ASSUMPTIONS AND JUDGMENT Penyusunan laporan keuangan konsolidasian Grup
16. UTANG KLAIM (lanjutan) CLAIMS PAYABLE (continued) Utang klaim, yang seluruhnya kepada pihak ketiga,
menurut jenis asuransi adalah sebagai berikut:
Claims payable, which certains entirely to third parties, by type of insurance are as follows:
31 Maret 2022/ 31 Desember 2021/
March 31, 2022 December 31,2021
Jiwa Life
Universal life 18.354 20.200 Universal life Unit linked 8.373 3.943 Unit linked Dwiguna kombinasi 23.686 13.155 Combined endowment Dwiguna 21.468 21.681 Whole life Seumur hidup 7.085 7.137 Death Kesehatan 7 7 Anuity Anuitas 150 195
Jumlah 79.123 66.318 Total
Utang klaim berdasarkan jenis mata uang adalah sebagai berikut:
The detail claims payables based on currencies are as follow:
31 Maret 2022/ 31 Desember 2021
March 31,2022 December 31,2021
Rupiah 52.630 40.821 Rupiah
Dolar Amerika Serikat 26.493 25.497 United States Dollar
Jumlah 79.123 66.318 Total
17. PERPAJAKAN 17. TAXATION
a. Pajak Dibayar di Muka a. Prepaid Tax
Pada tanggal 31 Maret 2022 dan 31 Desember 2021, akun ini seluruhnya merupakan Pajak Pertambahan Nilai masing-masing sebesar Rp 494 dan Rp 116.
As of March 31, 2022 and December 31, 2021, this account entirely represents Value Added Tax each amounting to Rp 494 and Rp 116, respectively.
b. Utang Pajak b. Taxes Payable
Rincian akun ini adalah sebagai berikut: This account consists of:
31 Maret 2022/ 31 Desember 2021 March 31,2022 December 31,2021
Perusahaan The Company
Pajak Penghasilan Income Taxes
Pasal 29 48 15 Article 29
Sub-jumlah 48 15 Sub-total
Entitas Anak Subsidiaries
Pajak Penghasilan Income Taxes
Pasal 4 (2) 150 198 Article 4 (2) Pasal 21 2.342 3.211 Article 21 Pasal 23 142 581 Article 23 Pasal 25 - - Article 25 Pasal 26 7 7 Article 26 Pasal 29 304 215 Article 29 Pajak Pertambahan Nilai 136 201 Value Added Tax
sub-jumlah 3.081 4.413 sub-total
Jumlah 3.129 4.428 Total
Deleted: 31 Desember 2019 dan 2018
Deleted: 3.203 Deleted: 4
Formatted: English (United States) Deleted: xx
Formatted Deleted:
Deleted: 67 Deleted: 3,203 Deleted: 4 Deleted: x Formatted Deleted: 67
kecuali dinyatakan lain)
82
17. PERPAJAKAN (lanjutan) 17. TAXATION (continued) c. Beban Pajak Penghasilan c. Income Tax Expenses
Beban pajak penghasilan terdiri dari: The income tax expenses consists of:
2022 2021
Beban pajak kini Current tax expenses
Entitas anak (87) (959) Subsidiaries
Sub-jumlah (87) (959) Sub-total
Beban pajak tangguhan Deferred tax expenses
Entitas anak 164 169 Subsidiaries
Sub-jumlah 164 169 Sub-total
Beban pajak penghasilan 77 (790) Income tax expenses
Pajak Kini Current Tax
Rekonsiliasi antara laba sebelum beban pajak penghasilan menurut laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian dengan taksiran laba kena pajak Perusahaan untuk tahun yang berakhir pada tanggal-tanggal 31 Maret 2022 dan 31 Desember 2021 adalah sebagai berikut:
Reconciliation between profit before income tax per consolidated statements of profit or loss and other comprehensive income and estimated taxable income for the years ended March 31, 2022 and December 31, 2021 is as follows:
2022 2021
Laba sebelum beban pajak penghasilan - Income before income tax expense
Perusahaan 257.460 255.853 the Company
Beda tetap Permanent differences
Bunga Ciptadana - - Interest Ciptadana
Laba bersih perusahaan asosiasi - (234.278) Amortization of discount on bonds
Jasa giro (94) (48) Interest on current accounts
Sewa - (37) Rental income
Bunga deposito (12.017) (14.782) Interest on tome deposits
Hasil reksa dana (3) (113) Income from mutual fund
Bunga obligasi (358) (1.754) Interest on bonds
(Laba) rugi yang belum direalisasi Unrealized (gain) loss
akibat (kenaikan) penurunan harga on (increase) decrease in market value
pasar aset keuangan 6.398 (3.614) of financial instrument
Dividen saham publik (6.875) Dividends
Lain-lain 821 Others
Taksiran rugi pajak 245.332 1.227 Estimated fiscal losses
Beban pajak kini Perusahaan 87 270 Corporate current tax expense
Dikurangi pembayaran Less prepaid tax
pajak penghasilan dibayar di muka income taxes
Pasal 23 - - Article 23
Pasal 25 61 - Article 25
Jumlah 61 - Total
Taksiran hutang pajak badan 26 270 Estimated corporate income tax payable
.
(Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
unless otherwise stated)
83
17. PERPAJAKAN (lanjutan) 17. TAXATION (continued) d. Liabilitas Pajak Tangguhan d. Deferred Taxes Liability
Rincian liabilitas pajak tangguhan Grup pada tanggal 31 Maret 2022 dan 31 Desember 2021 adalah sebagai berikut:
Details of deferred tax liability of the Group as of March 31, 2022 and December 31, 2021 are as follow:
Perubahan Tarif Pajak Changes in Tax Rate
Pada tanggal 31 Maret 2020, Pemerintah mengeluarkan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2020 (“Perpu No. 1 2020”) tentang kebijakan keuangan negara dan stabilitas sistem keuangan untuk menanganipandemi Coronavirus disease 2019 (“COVID-19”). Melalui peraturan ini, Pemerintah memutuskan beberapa kebijakan barudan salah satunya terkait dengan penyesuaian tarif pajak penghasilan wajib pajak badan dalam negeri dan bentuk usaha tetap sebagai berikut:
On March 31, 2020, the Indonesian Government issued a Government Regulation in Lieu of Law No. 1 Year 2020 (“Perpu No.1 2020”) related to the Government’s financial policy and financial system stability to cope with the Coronavirus disease ("COVID-19") pandemic. Through this regulation, the Government issued some new policies which, among others, related to the change in the corporate income tax rate for domestic taxpayers and permanent establishments as follows:
- Tarif pajak penghasilan sebesar 22% yang berlakupada tahun pajak 2020 dan 2021; dan - Tarif pajak penghasilan sebesar 20% yang
mulai berlaku pada tahun pajak 2022 dan selanjutnya.
- Corporate income tax rate of 22% effective for 2020 and 2021 fiscal years; and - Corporate income tax rate of 20% effective
for 2022 fiscal year and onwards.
