LAPORAN KEUANGAN. (Financial Statement)

(1)

LAPORAN

KEUANGAN

(Financial Statement)

(2)

Laporan Keuangan (Financial Statement) III

TUJUAN: Untuk memberikan suatu bentuk standar dari suatu laporan

keuangan, dimana dapat disimpan data keuangan dan memasukkan modul untuk model analisiskeuangan.

MEMASUKKAN TEMPLATE

Dari sub-menu STATEMENTANALYSISpilihlahnomor: 1 Dari LOTUS pilihlah nama file: FINSTATE

MENU TEMPLATE

Menu yang tersedia dan kegunaannya adalah sebagai berikut:

OLD DATA - memasukkan data dengan mengetik ulang pada data yang sudah ada

NEW DATA - menghapus data yang sudah ada dan masukkan data yang baru

PRINT

-

mencetak laporan rugi/laba dan laporan posisi keuangan.

SAVE - menyimpan laporan keuangan HELP - menampilkan layar bantu

END - memungkinkan bagi pemakai untuk meninggalkan template. VIEWtidak tersedia sebagai menu pilihan. Untuk melihat data pada lapor-an keulapor-anglapor-an, pilihlahOLD DATAdlapor-an setelah itu NUMBERSdlapor-an kemudilapor-an bergerak ke seluruh kertas kerja tanpa memasukkan angka. (lihat bagian MODIFIKASIDATA ATAU PENAMBAHANYANG DIPERBOLEHKAN pada halaman berikut ini untuk mendapatkan informasiyang terkait.)

cARA MEMASUKKAN DATA

Pilihlah menu OLD DATA atau NEWDATA. Pada saat anda pertama kali memasang template, dengan memilihyang mana saja maka akan memberi-kan hasil pada sub-menuNEWDATA.Jika data memang sudah dimasukmemberi-kan sebelumnya ke dalam template dan kemudian anda memilih untuk mengisi

(3)

--

-112 Pengantar Model Komputer Keuangan

EFFECT OF MENU INPUT CHOICE

CHOICE NO DATA PRESENT DATA PRESENT

OLD DATA _{NEW DATA SUB-MENU} _{DATA MODIFICATION}

OR

ADDITION ALLOWED

NEW DATA NEW DATA SUB-MENU NEW DATA SCREEN OPTIONS

I

data, maka pilihan OLD DATA and NEW DATA akan berbeda. TaWI di bawah ini memberikan iktisar mengenai pilihan dengan maupun titlak dengan data yang sudah ada pada template:

Akibat dari pilihan ini akan dibahas secara detail pada bagian berikut. SUB-MENUNEW DATA adalah sebuah menu dengan pilihansebagai beri-kut:

START NEW - memungkinkan anda untuk memasukkan laporan keuangan itu secara manual. Pilihan ini hampir sarna dengan pilil;1an OLD DATA terkecuali bahwa pilihan ini memberikan fasilitasp~ng-isian data keuangan melalui Nama Perusahaan, skalanya (sep~rti $millionsatau $000) dan tahun paling awal untuk data tersebut urituk dimasukkan.

IMPORT - memungkinkan anda untuk memanggil kembali laporan keuangan yang telah di SIMPAN sebelumnya. Uhat halaman 120

-126 untuk informasitambahan dari SAVEdan IMPORT.

LAST MENU - mengembalikan anda kepada MENU TEMPLA'TE seperti diatas. Pilihan ini memungkinkan anda untuk "mengubah pendirian anda" atau "keluar" dari SUB-MENUNEWDATA.

MODIFIKASIDATA ATAU TAMBAHAN YANG DIPERBOLEHKAN: menampilkan sebuah sub-menu yang memungkinkan anda untuk memooi': fikasidata yang ada. Pilihan menu tersebut adalah sebagai berikut:

(4)

Laporan Keuangan (Financial Statement) 113

NUMBERS

-

memungkinkan anda untuk bergerak ke seluruh La-poran Rugi/Laba dan Neraca, memasuki atau memodifikasi data pada sel pengisian. (Sel pengisian adalah seluruh sel yang ada dalam laporan keuangan yang bukan merupakan total atau sub-to-tal.)

