Slide Pengisian SPT Tahunan Badan Dan OP Sesuai PP No. 46 Tahun 2013

(1)

Kementerian Keuangan Republik Indonesia

Direktorat Jenderal Pajak

Pelaporan SPT Tahunan

Wajib Pajak Badan dan

Orang Pribadi

Kategori Wajib Pajak

PP Nomor 46 Tahun 2013

(2)

Agenda

• Sekilas PP Nomor 46 Tahun 2013

• Studi Kasus

(3)

Sekilas

PERATURAN PEMERINTAH

NOMOR 46 TAHUN 2013

(4)

Objek Pajak



Penghasilan dari usaha yang diterima atau

diperoleh Wajib Pajak dengan peredaran bruto

tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 tahun.



Tidak termasuk Penghasilan dari usaha adalah

penghasilan dari jasa sehubungan dengan

pekerjaan bebas.



_{Peredaran bruto merupakan peredaran bruto dari}

usaha, termasuk dari usaha cabang.

(5)

Subjek Pajak



Orang Pribadi



Badan, tidak termasuk BUT,

yang menerima penghasilan dari usaha dengan

peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar

dalam 1 (satu) Tahun Pajak.

(6)

 WP

OP

yang

melakukan

kegiatan

usaha

perdagangan dan/atau jasa yang dalam usahanya

menggunakan sarana atau prasarana yang dapat

dibongkar pasang, baik yang menetap maupun tidak

menetap dan menggunakan sebagian atau seluruh

tempat

untuk

kepentingan

umum

yang

tidak

diperuntukkan bagi tempat usaha atau berjualan,

misalnya pedagang makanan keliling, pedagang

asongan,

warung

tenda di trotoar,

dan

sejenisnya.

 WP Badan yang belum beroperasi secara komersial

atau yang dalam jangka waktu 1 (satu) tahun setelah

beroperasi secara komersial memperoleh peredaran

bruto melebihi Rp4,8 miliar.

(7)

 Atas penghasilan dari usaha yang diterima atau

diperoleh Wajib Pajak dengan peredaran bruto tidak

melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 tahun dikenai PPh final

dengan tarif sebesar 1% (satu persen) dari jumlah

peredaran bruto setiap bulan dari setiap tempat usaha

 Pajak Penghasilan terutang dihitung berdasarkan tarif

1% (satu persen) dikalikan dengan dasar pengenaan

pajak, yaitu jumlah peredaran bruto setiap bulan dari

setiap tempat usaha

Tarif

PPh Terutang = 1% x Peredaran

Bruto Setiap Bulan

(8)

Pengenaan PPh didasarkan pada peredaran bruto dari usaha

dalam 1 (satu) tahun dari Tahun Pajak terakhir sebelum Tahun

Pajak yang bersangkutan yang tidak melebihi Rp4,8 Miliar.

Dasar Penentuan Dikenakan PPh Final

2014

2013

2012

Omzet

perdagangan Rp4

miliar

 dikenai PPh Umum

s.d. saat berlaku PP

46 Tahun 2013

 PPh final 1% Juli

s.d. Des 2013

meskipun total

omzet tahun berjalan

misalnya Rp5 miliar

Jika omzet 2013

Rp5 miliar maka

tahun 2014

dikenai dengan

Tarif Umum

Ketentuan UU PPh

Dalam hal pada tahun berjalan, penghasilan bruto sudah melebihi Rp4,8

miliar, tetap dikenai PPh final sampai dengan akhir Tahun Pajak dan tahun

(9)

Dasar Penentuan Dikenakan PPh Final (1)

2015

2014

2013

(10)

Dasar Penentuan Untuk Dikenakan PPh Final (2)

 Dasar penghasilan bruto Rp4,8 miliar untuk dapat

dikenai PPh final :

penghasilan bruto tahun terakhir (setahun atau

disetahunkan, dalam hal tahun terakhir meliputi kurang

dari 12 bulan).

