PIUTANG
TANGGAL NO. VOUCHER KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
1/1/2009 Saldo Awal Rp 336,180,000
1/5/2009 CRI/01/001 PT. Fatrapolindo Nusa Rp 12,000,000 Rp 324,180,000 1/10/2009 JV/01/001 PT. Dynaplast Rp 25,000,000 Rp 349,180,000 1/20/2009 CRI/01/002 PT. Tunas Alfin Rp 78,500,000 Rp 270,680,000 2/2/2009 CRI/02/003 PT. Siwani Makmur Rp 87,330,000 Rp 183,350,000 2/13/2009 CRI/02/004 PT. Fatrapolindo Nusa Rp 7,500,000 Rp 175,850,000 2/27/2009 JV/02/002 PT. Kageo Jaya Rp 40,000,000 Rp 215,850,000 3/3/2009 CRI/03/005 PT. Dynaplast Rp 25,000,000 Rp 190,850,000 3/12/2009 CRI/03/006 PT. Argha Karya Prima Rp 88,400,000 Rp 102,450,000 3/23/2009 JV/03/003 PT. Kemasindo Utama Rp 14,300,000 Rp 116,750,000 4/2/2009 CRI/04/007 PT. Trias Sentosa Rp 62,450,000 Rp 54,300,000 4/15/2009 JV/04/004 PT. Tunas Alfin Rp 47,000,000 Rp 101,300,000 4/27/2009 JV/04/005 PT. Fatrapolindo Nusa Rp 46,000,000 Rp 147,300,000
5/6/2009 JV/05/006 PT. Siwani Makmur Rp 28,710,000 Rp 176,010,000 5/11/2009 JV/05/007 PT. Argha Karya Prima Rp 75,000,000 Rp 251,010,000 5/21/2009 CRI/05/008 PT. Kageo Jaya Rp 25,000,000 Rp 226,010,000 6/7/2009 JV/06/008 PT. Dynaplast Rp 44,400,000 Rp 270,410,000 6/15/2009 CRI/06/009 PT. Kemasindo Utama Rp 14,300,000 Rp 256,110,000 6/22/2009 CRI/06/010 PT. Kageo Jaya Rp 15,000,000 Rp 241,110,000 7/3/2009 JV/07/009 PT. Trias Sentosa Rp 45,000,000 Rp 286,110,000 7/13/2009 JV/07/010 PT. Kageo Jaya Rp 12,000,000 Rp 298,110,000 7/21/2009 CRI/07/011 PT. Siwani Makmur Rp 28,710,000 Rp 269,400,000 8/3/2009 JV/08/011 PT. Dynaplast Rp 12,650,000 Rp 282,050,000 8/9/2009 JV/08/012 PT. Tunas Alfin Rp 9,500,000 Rp 291,550,000 8/24/2009 CRI/08/012 PT. Argha Karya Prima Rp 75,000,000 Rp 216,550,000 9/1/2009 CRI/09/013 PT. Kageo Jaya Rp 12,000,000 Rp 204,550,000 9/10/2009 JV/09/013 PT. Siwani Makmur Rp 56,000,000 Rp 260,550,000 9/29/2009 CRI/09/014 PT. Fatrapolindo Nusa Rp 46,000,000 Rp 214,550,000 10/7/2009 JV/10/014 PT. Argha Karya Prima Rp 66,000,000 Rp 280,550,000 10/13/2009 JV/10/015 PT. Kageo Jaya Rp 44,000,000 Rp 324,550,000 10/22/2009 JV/10/016 PT. Trias Sentosa Rp 55,000,000 Rp 379,550,000 11/1/2009 CRI/11/015 PT. Tunas Alfin Rp 47,000,000 Rp 332,550,000 11/11/2009 JV/11/017 PT. Fatrapolindo Nusa Rp 2,950,000 Rp 335,500,000 11/23/2009 JV/11/018 PT. Dynaplast Rp 42,000,000 Rp 377,500,000 12/5/2009 JV/12/019 PT. Trias Sentosa Rp 4,600,000 Rp 382,100,000 12/17/2009 JV/12/020 PT. Siwani Makmur Rp 10,000,000 Rp 392,100,000 12/25/2009 CRI/12/016 PT. Argha Karya Prima Rp 66,000,000 Rp 326,100,000
Keterangan :
Saldo Awal sejumlah Rp. 336.180.000,- merupakan sisa piutang yang belum terbayar pada tahun 2008 dan baru terbayar pada tahun 2009 dengan rincian sebagai berikut :
PT. Tunas Alfin Rp. 78.500.000
PT. Argha Karya Prima Rp. 88.400.000
PT. Siwani Makmur Rp. 87.330.000
PT. Fatrapolindo Nusa Rp. 19.500.000
PT. trias Sentosa Rp. 62.450.000
Jumlah Rp.336.180.000
Buatlah : Analisis Umur Piutang, Supporting Schedule, Top Schedule tahun 2009 ! Langkah pertama.
menggunakan file buku besar yang terdapat pada sheet-2. Berikut cara mengcopy buku besar piutang ke sheet-2 :
- Klik kiri kotak kecil antara kolom A dan baris-1 sehingga sheet-1 menjadi ter-blok semua.
