Minggu 13 MATERI UAS Minggu VIII sd Minggu XIV | Maria Suryaningsih, SE, M.Ak

(1)

Minggu

Ke 13

Sistem Buku Besar dan

Pelaporan

(2)

Aktivitas Buku Besar dan Pelaporan

• Apakah empat aktivitas dasar yang

dilakukan dalam sistem buku besar dan

pelaporan ?

1.Perbarui Buku Besar

2.Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian 3.Buat Laporan Keuangan

(3)

Perbarui Buku Besar

(Aktivitas 1)

• Aktivitas pertama dalam sistem buku

besar adalah memperbarui buku besar.

• Aktivitas pembaruan terdiri dari

memasukkan ayat jurnal yang berasal dari

dua sumber :

(4)

Perbarui Buku Besar

(Aktivitas 1)

Subsistem

Akuntansi

Bendahara

_Voucher

Jurnal

Buku

besar

Pembaruan

Buku besar

Ayat jurnal

(5)

Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian

(Aktivitas 2)

• Aktivitas kedua dalam sistem buku besar

adalah memasukkan berbagai ayat jurnal

penyesuaian.

(6)

Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian

(Aktivitas 2)

• Apakah lima kategori dasar dari ayat

jurnal penyesuaian itu ?

1.Akrual (hutang gaji)

2.Pembayaran di muka (sewa, bunga, asuransi) 3.Perkiraan (penyusutan)

4.Penilaian kembali (perubahan dalam metode yang digunakan untuk menilai persediaan)

(7)

Memasukkan Ayat Jurnal Penyesuaian

(Aktivitas 2)

(8)

Buat Laporan Keuangan

(Aktivitas 3)

• Aktivitas ketiga dalam sistem buku besar

dan pelaporan adalah membuat

laporan-laporan.

– Laporan laba-rugi dibuat pertama – Neraca dibuat setelahnya.

(9)

Membuat Laporan Manajerial

(Aktivitas 4)

• Aktivitas terakhir dalam sistem buku besar

dan pelaporan menghasilkan berbagai

laporan manajerial.

• _{Apakah dua kategori utama dari laporan}

manajerial itu ?

(10)

Membuat Laporan Manajerial

(Aktivitas 4)

• Apakah contohnya dari laporan

pengendalian itu ?

– Daftar voucher jurnal berdasarkan urutan nomor, nomor akun, atau tanggal.

– Daftar saldo akun buku besar.

• _{Apakah contohnya anggaran itu ?}

– Anggaran operasional

(11)

Membuat Laporan Manajerial

(Aktivitas 4)

• Laporan anggaran dan kinerja harus

dikembangkan atas dasar akuntansi

pertanggungjawaban.

• _{Apakah akuntansi pertanggungjawaban}

itu ?

(12)

Tujuan, Ancaman, dan Prosedur

Pengendalian

• Apakah tujuan pengendalian dalam sistem

buku besar dan pelaporan itu?

1.Semua pembaruan ke buku besar diotorisasi dengan benar.

2.Semua transaksi buku besar yang dicatat, valid.

(13)

Tujuan, Ancaman, dan Prosedur

Pengendalian

4. Semua transaksi buku besar dicatat secara akurat.

5. Data buku besar dijaga dari kehilangan atau pencurian.

(14)

Ancaman dan Pengendalian dalam

sistem Buku Besar dan Pelaporan

Proses/Aktivitas Ancaman Prosedur

pengendalian yang dapat diterapkan

Memperbarui buku

besar Kesalahan-kesalahan Pengendalian input dan pemrosesan, laporan rekonsiliasi dan

pengendalian, jejak audit Akses ke buku besar Kehilangan data rahasia

dan/atau penyembunyian pencurian

Pengendalian akses, jejak audit

Kehilangan atau kehancuran buku besar

Kehilangan data dan aset Prosedur pembuatan

(15)

Ancaman 1:

Kesalahan dalam Memperbarui

Buku Besar

• _{Kesalahan yang dibuat sewaktu memperbarui}

buku besar dapat mengarah pada pembuatan keputusan yang tidak benar berdasarkan

informasi salah yang terdapat dalam laporan kinerja keuangan.

• Prosedur pengendalian untuk menangani ancaman ini terbagi dalam tiga kategori:

1.Pengendalian edit input dan pemrosesan 2.Laporan rekonsiliasi dan pengendalian

(16)

Pengendalian Edit Input dan

Pemrosesan

• _{Ada dua sumber ayat jurnal untuk}

memperbarui buku besar:

1.Ayat jurnal ringkasan dari siklus SIA

(17)

Pengendalian Edit Input dan

Pemrosesan

Ayat jurnal yang dibuat oleh

bendahara dan kontroler adalah entri data asli. Beberapa jenis pengendalian edit input dan

pemrosesan berikut ini dibutuhkan

untuk memastikan bahwa mereka

akurat dan lengkap.