HEADER- memungkinkan bagi anda untuk mengubah Nama Peru-sahaan, skalanya Qikaada) langsung di bawah Nama Perusahaan dan pada permulaan tahun (kolomdata dari tahun pada sisi paling kiri). Pada umumnya pilihan NUMBERSmerupakan satu-satunya pilihan. Perlu juga dicatat bahwa pilihan NUMBERShams digunakan jika ada

kemung-kinan akan digunakan untuk melihat laporan keuangan.

PIUHAN LAYAR NEW DATA: Jika data sudah dimasukkan ke dalam template dan tidak disimpan, pilihan NEW DATA akan membawa anda pada pilihan layardimana anda dapat mengetahui apakah anda telah selesai dengan data yang sudah ada. Pilihannyaadalah sebagai berikut:

SAVE DATA pada Disk sebelum Menghapusnya dari layar ERASEIT tanpa Menyimpan Data pada Disk.

RETURN TO CONTINUE PROCESSING THE EXISTINGDATA memungkinkan anda untuk "mengubah pendirian anda" atau

"keluar". Pilihan ini memungkinkan bagi anda untuk melanjutkan kerja dengan data yang ada pada layar tanpa menyimpannya.

PEMBAHASAN TENTANG BEBERAPA PENGISIAN

Item masukan merupakan perkiraan untuk penyusunan Laporan Rugi/laba dan Neraca. Bentuk yang tersedia untuk laporan tersebut pada template merupakan bentuk umum. Mungkin saja data yang akan anda masukkan mempunyai nama perkiraan yang berbeda atau lebih atau mungkin kurang dari yang telah tersedia. Tidak ada ketentuan pada model itu yang me-mungkinkan untuk melakukan perubahan atas nama perkiraan. Diperboleh-kan untuk membiarDiperboleh-kan beberapa perkiraan kosong.

(5)

114 Pengantar Model Komputer Keuangan

PERHITUNGAN HASIL

Pada saat memasukkan data, tekan <RET> tanpa memasukkan angka: Perhitungan akan dilakukan secara otomatis oleh program itu. Program akan kembali ke MENU TEMPLATE setelah perhitungan selesai dilakukan. PENTING: Jangan gunakan tombol <F9> LOTUS pada perhitungan.

MEMERII(SA PENJUMLAHAN

Adalah penting bahwa data laporan keuangan dimasukkan dengan benar: Alat bantu untuk meyakinkan bahwa Neraca telah diisi dengan benar bisa dilihat pada sel CHECKSUM. Sel ini, pada bagian bawah dari Neraca, adalah Total Aktiva dikurangi Total Pasiva. Jika Neraca sudah seimbang, sel ini akan terisi dengan jumlah no!. Selain daripada itu akan terlihat "tidak seimbang" dan kesalahan akan terlihat pada salah satu isian Posisi Keuang-an.

Untuk menggunakan alat bantu itu, anda pertama kali hams

MENGHITUNGtemplate, dan setelah itu menggunakan pilihan

OLDDATAuntuk melihat baris.

Pada saat tidak adanya baris tertentu yang meyakinkan adanya ketepatan atas Laporan Rugi/Laba, ketepatannya tidak mudah untuk diperiksa. Sete-lah template diperhitungkan, yakinkan bahwa jumlah Laba Bersih sarna dengan data sumbemya. Jika sarna, berarti anda telah memasukkannya, de-ngan benar.

Harus dicatat bahwa kedua metode pemeriksaan di atas adalah tepat, akan tetapi belum tentu sempuma, dan ketepatannya dijamin. Mungkin saja membuat terjadi dua kesalahan dimana kelihatannya benar dan saling me-lengkapi diantara keduanya. Dikarenakan kejadian ini hampir mustahil terjadi, berarti bukanlah sesuatu yang harus dikhawatirkan oleh pemakai.

(6)

Laporan Keuangan (Financial Statement) liS

paRINTAH UNTUK MENYIMPAN DAN MENGIMPOR

Data yang dimasukkan sebagai informasi laporan keuangan dapat disimpan pada disket (SAVE) dan dipanggil (IMPORl) untuk diproses atau dimodifi-kasi pada masa yang akan datang.