 Dalam hal WP baru terdaftar pada Tahun Pajak yang

sama sebelum PP ini berlaku

 dasar Peredaran

Bruto adalah: akumulasi peredaran bruto dari bulan

berdiri s.d. bulan sebelum PP ini berlaku, yang

disetahunkan.

 Dalam hal WP baru terdaftar setelah PP ini berlaku 

dasar peredaran bruto adalah: penghasilan bruto

(11)

Penghasilan yang Dikenai PPh Final

Tersendiri

 Penghasilan yang telah dikenai PPh dengan ketentuan

peraturan perundang-undangan perpajakan tersendiri

(a.l. konstruksi), tidak dikenai PPh yang bersifat final

berdasarkan PP ini.

 Peredaran bruto usaha Wajib Pajak yang bersangkutan

dalam 1 (satu) tahun tidak melebihi Rp4,8 miliar tidak

dikenai PPh yang bersifat final berdasarkan PP ini,

tetapi

mengikuti

ketentuan

peraturan

perundang-undangan

perpajakan

yang

mengatur

mengenai

(12)

Penghasilan dari Luar Negeri

Pajak yang dibayar atau terutang di luar negeri atas

penghasilan

dari

luar

negeri

yang

diterima

atau

diperoleh Wajib Pajak dapat dikreditkan terhadap Pajak

Penghasilan yang terutang berdasarkan ketentuan

Undang-Undang Pajak Penghasilan dan peraturan

pelaksanaannya.

(sesuai ketentuan Pasal 24 UU PPh dan aturan pelaksanaan yang mengatur

tentang Kredit Pajak Luar Negeri)

(13)

Kompensasi Rugi

 WP yang menyelenggarakan pembukuan dapat

melakukan kompensasi kerugian dengan penghasilan

yang tidak dikenai Pajak Penghasilan yang bersifat final.

 Ketentuan kompensasi rugi adalah :

o

berturut-turut sampai dengan 5 tahun.

o

tahun dikenai PPh final 1% tetap menjadi bagian dari

periode 5 tahun tsb.

o

kerugian pada tahun dikenai PPh final 1% tidak dapat

(14)

2015

2014

2013

2012

2011

2010

Rugi pada

Tahun Pajak

2010

Jangka Waktu Kompensasi Kerugian

Kompensasi atas

Kerugian Tahun

2010 tidak dapat

dikompensasi di

Tahun Pajak 2014

Dikenai PPh Final

dan mengalami

kerugian

Kerugian dari penghasilan

yang dikenai PPh Final pada

Tahun Pajak 2014 tidak dapat

dikompensasi ke Tahun

Pajak berikutnya

(15)

Pengisian SPT Tahunan PPh WP

Badan terkait Aturan PP Nomor 46

Tahun 2013

(16)

Deskripsi Wajib Pajak

PT Murai Batu berdiri sejak Januari 2011 dan telah terdaftar sebagai Wajib

Pajak pada KPP Pratama Subulussalam. PT Murai Batu bergerak dalam bidang

usaha perdagangan alat tulis kantor. PT Murai Batu memiliki peredaran bruto

pada tahun 2012 sebesar Rp. 678.000.000 sehingga memenuhi kriteria untuk

dikenai PPh berdasarkan PP No. 46 Tahun 2013. Data Wajib Pajak selengkapnya

sebagai berikut :

Nama Wajib Pajak

:

PT Murai Batu

NPWP

:

01.234.567.8-107.000

Jenis Usaha

:

Perdagangan

Alamat

:

Jalan Harapan Indah No.9, Subulussalam, Aceh Tenggara

Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan

kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

(17)

Laporan Laba Rugi

PT MURAI BATU

Laporan Laba/Rugi

Periode 1 Jan s.d. 31 Des 2013

Peredaran Usaha

Rp

865.000.000 Harga Pokok Penjualan

Saldo Awal

Rp

(125.000.000)

Pembelian

Rp

(675.000.000) +

Tersedia Dijual

Rp

(800.000.000)

