ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
BANK KONVENSIONAL DENGAN BANK SYARIAH DI INDONESIA PERIODE 2013-2014
SKRIPSI
Untuk memenuhi salah satu persyaratan mencapai derajat Sarjana Ekonomi
Oleh : Suryo Guritno 201210170311376
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Dengan mengucapkan puji syukur kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat, hidayah serta karunianya kepada penulis, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dengan Bank Syariah Di Indonesia Periode 2013-2014. Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Dalam penelitian skripsi ini, tentunya banyak pihak yang telah memberikan bantuan dan dukungan. Oleh karena, itu penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada :
1. Dr. Idah Zuhroh., M.M, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Dra. Siti Zubaidah, MM., Ak., CA, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
4. Drs. Adi Prasetyo, M.Si, selaku dosen wali yang senantiasa memberikan nasehat, motivasi, dan inspirasi selama menjalani studi di Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
5. Seluruh dosen dan staff karyawan yang telah memberikan ilmu, pengetahuan, dan pelayanan terbaik selama bergabung bersama civitas akademika Universitas Muhammadiyah Malang
6. Orang tua tercinta atas kesabarannya yang luar biasa memberikan doa, dukungan, semangat, nasehat, kasih sayang, dan pengorbanan yang tiada henti, semoga penulis dapat membanggakan kalian.
7. Saudara dan teman-teman yang tidak dapat disebutkan satu persatu, terimakasih atas motivasi dan dukungannya.
8. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, yang telah membantu penyusunan skripsi ini, mendoakan dan memberikan motivasi kepada penulis. Terimakasih atas semuanya.
Semoga Allah SWT memberikan rahmat dan hidayahnya kepada semua pihak yang telah memberikan segala bantuan, bimbingan, petunjuk, dan semangat kepada penulis.
DAFTAR ISI
LEMBAR PERSETUJUAN ... i
LEMBAR PENGESAHAN ... ii
KATA PENGANTAR ... iii
ORISINILITAS SKRIPSI ... vi
DAFTAR ISI ... vii
DAFTAR TABEL ... x
DAFTAR LAMPIRAN ... xi
ABSTRAKSI ABSTRACT BAB I. PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang ... 1
B. Rumusan Masalah ... 5
C. Batasan Masalah ... 5
D. Tujuan Penelitian ... 6
E. Manfaat Penelitian ... 6
BAB II. KAJIAN PUSTAKA ... 7
B. Tinjauan Pustaka ... 8
1. Definisis Bank Konvensional dan Bank Syariah ... 8
2. Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syariah ... 9
3. Jenis-jenis Bank di Indonesia ... 10
4. Definisi Laporan Keuangan ... 10
5. Pemakai Laporan Keuangan ... 11
6. Kinerja Keuangan Perbankan ... 15
7. Rasio Dalam Kinerja Keuangan Perbankan ... 17
BAB III. METODE PENELITIAN ... 23
A. Jenis Penelitian ... 23
B. Populasi dan Sampel ... 23
C. Jenis dan Sumber Data ... 23
D. Teknik Pengumpulan Data ... 24
E. Teknik Analisis Data ... 24
BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN ... 26
A. Deskripsi Objek Penelitian ... 26
B. Data Penelitian ... 31
C. Pembahasan ... 36
BAB V: PENUTUP ... 41
A. Kesimpulan ... 41
B. Saran ... 43
DAFTAR TABEL
No Judul Halaman
1. Kriteria Penetapan Peringkat 21
2. Daftar Nama Bank 26
DAFTAR LAMPIRAN
No Judul Halaman
1. Jumlah modal tahun 2013 dan 2014 46
2. Jumlah ATMR tahun 2013 dan 2014 47
3. Jumlah total kredit yang diberikan tahun 2013 dan 2014 48 4. Jumlah dana pihak ketiga tahun 2013 dan 2014 49 5. Jumlah laba bersih setelah pajak tahun 2013 dan 2014 50
6. Jumlah total asset tahun 2013 dan 2014 51
DAFTAR PUSTAKA
Abdullah, M. F. 2003. "Manajemen Perbankan Teknik Analisis Kinerja Keuangan Bank". Malang: UMM Press, 48.
Dendawijaya, L. 2009. "Manajemen Perbankan". Jakarta: Ghalia Indonesia, 16-121.
Harahap, S. S. 2009. "Analisis Kritis Atas Laporan Keuangan". Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 189.
Hasibuan, M. 2001. "Dasar-dasar Perbankan". Jakarta: PT Bumi Aksara, 61. Ismail. 2011. "Manajemen Perbankan". Pada Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta:
Kencana Media Group, 13.
