahun yang diperiksa dan minggu pertama setelah tanggal neraca yaitu berupa bukti pembayaran an.
Ajimin dan dapat dilihat dalam surat Konfirmasi debitur pada B-2.
7. B-6, Peneliti membuat jurnal adjustment PT Amanah Finance (Tabel 10 ), untuk mencatatat penerimaan angsuran/piutang bunga dan pendapatan bunga sebesar Rp. 3.898.007
8. B-7, Peneliti pemeriksaan terakhir yang dibuat oleh peneliti yaitu, membuat Working Trial Balance (Tabel 10). Dimana saldo piutang dagang menurut buku 31 Desember 2013 sebesar Rp.18.867.495.547, dan dilakukan peneysuaian maka saldo per-audit 31 Desember 2013 sebesar Rp.
18.867.495.547, Saldo Piutang bunga per-audit 31 Desember 2013 sebesar Rp.
3.898.007,- dan telah disesuaikan pada jurnal penyesuaian (tabel 10, B-6 ).
Peneliti memberikan kesimpulan atas temuan-temuan yang dapat dilihat dalam kertas kerja diatas, bahwa piutang dagang PT Amanah Finance belum di nilia atau disajikan secara wajar sesuai dengan Prinsip Akuntansi Berterima Umum (PABU), karena adanya kekeliruan atau salah saji secara material dalam pencatatan dan penyajian serta pelaporan transaksi dan saldo akun terhadap piutang yang terdapat dalam laporan keuangan. Salah satu alas an bahwa peneliti menyatakan bahwa adanya salah saji terhadap laporan keuangan pada PT Amanah Finance yaitu bahwa setoran yang diterima oleh kasir atas pembayaran dari salah satu debitur (lihat dalam surat konfirmasi an. Ajimin )
BAB VI
SIMPULAN DAN SARAN A. Simpulan
Dari hasil uraian dan pembahasan pada bab-bab sebelumnya dari penulisan ini, peneliti menarik kesimpulan sebagai berikut :
1. Saldo piutang dagang pada PT Amanah Finance belum disajikan secara wajar sesuai dengan Prinsip Akuntansi Berterima Umum (PABU). Ada beberapa hal yang perlu diperhatikan atas pengendalian intern terhadap piutang dagang PT Amanah Finance sebagai berikut :
a. Uang yang diterima oleh penagih dari pembayaran debitur, tidak langsung disetorkan ke kas, yang mana seharusnya langsung disetor agar tidak terjadi keterlambatan pencatatan pada suatu periode tertentu.
b. Fungsi akuntansi tidak mengirimkan surat pernyataan piutang kepada debitur secara periodik, sehingga sulit membuktikan kebenaran jumlah saldo piutang debitur yang bersangkutan
c. Antara kasir dan bendahara tidak ada pemisahan fungsi, sehingga bagian kasir dapat menunda penyetoran uang ke Bank
2. PT Amanah Finance tidak membentuk cadangan kerugian piutang dengan alasan kebijakan perusahaan memberikan jangka waktu / toleransi pembayran angsuran kendaraan yaitu 2 bulan , jika melewati batas yang telah di tentukan maka kendaraan / barang ditarik kembali, jadi resiko kerugian piutang dapat dikurangi.
B. Saran
Berdasarakan pada pembahasan dalam penulisan ini, peneliti ingin menyarankan / member masukan kepada perusahaan tersebut sebagai berikut :
Mengingat pemisahan fungsi merupakan suatu dasar adanya pengendalian intern yang baik maka, hendaknnya uang yang diterima oleh penagih dari pembayaran utang debitur langsung disetor ke kas, selain untuk menghindari penggelapan uang, juga untuk memudahkan pencatatan pengurangan piutang, serta menghindari kesalahan dalam pencatatan. Ini merupakan upaya untuk menciptakan praktek yang sehat.
DAFTAR PUSTAKA
Agoes, Sukrisno.2012. Auditing, Petunjuk Praktis Pemeriksaan Akuntan oleh Akuntan Publik. Jakarta: Salemba Empat.