- Klik kanan dan pilih copy dan klik sheet-2
- Klik kiri kotak kecil antara kolom A dan baris-1 pada sheet-2 sehingga sheet-2 menjadi ter-blok semua.
- Klik kanan dan pilih paste. Langkah kedua.
Pada langkah ini anda harus mengurutkan data piutang yang terdapat pada buku besar piutang berdasarkan nama perusahaan atau kolom-C. Adapun tujuan mengurutkan data piutang ini adalah untuk mempermudah dalam proses menganalisis saldo piutang setiap perusahaan. Berikut cara mengurutkan data piutang tersebut :
- Blok buku besar dari cell A7 sampai dengan F42. - Klik Menu “Data” pada menu bar, lalu pilih Sort
- Sort by “Column-C “, “Ascending”, “No header row”, lalu OK
Langkah ketiga
Data piutang yang telah diurutkan tadi selanjutnya dianalisis mana yang telah lunas dan yang belum lunas dengan memberi tanda pada jumlah piutang pada saat terjadinya transaksi piutang dengan pembayaran piutang tersebut.
Hal pertama yang harus dilakukan adalah memberi tanda pelunasan piutang yang terjadi pada tahun sebelumnya atau tahun 2008. Adapun tanda yang diberikan adalah dengan suatu warna yang sama antara waktu terjadinya transaksi dengan pelunasan transaksi piutang tersebut. Setelah semua transaksi piutang yang terjadi pada tahun 2008 ditandai dengan suatu warna yang sama, selanjutnya menandai transaksi piutang yang terjadi pada tahun 2009 berdasarkan setiap perusahaan dengan warna yang saling berbeda dengan perusahaan- perusahaan lainnya.
PT. LABAMEN INDONESIA BUKU BESAR
PIUTANG
TANGGAL VOUCHERNO. KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
1/1/2009 Saldo Awal Rp 336,180,000
3/12/2009 CRI/03/006 PT. Argha Karya Prima Rp 88,400,000 Rp 247,780,000 5/11/2009 JV/05/007 PT. Argha Karya Prima Rp 75,000,000 Rp 322,780,000 8/24/2009 CRI/08/012 PT. Argha Karya Prima Rp 75,000,000 Rp 247,780,000 10/7/2009 JV/10/014 PT. Argha Karya Prima Rp 66,000,000 Rp 313,780,000 12/25/2009 CRI/12/016 PT. Argha Karya Prima Rp 66,000,000 Rp 247,780,000
1/10/2009 JV/01/001 PT. Dynaplast Rp 25,000,000 Rp 272,780,000
3/3/2009 CRI/03/005 PT. Dynaplast Rp 25,000,000 Rp 247,780,000
6/7/2009 JV/06/008 PT. Dynaplast Rp 44,400,000 Rp 292,180,000
8/3/2009 JV/08/011 PT. Dynaplast Rp 12,650,000 Rp 304,830,000
1/5/2009 CRI/01/001 PT. Fatrapolindo Nusa Rp 12,000,000 Rp 334,830,000 2/13/2009 CRI/02/004 PT. Fatrapolindo Nusa Rp 7,500,000 Rp 327,330,000 4/27/2009 JV/04/005 PT. Fatrapolindo Nusa Rp 46,000,000 Rp 373,330,000 9/29/2009 CRI/09/014 PT. Fatrapolindo Nusa Rp 46,000,000 Rp 327,330,000 11/11/2009 JV/11/017 PT. Fatrapolindo Nusa Rp 2,950,000 Rp 330,280,000 2/27/2009 JV/02/002 PT. Kageo Jaya Rp 40,000,000 Rp 370,280,000 5/21/2009 CRI/05/008 PT. Kageo Jaya Rp 25,000,000 Rp 345,280,000 6/22/2009 CRI/06/010 PT. Kageo Jaya Rp 15,000,000 Rp 330,280,000 7/13/2009 JV/07/010 PT. Kageo Jaya Rp 12,000,000 Rp 342,280,000 9/1/2009 CRI/09/013 PT. Kageo Jaya Rp 12,000,000 Rp 330,280,000 10/13/2009 JV/10/015 PT. Kageo Jaya Rp 44,000,000 Rp 374,280,000 3/23/2009 JV/03/003 PT. Kemasindo Utama Rp 14,300,000 Rp 388,580,000 6/15/2009 CRI/06/009 