Analisis Efisiensi Operasional Perbankan Dengan Menggunakan Metode DEA (Data Envelopment Analysis)
(Studi Empiris pada industri perbankan yang Listing di BEI)
SKRIPSI
Untuk memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh :
Tera Septianti 09620234
FAKULTAS EKONOMI & BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
LEMBAR PENGESAHAN
ANALISIS EFISIENSI OPERASIONAL PERBANKAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE DEA (DATA ENVELOPMENT ANALYSIS)
(Studi Empiris Pada Industri Perbankan Yang Listing Di BEI)
Yang disiapkan dan disusun oleh :
NAMA : Tera Septianti
NIM : 09620234
JURUSAN : Akuntansi
Telah di pertahankan di depan panitia penguji pada tanggal 29 Januari 2014 dan di tanyakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi di jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Susunan Panitia penguji
Penguji I :
Penguji II :
Penguji III :
Penguji IV :
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Ketua Jurusan Akuntansi
SKRIPSI
ANALISIS EFISIENSI OPERASIONAL PERBANKAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE DEA (DATA ENVELOPMENT
ANALYSIS)
(Studi Empiris Pada Industri Perbankan Yang Listing Di BEI)
Oleh: Tera Septianti
09620234
Diterima dan disetujui Pada tanggal 29 Januari 2014
Pembimbing I Pembimbing II
Dr. Ahmad Juanda, M.M, Ak. Drs. Setu Setyawan, M.M.
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Ketua Jurusan Akuntansi
PERNYATAAN ORISINILITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebesar – besarnya bahwa sepanjang pengetahuan saya, didalam naskah skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang di ajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di Perguruan Tinggi, serta tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau diterbitkan oleh orang lain, kecuali secara tertulis dikutip dalam naskah ini dan di sebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang, 25 januari 2014
Mahasiswi
KATA PENGHANTAR Assalamualaikum Wr. Wb
Puji syukur atas berkat dan rahmat beserta hidayah Allah SWT, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS EFISIENSI OPERASIONAL PERBANKAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE DEA (DATA ENVELOPMENT ANALYSIS)”
Skripsi ini adalah pra syarat yang harus di penuhi untuk mendapat gelar Sarjana Ekonomi Strata satu (S1) pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Penulis menyadari bahwa penyusunan skripsi ini tidak akan dapat terselesaikan tanpa ridho’ Allah SWT, beserta bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan banyak terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Muhajir Efendi, MAP selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
2. Bapak Dr. Nazaruddin Malik, Msi. Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, MM, Ak. Selaku Ketua Jurusan Akuntansi.
4. Bapak Dr. Ahmad Juanda, MM, Ak. Beserta Bapak Drs. Setu Setyawan, MM. selaku dosen pembimbing skripsi yang selalu meluangkan waktu dan membimbing dalam menyelesaikan skripsi ini.
5. Seluruh dosen dan staf pengajar di jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis.
7. Pada keempat kakakku yang selalu menjadi motivasi dan serta penyemangat dalam penyelesaian skripsi.
8. Semua pihak yang telah membantu penulis yang tidak dapat untuk disebutkan satu persatu selama penulisan skripsi.
Penulis hanya bisa mengucapkan banyak terima kasih atas segala bantuan baik moril maupun materil, penulis tidak bisa berbuat banyak kecuali hanya berdoa semoga Allah SWT yang membalas segala bentuk kebaikan yang telah dilakukan.
Penulis menyadari bahwa tidak ada kesempurnaan di dunia ini karena kesempurnaan itu hanya milik Allah SWT semata. Sehingga dalam karya tulis ini pasti tedapat kekeliruan yang harus dibenahi, oleh sebab itu penulis berharap kritik dan saran yang membangun untuk kelengkapan skripsi ini.
Wassalamualaikum Wr. Wb.
Malang, 29 Januari 2014
Peneliti
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR ... i
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ... ii
DAFTAR ISI ... iii
DAFTAR TABEL ... iv
DAFTAR LAMPIRAN ... v
ABSTRACT ... vi
ABSTRAKSI... vii
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang ... 1
B. Perumusan Masalah ... 4
C. Pembatasan Masalah ... 4
D. Tujuan Penelitian ... 4
E. Manfaat Penelitian ... 5
BAB II KAJIAN PUSTAKA A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 6
B. Literatur Review / Tinjauan Pustaka ... 8
1. Landasan Teori ... 8
a. Efisinsi ... 8
b. Operasional Perbankan ... 10
c. Bank ... 19
d. Bursa Efek ... 22
e. Laporan Keuangan Bank ... 23
f. Data Envelopment Analysis (DEA) ... 32
g. Konsep DEA ... 33
BAB III METODE PENELITIAN
A. Lokasi Penelitian ... 39
B. Jenis Penelitian ... 39
C. Data Dan Sumber Data ... 39
D. Populasi Dan Sampel ... 39
E. Definisi Operasional Variabel ... 40
F. Teknik Pengumpulan Data ... 42
G. Teknik Analisis Data ... 43
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Objek ... 46
B. Data penelitian ... 47
C. Analisis Data ... 48
D. Pembahasan Dan Hasil Analisis Data ... 49
BAB V PENUTUP A. Kesimpulan ... 55
B. Keterbatasan ... 56
DAFTAR TABEL
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN I ... 58
LAMPIRAN II ... 59
LAMPIRAN III ... 60
LAMPIRAN IV ... 61
LAMPIRAN V ... 62
DAFTAR PUSTAKA
Harnanto (1978), Analisa Laporan Keuangan, edisi 3, BPFE, Yogyakarta.