M$NYIMPAN

Ada beberapa cara untuk menyimpan informasi. Satu cara adalah dengan menggunakan perintah MENYIMPAN (SAVE) dari MENU TEMPLATE pada setiap saat. Pilihan. ini memungkinkan anda untuk menyimpan data pada disket dan setelah itu melanjutkan proses selanjutnya. (Adalah cara yang terbaik untuk secara periodik memilih cara ini bila harus memasukkan informasi keuangan dalam jangka waktu yang lama. ltu memungkinkan anda untuk membuat informasi pendukung pada disket apabila terjadi masalah dengan listrik atau hal-hallainnya.) Cara yang lain untuk menyimpan data adalah pada saat terdapat data yang belum tersimpan pada template dan mencoba untuk memasukkan data baru (NEW DATA) atau membiarkan template tersebut (END). Didalam kedua cara itu anda diminta, apakah anda akan menyimpan data seperti yang terlihat pada layar atau Peraga XVII-I.

Memilih baik 1, 2 atau 3 dan tekan <RET>. Catatan bahwa nomor 1 dan 2 adalah jelas merupakan laporan keuangan. Pilihan 1, kenyataannya, me-mungkinkan anda anda untuk menyimpan data pada file disket sebelum menghapusnya dari layar. Pilihan 3 membawa anda kembali ke MENU TEMPLATE, dengan tidak menyimpan data maupun mengubah data pada layar. Bagian berikut memberikan informasi lainnya mengenai bagaimana menyimpan data.

CARA MENYIMPAN DATA

Pada saat diminta untuk MENYIMPAN, anda akan melihat pada layar se-bagai berikut: Pilihan akan dibuat dengan memilih nomor 1 sampai 3 dan

(7)

PERAGA XVII-!

(SCREEN FACSIMILE)

~---IMPORTANT: FINANCIAL DATA ALREADY IN FILE. DO YOU WANT TO:

======================================================~a==_a=a

1 SAVE DATA to Disk before Erasing it from Screen 2 ERASE IT without saving Data to Disk

3 RETURN TO CONTINUE PROCESSING THE EXISTING DATA

---ENTER NUMBER OF YOUR CHOICE:

---

---menekan<RET>. Keteranganmengenaiketigapilihantersebutadalahseba-gai berikut:

SAVETO"WORKFII.E"(1)- secaraotomatismenyimpanlapqran

keuangan itu pada sebuah file di disk dengan nama WORKFII.E. Setiap data yang sebelumnya sudah ada pada disk tersebut ~kan dihapus oleh data yang baru yang ada pada layar.

SAVE TO COMPANYFII.ENAME(2) - pilihan ini mengakibatkan terjadinya nama fileyang terbagi-bagidimulaidengan "X" yang dapat dilihat pada layar. (Lihat"PETUNJUKTAMBAHAN- PEMBERIAN NAMA DATA KEUANGAN"pada halaman berikut dengan n~a Perusahaan yang dimulaidengan huruf "X".)Tambahkan tujuh haruf pada "X" untuk nama file. Meskipunseluruh karakter diperboletJan, periksa buku manual LOTUS atau MS DOS jika anda ingin menggu-nakan sebuah nama dengan karakter yang tidak lazimpada keybofird. (Jika anda ingin untuk menggunakan nama yang berbeda dari

(8)

peJilde-Laporan Keuangan (Financial Statement) 117

S A V I N G FIN A N C I A L S TAT E HEN T S

---...---..-.-.---Choice Action

++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++

+ 1 SAVE TO IIWORKFILE" +

+ +

+ 2 SAVE TO COMPANY FILENAME +

+ +

+ 3 DO NOT SAVE; RETURN TO TEMPLATE MENU +

++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ CAUTION! !! CAUTION! !! CAUTION!!! CAUTION! !! CAUTION! !! **************************************************************

CHOOSE FILE NAME CAREFULLY!!!! IF A FILE ALREADY EXISTS, IT WILL BE OVERWRITTEN WITH THESE FINANCIAL STATEMENTS. ***********************************~************************** CAUTION!!! CAUTION!!! CAUTION!!! CAUTION!!! CAUTION!!!

SELECT YOUR CHOICE

~---r

katan "X", and a boleh menghapus "X" dengan menggunakan back-space pad a keyboard and a dan setelah itu ketik delapan huruf baru untuk nama filenya.) Setelah mengetik nama file, tekan <RET> untuk menyimpan data pad a file dengan nama yang baru. Jika terdapat file dengan nama yang sarna, maka isi dari file yang lama terse but akan terhapus dengan data yang baru.

