UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK
HAN BANGUNAN TERMASUK PPN
III. SPT Masa PPN (Bobot 40)
PT Gama Elektronik, salah satu industri peralatan-peralatan elektronik terkemuka yang berkantor pusat di MT. Haryono Kav. 4A Jakarta dan bernomor telepon 021-7215684, telah dikukuhkan sebagai PKP sejak tahun 1996. NPWP perusahaan adalah 01.256.462.7- 405.000 dan Nomor KLU: 32300. Dalam bulan April 2010 telah melakukan transaksi- transaksi sebagai berikut:
Penjualan/Penyerahan:
1. 5 April 2010 Menyerahkan 12 unit kulkas yang masing-masing berharga jual Rp5.000.000 kepada CV Sedayu, salah satu dealer yang berdomisili di Pasar Minggu. Di saat yang sama, CV
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 22010: PPN dan SPT MASA PPN - B
halaman 11 dari 14
Sedayu melakukan pembayaran senilai Rp66.000.000 (termasuk PPN) atas 20 mesin cuci yang telah diserahkan pada tanggal 12 Maret 2010. NPWP CV Sedayu: 01.254.565.7-402.000.
2. 7 April 2010 Ekspor 50 unit TV LCD senilai Rp412.500.000 ke Malaysia (kepada Mayong Bhd.). PEB No. 00375-IV-10. 3. 9 April 2010 Menerima pembayaran dari PT Panca Buana (NPWP:
01.250.345.4-220.000), salah satu dealer yang berlokasi di Pasar Minggu, atas penyerahan 10 unit plasma tv senilai Rp65.000.000 pada tanggal 6 Februari 2010 dan penyerahan 15 unit TV LCD senilai Rp45.000.000 pada tanggal 3 Maret 2010.
4. 12 April 2010 Menyerahkan 8 (delapan) unit air purifier senilai Rp40.000.000 kepada PT Omega Utama (NPWP: 01.350.452.5-256.000) yang merupakan PDKB yang berlokasi di Kawasan Industri Cikarang. PT Omega Utama merupakan pabrikan garmen yang produknya diekspor ke Malaysia.
5. 15 April 2010 Menyampaikan tagihan senilai Rp33.000.000 termasuk PPN atas penyerahan 2 (dua) set sound sistem kepada Departemen Sosial RI (NPWP: 01.254.456.6-350.000). Pengiriman barang sudah dilakukan pada tanggal 25 Maret 2010.
6. 19 April 2010 Menerima SSP dari Bendaharawan Dinas Sosial Pemda Tangerang (NPWP: 01.351.420.5-320.000) sebagai setoran PPN untuk pembelian 6 (enam) unit AC Rp 26.400.000 termasuk PPN pada 12 Januari 2010. Invoice dan Faktur Pajak atas transaksi tersebut tertanggal 12 Februari 2010. 7. 25 April 2010 Menyerahkan 10 unit televisi, 30 handphone, 10 AC, dan
10 kulkas kepada CV Elektronik (NPWP: 01.321.325.4- 325.000) senilai Rp240.000.000 dan langsung dibayar tunai.
109 Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara
Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 22010: PPN dan SPT MASA PPN - B
senilai Rp6.000.000. Nilai tersebut sudah termasuk laba yang diharapkan sebesar 20% dari harga pokok.
9. 28 April 2010 Menyerahkan kepada PT Sembara (NPWP: 01.312.352.4- 372.000) 2 (dua) unit mesin fotokopi seharga Rp6.000.000. Mesin ini dibeli pada tahun 2002.
10.
11.
29 April 2010
30 April 2010
Menjual mobil pick up yang telah dibeli sejak 2002 dan digunakan untuk operasional perusahaan kepada Bapak Arief Rahman, salah satu karyawan yang belum ber-NPWP, seharga Rp18.000.000.
Menyerahkan 10 (sepuluh) printer senilai Rp24.000.000 kepada PT Potro (NPWP: 01.424.324.6-560.00. PT Potro termasuk Kontraktor Pertambangan Minyak dan Gas. 12. 30 April 2010 Diterima kembali sejumlah barang dengan Nota Retur
Nomor: NR-14/IV/2010 tertanggal 28 April 2010 dari PT Megah Kencana (NPWP: 01.254.320.5-566.000) dengan harga jual Rp 40.000.000. Barang yang diretur tersebut merupakan bagian dari penyerahan tanggal 28 Februari 2010 yang lalu.
Pembelian BKP/Perolehan JKP
1. 5 April 2010 Membayar uang langganan telepon dari PT Telekomunikasi
Indonesia Tbk (NPWP: 01.252.322.4-546.000) sebesar
Rp 10.200.000. Atas pembayaran tersebut tidak diterima Faktur Pajak Standar, melainkan hanya diterima kwitansi
yang diisi secara lengkap. Nomor kwitansi:
16651/Plg/III/2010 tanggal 27 Maret 2010. 2.
3.
