ISI SPT MASA PPh PASAL
III. SPT PPN (Bobot 40)
PT. Mediakindo, perusahaan penerbitan, percetakan, dan design yang berkedudukan di Jl. Mampang Selatan No. 2A - Jakarta Selatan, telah dikukuhkan sebagai PKP sejak 04 April 2004. Identitas PT Mediakindo lainnya:
- NPWP : 01.562.456.3-406.000;
- KLU : 75342; dan
Selama bulan Agustus 2010, PT Mediakindo telah melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut:
Penyerahan/Penerimaan Pembayaran
1. 3 Agustus 2010 menyerahkan secara konsinyasi sejumlah buku cerita senilai Rp 14.000.000,00 kepada Toko Buku Citra Prima (NPWP: 01.272.543.4-220.000).
2. 6 Agustus 2010 menerima pembayaran sebesar Rp 35.000.000,00 dari PT Krida Utama (NPWP: 01.402.372.4-220.000) atas jasa design dan percetakan company profile dan buku saku. Company profile dan buku saku telah diserahkan kepada PT Krida Utama pada 14 Juli 2010. Sedangkan invoice diterbitkan di tanggal 21 Juli 2010. 3 9 Agustus 2010 menerima pembayaran dari PT Persani (NPWP: 01.370.454.5-
356.000) atas majalah wanita yang diserahkan pada 2 Agustus 2010 senilai Rp 22.000.000.00 dan untuk penyerahan yang dilakukan pada 31 Juli 2010 senilai Rp 24.000.000.
4 12 Agustus 2010 menyerahkan sejumlah buku panduan keselamatan kerja senilai Rp 6.500.000,00 kepada PT Matsuhi (NPWP: 01.274.564.6- 350.000), perusahaan garmen di Kawasan Berikat Cikarang. Invoice akan diterbitkan dalam waktu seminggu setelah penyerahan buku.
5 14 Agustus 2010 menerima SSP senilai Rp 23.200.000,00 (termasuk PPN) dari KPPN atas penyerahan jasa percetakan buku pelatihan kerja untuk Departemen Perhubungan (NPWP: 01.317.425.3-225.000). Surat tagihan tertanggal 02 Juli 2010.
6 18 Agustus 2010 menyerahkan buku-buku pelajaran senilai Rp 3.200.000,00 kepada Yayasan Pendidikan Tunas Karya (NPWP: 01.317.425.3- 225.000). Penagihan akan dilakukan dalam waktu seminggu setelah buku-buku diserahkan.
7 21 Agustus 2010 menerima Nota Retur Nomor NR-12/8/10 tertanggal 19 Agustus 2010 dari PT Matsuhi atas pengembalian sebagian buku panduan keselamatan kerja senilai Rp 750.000,00.
8 9 23 Agustus 2010 25 Agustus 2010
menjual satu unit mobil box yang sebelumnya digunakan untuk distribusi barang cetakan seharga Rp 92.000.000,00 kepada PT Swastika (NPWP: 01.256.462.5-402.000).
menyumbangkan sejumlah buku cerita kepada Panti Asuhan Lindung Ibu dan Panti Asuhan Sehati. Dalam kondisi normal harga jual buku cerita itu bernilai Rp 2.100.000,00. (termasuk laba 20%)
10 11 12 27 Agustus 2010 29 Agustus 2010 31 Agustus 2010
menagih modul kerja senilai Rp 27.940.000 (termasuk PPN) dan seperangkat buku-buku pendidikan senilai Rp 49.500.000,00 (termasuk PPN) kepada Departemen Pendidikan (NPWP: 01.318.427.3-225.000).
menghibahkan mesin fotokopi dengan nilai buku Rp 1.750.000,00 kepada PT Kreasindo ((NPWP: 01.317.425.3-225.000), grup usaha yang berlokasi di gedung kantor yang sama.
menerima pelunasan pembayaran dari PT Matsuhi atas penyerahan buku panduan keselamatan kerja pada tanggal 12 Agustus 2010.
Pembelian BKP/ Perolehan JKP
1 4 Agutus 2010 membayar uang langganan telepon sebesar Rp 5.973.000,00 (termasuk PPN) kepada PT Telekomunikasi Indonesia (NPWP: 01.252.322.4.546.000) sesuai kuitansi: 17256/Plg/VII tanggal 31 Agustus 2010.
