2.773.858 Sebagai realisasi dari Program Rekapitalisasi Bank Umum sesuai Peraturan Pemerintah No.52 Tahun 1999
44. PROGRAM BAGI PEKERJA (lanjutan)
a. Program Pensiun Manfaat Pasti (PPMP) (lanjutan)
1. BRI (Entitas Induk)
a. Asumsi aktuarial utama yang digunakan sampai pada akhir periode pelaporan dan
diungkapkan dalam ukuran yang absolut
Perhitungan aktuaria untuk biaya manfaat pasti, menganut prinsip nilai sekarang dari jumlah pembayaran atas manfaat karena pensiun, manfaat karena meninggal dunia dan manfaat karena cacat. Perhitungan nilai sekarang diperoleh dari penggunaan berbagai asumsi aktuaria. Tidak hanya berdasarkan tingkat bunga tetapi juga berdasarkan atas kenaikan upah, tingkat kematian, cacat dan pengunduran diri. Perhitungan atas semua faktor dimaksud lazim disebut nilai tunai aktuaria. Penilaian aktuaria atas beban pensiun BRI masing-masing pada tanggal 30 September 2013 dan 31 Desember 2012 dilakukan oleh PT Bestama Aktuaria, aktuaris independen, dalam laporannya masing-masing pada tanggal 2 Juli 2013 dan 4 Januari 2013, telah sesuai dengan PSAK No.24 (Revisi 2010) dengan menggunakan metode Projected Unit Credit serta mempertimbangkan asumsi-asumsi sebagai berikut:
30 September 2013 31 Desember 2012
Tingkat diskonto 7,42% 5,67%
Tingkat kenaikan penghasilan dasar pensiun 7,50% 7,50%
Tingkat kenaikan manfaat pensiun 4,00% 4,00%
Tingkat Hasil Investasi yang Diharapkan 11,20% 12,01%
Tingkat kematian CSO 1958 CSO 1958
Tingkat cacat jasmaniah 10% dari CSO 1958 10% dari CSO 1958
Usia Pensiun Normal 56 Tahun 56 Tahun
b. Perubahan nilai kini kewajiban manfaat pasti
30 September 2013 31 Desember 2012
Nilai Kini Kewajiban Manfaat Pasti Awal Periode 14.359.519 11.345.026
Beban Bunga 610.639 737.427
Biaya jasa kini 228.739 389.239
Imbalan yang dibayarkan (448.283) (575.214)
(Keuntungan)/Kerugian aktuaria (161.215) 311.449
Dampak Perubahan Asumsi (2.131.684) 1.582.112
Pengakuan lebih awal atas biaya jasa lalu
(vested) 223.653 569.480
Biaya jasa lalu (non vested) 89.464
-Nilai kini kewajiban manfaat pasti 12.770.832 14.359.519 Penurunan nilai kini kewajiban dipengaruhi oleh kenaikan tingkat diskonto, pertambahan masa kerja, dan semakin dekatnya kepada masa jatuh tempo.
166
44. PROGRAM BAGI PEKERJA (lanjutan)
a. Program Pensiun Manfaat Pasti (PPMP) (lanjutan)
1. BRI (Entitas Induk) (lanjutan)
c. Perubahan nilai wajar aset program.
30 September 2013 31 Desember 2012
Nilai wajar aset program awal periode 11.021.235 9.370.652
Imbal hasil ekspestasian dari aset program 925.784 1.125.415
Pembayaran iuran-iuran pemberi kerja 162.876 471.274
Pembayaran iuran-iuran peserta 50.493 62.621
Keuntungan/(kerugian) aktuaria pada aset
program (37.266) 566.487
Pembayaran imbalan kerja (448.283) (575.214)
Aset program akhir periode - Aktual 11.674.839 11.021.235
d. Perubahan atas kewajiban pensiun manfaat pasti laporan posisi keuangan
30 September 2013 31 Desember 2012
Nilai kini kewajiban manfaat pasti - aktual 12.770.832 14.359.519
Nilai wajar aset program (11.674.839) (11.021.235)
Status pendanaan 1.095.993 3.338.284
Biaya jasa lalu yang belum diakui - non vested
benefit (159.218) (75.157)
Keuntungan/(kerugian) aktuaria yang belum
diakui (353.795) (2.689.837)
Liabilitas yang diakui pada laporan Posisi
Keuangan 582.980 573.290 e. Beban pensiun manfaat pasti untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
30 September 2013 dan 31 Desember 2012 berdasarkan perhitungan aktuaris adalah sebagai berikut:
30 September 2013 31 Desember 2012
Beban Bunga 610.639 737.427
Biaya jasa kini 228.739 389.239
Keuntungan neto aktuaria yang diakui 80.407 (17.464)
Pengakuan lebih awal atas biaya jasa lalu (non
vested) 5.404 7.206
Iuran peserta program (50.493) (62.621)
Tingkat pengembalian yang diharapkan atas aset
program (925.783) (1.125.415)
Pengakuan lebih awal atas biaya jasa lalu
(vested) 223.653 569.480
167
44. PROGRAM BAGI PEKERJA (lanjutan)
a. Program Pensiun Manfaat Pasti (PPMP) (lanjutan)
1. BRI (Entitas Induk) (lanjutan)
e. Beban pensiun manfaat pasti untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal
30 September 2013 dan 31 Desember 2012 berdasarkan perhitungan aktuaris adalah sebagai berikut (lanjutan):
Mutasi atas kewajiban pensiun imbalan pasti masing-masing pada tanggal 30 September 2013 dan 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut:
30 September 2013 31 Desember 2012
Saldo awal 573.290 546.712 Beban pensiun imbalan pasti - neto 172.566 497.852 Iuran pemberi kerja (kontribusi BRI) (162.876) (471.274)
Saldo akhir (Catatan 28) 582.980 573.290
Tidak adanya jumlah total yang diakui dalam pendapatan komperhensif lain yang diakui segera dalam saldo laba, karena kebijakan akuntansi dalam mengakui keuntungan dan kerugian adalah dengan metode koridor dan diamortisasi.