9 April 2010
12 April 2010
Membayar royalti yang telah jatuh tempo senilai USD40.000 ke Rojitz Ltd. yang berdomisili di Jepang. Dan pada saat yang sama, perusahaan langsung menyetor PPN yang terutang atas royalti. Kurs KMK yang berlaku pada saat pembayaran: Rp9.096,60.
Mengeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok spare parts dengan nilai impor Rp 180.000.000. PPN terutang dibayar
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 22010: PPN dan SPT MASA PPN - B
halaman 13 dari 14
melalui Bank Syariah Mandiri tanggal 9 April 2010. PIB No.: 002651-IV-010 tanggal 9 April 2010.
4. 14 April 2010 Membayar jasa perbaikan truck termasuk harga penggantian
sparepart senilai Rp9.000.000 kepada PT Dayapaya
(NPWP: 01.257.326.6-547.000). Faktur Pajak No.:
010.000.10.00001220 tertanggal 28 Maret 2010.
5. 16 April 2010 Membayar termin ke-3 jasa konstruksi pembangunan
gedung kantor Rp200.000.000 kepada PT Luxas (NPWP: 01.254.324.4-541.000). Luas yang dibangun adalah 1.200 m2. Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001872 telah diterbitkan pada tanggal 08 April 2010.
6. 20 April 2010 Membayar fee jasa teknik kepada Xiexie Coorporation yang
berada di Singapura sebesar USD 2.000 (Kurs KMK: Rp 9.750). PPN yang terutang baru dibayarkan tanggal 30 April 2010 dengan menggunakan SSP.
7. 8. 9. 23 April 2010 26 April 2010 30 April 2010
Menerima Faktur Pajak No.: 010.000.10.00001254 tertanggal 28 Desember 2009 atas pembelian spare parts dari PT Sagala Material (NPWP: 01.354.321.4-540.000) dengan nilai PPN Rp4.000.000.
Membayar PPN atas jasa perbaikan beberapa unit AC di ruang olah raga senilai Rp250 ribu kepada PT Serbada (NPWP: 01.360.315.3-525.000). Faktur Pajak No.: 010.000.10.00000456 tertanggal 12 April 2010.
Mengirim kembali dengan Nota Retur Nomor: R-65/IV/010 tanggal 26 April 2010, sejumlah spare parts kepada CV Jataku (NPWP: 01.372.364.4-521.000) dengan harga jual sebesar Rp24.000.000 yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari penyerahan pada 28 Maret 2010.
Diminta:
Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1107 untuk Masa Pajak April 2010 atas nama PT Aneka Electronics Aneka Sandang dengan keterangan tambahan sebagai berikut:
111 Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara
Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 22010: PPN dan SPT MASA PPN - B
a. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan ketentuan yang berlaku, baik setelah atau sebelum berlakunya UU PPN No. 42 Tahun 2009.
b. Nomor Seri Faktur Pajak terakhir adalah nomor 00000400.
c. Selama bulan April 2010 telah dibelanjakan sebesar Rp920.000.000 untuk biaya membangun sendiri gudang dengan ukuran 350 m2 (termasuk harga perolehan tanah senilai Rp420.000.000).
d. Dalam SPT PPN Masa Maret 2010 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp42.000.000 yang diminta untuk dikompensasikan ke masa pajak berikutnya.
e. Dalam hal Pajak Masukkan lebih besar dari Pajak Keluaran, seluruh kelebihannya
supaya dikompensasikan ke masa pajak berikutnya
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
±
113 Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara
Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK
B
MATA UJIAN : KUP, PPSP, Pengadilan Pajak HARI/TANGGAL : Rabu, 26 Mei 2010 WAKTU : 13:00 ± 15:30
DIISI OLEH PANITIA
TANDA TANGAN PENGAWAS
NAMA PESERTA NOMOR UJIAN
m. ujian : KUP, PPSP, Pengadilan Pajak
hari/tgl : Rabu, 26 Mei 2010
waktu : 13:00 ± 15:30 DIISI OLEH PANITIA
PETUNJUK UMUM
1. Tulislah nama dan nomor ujian Saudara pada kolom yang tersedia di atas. 2. Jawaban atas soal pilihan ganda (multiple choice) di tulis pada naskah lembar soal dan jawaban essay ditulis pada lembar jawaban ujian lainnya. 3. Naskah terlampir terdiri dari 5 halaman yang berisi 2 buah soal. 4. Bacalah setiap petunjuk yang menjelaskan cara menjawab soal dengan cermat. 5. Jangan menuliskan nama dan nomor ujian Saudara selain pada kolom yang tersedia. 6. Bacalah Tata Tertib Ujian pada balik halaman ini dengan seksama dan bubuhkan tanda tangan pada tempat yang disediakan. 7. Setelah Saudara selesai mengerjakan soal-soal terlampir, hendaklah soal-soal ini dikembalikan secara utuh bersama dengan kertas jawaban kepada Panitia Ujian.
IKATAN KONSULTAN PAJAK INDONESIA
BADAN PENYELENGGARA
Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, Badan Penyelenggara Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak - Periode Mei 2010
USKP 22010: KUP, PPSP, Pengadilan Pajak - B
halaman 1 dari 5