“Pilihlah jawaban yang paling benar dengan cara memberi tanda silang X (
) jawaban a., b., c., atau d. pada naskah soal ini”.1. Penjualan pelumas yang dilakukan oleh Pertamina kepada agen penyalur pertamina …. a. Terutang PPh Pasal 22 yang bersifat final dengan tarif 0,25% dari penjualan b. Terutang PPh Pasal 22 yang bersifat final dengan tarif 0,3% dari penjualan c. Terutang PPh Pasal 22 tidak final dengan tarif 0,25% dari penjualan d. Terutang PPh Pasal 22 tidak final dengan tarif 0,3% dari penjualan
2. PT Pelesiran menjual kapal pesiar seharga Rp 25 milyar kepada Abu Bakery, seorang miliuner yang terdaftar di KPP HWI. Atas transaksi ini ….
a. Terutang PPh Pasal 22 sebesar Rp 125 juta, dan bisa dikreditkan di akhir tahun b. Terutang PPh Pasal 22 sebesar Rp 125 juta, dan tak bisa dikreditkan di akhir
tahun
c. Terutang PPh Pasal 22 sebesar Rp 1,25 milyar, dan bisa dikreditkan di akhir tahun
d. Terutang PPh Pasal 22 sebesar Rp 1,25 milyar dan tak bisa dikreditkan di akhir tahun
3. Direktur Jenderal Pajak memberikan fasilitas kepada Wajib Pajak yaitu dapat memberikan Surat Keterangan Bebas (SKB) dari pemotongan / pemungutan Pajak Penghasilan oleh pihak lain kepada Wajib Pajak dengan kondisi tertentu. Wajib Pajak berikut dapat mengajukan SKB PPh Pasal 23, kecuali….
a. Wajib Pajak yang baru berdiri dan masih dalam tahap investasi b. Wajib Pajak belum sampai pada tahap produksi komersial
c. Untuk perusahaan yang sudah berjalan, yang karena suatu peristiwa yang berada di luar kemampuan (force majeur) sehingga akan mengakibatkan menderita kerugian dan tidak akan terutang Pajak Penghasilan
4. Berikut ini, penyetoran PPh pemotongan pemungutan yang dapat dilakukan setelah tanggal 10 bulan berikut setelah bulan transaksi ….
a. Penyetoran PPh Pasal 23 atas pemotongan Deviden
b. Penyetoran PPh final transaksi penjualan saham oleh Penyelenggara Bursa Efek c. Penyetoran PPh 22 impor oleh DJBC dilakukan satu hari setelah pemungutan d. Semua salah karena untuk pemotongan, semua penyetorannya paling lambat
tanggal 10 bulan berikut
5. PT Pengembang, menjual satu unit rumah sederhana kepada konsunen seharga Rp 30 juta, Atas transaksi ini ….
a. Terutang PPh final sebesar Rp 1.500.000 b. Terutang PPh final sebesar Rp 300.000 c. Terutang PPh final sebesar Rp 3.000.000 d. Dikecualikan dari pengenaan PPh final
6. Mr. Patrich, Warga Negara Asing, berwisata ke Bali pada bulan September 2010, pada saat berada di Denpasar, Bali, ia menjual jam tangan mewah seharga Rp 9 juta kepada Tn. Nyoman (memiliki NPWP dan telah ditunjuk sebagai pemotong pajak oleh KPP). Atas transaksi pembayaran untuk pembelian jam mewah ….
a. Terutang PPh Pasal 26 sebesar Rp 1.800.000 b. Terutang PPh Pasal 26 sebesar Rp 450.000 c. Terutang PPh Pasal 26 sebesar Rp 900.000 d. Dikecualikan dari pemotongan PPh Pasal 26
7. PT. Transindo memesan 500 pakaian kepada CV Berbaju, perusahaan jahit dan konveksi. Bahan mentah (kain) dan design disediakan oleh PT Transindo. CV. Berbaju mendapat imbalan atas jasa pembuatan pakaian karyawan. Biaya yang dikeluarkan oleh PT. Transindo adalah sebagai berikut :
- Biaya bahan mentah (kain,desidn dll) Rp 80.000.000,- - Biaya jasa Rp 10.000.000,- Atas biaya yang dibayarkan oleh PT. Transindo ….
a. Dipotong PPh Pasal 23 sebesar Rp 200.000 atas jasa teknik b. Dipotong PPh Pasal 23 sebesar Rp 200.000 atas jasa maklon c. Dipotong PPh Pasal 23 sebesar Rp 1.800.000
8. Bulan Oktober 2010, Mira W mendapat royalti atas buku karangannya. PPh Pasal 23 yang harus dipotong Perusahaan penerbit, pada saat pembayaran royalti sebesar Rp 100.000.000 kepada Mira W adalah ….
