Posting ke Buku Besar - Hasil Penelitian

BAB III METODE PENELITIAN

4.2 Hasil Penelitian

4.2.3. Posting ke Buku Besar

Tgl Nomor

Rekening

Keterangan Debet Kredit

12 september

2013

5.2.3.26.01

1.1.1.03.01

Belanja Modalatas pembangunan balai pengujian kendaraan bermotor

Kas dibendahara pengeluaran

742.680.000

742.480.000

1.3.3.04.02

3.2.2.01.01

Balai pengujian kendaraan bermotor

Diinvestasikan dalam aset tetap

742.680.000

Selain tanah dan konstruksi dalam pengerjaan, seluruh aset tetap

disusutkan sesuai dengan metode garis lurus pada akhir priode. Dinas

Perhubungan Kota Tebing Tinggi melakukan penyusutan pada mini bus yang

diperoleh tahun 2007 seharga Rp. 119.355.000,- dengan estimasi manfaat mini

bus 8 tahun. PPK-SKPD membuat jurnal sebagai berikut:

Tgl Nomor Rekening

Keterangan Debet Kredit

31 des 2013

3.2.2.01.01 1.3.7.01.01

Diinvestasikan dalam aset tetap Akumulasi penyusutan-mini bus

14.919.375 -

- 14.919.375

4.2.3 Posting ke Buku Besar

Setelah melakukan penjurnalan, maka secara periodik (bulanan) PPK-

SKPD melakukan posting ke buku besar rekening masing-masing. Contoh

buku besar yang telah disusun adalah sebagai berikut (diambil berdasarkan

contoh jurnal) :

KOTA TEBING TINGGI BUKU BESAR

SKPD :DINAS PERHUBUNGAN

NAMA REKENING :REKENING KAS DAERAH (PPKD)

KODE REKENING :1.1.1.01.01

PAGU APBD :Rp.

PAGU PERUBAHAN APBD :Rp.

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO

5 feb 2013 6 feb 2013 11 mar 2013 14 mar 2013 14 mar 2013 14 mar 2013 14 mar 2013 14 mar 2013 14 mar 2013 14 mar 2013 14 mar 2013 14 mar 2013

Kas di Bendahara Penerimaan Kas di BendaharaPenerimaan Kas di BendaharaPengeluaran

Gaji Pokok PNS/Uang

Representasi Tunjangan Keluarga Tunjangan Jabatan

Tunjangan Fungsional Umum Tunjangan Beras

Tunjangan PPH/Tunjangan Khusus Pembulatan Gaji

Iuran Asuransi Kesehatan

Tambahan Penghasilan Berdasarkan Beban Kerja 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12.000.000 13.408.000 506.894.000 118.704.400 12.595.128 15.010.000 5.455.000 9.720.000 3.701.188 2.158 2.626.022 41.586.000 JUMLAH 25.408.000 674.749.482 (649.341.482)

KOTA TEBING TINGGI BUKU BESAR

SKPD :DINAS PERHUBUNGAN

NAMA REKENING :REKENING KAS DI BENDAHARA PENERIMAAN KODE REKENING :1.1.1.02.01

PAGU APBD :Rp.

PAGU PERUBAHAN APBD :Rp.

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO

1 feb 2013 Retribusi Pengendalian Menara

Telekomunikasi 2 12.000.000 4 feb 2013 RK PPKD 2 12.000.000 5 feb 2013 5 feb 2013 5 feb 2013 5 feb 2013

Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah

RetribusiTerminal

Retribusi Pengujian Kendaraan Bermotor

Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum 2 2 2 2 3.430.000 3.000.000 1.055.000 5.923.000 6 feb 2013 RK PPKD 2 13.408.000 JUMLAH 25.408.000 25.408.000 0

KOTA TEBING TINGGI BUKU BESAR

SKPD :DINAS PERHUBUNGAN

NAMA REKENING :REKENING KAS DI BENDAHARA PENGELUARAN KODE REKENING :1.1.1.03.01

PAGU APBD :Rp.

PAGU PERUBAHAN APBD :Rp.