Persediaan Akhir

Rp

100.000.000 +

Harga Pokok Penjualan

Rp

(700.000.000) +

Laba Bruto Usaha

Rp

165.000.000 Biaya Administrasi dan Umum

Biaya Gaji

Rp

(25.000.000)

Biaya Penyusutan

Rp

(15.375.000)

Biaya Alat Tulis Kantor

Rp

(2.125.000)

Biaya Perjalanan Dinas

Rp

(3.000.000)

Biaya Bunga

Rp

(5.000.000)

Biaya Sewa Gedung

Rp

(5.500.000)

Biaya Telepon dan Listrik

Rp

(3.000.000) +

Total Biaya

Rp

(59.000.000) +

Laba Neto Usaha

Rp

106.000.000 Pendapatan dan Biaya Lain

Pendapatan Bunga Tabungan

Rp

2.000.000 Pajak Bunga Tabungan

Rp

(400.000) +

Total Pendapatan dan Biaya Lain

Rp

1.600.000 +

LABA NETO

Rp

107.600.000

(18)

Neraca

PT MURAI BATU

NERACA

Per 31 Desember 2013

AKTIVA

KEWAJIBAN

Aktiva Lancar

Kas

Rp 98.225.000

Hutang Bank

Rp 100.000.000 +

Bank

Rp 180.000.000

Jumlah KEWAJIBAN

Rp 100.000.000

Piutang Dagang

Rp 250.000.000

Persediaan

Rp 100.000.000

+

EKUITAS

Jumlah Aset Lancar

Rp 628.225.000

Modal

Rp 500.000.000

Aktiva Tetap

Laba Ditahan Tahun-

Tahun Sebelumnya

Rp (24.000.000)

Aktiva Tetap

Rp 101.500.000

Laba Tahun Berjalan

Rp 107.600.000 +

Akumulasi Penyusutan

Rp (46.125.000)

+

Jumlah EKUITAS

Rp 583.600.000

Jumlah Aset Tetap

Rp 55.375.000

+

Total AKTIVA

Rp 683.600.000

Total KEWAJIBAN dan

EKUITAS

Rp 683.600.000

(19)

Januari

: Rp.

80.000.000 Februari

: Rp.

90.000.000 Maret

: Rp.

70.000.000 April

: Rp.

40.000.000 Mei

: Rp.

60.000.000 Juni

: Rp.

120.000.000 Juli

: Rp.

95.000.000 Agustus

: Rp.

50.000.000 September : Rp.

60.000.000 Oktober

: Rp.

70.000.000 Nopember : Rp.

80.000.000 Desember : Rp.

50.000.000 Jumlah

: Rp.

865.000.000 Peredaran Bruto Januari – Desember 2013

Laba/Rugi Fiskal Tahun Pajak sebelumnya

Rugi Tahun Pajak

2011

: Rp. (75.000.000)

Laba Tahun Pajak

2012

: Rp.

51.000.000 PPh Pasal 22 Tahun 2013

Pemotong/Pemungut

: Bendahara Instansi X

NPWP Pemotong/Pemungut

: 00.123.456.7-XXX.000

Jenis Transaksi/Penghasilan

: Pengadaan Barang

DPP

: Rp. 40.000.000

PPh Dipotong/ Dipungut

: Rp. 600.000

Tanggal Transaksi

: 2 Juli 2013

PPh Pasal 4 ayat (2) Tahun 2013

Pemotong/Pemungut

: Bank X

NPWP Pemotong/Pemungut

: 21.321.654.7-XXX.000

Jenis Transaksi/Penghasilan

: Bunga Bank

DPP

: Rp. 2.000.000

PPh Dipotong/ Dipungut

: Rp. 400.000

PPh Final sesuai PP 46

Masa Pajak

Peredaran Bruto

PPh (1 %)

Juli

Rp

95.000.000 Rp

950.000 Agustus

Rp

50.000.000 Rp

500.000 September

Rp

60.000.000 Rp

600.000 Oktober

Rp

70.000.000 Rp

700.000 Nopember

Rp

80.000.000 Rp

800.000 Desember

Rp

50.000.000 Rp

500.000 Jumlah

Rp

405.000.000 Rp

4.050.000

(20)