f. Presentase atau jumlah setiap kategori utama yang merupakan nilai wajar total aset program
Jumlah Persentase Jumlah Persentase
Saham 2.698.472 23,11% 2.278.177 20,97%
Surat Berharga Pemerintah 2.243.087 19,21% 2.332.260 21,47%
Obligasi 2.100.902 18,00% 2.078.362 19,13%
Unit Penyertaan Reksa Dana 1.667.974 14,29% 1.143.525 10,53%
Penempatan Langsung 1.128.693 9,67% 1.033.474 9,51%
Tanah dan Bangunan 1.110.687 9,51% 875.794 8,06%
Tabungan dan Deposito 560.685 4,80% 1.085.698 9,99%
Efek Beragun Aset 29.069 0,25% 32.893 0,30%
Sukuk 40.007 0,34% 4.000 0,04%
Surat Pengakuan Hutang - 0,00% 49 0,00%
Lain-Lain 95.263 0,82% -
-TOTAL 11.674.839 100,00% 10.864.232 100,00%
30 September 2013 31 Desember 2012
g. Jumlah yang mencakup Nilai Wajar aset program
Presentase instrumen keuangan yang ditempatkan oleh Dana Pensiun pada entitas BRI terhadap nilai wajar total aset program. Untuk setiap kategori instrumen keuangan milik BRI, posisi bulan September 2013 sebagai berikut:
Instrumen Persentase
Deposito On Call BRI 1,57%
Deposito BRI 0,8%
Obligasi BRI 4,59%
168
44. PROGRAM BAGI PEKERJA (lanjutan)
a. Program Pensiun Manfaat Pasti (PPMP) (lanjutan)
1. BRI (Entitas Induk) (lanjutan)
g. Jumlah yang mencakup Nilai Wajar aset program (lanjutan)
Untuk Setiap properti atau aset lain yang digunakan BRI, posisi bulan September 2013 adalah : Properti Persentase
Tanah disewa BRI 3,96%
Bangunan disewa BRI 0,09%
Tanah dan Bangunan disewa BRI 0,95%
h. Dasar yang digunakan untuk menentukan tingkat pengembalian yang diharapkan atas Aset
secara keseluruhan
Sesuai dengan rencana kerja dan anggaran dana pensiun BRI tahun 2013, mencatumkan minimal imbal hasil investasi sebesar 11.20% per tahun.
i. Imbal hasil aktual atas aset program, serta imbal hasil aktual atas setiap hak penggantian yang
diakui sebagai Aset
30 September 2013 31 Desember 2012
Hasil investasi yang diharapkan dari aktiva
program 925.783 1.125.415
Keuntungan/(kerugian) aktuaria dari aktiva
program (37.266) 566.487
Hasil investasi riil dari aktiva program 888.517 1.691.902 j. Dampak kenaikan atau penurunan tingkat trend biaya kesehatan
Pada laporan aktuaria program pasca kerja hanya memperhitungkan program pensiun manfaat pasti di luar kesehatan pasca kerja dan program kesehatan pasca kerja hal ini dikarenakan kedua program tersebut telah didanai melalui asuransi jiwa.
k. Status dana pensiun sesuai penilaian aktuaris sebagai berikut:
30 Septem ber 2013 31 Desem ber 2012 31 Desem ber 2011 31 Desem ber 2010 31 Desem ber 2009
Nilai w ajar aset 11.674.839 11.021.236 9.370.652 8.785.181 7.578.545 Nilai kini kew ajiban pensiun
manfaat pasti (12.770.832) (14.359.520) (11.345.025) (8.400.544) (6.821.484) Status pendanaan program
pensiun (1.095.993) (3.338.284) (1.974.373) 384.637 757.061 (Keuntungan) kerugian
aktuaria yang belum diakui 353.795 2.689.837 1.345.298 (732.773) (887.840) Biaya jasa lalu yang belum
diakui (non-vested) 159.218 75.157 82.363 89.569
-Kew ajiban pensiun
169
44. PROGRAM BAGI PEKERJA (lanjutan)
a. Program Pensiun Manfaat Pasti (PPMP) (lanjutan)
1. BRI (Entitas Induk) (lanjutan)
l. Estimasi terbaik pemberi kerja, dari iuran yang diharapkan akan dibayar dalam program
selama periode tahunan
30 September 2013 31 Desember 2012
Beban Bunga 947.595 814.184
Biaya jasa kini 225.876 345.370
Pengakuan lebih awal atas biaya jasa lalu (non
vested) 7.206 7.206
Hasil yang diharapkan dari aset program (1.307.581) (1.322.548)
Keuntungan neto aktuaria yang diakui - 113.264
Beban yang diakui Pada Laba Rugi (126.904) (42.524) m. Program manfaat pasti yang membagi risiko antar entitas pengendali :
Tidak ada perjanjian kontraktual atau kebijakan tertulis untuk pembebanan biaya manfaat pasti neto. Semua pegawai BRI yang ditempatkan di anak perusahaan menjadi tanggung jawab BRI, tidak ada pembagian risiko antar entitas pengendali.