IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
4.3.4 Sumber Daya dan Biaya yang Dibutuhkan dalam Pelaksanaan
1 Arsip surat menyurat 1160
2 Pengecekan kepegawaian 1684
3 Pelaporan kesekretariatan 2976
4 Kegiatan binaprogram 7885
5 Urusan perjalanan dinas 900
6 Pendataan dan pengarsipan keuangan 3251
7 Pengelolaan data dan informasi bidang kesiswaan pendidikan dasar 2965
8 Pengelolaan data dan informasi bidang kurikulum pendidikan dasar 2598
9 Pengelolaan data dan informasi bidang ketenagaan pendidikan dasar 2593
10 Pengelolaan data dan informasi bidang kesiswaan pendidikan menengah 11037
11 Pengelolaan data dan informasi bidang kurikulum dan ketenagaan pendidikan menengah
474 12 Pengelolaan data dan informasi urusan kurikulum, kelembagaan dan
pembinaan warga belajar Pendidikan Luar Sekolah (PLS)
108
13 Rekapitulasi peserta ujian paket A, B, dan C 445
14 Pemeliharaan gedung dan lingkungan 324
15 Belanja modal, barang dan jasa 255
Sumber: Data Dinas Pendidikan Mukomuko (diolah)
4.3.4 Sumber Daya dan Biaya yang dibutuhkan dalam Pelaksanaan Aktivitas
Sumber daya yang dibutuhkan untuk aktivitas pada Dinas Pendidikan Mukomuko terdiri dari tenaga kerja langsung dan tenaga kerja tidak langsung (personel), bangunan dan prasarana, kendaraan dinas, perlengkapan administrasi dan perlengkapan rumah tangga.
1. Tenaga Kerja Langsung
Tenaga kerja langsung (TKL) adalah karyawan yang terlibat langsung di dalam proses pelayanan pendidikan dimana tingkat output yang dihasilkan dipengaruhi oleh jam kerja. Pada Dinas Pendidikan Mukomuko yang tergolong dalam TKL adalah tenga kerja honorer atau Pegawai Tidak Tetap (PTT). PTT yang bertugas pada kantor dinas pada tahun 2008 adalah sejumlah 7 (tujuh) orang dengan gaji per bulan adalah Rp. 450.000, yang dibayar selama 13 bulan. Jumlah biaya untuk gaji PTT tersebut dalam satu tahun pada tahun 2008 adalah Rp. 40.950.000.
2. Tenaga Kerja Tidak Langsung
Tenaga kerja tidak langsung pada Dinas Pendidikan Mukomuko secara struktural (tahun 2008) terdapat satu orang Kepala Dinas, satu orang Sekretaris Dinas, empat orang Kepala Bidang, tiga orang Kepala Sub Bagian, tujuh orang Kepala Seksi, dan dua puluh satu orang staf pada Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko. Sebelum menghitung total gaji per jabatan sesuai aktivitas, maka terlebih dahulu harus mengetahui gaji rata-rata pegawai per jabatan. Tabel 4, akan memaparkan data rata-rata gaji pegawai untuk tiap jabatan ditahun 2008.
Tabel 4. Daftar gaji rata-rata pegawai tahun 2008
Jabatan Jumlah Personel
(orang) Gaji Rata-rata (Rp) Kepala Dinas 1 4.600.000 Sekretaris Dinas 1 3.792.500 Kepala Bidang 4 3.664.575
Kepala Sub Bagian 3 3.329.400
Kepala Seksi 7 3.526.343
Staf 21 1.643.205
Total 37
Setelah gaji rata-rata per jabatan diperoleh, maka tahap selanjutnya adalah menentukan asumsi untuk perhitungan selanjutnya. Asumsi tersebut diperoleh dari diskusi anatara penulis dengan beberapa pegawai Kantor Dinas Pendidikan Kabupaten Mukomuko. Asumsi tersebut berupa perhitungan waktu personel diantaranya adalah jumlah menit dalam jam yaitu 60 menit, jam kerja reguler per tahun adalah 1.920 jam, istirahat (waktu tidak produktif) adalah lebih kurang 20%, dan periode pembayaran gaji diberikan selama 13 bulan dalam satu tahun.