Alvin A Arens, dkk. 2008 Auditing dan Jasa Assurance , Edisi keduabelas , Erlangga, Jakarta
Andayani,Wuryan.2008 .Auditing Internal,.edisi satu, Yogyakarta : BPFE Baridwan, 2006, Intermedite Accounting,Edisi kesepuluh,Yogyakarta :BPFE Boynton Johnson, Kell. 2002. Modern Auditing. Buku satu. Salemba empat
Jakarta
Gondodiyoto Sanyoto, 2007. Audit Sistem Informasi + Pendekatan CobIT, Edisi Revisi, Penerbit : Mitra Wacana Media ,Jakarta
IAI, 2002. Standar Akuntansi Keuangan. Penerbit Salemba Empat,Jakarta.
Ikatan Akuntan Indonesia, 2009, StandarAkuntansi Keuangan, Jakarta : Karya Utama.
Institut Akuntan Publik Indonesia, 2008. Standar Profesional Akuntan Publik.
Jakarta: Salemba Empat.
Indriyo, 2008. Auditing. Yogyakarta : Graha Ilmu
Jusup, Haryono 2002. Auditing. Yogyakarta: STIE YKPN Mayangsari, Sekar. dkk. 2013. Auditing. Jakarta: Media Bangsa.
Mulyadi, 2008. Auditing.edisi keenam, Jakarta: salemba Empat.
Munawir, S, 2007. Analisa Laporan Keuangan, Edisi ketujuh , Yogyakarta : Liberty.
Puspitawati, Lilis.dkk. 2011. Sistem Informasi Akuntansi, Cet.1, Edisi pertama Yogyakarta: Graha Ilmu
Rudianto, 2009. Pengantar Akuntansi.Jakarta : Erlangga.
Setiawan Iwan, 2010. Akuntansi Keuangan Menengah (Intermediateaccounting), Buku Satu, Bandung : Refika Aditama
Dengan hormat,
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah surat ini. Jika terdapat ketidakcocokan antara catatan kami, dengan catatan Saudara, silahkan menjelaskan penyebabnya.
Jawaban segera kami harapkan dari Saudara, dengan mengembalikkan bagian bawah surat ini di dalam amplop berprangko yang kami sertakan bersama surat ini, langsung kepada auditor kami tersebut di atas.
PT AMANAH FINANCE YANTI
Kepala Bagian Keuangan
Surat ini bukan permintaan untuk pembayaran utang Saudara tapi hanya merupakan saldo rekening utang Saudara kepada kami
………..
Yth. Silvarani Tresno Jl. Urip Sumoharjo Makassar
Dengan hormat,
Pernyataan Saudara bahwa saldo utang kami kepada Saudara pada tanggal 31 Desember 2013 sebesar Rp.224.529341,- adalah benar/salah*dengan penjelasan seperti berikut ini :
Hormat saya, Jefri Matioz
*Coret yang tidak perlu Kantor Cabang
Jl. Veteran Selatan LR 41.No.71 Makassar
Dengan hormat,
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah surat ini. Jika terdapat ketidakcocokan antara catatan kami, dengan catatan Saudara, silahkan menjelaskan penyebabnya.
Jawaban segera kami harapkan dari Saudara, dengan mengembalikkan bagian bawah surat ini di dalam amplop berprangko yang kami sertakan bersama surat ini, langsung kepada auditor kami tersebut di atas.
PT AMANAH FINANCE YANTI
Kepala Bagian Keuangan
Surat ini bukan permintaan untuk pembayaran utang Saudara tapi hanya merupakan saldo rekening utang Saudara kepada kami
………..
Yth. Silvarani Tresno Jl. Urip Sumard Makassar Dengan hormat,
Pernyataan Saudara bahwa saldo utang kami kepada Saudara pada tanggal 31 Desember 2013 sebesar Rp.135.853.793,- adalah benar/salah*dengan penjelasan seperti berikut ini :
Hormat saya, I Nyoman Budiono
*Coret yang tidak perlu Kantor Cabang
Jl. Veteran Selatan LR 4. No.71 Makassar
Dengan hormat,
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah surat ini. Jika terdapat ketidakcocokan antara catatan kami, dengan catatan Saudara, silahkan menjelaskan penyebabnya.
Jawaban segera kami harapkan dari Saudara, dengan mengembalikkan bagian bawah surat ini di dalam amplop berprangko yang kami sertakan bersama surat ini, langsung kepada auditor kami tersebut di atas.