Pemeriksaan validitas

Pemeriksaan field

Pemeriksaan saldo nol

Uji kelengkapan

Verifikasi closed-loop Menghitung total run-to-run untuk

memverifikasi akurasi

pemrosesan batch voucher jurnal

Membuat file ayat jurnal penyesuaian standar untuk ayat jurnal penyesuaian yang berulang untuk setiap periode

(18)

Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian

Laporan rekonsiliasi dan pengendalian

dapat mendeteksi apabila kesalahan

dibuat selama proses pembaruan buku

besar. Termasuk contoh :

– Pembuatan neraca saldo

– Membandingkan saldo rekening pengendali buku besar dengan saldo total buku

(19)

Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian

Jejak audit

adalah memperlihatkan jejak sebuah transaksi di sepanjang sistem akuntansi. Jejak audit khususnya memfasilitasi tugas-tugas

berikut ini :

(20)

Laporan Rekonsiliasi dan Pengendalian

2. Menelusuri kembali bagian apa pun yang

muncul dalam sebuah laporan dari buku

besar hingga ke dokumen sumber

3. Menelusuri semua perubahan dalam

(21)

Ancaman 2: Akses Tanpa otorisasi ke

Buku Besar

Akses tanpa otorisasi ke buku besar dapat

mengakibatkan kebocoran data rahasia ke

pesaing atau kerusakan buku besar.

(22)

Ancaman 2: Akses Tanpa otorisasi ke

Buku Besar

Beberapa pengendalian terhadap ancaman

ini adalah :

– ID dan pasword pemakai

– Hanya membaca akses ke buku besar

– Sistem tersebut harus memeriksa keberadaan kodeotorisasi yang valid untuk setiap catatan voucher jurnal sebelum memasukkan

(23)

Ancaman 3: Kehilangan atau Kerusakan

Data Buku Besar

Menyediakan cadangan dan prosedur

pemulihan dari bencana, yang memadai

untuk melindungi aset ini.

Pengendalian cadangan mencakup

hal-hal

berikut ini:

1. Penggunaan label file internal dan

eksternal

(24)

Model Data Terintegrasi

• An integrated enterprise-wide data model

represents a merging of separate data

models.

• _{This merging primarily involves linking}

(25)

Model Data Terintegrasi

(1, N)

(1, 1)

Kas

(1, N)

Pengeluaran

Kas

Penerimaan

Kas

(26)

Model Data Terintegrasi

(1, N)

(1, 1)

(1, N)

Kas

Pay

(27)

Manfaat Model Data Terintegrasi

• Apakah manfaat dari model data yang

teriteggrasi itu ?

– Meningkatkan dukungan yang diberikan untuk pembuatan keputusan manajerial.

– Integrasi informasi keuangan dan non keuangan.

(28)

Manfaat Model Data Terintegrasi

• Development of a virtual value chain

occurs in three stages.

• What are these stages?

1.Visibility 2.Mirroring

(29)

Balanced Scorecard

• _{Apakah balanced scorecard itu?}

• Balanced scorecard adalah laporan yang memberikan perspektif multidimensi dari kinerja organisasi.

• Balanced scorecard berisi berbagai ukuran yang mencerminkan empat reflecting four perspektif organisasi :

• Keuangan

• Pelanggan

• Operasi internal

(30)

Gudang Data

• Gudang data, yang berisi data baik

sekarang dan masa lalu, dapat

memberikan dukungan untuk pembuatan

keputusan yang strategis.

• Whereas transaction-processing databases

are designed to minimize redundancy, data

warehouses purposely build in

(31)

Gudang Data

• Proses mengakses data yang termasuk

dalam gudang data dan menggunakannya

untuk pengambilan keputusan strategis

sering kali disebut sebagai intelijen bisnis.

• _{Terdapat dua teknik utama yang}

digunakan dalam intelijen bisnis :

(32)

Peluang Menggunakan Teknologi

Informasi

• The Extensible Business Reporting

Language (XBRL) has addressed two

problems:

– Different requirements for the manner in which information is delivered.

(33)

Peluang Menggunakan Teknologi

Informasi

• XBRL memberikan manfaat utama dalam

pembuatan dan penyebaran data

keuangan secara elektronis :

– XBRL memungkinkan organisasi untuk mempublikasikan hanya sekali, dengan menggunakan label XBRL.

(34)