DO NOT SAVE; RETURNTO TEMPLATEMENU(3)

-

pilihan ini membawa pemakai kembali ke MENU TEMPLATE. Tidak terdapat data yang diubah atau disimpan. Pemakai akan kembali ke proses semula dimana data terse but terdapat pad a layar.

Pad a saat menyimpan data, perlu diingat akan dua hal berikut:

1. PIUHAN 1 DAN 2 AKAN MENGAKlBATKANDATA TERSIMPAN PADA DISK YANG AKAN DIHAPUS. Jika terdapat file pada disk anda dengan narna yang sarna, MAKAAKANTERHA-PUSKAN, DAN ISI YANG lAMA PADA FILE TERSEBUT AKAN HUANG!!

2.

JANGAN GUNAKAN NAMA YANG SAMA UNTUK NAMA TEM-PlATE, ATAU TEMPlATE TERSEBUT AKAN TERHAPUSKAN.

(9)

PETUNJUK YANG MEMBANTU: WORKFILE DIBANDING NAMA

PERUSAHAAN

Jika anda menyimpan data pada WORKFILEatau pada NAMAPERUSA-HAAN? Pilihan ini merupakan pilihan pribadi setiap orang, pilihan penulis adalah dengan menggunakan workfileuntuk beketja dengan data. Setelah data seluruhnya dimasukkan ke dalam model RNSTATE, penulis menyim-pannya pada workfiledan kemudian pada nama perusahaan (lihatpetunjuk berikut untuk memberikan nama bagi perusahaan) di dalam disket.

(INGAT: SIMPAN DATA ANDA LEBIH SERING. JANGAN MENCCDBA UNTUK MEMASUKKAN SELURUHNY A DAN BARU SETELAH ~TU DISIMPAN. Simpanlah lebih sering ke dalam workfile. Hanya melakukan penyimpqnan terakhir pada file nama perusahaan.)

Pada saat ini, data perusahaan yang ada pada disket ada dua file: workfile !clan file nama-perusahaan. Penulis memilih cara ini dikarenakan merasa bahwa hal ini akan mengurangi kemungkinan terhapusnya data penting. AmHisis berikutnya dengan model yang lain pada bagian ini akan dilakukan pada workfile.

PETUNJUK YANG MEMBANTU: MEMBERIKAN NAMA PADA DATA

KEUANGAN

Jika anda akan menyimpan data keuangan dari bermacam-macam peij.1sa-haan ke dalam disket, adalah sang at berguna untuk memberikan "label" seperti file. Sebagai contoh adalah dengan mulai menyimpan seluI,11hfile data keuangan dengan karakter yang tidak sarna. Sebagai contoh, seltl1ruh nama file data keuangan dimulai dengan huruf X. Sehingga bila anda melihat filenya maka akan terlihat XHAPPY, XIBM, XGENMTRS, XAL-COA, dst. semua akan berdiri sendiri dan mudah untuk diindentiHkasi sebagai file yang berisi data keuangan yang akan digunakan pada RN-ST ATE atau model-model yang lain pada bagian ini.

APA YANG DISIMPAN

(10)

Laporan Keuangan (Financial Statement) 119

PETUNJUK YANG MEMBANTU: MEMBUAT FILE PENDUKUNG

FINST ATE

Untuk maksud yang sarna adalah penting untuk membuat disket pendukung (back up) dari disket asli CMF, penting artinya untuk membuat file keuangan pendukung oleh para pemakai. Dengan menyimpan file keuangan ke dalam XHAPPY and WORKFILE bukanlah merupakan suatu pendukung dengan dua alasan:

1. WORKFILE adalah. merupakan sebuah file yang didesain untuk digu-nakan secara terus menerus. Bila anda menggudigu-nakan kembali, maka data yang sebelumnya telah disimpan akan terhapus.

2. Kedua file yang terdapat pada disk yang sarna, dimana keduanya pada kenyataannya tidak terlindungi terhadap kerriungkinan hilang atau rusak. Alasan ini berlaku baik terhadap hard disk maupun floppy disk.