Rincian Biaya

Rincian Aset Tetap dan Biaya Penyusutan

Biaya untuk periode Januari – Juni 2013 :

Harta

Berwujud

Bulan /

Tahun

Perolehan

Harga Perolehan

Akumulasi

Penyusutan Awal

Tahun 2013

Nilai Sisa Buku

Fiskal Awal

Tahun 2013

Metode

Penyusutan

Fiskal Tahun

2013

Komputer

Januari 2011

Rp. 3.500.000

Rp. 1.750.000

Rp. 1.750.000 Garis Lurus

Rp. 875.000

Mesin Ketik Januari 2011

Rp. 500.000

Rp. 250.000

Rp. 250.000 Garis Lurus

Rp. 125.000

Meja Kursi

Januari 2011

Rp. 2.000.000

Rp. 1.000.000

Rp. 1.000.000 Garis Lurus

Rp. 500.000

Lemari

Januari 2011

Rp. 1.500.000

Rp. 750.000

Rp. 750.000 Garis Lurus

Rp. 375.000

Motor

Januari 2011

Rp. 14.000.000

Rp. 7.000.000

Rp. 7.000.000 Garis Lurus

Rp. 3.500.000

Mobil

Januari 2011

Rp. 80.000.000

Rp. 20.000.000 Rp. 60.000.000 Garis Lurus

Rp. 10.000.000

Jumlah

Rp. 101.500.000

Rp. 30.750.000 Rp. 70.750.000

Rp. 15.375.000

Harga Pokok Penjualan

Rp

380.000.000 Biaya Gaji

Rp

10.000.000 Biaya Penyusutan

Rp

7.687.500 Biaya Alat Tulis Kantor

Rp

1.000.000 Biaya Perjalanan Dinas

Rp

3.000.000 Biaya Bunga

Rp

2.500.000 Biaya Sewa Gedung

Rp

2.750.000 Biaya Telepon dan Listrik

Rp

1.500.000

(21)

BAGAIMANA PENGISIAN CONTOH

KASUS 1 KE SPT TAHUNAN PPh

WP BADAN (FORMULIR 1771)?

(22)

Pengisian SPT Contoh Kasus 1

Dalam Kasus 1 Formulir yang harus diisi oleh PT Murai Batu sebagai berikut :

A. Lampiran Khusus :

1) Lampiran Khusus 1A

2) Lampiran Khusus 2A

3) Lampiran Khusus 8A-2

B. Form Induk dan Lampiran :

1) Form 1771 – VI

2) Form 1771 – V

3) Form 1771 – IV

4) Form 1771 – III

5) Form 1771 – II

6) Form 1771 – I

7) Form 1771 – Induk

(23)

LAMPIRAN KHUSUS :

LAMPIRAN KHUSUS 1A

LAMPIRAN KHUSUS 2A

LAMPIRAN KHUSUS 8A-2

(24)

Komputer, Mesin Ketik, Meja

Kursi, Lemari dan Motor

dimasukkan ke Kelompok 1

Mobil dimasukkan ke bagian Kelompok 2

(25)

2. Pengisian Form Lampiran Khusus 2A:

Laba/Rugi Fiskal Tahun Pajak sebelumnya

Rugi Tahun Pajak

2011

: Rp. (75.000.000)

Laba Tahun Pajak

2012

: Rp.

