PENGARUH PENDAPATAN, BIAYA, DAN NON PERFORMING
FINANCING (NPF)TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS
SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar Sarjana Syari‟ah (S.Sy)
Jurusan Muamalah Ekonomi Perbankan Islam Fakultas Syari‟ah
Oleh :
Nur Yulia Dewi (59320191)
KEMENTRIAN AGAMA REPUBLIK INDONESIA
INSTITUT AGAMA ISLAM NEGERI (IAIN) SYEKH NURJATI
CIREBON
PENGARUH PENDAPATAN, BIAYA, DAN NON PERFORMING FINANCING (NPF) TERHADAP TINGKAT PROFITABILITAS
(Study Kasus di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Kab. Cirebon)
NUR YULIA DEWI
(nuryuliadewimepic@yahoo.co.id)
ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui adakah pengaruh Pendapatan secara parsial terhadap Tingkat Profitabilitas di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Kab. Cirebon, untuk mengetahui adakah pengaruh antara Biaya secara parsial terhadap Tingkat Profitabilitas di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Kab. Cirebon, untuk mengetahui adakah pengaruh antara Non Performing Financing
(NPF) secara parsial terhadap Tingkat Profitabilitas serta untuk mengetahui adakah pengaruh secara simultan antara Pendapatan, Biaya, Non Performing Financing
(NPF) terhadap Tingkat Profitabilitas di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Kab. Cirebon.
Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif. Data diperoleh dari wawancara, study dokumen serta observasi. Data yang diperoleh dianalisis dengan menggunakan uji normalitas, uji multikolinearitas, uji heterokedastisitas uji autokorealsi, uji determinasi dan uji regresi berganda, serta pengujian hipotesis dengan menggunakan uji F dan uji t.
Hasil penelitian diketahui pengaruh variabel Pendapatan secara parsial terhadap Tingkat Profitabilitas sebesar 0,967%, yang berarti Pendapatan berpengaruh terhadap Tingkat Profitabilitas. Pengaruh variabel Biaya terhadap Tingkat
Profitabilitas sebesar -0,962%, yang berarti bahwa Biaya tidak berpengaruh terhadap Tingkat Profitabilitas. Pengaruh antara Non Performing Financing (NPF) terhadap Tingkat Profitabilitas sebesar 0,014%, yang berarti bahwa Non Performing Financing (NPF) berpengaruh terhadap Tingkat Profitabilitas. Diketahui juga pengaruh variabel Pendapatan, Biaya dan Non Performing Financing (NPF) terhadap Tingkat Profitabilitas secara simultan sebesar 99,2%, yang berarti Pendapatan, Biaya dan Non Performing Financing (NPF) secara simultan berpengaruh secara signifikan terhadap Tingkat Profitabilitas.
Kata Kunci: Pendapatan, Biaya, Non Performing Financing (NPF) dan Tingkat
KATA PENGANTAR
Assalamu‟alaikum. Wr.Wb
Alhamdullilah hirobbil „alamin dengan memanjatkan puji Syukur Kehadirat
Illahi rabbi yang telah melimpahkan Rahmat dan Hidayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan karya ilmiah ini dengan judul “Pengaruh Pendapatan, Biaya dan Non PerformingFinancing (NPF) Terhadap Tingkat Profitabilitas (Study Kasus di KSPS Perambabulan Al-Komariyah Kab. Cirebon)
Karya ini merupakan salah satu yang harus dipenuhi guna memperoleh gelar sarjana, khususnya dalam bidang Muamalah Ekonomi Perbankan Islam di Institut Agama Islam negeri Syekh Nurjati Cirebon. Pasang surut semangat dan kepercayaan diri mewarnai dalam penulis skripsi ini. Tetapi dengan segala Keagungan Allah SWT penulis mendapat arahan, bimbingan, serta motivasi dari berbagai pihak sehingga skripsi ini dapat selesai pada waktunya. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terimakasih kepada:
1. Bapak Prof.Dr.Maksum Muchtar, M.Ag, selaku Rektor IAIN Syekh Nurjati Cirebon.
2. Bapak Dr. Achmad Kholiq M.Ag, Dekan Fakultas Syari‟ah Muamalah Ekonomi Perbankan Islam IAIN Syekh Nurjati Cirebon
4. Ibu Diana Djuwita, MM selaku dosen pembimbing II atas bimbingan dan motivasinya.
5. Bapak Dr. Ayus Ahmad Yusuf, SE.M.Si selaku dosen pembinbimg II atas bimbingan dan motivasinya.
6. Bapak Drs. Aziz, M.Ag, selaku dosen Muamalah Ekonomi Perbankan Islam IAIN Syekh Nurjati Cirebon. Terimaksih atas motivasinya.
7. Bapak Pandi, SE, selaku Manajer Operasional KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Kab. Cirebon.
8. Seluruh karyawan dan staf KSPS Perambabulan al-Komariyah Kab. Cirebon. 9. Dosen-dosen jurusan Muamalah Ekonomi Perbankan Islam IAIN Syekh Nurjati
Cirebon. Terimaksih atas motivasi dan ilmu-ilmu yang telah diberikan.
10.Seluruh karyawan dan staff Fakultas Syari‟ah Jurusan Muamalah Ekonomi Perbankan Islam IAIN Syekh Nurjati Cirebon.
11.Ayah dan Ibu yang telah memberikan dorongan dan kekuatan cintanya. Terimakasih untuk do‟a dan kasih sayangmu yang selalu teruntai dan setia mengiringi langkahku setiap waktu.
12.Seluruh keluargaku tercinta atas dukungan dan motivasi. 13.Seseorang yang berarti, terimaksih atas hadirmu.
14.Semua teman-teman seperjuangan di MEPI I-MEPI IV.
17.Semua pihak yang telah memberikan bantuan penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Akhirnya peneliti menyadari skripsi ini masih belum sempurna, Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritik demi kesempurnaan skripsi ini. Semoga proses pembuatan serta hasil dari skripsi ini dapat bermanfaat bagi saya pribadi dan juga bagi pembaca semuanya.
Cirebon, 22 Juli 2013
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL
ABSTRAK ... i
NOTA DINAS ... ii
PERSETUJUAN ... iii
PERNYATAAN OTENTISITAS SKRIPSI ... iv
PENGESAHAN ... v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ... vi
MOTO DAN PERSEMBAHAN ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... xi
DAFTAR TABEL ... xv
DAFTAR GAMBAR ... xvi
DAFTAR LAMPIRAN ... xvii
BAB I PENDAHULUAN 1 . 1 Latar Belakang ... 1
1 . 2 Perumusan Masalah ... 3
1 . 4 Manfaat Penelitian ... 4
1 . 5 Sistematika Penulisan ... 5
BAB II LANDASAN TEORI, KERANGKA BERPIKIR DAN HIPOTESIS 2.1 Konsep Laporan Keuangan... 6
2.1.1 Laporan Keuangan ... 6
2.1.1.1 Tujuan Pelaporan keuangan ... 7
2.1.1.2 Pihak-pihak yang Berkepentingan Dengan Laporan Keuangan ... 8
2.1.1.3 Sifat dan Keterbatasan Laporan Keuangan Koperasi 9 2.1.2 Profitabilitas ... 11
2.1.2.1 Keuntungan ... 11
2.1.2.2 Konsep Profitabilitas ... 16
2.1.2.3 Analisis Profitabilitas ... 17
2.1.3 Konsep Pembiayaan ... 20
2.1.3.1 Konsep Syari‟ah ... 20
2.1.3.2 Pembiayaan Syari‟ah ... 22
2.1.3.3 Unsur-unsur Pembiayaan ... 23
2.1.3.4 Tujuan Pembiayaan ... 25
2.1.3.5 Fungsi Pembiayaan ... 27
2.1.3.6 Jenis-jenis Pembiayaan ... 29
2.1.3.8 Pembiayaan Dengan Prinsip Syari‟ah ... 32
2.1.3.9 Klasifikasi Pembiayaan ... 36
2.1.4 Pendapatan ... 38
2.1.4.1 Menurut Akad Pembiayaan ... 38
2.1.4.2 Menurut Teori Akuntansi ... 41