Karim, A. 2011. "Bank Islam". Pada Analisis Fiqih dan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 25.
Kasmir. 2012. "Analisis Laporan Keuangan - Manajemen Perbankan". Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 18-343.
Kasmir, S. E., M.M. 2011. "Dasar-dasar Perbankan". Jakarta: PT Raja Grafindo Persada, 1-336.
Machmud, A., dan Rukmana. 2010. "BANK SYARIAH". Pada Teori, Kebijakan dan Studi Empiris di Indonesia. Jakarta: Erlangga, 4.
Meliangan, S., P. Tommy, dan P. A. Mekel. 2014. "Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Bank BCA (PERSERO) TBK dan Bank CIMB NIAGA (PERSERO) TBK". Vol. 2, No. 3, hlm: 116-125. ISSN : 2303-1174 Muhammad, M. A. 2003. "Manajemen Bank Syariah". Yogyakarta: AMP YKPN,
13.
Mulyadi. 2007. "Sistem Perencanaan dan Pengendalian Manajemen: Sistem Pelipat gandaan Kinerja Perusahaan". Jakarta: Salemba Empat, 419.
No.6/23/DPNP, Surat Edaran Bank Indonesia. 2004. No.13/24/DPNP, Surat Edaran Bank Indonesia. 2011. Perbankan, Undang-Undang. 1998. Perbankan.
Putri, Y. F., I. Fadah, dan T. Endhiarto. 2015. "Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dan Bank Syariah". Vol. XIV, No. 7, hlm. 27-42. ISSN : 1412-5366
Sabir, M., M. A. M, dan A. H. Habbe. 2012. "Pengaruh Rasio Kesehatan Bank TerhadapKinerja Keuangan Bank Umum Syariah Dan Bank Konvensional Di Indonesia". Analisis, Vol. 1, No. 1, hlm: 79-86. ISSN : 2303-1001 Sanusi, A. 2012. "Metodologi Penelitian Bisnis". Jakarta: Salemba Empat, 95. Sigit Triandaru, T. B. S. 2006. "Bank dan Lembaga Keuangan Lain". Jakarta:
Salemba Empat, 53-54.
Sudarsono, H. 2003. "Bank dan Lembaga Keuangan Syariah". Yogyakarta: Ekonisia, 25.
Sudirman, I. W. 2013. "Menuju Bankir Konvensional yang Profesional". Pada Manajemen Perbankan. Jakarta: Kencana Prenada Media Group, 16.
Sudiyatno, B., dan J. Suroso. 2010. "Analisis Pengaruh Dana Pihak Ketiga, BOPO, CAR Dan LDR Terhadap Kinerja Keuangan Pada Sektor Perbankan Yang Go Public ". Dinamika keuangan dan perbankan, Vol. 2, No. 2, hlm: 125-137. ISSN : 1979-4878
1 BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Pembangunan perekonomian nasional telah tumbuh dan berkembang seiring dengan munculnya lembaga keuangan bank atau lembaga perbankan. Lembaga perbankan memiliki peran penting dan strategis dalam meningkatkan pertumbuhan ekonomi nasional. Lembaga perbankan merupakan lembaga yang berperan sebagai perantara atau lalu lintas pembayaran uang dalam perekonomian nasional, sehingga bank menjadi tempat untuk intermediasi keuangan antara pihak yang memiliki dana lebih dan pihak yang membutuhkan dana. Perbankan sebagai institusi yang menyediakan alat pembayaran berupa uang serta menjadi salah satu tempat penyedia dana bagi masyarakat yang membutuhkan. Oleh karena itu, lembaga keuangan perbankan sebagai alat untuk menstabilkan perkonomian sehingga dapat dikatakan sebagai pusat dari perekonomian nasional. (Sudirman, 2013)
2
Kinerja keuangan yang baik dalam hal ini juga akan menjadi keuntungan tersendiri bagi citra perusahaan. Untuk memaksimalkan keuntungan salah satunya dengan lebih meningkatkan kinerja keuangan perusahaan. Dengan kinerja keuangan yang baik akan cepat mengundang para pemodal-pemodal untuk membiayai atau menginvestasikan kekayaannya pada perusahaan tersebut. Pemenuhan standar-standar kinerja berdasarkan rasio yang ditetapkan oleh Bank Indonesia selaku bank sentral juga menjadi hal penting yang harus dipenuhi mau tidak mau oleh bank demi mendapat kepercayaan tinggi dari nasabah serta bisa dinyatakan apakah bank tersebut sehat atau malah harus dilikuidasi oleh Bank Sentral.