Formatted: Font: 6 pt Formatted: Font: 6 pt
Formatted: Font: 6 pt, Indonesian (Indonesia)
Formatted: Font: 6 pt Formatted: Font: 6 pt Formatted: Font: 6 pt
kecuali dinyatakan lain)
84
17. PERPAJAKAN (lanjutan) 17. TAXATION (continued)
e. Perubahan Pajak Baru (lanjutan) e. Changes in Tax Regulations (continued) Undang-Undang Harmonisasi Perpajakan Tax Harmonization Law
Pada tanggal 29 Oktober 2021, Pemerintah Republik Indonesia memberlakukan Undang-undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan (“UU-HPP”) yang secara garis besar memuat enam ketentuan sebagai berikut:
On October 29, 2021, the Government of the Republic of Indonesia enacted the Law on Harmonization of Tax Regulations (“UU-HPP”) which outlines the following six provisions:
1. Perubahan UU Pajak Penghasilan (“PPh”) Poin-poin perubahan diantaranya adalah sebagai berikut:
a) Penyesuaian kebijakan penurunan tarif PPh Badan yang ditetapkan pada tarif 22% mulai tahun 2022;
b) Penambahan Objek PPh final Pasal 4 (2);
c) Penyesuaian ketentuan penyusutan dan amortisasi;
1. Amendment to Income Tax Law (“PPh”) The points of change include the following:
a) Adjustment of the policy on reducing corporate income tax rates set at a rate of 22% starting in 2022;
b) Addition of Final Income Tax Objects Article 4 (2);
c) Adjustment of depreciation and amortization provisions;
2. Perubahan UU Pajak Pertambahan Nilai (“PPN”)
Poin perubahan diantaranya adalah kenaikan tarif PPN yang dilakukan secara bertahap:
a) 11% berlaku 1 April 2022;
b) 12% berlaku paling lambat 1 Januari 2025;
2. Amendments to the Value Added Tax (“VAT”) Law
The points of change include the gradual increase in the VAT rate:
a) 11% effective April 1, 2022;
b) 12% valid no later than January 1, 2025;
3. Perubahan UU Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (“KUP”)
3. Amendment to the Law on General Provisions and Tax Procedures (“KUP”)
4. Program Pengungkapan Sukarela 4. Voluntary Disclosure Program
5. Pajak Karbon 5. Carbon Tax
6. Perubahan UU Cukai 6. Amendments to the Excise Law
Undang-undang ini mulai berlaku pada tanggal 29 Oktober 2021.
This law comes into force on October 29, 2021.
Dengan berlakunya UU ini maka Ketentuan Pasal 5 ayat (1) huruf b Undang-Undang Nomor 2 Tahun 2020 mengenai penurunan tarif pajak penghasilan wajib pajak badan dalam negeri dan bentuk usaha tetap sebesar 20% yang mulai berlaku pada tahun pajak 2022 dicabut dan dinyatakan tidak berlaku.
With the enactment of this Law, the provisions of Article 5 paragraph (1) letter b of Law Number 2 of 2020 concerning the reduction of the income tax rate for domestic corporate taxpayers and permanent establishments by 20% which come into force in the 2022 fiscal year are revoked and declared invalid.
Insentif Pajak Penghasilan Income Tax Incentives
Pada tanggal 16 Juli 2020, Pemerintah Republik Indonesia melalui Menteri Keuangan menerbitkan Peraturan Menteri Keuangan (“PMK”) No.86/PMK.03/2020 tentang Insentif Pajak Bagi Wajib Pajak yang terkena dampak Covid-19.
Berdasarkan peraturan tersebut, pajak yang diberikan insentif adalah PPh Pasal 21, PPh Final berdasarkan atas PP No. 23 Tahun 2018, impor PPh Pasal 22, Angsuran PPh Pasal 25 dan Pajak Pertambahan Nilai. Peraturan mengenai insentif perpajakan bagi wajib pajak yang terkena dampak Covid-19 telah beberapa kali diubah, terakhir melalui PMK No. 9/PMK.03/2021 yang diubah dengan PMK Nomor 149/PMK.03/2021 yang berlaku efektif mulai tanggal 26 Oktober 2021 hingga 2 Februari 2022.
On July 16, 2020, the Government of the Republic of Indonesia through the Minister of Finance issued Regulation of the Minister of Finance ("PMK") No.86/PMK.03/2020 concerning Tax Incentives for Taxpayers affected by Covid-19. Based on this regulation, the tax that given incentives are Income tax Article 21, Final income tax based on PP No. 23 of 2018, Income tax Article 22, Installment Income Tax Article 25 and Value Added Tax. Regulations regarding tax incentives for taxpayers affected by Covid-19 have been amended several times, most recently through PMK No. 9/PMK.03/2021 as amended by PMK Number 149/PMK.03/2021 which is effective from October 26, 2021 to February 2, 2022.