PT AMANAH FINANCE YANTI
Kepala Bagian Keuangan
Surat ini bukan permintaan untuk pembayaran utang Saudara tapi hanya merupakan saldo rekening utang Saudara kepada kami
………..
Yth. Silvarani Tresno Jl. Urip Sumard Makassar Dengan hormat,
Pernyataan Saudara bahwa saldo utang kami kepada Saudara pada tanggal 31 Desember 2013 sebesar Rp. 169.031.374,- adalah benar/salah*dengan penjelasan seperti berikut ini :
Hormat saya,
Mohammad Irham Ismail
*Coret yang tidak perlu Kantor Cabang
Jl. Veteran Selatan LR 41.No.71 Makassar
Dengan hormat,
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah surat ini. Jika terdapat ketidakcocokan antara catatan kami, dengan catatan Saudara, silahkan menjelaskan penyebabnya.
Jawaban segera kami harapkan dari Saudara, dengan mengembalikkan bagian bawah surat ini di dalam amplop berprangko yang kami sertakan bersama surat ini, langsung kepada auditor kami tersebut di atas.
PT AMANAH FINANCE YANTI
Kepala Bagian Keuangan
Surat ini bukan permintaan untuk pembayaran utang Saudara tapi hanya merupakan saldo rekening utang Saudara kepada kami
………..
Yth. Silvarani Tresno Jl. Urip Sumard Makassar Dengan hormat,
Pernyataan Saudara bahwa saldo utang kami kepada Saudara pada tanggal 31 Desember 2013 sebesar Rp.104.594880,- adalah benar/salah*dengan penjelasan seperti berikut ini :
Hormat saya, Munawir Akmal
*Coret yang tidak perlu Kantor Cabang
Jl. Veteran Selatan LR 41.No.71 Makassar
Dengan hormat,
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah surat ini. Jika terdapat ketidakcocokan antara catatan kami, dengan catatan Saudara, silahkan menjelaskan penyebabnya.
Jawaban segera kami harapkan dari Saudara, dengan mengembalikkan bagian bawah surat ini di dalam amplop berprangko yang kami sertakan bersama surat ini, langsung kepada auditor kami tersebut di atas.
PT AMANAH FINANCE YANTI
Kepala Bagian Keuangan
Surat ini bukan permintaan untuk pembayaran utang Saudara tapi hanya merupakan saldo rekening utang Saudara kepada kami
………..
Yth. Silvarani Tresno Jl. Urip Sumard Makassar Dengan hormat,
Pernyataan Saudara bahwa saldo utang kami kepada Saudara pada tanggal 31 Desember 2013 sebesar Rp. 191.246.043,- adalah benar/salah*dengan penjelasan seperti berikut ini :
Hormat saya,
Ni Made Desy Cherstean
*Coret yang tidak perlu Kantor Cabang
Jl. Veteran Selatan LR 41.No.71 Makassar
Dengan hormat,
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah surat ini. Jika terdapat ketidakcocokan antara catatan kami, dengan catatan Saudara, silahkan menjelaskan penyebabnya.
Jawaban segera kami harapkan dari Saudara, dengan mengembalikkan bagian bawah surat ini di dalam amplop berprangko yang kami sertakan bersama surat ini, langsung kepada auditor kami tersebut di atas.
PT AMANAH FINANCE YANTI
Kepala Bagian Keuangan
Surat ini bukan permintaan untuk pembayaran utang Saudara tapi hanya merupakan saldo rekening utang Saudara kepada kami
………..
Yth. Silvarani Tresno Jl. Urip Sumard Makassar Dengan hormat,
Pernyataan Saudara bahwa saldo utang kami kepada Saudara pada tanggal 31 Desember 2013 sebesar Rp.148.835.033,- adalah benar/salah*dengan penjelasan seperti berikut ini :
Hormat saya, Yusron Makrufa
*Coret yang tidak perlu Kantor Cabang
Jl. Veteran Selatan LR 41.No.71 Makassar
Dengan hormat,
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah surat ini. Jika terdapat ketidakcocokan antara catatan kami, dengan catatan Saudara, silahkan menjelaskan penyebabnya.
Jawaban segera kami harapkan dari Saudara, dengan mengembalikkan bagian bawah surat ini di dalam amplop berprangko yang kami sertakan bersama surat ini, langsung kepada auditor kami tersebut di atas.