Terlepas pada prinsip dan operasionalnya, asumsi beroperasinya masing-masing lembaga keuangan tersebut adalah untuk memaksimalkan keuntungan sehingga menaikkan nilai perusahaan di mata publik khususnya para investor. Investor sebagai pemilik dana tentunya akan melirik perusahaan yang profitnya lebih menguntungkan baik dilihat dari sisi historis perusahaan, jejak rekam, keuntungan bunga, nilai saham maupun kemampuan sebuah perusahaan dalam menghasilkan keuntungan dan melunasi semua kewajiban-kewajibannya. Kinerja keuangan bank dalam hal ini menjadi tolak ukur apakah bank tersebut mempunyai kredibilitas tinggi dalam menjaga dana masyarakat maupun berkontribusi terhadap perekonomian nasional.
3
tertentu. Sedangkan Bank Syariah adalah bank yang dalam aktivitasnya, baik menghimpun dana maupun menyalurkan dananya dan mengenakan imbalannya sesuai dengan prinsip syariah. (Sigit Triandaru, 2006)
Bank syariah dan bank konvensional mempunyai keunggulan dan kelemahan masing-masing. Keunggulan bank syariah diantaranya dengan adanya sistem bagi hasil, untuk penyimpanan dana setelah tersedia peringatan dini tentang keadaan banknya yang bisa diketahui sewaktu-waktu dari naik turunnya jumlah bagi hasil yang diterima. Kelemahan bank syariah yaitu kekeliruan tenaga professional dalam menilai proyek yang akan dibiayai bank dengan sistem bagi hasil akan membawa dampak yang negatif. Keunggulan bank konvensional diantaranya sistem bunga yang ditawarkan telah dikenal masyarakat sejak lama, pada umumnya nasabah telah terbiasa dengan sistem bunga dibandingkan dengan sistem bagi hasil. Kelemahan bank konvensional yaitu kredit yang bermasalah karena prosedur pemberian kredit yang kurang potensi dan terkadang hanya diberikan pada kalangan tertentu. (Karim, 2011).
4
Putri dkk. (2015) dalam penelitian yang berjudul analisis perbandingan kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah hasilnya Penelitian ini menggunakan uji hipotesis Independent Sample t-Test. Hasil penelitian menunjukkan bahwa Bank Konvensional dan Bank Syariah terdapat perbedaan yang signifikan pada rasio LDR, ROA, CAR, BOPO. Sedangkan pada rasio ROE dan NPL tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara Bank Konvensional dan Bank Syariah.
Meliangan dkk. (2014) melakukan penelitian Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Antara Bank BCA (Persero) Tbk Dan Bank CIMB Niaga (Persero) Tbk. Penelitian dilakukan dengan menggunakan analisis Deskriptif komparatif dimana untuk mencapai hasil digunakan metode Independent Sample T-Test. Sampel penelitian di ambil dari Bank BCA dan Bank CIMB Niaga. Hasil penelitian menunjukkan terdapat perbedaan kinerja keuangan dari Bank BCA dan Bank CIMB Niaga. Manajemen Bank CIMB Niaga sebaiknya lebih meningkatkan kinerjanya agar bisa lebih maju dan lebih berkembang lagi dan manajemen Bank BCA dapat lebih meningkatkan NPM nya.
5
kinerja keuangan, sedangkan rasio pinjaman deposit (LDR) tidak berpengaruh signifikan terhadap kinerja keuangan.
Berdasarkan latar belakang di atas, penulis ingin melakukan penelitian dengan judul “Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Konvensional Dengan Bank
Syariah di Indonesia Periode 2013-2014”.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang tersebut, rumusan masalah dalam penelitian ini sebagai berikut :
1. Bagaimana kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah di Indonesia periode 2013-2014?
2. Bagaimana perbandingan kinerja keuangan antara bank konvensional dengan bank syariah di Indonesia periode 2013-2014?
C. Batasan Masalah
6
D. Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah, maka tujuan penelitian yang hendak dicapai sebagai berikut:
1. Untuk menganalisis kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah di Indonesia periode 2013-2014.
2. Untuk menganalisis perbandingan kinerja keuangan bank konvensional dan bank syariah di Indonesia periode 2013-2014.
E. Manfaat Penelitian
1. Bagi Manajemen Perbankan
Membantu para manajer perbankan untuk mengetahui kinerja perbankan, sehingga dapat berdampak pada pengambilan keputusan dan strategi perbankan untuk kedepan.
2. Bagi Investor
Hasil dari penelitian ini dapat dipergunakan sebagai informasi mengenai kinerja keuangan yang berpengaruh terhadap kinerja keuangan perbankan di pasar modal. Dengan adanya informasi ini, diharapkan dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan dalam menanamkan modalnya pada saham suatu perbankan.
3. Bagi Peneliti Lain