51.000.000 Diambil dari penghitungan

Netto Fiskal Form 1771-I

(26)

3. Pengisian Form Lampiran Khusus 8A-2 (1/2):

Transkrip Elemen dari

Neraca diisi berdasarkan

Neraca Wajib Pajak

(27)

3. Pengisian Form Lampiran Khusus 8A-2 (2/2):

Transkrip Elemen dari

Laporan Laba/Rugi diisi

berdasarkan Laporan

Laba/Rugi Wajib Pajak

(28)

FORM INDUK DAN LAMPIRAN :

FORM 1771 – VI

FORM 1771 – V

FORM 1771 – IV

FORM 1771 – III

FORM 1771 – II

FORM 1771 – I

FORM 1771 – INDUK

(29)

(30)

1. Pengisian Form 1771 – VI :

Diisi dengan Daftar Penyertaan

Modal pada Perusahaan Afiliasi

(dalam contoh kasus ini tidak

ada)

Diisi dengan Daftar Utang

dari Pemegang Saham

dan/atau Perusahaan Afiliasi

(dalam contoh kasus ini tidak

ada)

Diisi dengan Daftar Piutang

dari Pemegang Saham

dan/atau Perusahaan Afiliasi

(dalam contoh kasus ini tidak

ada)

(31)

2. Pengisian Form 1771 – V :

Diisi dengan Daftar

Pemilik Modal di PT Murai Batu

meliputi rincian Nama, Alamat,

NPWP dan Jumlah Modal

Disetor serta persentase

kepemilikan modal.

Berdasarkan neraca jumlah

modal PT Murai Batu adalah

500.000.000 Diisi dengan Daftar Susunan

Pengurus dan Komisaris

meliputi Nama, Alamat,

NPWP dan jabatan

(32)

3. Pengisian Form 1771 – IV :

Diisi dengan Perhitungan Penghasilan

Usaha Dengan Peredaran Bruto Tertentu

sesuai dengan PP – 46 dengan tarif 1 %.

Diisi dengan PPh Final atas Bunga Tabungan

dengan tarif 20 %

(33)

4. Pengisian Form 1771 – III :

Diisi dengan Kredit Pajak Dalam Negeri dalam kasus ini

PPh Pasal 22 terkait Pengadaan Barang :

(34)

5. Pengisian Form 1771 – II :

Diisi

berdasarkan

data rincian

HPP dan Biaya

di Laporan

Laba/Rugi PT

Murai Batu.

Dipindahkan ke Form 1771-I

(35)

6. Pengisian Form 1771 – I :

Diisi dengan peredaran usaha dari laporan Laba/Rugi

Diisi dari Form 1771-II

Diisi dengan pendapatan dari luar usaha (i.e : dari Tabungan)

pada Laporan Laba/Rugi

Diisi dengan jumlah seluruh Penghasilan Neto atas Penghasilan

yang dikenai PPh Final, yaitu sebagai berikut :

1. Penghasilan Neto Bunga Tabungan : 2.000.000 – 400.000 =

1.600.000. 2. Penghasilan Neto dari Usaha Januari – Juni :

405.000.000 – 350.562.500 = 54.437.500

Total = 56.037.500

Dipindahkan ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.

(36)

7. Pengisian Form 1771 – Induk (1/2) :

Diisi dengan tahun pajak

Diisi dengan identitas Wajib Pajak (PT Murai Batu)

Diisi dengan status Pembukuan/Laporan Keuangan (dalam hal

ini PT Murai Batu tidak diaudit)

Diisi dari Form 1771-II

Diisi dengan Laba/Rugi Fiskal

Tahun Pajak sebelumnya :

75.000.000 – 51.000.000 =

24.000.000 Dihitung dengan menggunakan Tarif PPh Pasal 31E ayat (1)

Diisi dengan kredit pajak dalam Negeri (dari Form 1771-III)

(37)

7. Pengisian Form 1771 – Induk (2/2) :

Diisi dengan perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 Tahun

Berjalan (DIKOSONGKAN KARENA MEKANISME PP 46)

Diisi dengan PPh Final dan Penghasilan Tidak termasuk Objek

Pajak (dari Formulir 1771-IV

Diisi dengan chek list lampiran yang

dilaporkan

Diisi dengan Tanda Tangan dan Nama

Pengurus/Kuasa

(38)

Pengisian SPT Tahunan PPh WP

Badan terkait Aturan PP Nomor 46

Tahun 2013

(39)