Pemakai harus menyimpan file keuangannya pada hard disk dan juga pada floppy disk yang terpisah. Terdapat dua cara untuk menyimpan file keuang-an untuk membuat disket pendukung:

1. Dari FINSTATE: Setelah file lengkap dan disimpan pada hard disk, ternpatkan fIoopy disket CMF pendukung ke dalam drive A. Pilih SAVE pada menu FINSTATE. Pilih OTHER dan untuk nama perusa-haan ketik A:<nama perusahaan><RET>. Untuk nama perusa-haan anda harus masukkan nama perusaperusa-haan, seperti XHAPPY. File itu sekarang sudah disimpan pada disket CMF pendukung pada drive A. (CATATAN: jika anda bekerja untuk'beberapa perusahaan, anda mungkin akan kehabisan tempat pada disket CMF pendukung. Anda harus gunakan fIoopy disket yang lain untuk membuat file perusahaan pendukung.)

2. Dari DOS: Pada C: \CMF dengan fIoopy disket di drive A, ketik berikut ini:

copynama file. * A:<RET>

Jangan ketik "nama file" akan tetapi ketik nama file untuk file pendu-kung. Sebagai contoh, XHAPPY.WKS pada saat file memang

(11)

terda-

--120 Pengantar Model Komputer Keuangan

pat di dalam disket. Jika anda menggunakan "X" pada XHAPPY 00-tuk seluruh file perusahaan, anda harus gunakan perintah:

copy X*.*A:<RET>

Perintah ini akan menyimpan seluruh file dimulai dari X ke dalam drive A.

IMPOR

Data yang telah disimpan pada disk dapat dipanggil kembali kedalam template Laporan Keuangan melalui perintah IMPORT. Perintah ~an memanggil berdasarkan nama file. Ketik nama dari file itu dan te~an <RET>. Laporan keuangan akan muncul pada layar, dan seluruh r~sio akan secara otomatis diperhitungkan. Satu file telah ditambahkan pada disk anda dan akan digunakan pada kasus yang terdapat pada akhir dari babini.

PERHATIAN: MENGIMPOR SETIAP FILE SElAIN DARI FILE DATA PERUSAHAAN AKAN MEMBUAT TEMPlATE FINSTA+rE TIDAK BERGUNA.

Jika anda secara tidak disengaja memanggil bukan file data, jangan men-coba gunakan template. Memasukkan template ANSTATE dan memulai dari awal kembali.

PETUNJUK YANG MEMBANTU: MENGGUNAKAN PERINTAH

IM-PORT UNTUK MENGUBAHWORKALE '

Untuk pemakai yang melakukan analisislaporan keuangan selanjutnyadan ingin menggunakan workfile dibandingkan file nama-perusahaan (sep~rti petunjuk pembantu dari penulisdi atas)pada analisis,model ANSTATE qan perintah IMPORT memungkinkan anda untuk bisa berpindah-pindah'di antara beberapa file data perusahaan yang berbeda didalam WORKA~. Sebagai contoh anda mempunyai tiga file perusahaan pada disket: Comp 1, Comp2 dan Comp3. Seandainya anda ingin melakukan analisis rasio ~an analisis common size untuk Comp3. Maka langkah berikutnya akan me-mungkinkan tercapainya tujuan anda:

(12)

Laporan Keuangan (Financial Statement) 121

1. MasukkanRNSTATE.

2. Pilih IMPORTdan transfer Comp3.

3. Pilih SAVE dan simpan pada WORKFILE. (Catatan bahwa data Comp3 tetap ada pada disket di bawah nama file Comp3 dan juga sekarang ada pada WORKFILE.

4. Keluar daTiRNSTATE dan masukkan baik RATIO maupun COM-SIZE.

5. Pilih DATA dan kemudian WORKFILE.

6. Data Comp3 akan terlihat dan akan dianalisissecara otomatis.

INFORMASI TEKNIS DAN KETERBATASAN

TEMPLATE

Template hanya terbatas maksimum lima tahun untuk data keuangan.

PERUSAHAAN PAQA DISK

Satu perusahaan akan tersimpan pada disk dibawah nama file XHAPPY. Data yang sarna juga terdapat pada WORKFILE.Anda bisa IMPORTdaTi kedua file tersebut untuk membuat hasHganda seperti yang terlihat pada contoh soal di bawah.