PT AMANAH FINANCE YANTI
Kepala Bagian Keuangan
Surat ini bukan permintaan untuk pembayaran utang Saudara tapi hanya merupakan saldo rekening utang Saudara kepada kami
………..
Yth. Silvarani Tresno Jl. Urip Sumard Makassar Dengan hormat,
Pernyataan Saudara bahwa saldo utang kami kepada Saudara pada tanggal 31 Desember 2013 sebesar Rp.148.628.879,- adalah benar/salah*dengan penjelasan seperti berikut ini :
Hormat saya, Kasmiah
*Coret yang tidak perlu Kantor Cabang
Jl. Veteran Selatan LR 41.No.71 Makassar
Dengan hormat,
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah surat ini. Jika terdapat ketidakcocokan antara catatan kami, dengan catatan Saudara, silahkan menjelaskan penyebabnya.
Jawaban segera kami harapkan dari Saudara, dengan mengembalikkan bagian bawah surat ini di dalam amplop berprangko yang kami sertakan bersama surat ini, langsung kepada auditor kami tersebut di atas.
PT AMANAH FINANCE YANTI
Kepala Bagian Keuangan
Surat ini bukan permintaan untuk pembayaran utang Saudara tapi hanya merupakan saldo rekening utang Saudara kepada kami
………..
Yth. Silvarani Tresno Jl. Urip Sumard Makassar Dengan hormat,
Pernyataan Saudara bahwa saldo utang kami kepada Saudara pada tanggal 31 Desember 2013 sebesar Rp. 198.016.613,- adalah benar/salah*dengan penjelasan seperti berikut ini :
Hormat saya, Simon Rarungkuan
*Coret yang tidak perlu Kantor Cabang
Jl. Veteran Selatan LR 41.No.71 Makassar
Dengan hormat,
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah surat ini. Jika terdapat ketidakcocokan antara catatan kami, dengan catatan Saudara, silahkan menjelaskan penyebabnya.
Jawaban segera kami harapkan dari Saudara, dengan mengembalikkan bagian bawah surat ini di dalam amplop berprangko yang kami sertakan bersama surat ini, langsung kepada auditor kami tersebut di atas.
PT AMANAH FINANCE YANTI
Kepala Bagian Keuangan
Surat ini bukan permintaan untuk pembayaran utang Saudara tapi hanya merupakan saldo rekening utang Saudara kepada kami
………..
Yth. Silvarani Tresno Jl. Urip Sumard Makassar Dengan hormat,
Pernyataan Saudara bahwa saldo utang kami kepada Saudara pada tanggal 31 Desember 2013 sebesar Rp.195.339.267,- adalah benar/salah*dengan penjelasan seperti berikut ini :
Hormat saya,
Rudi Haeruddin Saleh
*Coret yang tidak perlu Kantor Cabang
Jl. Veteran Selatan LR 41.No.71 Makassar
Dengan hormat,
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah surat ini. Jika terdapat ketidakcocokan antara catatan kami, dengan catatan Saudara, silahkan menjelaskan penyebabnya.
Jawaban segera kami harapkan dari Saudara, dengan mengembalikkan bagian bawah surat ini di dalam amplop berprangko yang kami sertakan bersama surat ini, langsung kepada auditor kami tersebut di atas.
PT AMANAH FINANCE YANTI
Kepala Bagian Keuangan
Surat ini bukan permintaan untuk pembayaran utang Saudara tapi hanya merupakan saldo rekening utang Saudara kepada kami
………..
Yth. Silvarani Tresno Jl. Urip Sumard Makassar Dengan hormat,
Pernyataan Saudara bahwa saldo utang kami kepada Saudara pada tanggal 31 Desember 2013 sebesar Rp.149.644.608,- adalah benar/salah*dengan penjelasan seperti berikut ini :
Hormat saya, Abd.Wahab
*Coret yang tidak perlu Kantor Cabang
Jl. Veteran Selatan LR 41.No.71 Makassar
Dengan hormat,
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah
Kami minta Saudara memberitahu auditor kami : Silvarani Tresno. Mengenai benar tidaknya saldo utang Saudara kepada kami cantumkan di dalam formulir di bagian bawah