Hanafi, M. Mamduh (2009), Analisis Laporan Keuangan, edisi 4, Sekolah Tinggi Ilmu Manajemen YKPN, Yogyakarta.
Abidin, Zaenal (2007), Kinerja Efisiensi pada Bank Umum 2002 – 2005, proceeding, PESAT (Psikologi, Ekonomi, Sastra, Arsitek, Sipil), Vol. 2 Auditorium Kampus Gunadharma, 21 – 22 Agustus 2007.
Hanafi, M. Mamduh, dan Abdul Halim (2003), Analisis Laporan Keuangan, Yogyakarta : UPP AMP YKPN.
Mulyadi (2000), Akuntansi Biaya, edisi 5, Yogyakarta : Aditya Media.
Saleh, Samsubar (2000), Metode Data Envelopment Analysis, Yogayakarta : PAU – FE UGM.
Purnomo (2006), Usaha Tani Padi Di Sawah di Propinsi Jawa Tengah Dengan Menggunakan Metode DEA (Data Envelopment Analysis)Model CCR
(Charnes, Cooper, dan Rhodes), Yogyakarta.
Et. Al, Hadad (2003), Analisis Efisiensi Perbankan Indonesia Dengan Menggunakan Metode non – parametrik DEA (Data Envelopment
Analysis) 2001 – 2003, Yogyakarta.
Ikawati, Rina (2006), Analisis Efisiensi Bank Umum Swasta Nasional Perbandingan Bank Umum Devisa dengan Bank non – devisa di Wilayah
Kerja Bank Indonesia, skripsi dipublikasikan Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah, Malang.
Tri Widyarti, Endang (2006 - 2010), Analisis Perbandingan Efisiensi Bsnk Umum Konvensional (BUK) dan Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia
dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA), Yogyakarta.
1 BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Permasalahan
Kehidupan manusia tidak akan lepas dari kegiatan perdagangan maupun suatu kegiatan bisnis. Sejak jaman dahulu hingga saat ini, bahkan waktu yang akan datang, perdagangan dan kegiatan bisnis tetap merupakan bagian dari kegiatan manusia. Sistem perdagangan dan bisnis itu sendiri dari waktu ke waktu mengalami perubahan dan perkembangan, dari berupa cara barter hingga dikenal dengan pembayaran dengan menggunakan uang, cek, dan lain sebagai alat bayarnya. Dalam waktu belakangan ini usaha peningkatan efisiensi dan produktifitas di segala bidang kegiatan pembangunan, terutama di dalam bidang produksi dan jasa, telah menjadi hal penting bagi dunia bisnis.
Kondisi ekonomi yang belum stabil dapat menyebabkan berbagai dampak yang terhadap stabilitas pembangunan dan perkembangan khususnya di bidang ekonomi. Terjadinya beberapa ketidakstabilan oleh pelaku ekonomi dapat menimbulkan beberapa masalah dan beberapa resiko yang besar dari berbagai aspek, sehingga dapat menghambat lajunya perkembangan perekonomian dengan berbagai kondisi yang cukup krisis di masa saat ini., yang khususnya terletak pada sector ekonomi produksi maupun jasa. Terdapat beberapa masalah dalam suatu resiko penurunan laba atau pendapatan yang dialami oleh pelaku ekonomi yang lebih banyak disebabkan oleh perekonomian global.
2 Krisis ekonomi dan moneter yang terjadi di Indonesia pada kurun waktu 1997 – 1998 merupakan suatu pukulan yang sangat berat bagi system perekonomian Indonesia. Dalam periode tersebut, banyak lembaga – lembaga keuangan, termasuk perbankanm mengalami kesulitan keuangan. Tingginya tingkat suku bunga telah mengakibatkan tingginya modal bagi sektor usaha yang pada akhirnya mengakibatkan merosotnya kemapuan usaha sektor produksi. Akibatnya kualitas asset perbankan turun secara drastic sementara system perbankan diwajibkan untuk terus memberikan imbalan kepada depositor sesuai dengan tingkat suku bunga pasar. Rendahnya kemampuan daya saing usaha pada sektor produksi telah pula menyebabkan berkurangnya peran system perbanka secara umum untuk menjalankan fungsinya sebagai intermediator kegiatan investasi (Bank Indonesia, 2002).