2.1.5 Biaya ... 43
2.1.5.1 Rasio Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional ... 44
2.1.6 Non Performing Financing (NPF) ... 45
2.1.6.1 Jenis-jenis Pembiayaan Bermasalah ... 46
2.1.6.2 Beberapa Penyebab Timbulnya NPF ... 46
2.1.6.3 Teknik Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah (NPF) 48 2.2 Kerangka Pemikiran ... 52
2.3 Kerangka Konseptual ... 56
2.4 Penelitian Terdahulu ... 57
2.5 Hipotesis BAB III METODE PENELITIAN 3.1Objek Penelitian ... 59
3.2Definisi Operasional Variabel ... 59
3.3Data Penelitian ... 61
3.4Waktu Dan Lokasi Penelitian ... 61
3.5Jenis Dan Sumber Data ... 62
3.7Teknik Pengumpulan Data ... 63 3.8Teknik Analisis Data ... 64 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN
4.1Hasil Penelitian ... 69 4.2Pembahasan ... 84 4.3Analisis Ekonomi ... 99 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
5.1Kesimpulan ... 102 5.2Saran ... 103 DAFTAR PUSTAKA
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang
Lembaga keuangan telah berperan sangat besar dalam pengembangan dan pertumbuhan masyarakat industri modern. Produksi berskala besar dengan kebutuhan investasi yang membutuhkan modal yang besar tidak mungkin dipenuhi tanpa bantuan lembaga keuangan. Lembaga keuangan merupakan tumpuan bagi para pengusaha untuk mendapatkan tambahan modalnya melalui mekanisme kredit.1
Salah satu produk yang diberikan oleh bank dalam membantu kelancaran usaha debiturnya, adalah dengan pemberian kredit, dimana hal ini merupakan salah satu fungsi bank yang sangat mendukung pertumbuhan ekonomi.
Penyaluran kredit selalu terkait dengan dua hal, yaitu menerima resiko dan menghasilkan profit. Kredit harus dinilai sehingga dapat merefleksikan resiko nasabah dan dapat ditentukan biaya atasnya. Terkait dengan kredit yang potensial, bank perlu membentuk provisi atas kerugian dan menyediakan modal yang cukup untuk mengantisipasi kerugian yang tidak diharapkan.2
Untuk memperoleh keyakinan atas kemampuan dan kesanggupan debitur, maka sebelum memberikan kredit bank harus melakukan penilaian yang seksama terhadap watak (character), kemampuan (capacity to create sources of
1
Muhammad Ridwan, Manajemen Baitul Maal Wa Tamwil, (Yogyakarta: UII Press, 2005), hal 73
2
funding), modal (capital), agunan (collateral), wewenang untuk meminjam (competence to borrow) dan prospek usaha debitur tersebut (condition of economy and sector of business).3
Selain pembiayaan bermasalah, hal lain yang dapat mempengaruhi tingkat profitabilitas bank adalah pendapatan dan biaya. Dimana pendapatan itu adalah perbedaan nilai uang dari hasil penjualan yang diperoleh dengan seluruh biaya yang dikeluarkan.4 Jika pendapatan yang diperoleh lebih besar dari biaya-biaya maka hasilnya positif, artinya perusahaan tersebut memperoleh keuntungan atau profit.
Jika tingkat pembiayaan yang disalurkan menurun maka tingkat profitabilitaspun tentu akan mengalami penurunan, hal ini dikarenakan pendapatan utama yang diterima oleh KSPS adalah dari laba atau keuntungan atas bagi hasil atau margin dari pembiayaan yang disalurkan.