a. Rp 15.000.000 b. Rp 30.000.000 c. Rp 2.000.000
d. Semua benar kecuali c
9. PT. Wisma Indah memiliki beberapa rumah kantor (rukan). Pada bulan Maret 2010, salah satu rukan tersebut disewakan kepada Tn. Arman (belum ber NPWP) sebesar Rp 20.000.000 per tahun, dengan ketentuan dibayar di muka. Atas pembayaran sewa rukan tersebut ….
a. Dipotong PPh Final sebesar 10% X Rp 20.000.000 dan disetor paling lambat tanggal 10 April 2010
b. Terutang PPh Final sebesar 10% X Rp 20.000.000 dan disetor sendiri oleh PT. Wisma Indah paling lambat tanggal 10 April 2010
c. Terutang PPh Final sebesar 10% X Rp 20.000.000 dan disetor sendiri oleh PT. Anggun paling lambat tanggal 15 April 2010
d. Terutang PPh Final sebesar 10% X 200% X Rp 20.000.000 dan dibayar sendiri
10. Bulan Agustus 2010, PT. Sabun Colek (pihak pertama) melakukan kontrak kerja dengan PT Advertising, perusahaan periklanan (pihak kedua), untuk membuat iklan radio sabun colek dan memasang iklannya pada perusahaan PT Media (pihak ketiga). Nilai kontrak yang telah disepakati adalah sebesar Rp 50.000.000
Pada saat membuat invoice, rincian tagihan PT. Advertising kepada PT. Sabun Colek adalah :
1) penggunaan 2 orang tenaga pemberi suara .………….. Rp 10.000.000 2) jasa konsultan (terkait pembuatan iklan)... Rp 8.000.000 3) Jasa keagenan iklan... Rp 2.000.000 4) biaya pemasangan iklan ke perusahaan media ... Rp 30.000.000
jika semua bukti pendukung telah dilampirkan dalam invoice tersebut? a. PPh 23 yang harus dipotong = 2% X Rp 8.000.000
b. PPh 23 yang harus dipotong = 2% X Rp 10.000.000 c. PPh 23 yang harus dipotong = 2% X Rp 40.000.000 d. PPh 23 yang harus dipotong = 2% X Rp 50.000.000
11. Pada tanggal 30 Juni 2010, PT. Koral (memiliki sertifikat kualifikasi menengah) menerima pembayaran jasa konstruksi yang dilaksanakannya senilai Rp 5.000.000.000. Atas pembayaran yang diterima di bulan Juni 2010 ….
a. Terutang PPh Final sebesar 2% X Rp 5.000.000.000 b. Terutang PPh Final sebesar 3% X Rp 5.000.000.000 c. Terutang PPh Final sebesar 4% X Rp 5.000.000.000 d. Terutang PPh Final sebesar 6% X Rp 5.000.000.000
12. Koperasi Sepatu Cibaduyut, pada bulan November 2010 melakukan pembayaran SHU koperasi kepada anggotanya antara lain :
o Tn. Asep (belum ber NPWP) sebesar Rp 100.000
o Tn. Iwan (NPWP : 05.098.786.7-027.000) sebesar Rp 300.000
PPh terutang atas pembayaran SHU kepada Tn. Asep …. a. 0% X Rp 100.000
b. 10% X Rp 100.000 c. 15% X Rp 100.000
d. 200% X 10% X Rp 100.000
13. Melanjutkan soal 12 di atas, PPh terutang atas pembayaran SHU kepada Tn. Iwan …. a. 0% X Rp 300.000
b. 10% X (Rp 300.000 – Rp 240.000) c. 10% X Rp 300.000
d. a, b, c salah
14. Wajib Pajak yang bertransaksi dengan Wajib Pajak Luar Negeri dapat mengajukan permohonan penerbitan Surat Keterangan Domisili (SKD) ke Kantor Pelayanan Pajak Domisili. Masa berlaku SKD yang diterbitkan oleh KPP domisili bagi Wajib Pajak
Bank adalah ….
a. Satu tahun sejak SKD diterbitkan
b. Berlaku selama alamat bank belum berubah c. Satu tahun sejak SKD diterima
d. a, b, c salah
15. PT. Jeruk Bali membayar jasa service mesin pabriknya sebesar Rp 10.000.000 Pembayaran diberikan kepada Tn. Maman, seorang pengusaha jasa service mesin yang memiliki 3 orang karyawan tetap. Atas transaksi di bulan Oktober 2010 ini ….
a. Trutang PPh Pasal 23 sebesar Rp 200.000 b. Terutang PPh pasal 23 sebesar Rp 400.000
c. Tidak terutang PPh pasal 23 melainkan PPh Pasal 21 d. Semua jawaban benar kecuali c