Dalam menyikapi kondisi tersebut diperlukan peran penting dari berbagai pakar maupun pelaku ekonomi. Hal ini adalah suatu usaha untuk peningkatan efisiensi dan produktifitas di bidang kegiatan pembangunan dan perkembangan, telah menjadi suatu program yang harus dilaksanakan mulai dari pihak pemerintahan, badan usaha milik Negara, swasta serta kalangan masyarakat luas lainnya. Pemerintah dengan menentukan kebijakan yang ditetapkan diharapkan mampu menciptakan suatu kondisi yang kondusif, demikian pula sektor usaha, mampu menciptakan peluang – peluang yang mendukung serta dapat melakukan efisiensi dalam operasionalnya.
3 pada bank lain, cek yang masih dalam proses penagihan, dan aktiva tetap. Efisiensi penggunaan aktiva tetap sebagai dasar penetapan jalannya suatu perusahaan yang sebagai alat ukur untuk pemecahan suatu permasalahan internal maupun eksternal. Dengan kondisi perbankan yang semakin efisien dalam suatu kegiatan operasionalnya maka akan membawa dampak yang baik pada kelancaran aktiva tetapnya atau kelancaran arus keuangan dalam ekonomi suatu negara, sehingga mampu memacu pertumbuhan ekonomi di segala sektor.
Untuk mengetahui dan mengukur tingkat efisiensi perbankan yang ada di Indonesia dapat dilihat melalui berbagai indicator, seperti rasio – rasio biaya dan rasio – rasio pendapatan. Dapat dikatakan bahwa suatu bank dapat efisien bila dengan biaya yang sama dapat diperoleh dengan hasil yang sama pula. Pengertian atas efisien barangkali tidak cukup hanya dengan peranan bank saja, tetapi masyarakat khususnya dalam menggerakkan kegiatan ekonomi dan khususnya dalam menunjang pembangunan ekonomi pada umumnya.
Bank Indonesia dan departemen keuangan sebagai lembaga yang mengatur keuangan berperan menciptakan iklim usaha yang lebih kompetitif, merupakan pendorong bagi bank – bank untuk meningkatkan efisiensinya agar kegiatan perbankan dapat berjalan lancar dan stabil. Lembaga pengatur perbankan bersama pemerintah mengatur lebih lanjut ketentuan – ketentuan yang telah ditetapkan dalam berbagai undang – undang yang tercantum pada undang – undang nomor 23 tahun 1999 pasal 8 huruf c yang didukung oleh pasal 10, mengenai tugas bank Indonesia yang mengatur dan mengawasi bank. Dengan demikian sektor perbankan mampu melaksanakan optimalisasi kinerjanya, sehingga dapat mendukung sektor perekonomian yang merata.
4 B. Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang masalah tersebut, penulis merumuskan masalah yang akan diteliti sebagai berikut :
1. Bagaimana tingkat efisiensi operasional perbankan dengan menggunakan metode DEA ?
2. Seberapa besar input/output yang dapat digunakan untuk meningkatkan efisiensi optimal perbankan yang go publik ?
C. Pembatasan Masalah
Oleh karena luasnya bidang yang dapat dijadikan objek dan agar lebih terarah dalam melakukan penelitian maka peneliti hanya lebih memfokuskan dalam menganalisa efisiensi penggunaan aktiva tetap pada perbankan yang telah go publik yang listing di Bursa Efek Indonesia dengan metode penghitungan kuantitatif dan kualitatif pada data – data rasio biaya dan rasio pendapatan bank, atau dengan penggunaan metode DEA atau Data Envelopment analysis periode pengamatan tahun 2010 – 2012 seberapa besar variabel input/output yang dapat digunakan untuk meningkatkan efisiensi optimal penggunaan aktiva tetap perbankan yang telah go publik.
D. Tujuan Penelitian
Sesuai dengan rumusan masalah yang telah ada, maka tujuan dari penelitian ini adalah :
1. Untuk mengukur efisiensi operasional perbankan yang telah go publik di Bursa Efek Indonesia dengan menggunakan metode DEA.
5 E. Manfaat Penelitian
1. Bagi penulis
Memperoleh serta menambah wawasan untuk mengetahui tingkat efisiensi bank – bank yang go publik serta variabel input/output yang digunakan untuk meningkatkan efisiensi optimal perusahaan.
2. Bagi Pihak Bank
Dapat bermanfaat sebagai bahan pertimbangan bagi perusahaan perbankan dalam pengambilan keputusan untuk menentukan kebijaksanaan yang berhubungan dengan efisiensi yang dapat mengevaluasi kinerja bank.
3. Bagi pihak Investor
Hasil penelitian ini juga dapat dijadikan sebagai bahan pertimbangan bagi para investor untuk pengambilan keputusan investasi.
4. Bagi pembaca