Pendapatan yang diperoleh KSPS merupakan imbal jasa atas pembiayaan yang telah disalurkan kepada nasabahnya. Oleh karena itu, pembiayaanmerupakan hal yang sangat penting dalam kegiatan operasional KSPS. Penting dan strategisnya pembiayaan dalam KSPS menyebabkan pengelolaan pembiayaan menjadi sangat vital, dengan adanya kondisi seperti ini, pihak manajemen perlu untuk membangun suatu strategi bisnis yang handal, terutama untuk hal yang berkenaan dengan penyaluran pembiayaan. Jenis-jenis pembiayaan yang di salurkan oleh KSPS pada umumnya dapat berupa
3
Sutojo,Siswanto, Analisis Kredit Bank Umum, Jakarta, Pustaka Binaman Pressindo, 1995.
4
pembiayaan modal kerja dan pembiayaan investasi. Pendapatan yang diperoleh dari pembiayaan ini menjadi pendapatan utama bank. Semakin besar jumlah dana yang disalurkan, maka semakin besar pula pendapatan yang akan diperoleh bank. Peningkatan pendapatan ini nantinya akan mempengaruhi jumlah laba yang akan diperoleh perusahaan.
Berangkat dari Praktek Kerja Lapangan (PKL), di KSPS Perambabulan Al-Komariyah penulis tertarik untuk meneliti dengan judul, “Pengaruh Pendapatan, Biaya dan Non Performing Financing (NPF) Terhadap Tingkat Profitabilitas”. (Studi Kasus di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Desa
Babadan Kabupaten Cirebon).
1.2Perumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang penelitian yang telah diuraikan di atas, peneliti merumuskan masalah sebagai berikut:
1. Bagaimana pengaruh pendapatan terhadap tingkat profitabilitas di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan Kabupaten Cirebon?
2. Bagaimana pengaruh biaya terhadap tingkat profitabilitas di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan Kabupaten Cirebon?
3. Bagaimana pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap tingkat profitabilitas di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan Kabupaten Cirebon?
4. Bagaimana pengaruh pendapatan, biaya, dan Non Performing Financing
1.3Tujuan Penelitian
Dari rumusan masalah diatas, maka tujuan dari penelitian ini antara lain; 1. Untuk mengetahui pengaruh pendapatan terhadap tingkat profitabilitas di
KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan Kabupaten Cirebon. 2. Untuk mengetahui pengaruh biaya terhadap tingkat profitabiltas di KSPS
Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan Kabupaten Cirebon.
3. Untuk mengetahui pengaruh Non Performing Financing (NPF) terhadap tingkat profitablitas di KSPS Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan Kabupaten Cirebon.
4. Untuk mengetahui pengaruh pendapatan, biaya, dan Non Performing Financing (NPF) terhadap tingkat profitabilitas.
1.4Manfaat Penelitian
Hasil Penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat sebagai masukan antara lain: 1. Untuk perusahaan: pihak-pihak pemberi kredit yang menyangkut masalah
pembiayaan; khususnya untuk semua pejabat pembiayaan di Koperasi Simpan Pinjam Syariah (KSPS) Perambabulan Al-Qomariyah Desa Babadan Kabupaten Cirebon.
2. Untuk akademik, hasil penelitian ini diharapakan dapat berguna sebagai salah satu bentuk/wujud nyata dari penerapan tugas dan fungsi perguruan tinggi, khususnya IAIN Syekh Nurjati Cirebon, khususnya perekonomian Syari‟ah.
berdasarkan penerapan yang ada dalam perusahaan, khususnya tentang penanganan pembiayaan bermasalah (kredit macet).
3. Untuk penulis, penelitian ini merupakan kesempatan bagi penulis untuk mengkomparasikan teori-teori yang diperoleh selama pendidikan kedalam praktik sesungguhnya, khususnya pada perusahaan yang diteliti.
1.5Sistematika Penulisan
Penyusunan skripsi ini penulis sajikan kedalam beberapa bab, setiap bab memiliki sub bab dengan sistematika penulisan sebagai berikut:
Bab I Pendahuluan, terdiri dari latar belakang masalah; rumusan masalah; tujuan penelitian; manfaat penelitian; dan sistematika penulisan.