PT. Kemasindo Utama Rp 14,300,000 Rp 374,280,000 2/2/2009 CRI/02/003 PT. Siwani Makmur Rp 87,330,000 Rp 286,950,000 5/6/2009 JV/05/006 PT. Siwani Makmur Rp 28,710,000 Rp 315,660,000 7/21/2009 CRI/07/011 PT. Siwani Makmur Rp 28,710,000 Rp 286,950,000 9/10/2009 JV/09/013 PT. Siwani Makmur Rp 56,000,000 Rp 342,950,000 12/17/2009 JV/12/020 PT. Siwani Makmur Rp 10,000,000 Rp 352,950,000 4/2/2009 CRI/04/007 PT. Trias Sentosa Rp 62,450,000 Rp 290,500,000 7/3/2009 JV/07/009 PT. Trias Sentosa Rp 45,000,000 Rp 335,500,000 10/22/2009 JV/10/016 PT. Trias Sentosa Rp 55,000,000 Rp 390,500,000 12/5/2009 JV/12/019 PT. Trias Sentosa Rp 4,600,000 Rp 395,100,000 1/20/2009 CRI/01/002 PT. Tunas Alfin Rp 78,500,000 Rp 316,600,000 4/15/2009 JV/04/004 PT. Tunas Alfin Rp 47,000,000 Rp 363,600,000 8/9/2009 JV/08/012 PT. Tunas Alfin Rp 9,500,000 Rp 373,100,000 11/1/2009 CRI/11/015 PT. Tunas Alfin Rp 47,000,000 Rp 326,100,000
Saldo awal sejumlah Rp. 336.180.000,- merupakan sisa piutang yang belum terbayar pada tahun 2008 dan baru terbayar pada tahun 2009 dengan rincian sebagai berikut :
PT. Tunas Alfin Rp 78,500,000 PT. Argha Karya Prima Rp 88,400,000 PT. Siwani Makmur Rp 87,330,000 PT. Fatrapolindo Nusa Rp 19,500,000 PT. Trias Sentosa Rp 62,450,000 Rp 336,180,000 Keterangan :
Pembayaran tahun piutang thn 2008 Langkah keempat :
ANALISIS UMUR PIUTANG DAGANG No.
Konf. Customer Tgl. Faktur Jumlah Jawaban Konf.
SKA 01 PT. Tunas Alfin 8/9/2009 Rp 9,500,000 CB
SKA 02 PT. Dynaplast 6/7/2009 Rp 44,400,000 CB
PT. Dynaplast 8/3/2009 Rp 12,650,000 CB
PT. Dynaplast 11/23/2009 Rp 42,000,000 CB SKA 03 PT. Siwani Makmur 9/10/2009 Rp 56,000,000 CB PT. Siwani Makmur 12/17/2009 Rp 10,000,000 CB SKA 04 PT. Fatrapolindo Nusa 11/11/2009 Rp 2,950,000 CB SKA 05 PT. Kageo Jaya 10/13/2009 Rp 44,000,000 CB SKA 06 PT. Trias Sentosa 7/3/2009 Rp 45,000,000 CB PT. Trias Sentosa 10/22/2009 Rp 55,000,000 CB PT. Trias Sentosa 12/5/2009 Rp 4,600,000 CB Langkah kelima :
Pada langkah ini anda diminta untuk membuat Supporting Schedule Piutang. Pada halaman sebelumnya sudah dilampirkan format Supporting Schedule Piutang. Adapun tujuan dari membuat supporting schedule piutang ini adalah untuk menganalisis dan mengelompokkan piutang- piutang dari pelanggan berdasarkan umur piutang tersebut.
Pada form supporting schedule terdapat kolom “belum menunggak”, “31-60 hari”, “61-90 hari”, “91-120 hari”, dan “ >120 hari”. Arti dari setiap kolom tersebut adalah :
- Kolom “belum menunggak” ditempati oleh transaksi piutang yang terjadi pada tanggal 1
Desember s/d 31 Desember.
- Kolom “31-60 hari” ditempati oleh transaksi piutang yang terjadi pada tanggal 1 November s/d 31 November.
- Kolom “61-90 hari” ditempati oleh transaksi piutang yang terjadi pada tanggal 1 Oktober s/d 31 Oktober
- Kolom “91-120 hari” ditempati oleh transaksi piutang yang terjadi pada tanggal 1 September s/d 31 September.
- Kolom “ >120 hari” ditempati oleh transaksi piutang yang terjadi sebelum tanggal 1 September.
Seperti contoh berikut :
PT. LABAMEN
SUPPORTING SCHEDULE / ANALISIS UMUR PIUTANG