TGL URAIAN REF DEBET KREDIT SALDO

11 mar 2013 14 mar 2013

RK PPKD

BelanjaMaterai dan Benda Pos Lainnya 3 3 506.894.000 500.000 14 mar 2013 BelanjaATK 3 4.053.000

14 mar 2013 Belanja Alat Listrik 3 3.410.000

14 mar 2013 Belanja Alat dan Bahan Kebersihan 3 1.710.000

14 mar 2013 Belanja Barang Cetakan 3 1.704.000

14 mar 2013 Belanja Penggandaan dan Foto

Copy

3 1.250.000

14 mar 2013 Biaya Pemeliharaan 3 3.000.000

14 mar 2013 Biaya Perjalanan Dinas Luar Daerah 3 4.935.500

14 mar 2013 Biaya Perjalanan Dinas Dalam

Daerah

3 1.785.000

14 mar 2013 Belanja Jasa Pelayanan Kantor 3 9.600.000

14 mar 2013 Biaya Tagihan Air 3 463.974

19 mar 2013 Biaya Tagihan Telepon 3 150.035

19 mar 2013 Biaya Tagihan Listrik Warning Light 3 6.551.135

JUMLAH 506.894.000 39.112.644 467.781.356

51 4.2.4 Neraca

Setiap akhir periode akuntansi PPK-SKPD Dinas Perhubungan Kota

Tebing Tinggi menyusun neraca saldo, contoh neraca saldo yang telah disusun

berdasarkan jurnal dan buku besar diatas adalah sebagai berikut:

Kode Rekening Uraian Jumlah Debit Kredit 1.1.1.01.01 1.1.1.02.01 1.1.1.03.01

Rekening Kas Daerah (PPKD) Kas di Bendahara Penerimaan Kas di Bendahara Pengeluaran

0 467.781.356

649.341.482

Jumlah Aset Lancar 181.560.126

4.2.5 Jurnal Penyesuaian

Pada akhir priode PPK-SKPD membuat jurnal penyesuaian atas kas

non anggaran (PFK) yang diperoleh dari penerimaaan atas PPn Pusat dan PPh

pasal 22 dan pasal 23 yang terjadi pada tanggal 14 dan 15 maret 2013.

PPK-SKPD melakukan jurnal sebagai berikut:

Tgl Nomor

Rekening

Keterangan Debet Kredit

31 Des 2013 2.1.1.03.01 1.1.1.03.01 2.1.1.03.02 1.1.1.03.02 2.1.1.03.03 1.1.1.03.03 Utang PFK – PPn Pusat Kas di Bendahara Pengeluaran Utang PFK – PPh Ps.22 Kas di Bendahara Pengeluaran Utang PFK- PPh Ps.23 Kas di Bendahara Pengeluaran 1.572.911 235.936 137.520 1.572.911 235.936 137.520

4.2.6 Neraca Saldo Setelah Penyesuaian

Setelah dilakukan posting atas jurnal penyesuaian, maka ada beberapa

saldo dari perkiraan mengalami perubahan dan juga terdapat pertambahan

rekening baru.

Saldo perkiraan-perkiraan yang ada dalam neraca saldo setelah

penyesuaian adalah rekening setelah disesuaikan. Apabila dalam jurnal

penyesuaian muncuk rekening baru, maka rekenung baru itu akan dimasukkan

dalam neraca saldo setelah penyesuaian.

4.2.7 Laporan Keuangan

Laporan keuangan yang disusun oleh Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi,

terdiri dari : Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan

Keuangan Tahun Anggaran 2013. Rincian masing-masing Laporan Keuangan

tersebut adalah sebagai berikut:

53 a. Laporan Realisasi Anggaran

Berdasarkan data penelitian dalam Lampiran 9, Laporan Realisasi

Anggaran Tahun Anggaran 2013 terdiri dari:

1. Pos Pendapatan

Pos pendapatan hanya bergantung pada pendapatan asli daerah.

Pendapatan asli daerah Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi terdiri dari:

a) Retribusi Jasa Umum

b) Retribusi Jasa Usaha

c) Retribusi Perizinan Tertentu

Laporan Realisasi Anggaran Tahun 2013 menunjukkan bahwa seluruh

penerimaan Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi berasal dari retribusi.