(Disajikan dalam jutaan Rupiah, kecuali dinyatakan lain)
unless otherwise stated)
85
17. PERPAJAKAN (lanjutan) 17. TAXATION (continued)
f. Pemeriksaan Pajak f. Tax Assessment
PT Panin Dai-ichi Life (PDL) menerima surat perintah pemeriksaan No. PRIN-118/PJ.04/RIK.SIS/2018 tertanggal 6 Agustus 2018 dari DJP untuk menguji kepatuhan pemenuhan kewajiban perpajakan untuk tahun pajak 2016.
PT Panin Dai-ichi Life (PDL) received the inspection notification letter No. PRIN-118/PJ.04/RIK.SIS/2018 dated August 6, 2018, from DGT to test compliance with the fulfillment of tax obligations for the 2016 tax year.
Pada tanggal 2 Februari 2021, PDL juga menerima Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (“SKPKB”) No. 00004/201/16/038/21, 00003/203/16/038/21, dan 00008/207/16/038/21 dari DJP yang menyatakan kekurangan pembayaran Pajak Penghasilan (PPh) 21, 23, dan PPN dengan masing-masing sebesar Rp1.866, Rp1, dan Rp1.
On February 2, 2021, the PDL has also received Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (“SKPKB") No. 00004/201/16/038/21, 00003/203/16/038/21, and 00008/207/16/038/21 from DGT which stated the tax underpayment for several Income Taxes of 21, 23, and PPN amounting to Rp1,866, Rp1, and Rp1, respectively.
PDL telah mengajukan keberatan kepada DJP atas SKPKB diatas di tahun 2021. Sampai dengan tanggal penyelesaian laporan keuangan konsolidasian ini, belum ada keputusan dari DJP atas keberatan pajak PDL.
PDL has submitted an objection to DGT on the above SKPKB in 2021. As of completion date of this consolidated financial statemnets, no decision from the DGT on PDL tax objection.
18. UTANG LAIN-LAIN 18. OTHER PAYABLES
Pada tahun 31 Maret 2022 dan 31 Desember 2021, akun ini merupakan utang lain-lain sebesar masing-masing Rp 27.286 dan Rp 13.172.
In March 31, 2022 and December 31, 2021, this account represents other payables amounting to Rp 27,286 and Rp 13,172, respectively.
19. LIABILITAS KONTRAK ASURANSI 19 INSURANCE CONTRACT LIABILITIES a. Premi yang Belum Merupakan Pendapatan a. Unearned Premiums
Premi yang belum merupakan pendapatan merupakan bagian yang belum merupakan pendapatan dari premi yang sudah dibayar atas polis asuransi kontrak jangka pendek.
Perhitungannya dilakukan setiap akhir tahun atas setiap polis secara proporsional. Premi yang belum merupakan pendapatan menurut jenis asuransi adalah sebagai berikut:
Unearned premiums represent unearned portion of premiums already paid under short-term insurance contract. The calculation is made yearly for each policy on a proportional basis. Unearned premiums by type of insurance are as follows:
31 Maret 2022/ 31 Desember 2021 / March 31, 2022 December 31, 2021
Perorangan Individual
Pihak ketiga Third parties
Unit link 36.677 36.025 Unit linked
Kematian 110 137 Death
Seumur hidup 15 15 Whole life Dwiguna kombinasi 4 5 Combined endowment Dwiguna 10 9 Endowment Kesehatan 578 - Health Sub-jumlah 37.394 36.191 Sub-total
Kumpulan Group
Kematian 287 391 Death
Kesehatan 4 2 Health Kecelakaan diri 2 9 Personal accident Sub-jumlah 293 402 Sub-total Total 37.687 36.593 Total
kecuali dinyatakan lain)
86
19. LIABILITAS KONTRAK ASURANSI (lanjutan) 19. INSURANCE CONTRACT LIABILITIES