Bab II Tinjauan Pustaka, terdiri dari landasaan teori; kerangka berfikir; konsep pemikiran; penelitian terdahulu; dan hipotesis.
Bab III Metodologi Penelitian, bab ini akan menguraikan lebih dalam tentang objek penelitian, definisi operasional variabel; data penelitian; jenis-jenis dan sumber data; teknik pengumpulan data; populasi dan sampel; uji asumsi klasik; dan tekhnik analisis data.
Bab IV Hasil Penelitian, gambaran umum tentang objek penelitian; hasil uji asumsi klasik; dan hasil teknik analisis data.
Daftar Pustaka
Ridwan Muhammad, 2005, Manajemen Baitul Maal wa Tamwil, Yogyakarta, UII Press.
Habib Ahmed dan Khan Tariqullah, 2008, Manajemen Resiko Lembaga Keuangan Syariah, Jakarta, Bumi Aksara.
Siswanto Sutojo, 1995, Analisis Kredit Bank Umum, Jakarta, Pustaka Binaman Pressindo.
Sukirno Sadono, 2009, Mikro Ekonomi, Jakarta, PT. Raja Grafindo.
Rivai Veitzhal, 2007, Bank And Financial Institution Management, Jakarta, PT. Raja Grafindo.
Kasmir, 2009, Analisis Laporan Keuangan, Jakarta, PT. Raja Grafindo.
Khousen dan Smith, 1992, Akuntansi Intermediat, Jakarta, PT. Raja Grafindo Persada.
Rukmana Machmud Amir, 2010, Bank Syariah: Toeri Kebijakan, Jakarta, Erlangga. Sarwoko Abdul Halim, 2008, Manajemen Keuangan: Dasar-dasar Pembelajaran
Perusahaan, Yogyakarta, BeFe.
Pustaka Pengkajian dan Pengembangan Ekonomi Islam (P3EI), 2008, Ekonomi Islam,
Jakarta, PT. Raja Grafindo Persada.
Rivai Veitzhal dkk, 2010, Islamic Banking, Jakarta, Bumi Aksara.
http://1t4juwita.wordpress.com/2011/03/19/jasa-jasa-bank-fee-base-income. Hari senin, 3
Juni 2013
Sinungan Muchdarsyah, 1987, Dasar-dasar dan teknik Manajemen Kredit, Jakarta Bina Aksara.
Kasmir, 2011, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Jakarta Rajawali Pers.
Ridwan Ahmad Hasan, 2004, BMT dan Bank Islam, Bandung Pustaka Bani Quraisy. Maya ariyanti dan Rachmat Firdaus, 2008, Manajemen Perkreditan Bank Umum,
Bandung, Alfabeta.
Sukirno Sadono, 2000, Makro Ekonomi, Jakarta, PT. Raja Grafindo. Bekaouli Ahmed Raihi, 2000, Teori Akuntansi, Salemba Empat. Sadeli M. Lili, 2002, Dasar-dasar Akuntansi, Jakarta, Bumi Aksara. Sucipto Toto, 2004, Siklus Akuntansi, Jakarta, Yudistian.
Rahman Hasanuddin, 1995, Aspek-Aspek Hukum Pemberian Kredit Perbankan di Indonesia, Bandung, PT. Citra Aditya Bakti.
Afif Faisal dkk, 1996, Strategi dan Operasional Bank, bandung, PT. Eresco. Sugiono, 2004, Metode Penelitian Bisnia, Bandung, CV. Alfabeta.
Sunarto dan Ridwan, 2009, Pengantar Statistik Untuk Penelitian: Pendidikan, sosial, komunikasi, ekonomi dan bisnis, Bandung, Alfabeta.
Maman Abdurahman dan Muhiddin ali Sambas, 2007, Analisis Korelasi, Regresi dan Jalur dalam Penelitian, bandung, Pustaka Setia.
Hasan M. Iqbal, 2008, Pokok-Pokok Materi Statistik, Jakarta, Bumi Aksara.