Pendapatan retribusi tersebut ditargetkan sebesar Rp. 1.665.570.000,- yang

terealisasikan hanya sebesar Rp. 1.556.186.513,- dan berkurang sebanyak Rp.

109.383.487,- atau hanya 93,43 % yang terealisasikan. Retribusi yang

terealisasikan antara lain:

(i) Retribusi Jasa Umum sebesar Rp. 849.056.513,- yang terdiri dari:

a) Pendapatan Retribusi parkir di tepi jalan umum sebesar Rp.

510.493.00,-

b) Pendapatan Retribusi pengujian kendaraan bermotor sebesar Rp.

168.405.000,-

c) Pendapatan Retribusi pengendalian menara telekomunikasi sebesar

Rp. 179.158.513,-

54 (ii) Retribusi jasa umum

a) Pendapatan Retribusi pemakaian kekayaan daerah sebesar Rp.

300.840,000,-

b) Pendapatan Retribusi terminal sebesar Rp. 399.270.000,-

(iii) Retribusi perizinan tertentu

a) Pendapatan Retribusi izin trayek sebesar Rp. 7.020.000,-

2. Pos Belanja

Pada pos belanja terbagi atas:

(i) Belanja Tidak Langsung

Belanja Tidak langsung terdiri atas belanja pegawai seperti: gaji dan tunjangan,

dantambahan penghasilan PNS.

(ii) Belanja Langsung

Belanja Langsung terdiri atas:

a) Belanja Program Pelayanan Administrasi Perkantoran

b) Belanja Program Peningkatan Sarana Dan Prasarana Aparatur

c) Belanja Program Peningkatan Disiplin Aparatur

d) Belanja Program Peningkatan Kapasitas Sumber Daya Aparatur

e) Belanja Program Pembangunan Prasarana Dan Fasilitas

Perhubungan

f) Belanja Program Rehabilitasi Dan Pemeliharaan Prasarana Dan

Fasilitas LLAJ

g) Belanja Program Peningkatan Pelayanan Angkutan

h) Belanja Program Pengendalian Dan Pengamanan Lalu Lintas

55 i) Belanja Program Peningkatan Kelayakan Pengoprasian Kendaraan

Bermotor

Laporan Realisasi Anggaran Tahun 2013 menunjukkan bahwa total

belanja sebesar Rp. 8.783.536.500,- yang terealisasikan hanya sebesar Rp.

8.448.895.500,- dan berkurang sebanyak Rp. 334.641.000,- atau hanya 96,19 %

yang terealisasikan. Jumlah biaya yang terealisasikan terdiri dari:

a) Belanja Tidak Langsung sebesar Rp. 2.858.759.428,-

b) Belanja Langsung Sebesar Rp. 5.590.136.072,-

b. Neraca

Berdasarkan data penelitian dalam lampiran 10, Neraca Dinas

Perhubungan Kota Tebing Tinggi Anggaran Tahun 2013 menunjukkan bahwa

pada tahun 2013 Aset yang dimiliki Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi

sebesar Rp. 5.384.962.659,- yang terdiri dari Aset Lancar sebesar Rp.

12.586.500,- dan Aset Tetap sebesar Rp. 5.372.376.159,-. Tidak ada Kewajiban,

sedangkan Ekuitas Dana sebesar Rp. 5.384.962.659,-.

c. Catatan Atas Laporan Keuangan

Berdasarkan data data penelitian dalam lampiran 11, Catatan atas Laporan

Keuangan Dinas Perhubungan Kota Tebing Tinggi Tahun Anggaran 2013

menyajikan informasi mengenai:

1. Informasi tentang kebijakan fiskal/ keuangan, ekonomi, makro, dan

pencapaian target

2. Ikhtisar pencapaian kinerja keuangan

56 3. Kebijakan akuntansi

4. Penjelasan pos-pos pelaporan keuangan SKPD

5. Penjelasan atas informasi-informasi Non Keuangan SKPD

Dalam dokumen Analisis Pencatatan dan Pelaporan Keuangan pada Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) di Kota Tebing Tinggi (Studi Kasus pada Dinas Perhubungan) (Halaman 104-113)