Setelah data gaji rata-rata dan asumsi-asumsi diperoleh, maka barulah bisa memulai perhitungan untuk memperoleh nilai total biaya personel peraktivitas. Keseluruhan personel yang ada berupa 17 orang (dari Kadis sampai dengan pegawai staf), yang perhitungan biaya per aktivitas, adapun alokasi biayanya tersebut dijabarkan pada Tabel 5 berikut:
Tabel 5. Perhitungan biaya personel per aktivitas No Akt Kepala Dinas Sekretaris Dinas Kepala Bidang Kepala Sub Bagian Kepala Seksi Staf Jumlah Personel Total Biaya Personel (Rp) 1 0,07 0,07 0,00 0,50 0,00 1,00 1,63 50.276.262 2 0,07 0,07 0,00 1,00 0,00 2,00 3,13 93.279.024 3 0,07 0,07 0,00 0,50 0,00 1,00 1,63 50.276.262 4 0,07 0,07 0,00 1,00 0,00 2,00 3,13 93.279.024 5 0,07 0,07 0,25 0,00 0,25 1,00 1,63 52.005.645 6 0,07 0,07 0,25 0,00 0,25 3,00 3,63 83.268.354 7 0,07 0,07 0,33 0,00 1,00 2,00 3,47 111.719.106 8 0,07 0,07 0,33 0,00 1,00 1,00 2,47 88.905.019 9 0,07 0,07 0,33 0,00 1,00 1,00 2,47 90.357.444 10 0,07 0,07 0,50 0,00 1,00 1,00 2,63 98.297.357 11 0,07 0,07 0,50 0,00 1,00 2,00 3,63 119.659.018 12 0,07 0,07 0,50 0,00 0,50 1,00 2,13 75.376.128 13 0,07 0,07 0,50 0,00 0,50 1,00 2,13 75.376.128 14 0,07 0,07 0,25 0,00 0,25 1,00 1,63 52.005.645 15 0,07 0,07 0,25 0,00 0,25 1,00 1,63 52.005.645 1,00 1,00 4,00 3,00 7,00 21,00 37,00 1.186.086.061
Sumber: Data kepegawaian Dinas Pendidikan Mukomuko (diolah)
Kepala Dinas (Kadis) mengawasi/mengontrol seluruh aktivitas yang terdapat pada Dinas Pendidikan, sehingga satu dibagi lima belas dari jumlah aktivitas utama sehingga masing-masing aktivitas memperoleh skor 0,07. Sekretaris Dinas (Sekdis) berada dibawah posisi Kadis dengan fungsi sebagai wakil sehingga Sekdis juga mengawasi seluruh aktivitas utama pada kantor dinas tersebut. Hasil yang diperoleh untuk masing-masing aktivitas dari Sekdis adalah 0,07 karena satu orang Sekdis mengawasi lima belas aktivitas utama. Begitu juga untuk perhitungan seterusnya hingga staf. Jumlah personel merupakan akumulasi dari skor yang diperoleh dari pencarian sebelumnya untuk mendapatkan total biaya personel per aktivitas. Nilai tersebut akan dipergunakan sebagai nilai perhitungan ABB untuk perhitungan biaya personel.
3. Pemeliharaan Sarana dan Prasarana
Sebelum memperoleh biaya pemeliharaan sarana dan prasaran, hendaknya dicari dahulu luas bangunan, daya listrik yang digunakan, pemakaian telpon yang digunakan selama setahun, biaya pemeliharaan gedung selama satu tahun, biaya pemeliharaan sarana selama satu tahun, dan biaya
pemeliharaan kendaraan selama satu tahun. Setelah data tersebut diperoleh barulah bisa dihitung biaya yang dikeluarkan untuk masing-masing aktivitas utama per meter persegi (m2).
Dinas Pendidikan Mukomuko memiliki bangunan seluas 324 m2. Biaya- biaya yang timbul dari pemakaian gedung dan sarana pada Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko untuk rencana tahun 2009 adalah sebesar Rp. 92.223.000. Biaya pemeliharaan sarana dan prasarana berdasarkan ABB dapat dilihat pada Tabel 6.
Tabel 6. Biaya pemeliharaan sarana dan prasarana tahun 2008
No Jenis Pengeluaran Jumlah (Rp)
1 Pemakaian Listrik 6.600.000
2 PDAM 2.100.000
3 Telepon 8.310.000
4 Pemeliharaan Gedung 12.500.000
5 Pemeliharaan Sarana (peralatan) 5.000.000
6 Pemeliharaan Kendaraan 75.800.000
Total 110.310.000
Sumber: Data keuangan Dinas Pendidikan Mukomuko (diolah)
Rincian perhitungan biaya pemeliharaan sarana dan prasaran dapat dilihat pada Tabel 7, nilai tersebut diperoleh dari data pada Tabel 6 (misal: Pemakaian Listrik tahun 2008 adalah Rp. 6.600.000 dibagi luas bangunan keselurahan yaitu 324 m2, sehingga diperoleh biaya pemakaian listrik per m2. Begitujuga ara untuk menentukan nilai/asumsi biaya yang lainnya.