SOAL

Masukkan laporan keuangan daTi Perusahaan Happy Daze (terlihat di bawah) dan simpan ke dalam disket. (JANGAN KETIK SETIAP ANGKA DIBAWAH. Lihat HASILNYA sebelum melanjutkan.)

(13)

JAWABAN

J;>ilihOLDDATA atau NEWDATA. Jika anda memilih START NEWpada menu berikut, anda bisa memasUkkanseluruhdata secara manual. Jika anda 'memilih IMPORT dan kemudian memilih WORKALE, data akan secara otomatis terlihat pada layar. Anda juga dapat memilih IMPORT dan ke-mudian memilih OTHER dan, setelah terpanggil, ketik XHAPPY<RET> dan data yang sarna akan tampil pada layar.

INCOME STATEMENT FOR YEARS: HAPPY DAZE ($000) $52,108. $62,319 $38,412 $47,719 REVENUES Cost of Sales $33,000 $22,841 $35,893 $24,407 $42,555 $29,972 ---$13,696 $14,600 GROSS MARGIN _$10,159 _$11,486 _$12,583 ---Sell ing Administrative Other $3,214 $2,500 $640 $3,975 $2,734 $530 $4,'113 $3,041 $785 $4,675 $3,455 $905 $4,896 $3,815 $1,054 TOTAL SG&A ---$9,765 $6,354 $7,239 $7,939 $9,035 ---OPERATING INC. Other Inc/(Exp) Interest Exp. $3,805 $482 $4,247 $505 $4,644 $453 $4,661 $4,835 $466 $691 PRE-TAX INCOME Income Taxes ---$4,144 $1,311 $3,323 $1,174 $3,742 $1,281 $4,191 $1,412 $4,195 $1,300 ---NET PROFIT $2,149 $2,461 $2,779 $2,895 $2,833 ===============================================================c======c== $1.42 $0.20 EPS Div/Share $1.07 $0.10 $1.23 $0.15 $1. 39 $0.20 $1.45 $0.20

(14)

Laporan Keuangan (Financial Statement) 123 BALANCE SHEET FOR YEARS: CURRENT ASSETS: Cash Ac:c:t.. Rec:. Inventories Other Current 1989 $422 $3,626 $5,162 $725 HAPPY DAZE ($000) 1990 $1,481 $3,702 $4,4fiO $877 1991 $1,281 $4,783 $4,872 $910 $1,247 $6,377 $5,983 $988 $1,532 $7,476 $6,913 $1,031 ---TOTAL CURRENT PROPERTY: Plant & Equip. ~ccum. Depree. ~et Plant 6ther ~---~ET PROPERTY $5,995 $6,100 $7,900 $10,100 $13,421 9THER ASSETS $1,550 $2,070 $1,934 $1,934 $2,134 $9,935 $5,995 $5,995 $10,520 $6,100 $6,100 $11,846 $7,900 $7,900 $14,595 $10,100 $10,100 $16,952 $13,421 $13,421 ---TOTALI $17,480. $18,690 $21,680 $26,629 $32,507 ~2=====================================~-==========~======================_= CURR. LIAB.: Accounts Pay. Accr. Liab. Notes Payable S.T. Debt $3,654 $1,020 $560 $880 $2,890 $842 $640 $1,031 $3,187 $1,234 $0 $1,500 $4,671 $1,538 $600 $378 $6,200 $1,844 $600 $212

---TOTAL CURRENT LONG-TERM DEBT Notes Payable Bonds Bank Debt $6,114 $640 $2,000 $0 $5,403 $0 $2,500 $0 $5,921 $0 $2,500 $0 $7,187 $1,200 $2,500 $0 $8,856 $600 $4,000 $800 ---TOTAL L.T. DEBT OTHER LIAB.: Def. Inc. Tax

$2,640 $250 $2,500 $150 $2,500 $243 $3,700 $231 $5,400 $307 ---TOTAL OTHER EQUITY: Common Stock Capital Surplus Ret. Earnings $250 $1,200 $2,150 $5,126 $150 $1,200 $2,150 $7,287 $243 $1,200 $2,150 $9,666 $231 $1,200 $2,150 $12,161 $307 $1,200 $2,150 $14,594 ---TOTAL EQUITY $8,476 $10,637 $13,016 $15,511 $17,944

T---TOTAL $17,480 $18,690 $21,680 $26,629 $32,507 a z____________________________________________.___._.__._...._