2 8 Agustus 2010 mengeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok sejumlah tinta yang diimpor dari Jepang dengan Nilai Impor Rp 66.000.000,00. PPN yang terutang telah dibayar ke Bank BNI. PIB No.: 002654-VIII- 010 tanggal 7 Agustus 2010.
3 11 Agustus 2010 membayar pembelian seperangkat alat tulis kantor dan kertas produksi senilai Rp 12.000.000,00 kepada PT Aneka Pernik (NPWP: 01.252.322.4.546.000). Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001651 tertanggal 10 Agustus 2010, no
4 13 Agustus 2010 menerima Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001271 tertanggal 28 Juli 2010 dari PT Kreasitama (NPWP: 01.352.424.6.446.000), atas pembelian mesin cetak senilai Rp 105.000.000,00 pada 28 Juli 2010.
5 18 Agustus 2010 membayar sebesar Rp 40.000.000,00 kepada PT Hutama Karya (NPWP: 01.355.322.4.462.000) atas perbaikan rumah dinas direksi. Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001271 tertanggal 28 Juli 2010
6 20 Agustus 2010 membayar jasa konsultan pajak untuk pembuatan SPT Masa PPN sebesar Rp 6.000.000,00 kepada PT ZF Consulting (NPWP: 01.375.322.5.462.000) berdasarkan invoice dan Faktur Pajak No.: 010.000.10.00000725 tertanggal 15 Agustus 2010. 7 22 Agustus 2010 mengirim kembali sebagian kertas yang telah diterima pada 18 Juli
2010 kepada pabrik kertas PT Swadaya (NPWP: 01.382.426.4- 265.000). Nota Retur No.: NR-07/08/2010 tertanggal 21 Agustus
Instruksi:
Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Agustus 2010 atas nama PT Mediakindo dengan keterangan tambahan sebagai berikut:
a. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan ketentuan UU No. 42 Tahun 2009 dan Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-13/PJ./2010;
b. Kode transaksi, status, kode cabang dan tahun penerbitan diisi sesuai Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-13/PJ./2010;
c. Nomor Seri Faktur Pajak terakhir adalah nomor 00001500;
d. Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juli 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp 15.775.000,00 yang diminta untuk dikompensasikan ke masa pajak berikutnya;
e. Terdapat kelebihan bayar bulan Februari 2010 sebesar Rp 2.750.000,00 akibat pembetulan SPT Masa PPN, di mana atas kelebihan bayar tersebut dikompensasikan di masa Agustus 2010;
f. Selama bulan Agustus 2010 telah dibelanjakan sebesar Rp 972.000.000,00 untuk biaya membangun sendiri gudang dengan ukuran 310 m3, di mana biaya perolehan tanah sebesar Rp 325.000.000,00 dan PPN atas pembelian bahan baku sebesar Rp 36.750.000,00.
---oOo---
2010. Dan dengan memperhitungkan harga satuan kertas, total harga jual kertas yang dikembalikan senilai Rp 675.000,00. 8 9. 10. 24 Agustus 2010 27 Agustus 2010 30 Agustus 2010
membayar PPN sebesar Rp 75.000,00 atas jasa perbaikan 2 (dua) AC kepada PT Panisi (NPWP: 01.352.524.6-265.000). Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001756 tertanggal 17 Juli 2010.
membayar jasa pengiriman paket sebesar Rp 1.265.000,00 kepada PT Kilat (NPWP: 01.462.425.4-265.000). Faktur Pajak No.: 010.000.10.00002254 diterbitkan di tanggal yang sama dengan tanggal pembayaran.
menerima Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001574 tertanggal 28 April 2010 dari PT Indojasa (NPWP: 01.456.424.6.446.000), atas pemasangan iklan di salah satu media ternama. Faktur Pajak mencantumkan PPN sebesar Rp 950.000,00.
UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK
B
MATA UJIAN : Akuntansi Perpajakan HARI/TANGGAL : Minggu, 30 Januari 2011 WAKTU : 13:00 - 17:00
DIISI OLEH PANITIA
TANDA TANGAN PENGAWAS
NAMA PESERTA NOMOR UJIAN
m. ujian : Akuntansi Perpajakan
hari/tgl : Minggu, 30 Januari 2011
waktu : 13:00 - 17:00 DIISI OLEH PANITIA
PETUNJUK UMUM
1. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas. 2. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya. 3. Naskah terlampir terdiri dari 7 halaman yang berisi 2 buah soal. 4. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat. 5. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia. 6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan tanda tangan pada tempat yang disediakan. 7. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir, hendaklah soal-soal ini dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.
