Penyaj ian laporan keuangan konsolidasian Perusahaan dan ent it as anaknya, mengharuskan manaj emen membuat pert imbangan, est imasi dan asumsi yang mempengaruhi j umlah pendapat an, beban, aset dan liabilit as yang dilaporkan dan pengungkapan liabilit as kont inj ensi pada t anggal pelaporan. Namun demikian, ket idakpast ian mengenai asumsi dan est imasi dapat membut uhkan penyesuaian t erhadap nilai t ercat at aset dan liabilit as yang t erpengaruh di masa depan.
A. Pertimbangan didalam penerapan kebij akan akuntansi
Di dalam proses penerapan kebij akan akunt ansi, manaj emen t elah membuat pert imbangan, t erpisah dari masalah est imasi, yang memiliki dampak signif ikan t erhadap j umlah yang diakui di dalam laporan keuangan:
Paj ak Penghasilan
Pert imbangan signif ikan dilakukan dalam menent ukan provisi bagi paj ak penghasilan. Ada beberapa t ransaksi dan perhit ungan di mana penent uan paj ak f inal adalah t idak past i selama kegiat an usaha normal. Perusahaan dan ent it as anaknya mengakui liabilit as at as perkiraan masalah paj ak berdasarkan est imasi apakah paj ak t ersebut akan j at uh t empo.
Jika hasil paj ak f inal berbeda dari j umlah yang sebelumnya diakui, maka selisih t ersebut akan berdampak pada paj ak penghasilan kini dan provisi paj ak t angguhan di dalam periode pencat at annya. Jumlah t ercat at bersih paj ak kini dan paj ak t angguhan Perusahaan dan ent it as anaknya pada akhir periode pelaporan adalah Rp 8. 471. 362 dan Rp 8. 475. 015 unt uk periode yang berakhir masing-masing pada t anggal-t anggal 30 Juni 2016 dan 2015.
B. Sumber utama ket idakpastian estimasi
Asumsi ut ama mengenai masa depan dan sumber ket idakpast ian ut ama lainnya at as est imasi pada akhir periode pelaporan, yang memiliki risiko signif ikan yang dapat menyebabkan penyesuaian mat erial t erhadap nilai t ercat at aset dan liabilit as pada t ahun buku mendat ang, dibahas di bawah ini.
i. Manf aat ekonomis aset t et ap
Biaya perolehan aset t et ap disusut kan dengan met ode garis lurus selama est imasi umur ekonomis aset . Manaj emen mengest imasikan umur ekonomis aset t et ap ant ara 4 sampai 30 t ahun. Ini merupakan ekspekt asi umur yang biasa dit erapkan di indust ri. Perubahan di t ingkat yang diharapkan dari pemanf aat an perkembangan t eknologi dapat berdampak pada umur ekonomis aset dan nilai residual aset t ersebut , oleh karena it u, penyusut an dapat diperbaharui di masa depan. Nilai t ercat at aset t et ap Perusahaan dan ent it as anaknya pada akhir periode pelaporan disaj ikan di Cat at an 10 laporan keuangan konsolidasian.
B. Sumber utama ket idakpastian estimasi (Lanj ut an) ii. Penyisihan keusangan persediaan
Perusahaan dan ent it as anaknya melakukan penyisihan bagi persediaan pada saat nilai realisasi bersih persediaan menj adi lebih rendah dibandingkan dengan biaya perolehan, yang disebabkan kerusakan, penurunan f isik, usang, perubahan t ingkat harga at au sebab-sebab lainnya.
Akun penyisihan dit elaah unt uk mencerminkan penilaian yang akurat di dalam cat at an keuangan. Nilai t ercat at persediaan di dalam laporan posisi keuangan konsolidasian diungkapkan di Cat at an 6 at as laporan keuangan konsolidasian.
Manaj emen berpendapat bahwa t idak t erdapat penyisihan keusangan persediaan yang harus diakui pada t anggal 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015.
iii. Penilaian aset t et ap
Ent it as anak memperoleh penilaian yang dilakukan oleh penilai independen unt uk menent ukan nilai waj ar aset t et ap t anah dan t anaman perkebunan. Penilaian ini didasarkan pada asumsi yang meliput i pendapat an di masa depan, biaya pemeliharaan yang diant isipasi, biaya pengembangan di masa depan dan t ingkat suku bunga diskont o yang t elah dit ent ukan.
Inf ormasi selanj ut nya dalam hubungan dengan penilaian aset t et ap t anah dan t anaman perkebunan t ersebut diungkapkan di dalam Cat at an 10 mengenai aset t et ap dan Cat at an 23 mengenai surplus revaluasi aset t et ap.
iv. Nilai waj ar inst rumen keuangan
Perusahaan dan ent it as anaknya menent ukan nilai waj ar inst rumen keuangan yang t idak memiliki kuot asi pasar dengan menggunakan t eknik penilaian. Teknik t ersebut dipengaruhi secara signif ikan oleh asumsi yang digunakan, t ermasuk t ingkat suku bunga diskont o dan est imasi arus kas di masa depan. Dalam hal t ersebut , est imasi nilai waj ar yang dit urunkan t idak selalu dapat disubst ansikan oleh perbandingan dengan pasar independen dan dalam banyak kasus, t idak dapat segera direalisasikan.
v. Manf aat pensiun
Nilai sekarang dari kewaj iban pensiun bergant ung pada sej umlah f akt or yang dit ent ukan oleh akt uaria menggunakan sej umlah asumsi. Asumsi-asumsi yang digunakan dalam menent ukan biaya (pendapat an) bersih t ermasuk t ingkat diskont o. Perubahan dalam asumsi ini akan mempengaruhi nilai t ercat at kewaj iban pensiun.