Tabel 7. Asumsi biaya pemeliharaan sarana dan prasarana tahun 2008
No Asumsi Pengeluaran Rp/Tahun
1 Biaya Pemakaian Listrik/m2 20.370
2 Biaya Telepon/m2 25.648
3 Biaya Pemeliharaan Gedung/m2 38.580
4 Biaya Pemeliharaan Sarana (peralatan)/m2 15.432
5 Biaya Pemeliharaan Kendaraan/unit 2.105.556
Sumber: Data keuangan Dinas Pendidikan Mukomuko (diolah) 4. Kendaraan Dinas
Kendaraan dinas yang dimiliki oleh Dinas Pendidikan Mukomuko digunakan sebagai sarana pendukung dalam pelaksanaan aktivitas yang diselenggarakan oleh kantor dinas maupun oleh pemda kabupaten, baik di dalam kota maupun di luar kota (luar daerah), agar aktivitas tersebut dapat berjalan dengan lancar dan tepat waktu. Kendaraan dinas yang terdapat pada
Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko terdiri dari Kijang Inova, Mitsubishi Kuda, Pick Up Ts Terbuka, motor Supra Fit dan Honda Mega Pro. Kendaraan tersebut dijabarkan dalam rician Tabel 8 berikut:
Tabel 8. Keadaan kendaraan dinas
No Jenis Kendaraan Qty
(unit) Harga (Rp) Jumlah (Rp)
1 Kijang Inova 1 190.850.000 190.850.000
2 Mitsubishi Kuda 1 165.000.000 165.000.000
3 Pick Up Ts Terbuka 1 85.745.000 85.745.000
4 Supra Fit 16 11.500.000 184.000.000
5 Honda Mega Pro 16 21.395.000 342.320.000
Total 36 967.915.000
Sumber: Data inventaris Dinas Pendidikan Mukomuko (diolah)
Perhitungan nilai kendaraan dinas, juga akan digunakan dalam perhitungan rencana penyusutan inventaris Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko tahun 2009, dengan menggunakan pedoman data keuangan tahun 2008. Nilai yang akan diperoleh berupa nilai penyusutan per aktivitas utama. 5. Perlengkapan Administrasi
Perlengkapan administrasi yang dibutuhkan oleh Dinas Pendidikan Mukomuko antara lain alat tulis kantor, alat cetak, benda pos, fotocopy, jasa paket, komputer, dan perlengkapan administrasi lainnya. Besarnya biaya administrasi pada tahun 2009 adalah Rp. 118.895.000.
Tabel 9. Biaya administrasi Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko tahun 2008
No Jenis Perlengkapan Harga (Rp)
1 Alat Tulis Kantor (ATK) 44.000.000
2 Alat cetak 36.600.000
3 Benda Pos 4.552.000
4 Fotocopy 22.500.000
5 Jasa Paket 3.160.000
Jumlah 110.812.000
Sumber: Data keuangan Dinas Pendidikan Mukomuko (diolah)
Nilai perhitungan biaya administrasi Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko juga digunakan sebagai perhitungan nilai ABB, sehingga dapat diperoleh nilai/ biaya pengeluaran untuk setiap aktivitas yang menggunakan perlengkapan administrasi tersebut. Perhitungan nilai ABB untuk biaya administrasi Kantor Dinas Pendidikan Mukomuko secara lengkap dapat dilihat pada Lampiran 6.
6. Perlengkapan Rumah Tangga
Perlengkapan rumah tangga yang dibutuhkan oleh Dinas Pendidikan Mukomuko antara lain berupa barang tenun, biaya kebersihan, alat pemadam kebakaran, jamuan tamu, dan alat rumah tangga. Rencana biaya yang dibutuhkan untuk keperluan rumah tangga tahun 2009 adalah sebesar Rp. 22.022.000. Besarnya biaya perlengkapan rumah tangga pada tahun 2008 dapat dilihat pada Tabel 10 berikut:
Tabel 10. Biaya perlengkapan rumah tangga tahun 2008
No Jenis Perlengkapan Harga (Rp)
1 Barang tenun 5.000.000
2 Biaya kebersihan 4.500.000
3 Jamuan tamu 14.400.000
4 Alat rumah tangga 3.000.000
Jumlah 26.900.000
Sumber: Data keuangan Dinas Pendidikan Mukomuko (diolah)