Perusahaan dan ent it as anaknya menent ukan t ingkat diskont o yang sesuai pada set iap akhir t ahun sebagai t ingkat bunga yang harus digunakan dalam menent ukan nilai kini dari arus kas masa depan yang diperkirakan akan dibayarkan unt uk menyelesaikan kewaj iban pensiun. Dalam menent ukan t ingkat diskont o, Perusahaan dan ent it as anaknya mempert imbangkan penggunaan suku bunga obligasi korporasi dalam mat a uang berkualit as t inggi, t erhadap manf aat yang akan dibayarkan dan j at uh t empo yang t erkait dengan kewaj iban pensiun.
Asumsi-asumsi kunci lainnya unt uk kewaj iban pensiun sebagian didasarkan pada kondisi pasar saat kini. Inf ormasi t ambahan diungkapkan di Cat at an 19 at as laporan keuangan konsolidasian.
30 Juni 2016 31 Desember 2015 K a s Rupiah 1. 749. 425 1. 736. 062 Dolar AS 20. 95519. 362 J u m l a h 1. 757. 0171. 768. 787 B a n k Pihak ketiga Rupiah PT Bank DBS Indonesia 84. 494. 409 30. 741. 840
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 22. 790. 442 2. 742. 506
PT Bank Permat a Tbk 17. 456. 182 5. 022. 762
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 4. 273. 261 3. 741. 502
PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk 298. 213 197. 985
PT Bank Pembangunan Daerah Kalimat an Barat 140. 952 728. 474
PT Bank Cent ral Asia Tbk 106. 287 759. 491
PT Bank Pembangunan Daerah Sulawesi Ut ara Goront alo 93. 927 3. 951
PT Bank Pan Indonesia Tbk 13. 205 45. 625
PT Bank Danamon Indonesia Tbk 322. 5391. 054
129. 667. 932 44. 306. 675 Dolar AS PT Bank DBS Indonesia 1. 867. 207 3. 348. 254 PT Bank Permat a Tbk 26. 61624. 968 1. 892. 175 3. 374. 870 J u m l a h 47. 681. 545131. 560. 107 J u m l a h 49. 438. 562133. 328. 894 5. PIUTANG USAHA 30 Juni 2016 31 Desember 2015 Pihak ketiga Rupiah
PT Sinar Alam Permai 8. 218. 050 -
PT Wilmar Nabat i Indonesia 2. 502. 096 1. 838. 240
PT Bengkulu Sawit Lest ari 1. 392. 704 -
PT Usaha Int i Padang 1. 326. 250 596. 046
Lain-lain (masing-masing dibawah Rp 1. 000. 000) 1. 122. 2221. 327. 489
J u m l a h 3. 556. 50814. 766. 589
Manaj emen Perusahaan dan ent it as anaknya berpendapat bahwa t idak t erdapat kerugian penurunan nilai at as t idak t ert agihnya piut ang usaha pot ensial t ersebut .
Piut ang usaha dij adikan sebagai j aminan at as f asilit as pinj aman ke PT Bank DBS Indonesia, PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dan PT Bank Permat a Tbk yang dit erima ent it as anak (Cat at an 16).
Analisa umur piut ang usaha sej ak t anggal f akt ur adalah sebagai berikut : 30 Juni 2016 31 Desember 2015 Belum j at uh t empo 14. 727. 624 3. 450. 928 Lewat j at uh t empo 1 - 30 hari 105. 58038. 965 J u m l a h 3. 556. 50814. 766. 589 6. PERSEDIAAN 30 Juni 2016 31 Desember 2015 Pihak ketiga Rupiah Bahan pembant u 57. 624. 829 45. 422. 916
Minyak kelapa sawit 29. 282. 378 20. 483. 147
Int i sawit 7. 405. 2003. 074. 367
J u m l a h 73. 311. 26389. 981. 574
Berdasarkan hasil pengkaj ian ulang keadaan f isik persediaan unt uk t ahun yang berakhir pada t anggal 30 Juni 2016 dan 31 Desember 2015, manaj emen Perusahaan dan ent it as anaknya berpendapat bahwa nilai t ercat at persediaan dapat t erpulihkan seluruhnya sehingga t idak diperlukan penyisihan unt uk persediaan usang.
Pada t anggal 30 Juni 2016, Persediaan t elah diasuransikan dengan nilai pert anggungan sebesar Rp 89. 770. 000 (31 Desember 2015: Rp 74. 770. 000). Manaj emen berpendapat bahwa nilai pert anggungan t ersebut cukup unt uk menut upi kemungkinan kerugian yang t imbul bagi Perusahaan dan ent it as anaknya.
Persediaan dij adikan sebagai j aminan at as ut ang bank j angka panj ang dari PT Bank DBS Indonesia, PT Bank Mandiri (Persero) Tbk dan PT Bank Permat a Tbk (Cat at an 16).