Deskripsi Wajib Pajak

PT Murai Batu berdiri sejak Januari 2011 dan telah terdaftar sebagai Wajib

Pajak pada KPP Pratama Subulussalam. PT Murai Batu bergerak dalam bidang

usaha perdagangan alat tulis kantor. PT Murai Batu memiliki peredaran bruto

pada tahun 2012 sebesar Rp. 678.000.000 sehingga memenuhi kriteria untuk

dikenai PPh berdasarkan PP No. 46 Tahun 2013. Data Wajib Pajak selengkapnya

sebagai berikut :

Nama Wajib Pajak

:

PT Murai Batu

NPWP

:

01.234.567.8-107.000

Jenis Usaha

:

Perdagangan

Alamat

:

Jalan Harapan Indah No.9, Subulussalam, Aceh Tenggara

Perbedaan dengan Contoh Kasus 1 adalah pada contoh 2

PT Murai Batu tidak mengalami kerugian pada

tahun-tahun sebelumnya dan memiliki PPh Pasal 25 yang telah

dibayar pada Masa Pajak 2013

(40)

Laporan Laba Rugi

PT MURAI BATU

Laporan Laba/Rugi

Periode 1 Jan s.d. 31 Des 2013

Peredaran Usaha

Rp

865.000.000 Harga Pokok Penjualan

Saldo Awal

Rp

(125.000.000)

Pembelian

Rp

(675.000.000) +

Tersedia Dijual

Rp

(800.000.000)

Persediaan Akhir

Rp

100.000.000 +

Harga Pokok Penjualan

Rp

(700.000.000) +

Laba Bruto Usaha

Rp

165.000.000 Biaya Administrasi dan Umum

Biaya Gaji

Rp

(25.000.000)

Biaya Penyusutan

Rp

(15.375.000)

Biaya Alat Tulis Kantor

Rp

(2.125.000)

Biaya Perjalanan Dinas

Rp

(3.000.000)

Biaya Bunga

Rp

(5.000.000)

Biaya Sewa Gedung

Rp

(5.500.000)

Biaya Telepon dan Listrik

Rp

(3.000.000) +

Total Biaya

Rp

(59.000.000) +

Laba Neto Usaha

Rp

106.000.000 Pendapatan dan Biaya Lain

Pendapatan Bunga Tabungan

Rp

2.000.000 Pajak Bunga Tabungan

Rp

(400.000) +

Total Pendapatan dan Biaya Lain

Rp

1.600.000 +

LABA NETO

Rp

107.600.000

(41)

Neraca

PT MURAI BATU

NERACA

Per 31 Desember 2013

AKTIVA

KEWAJIBAN

Aktiva Lancar

Kas

Rp 357.225.000

Hutang Bank

Rp 100.000.000 +

Bank

Rp 180.000.000

Jumlah KEWAJIBAN

Rp 100.000.000

Piutang Dagang

Rp 250.000.000

Persediaan

Rp 100.000.000

+

EKUITAS

Jumlah Aset Lancar

Rp 887.225.000

Modal

Rp 500.000.000

Aktiva Tetap

Laba Ditahan Tahun-

Tahun Sebelumnya

Rp 235.000.000

Aktiva Tetap

Rp 101.500.000

Laba Tahun Berjalan

Rp 107.600.000 +

Akumulasi Penyusutan

Rp (46.125.000)

+

Jumlah EKUITAS

Rp 842.600.000

Jumlah Aset Tetap

Rp 55.375.000

+

Total AKTIVA

Rp 942.600.000

Total KEWAJIBAN dan

EKUITAS

Rp 942.600.000

(42)

Januari

:

Rp.

80.000.000 Februari

:

Rp.

90.000.000 Maret

:

Rp.

70.000.000 April

:

Rp.

40.000.000 Mei

:

Rp.

60.000.000 Juni

:

Rp.

120.000.000 Juli

:

Rp.

95.000.000 Agustus

:

Rp.

50.000.000 September

:

Rp.

60.000.000 Oktober

:

Rp.

70.000.000 Nopember

:

Rp.

80.000.000 Desember

:

Rp.

50.000.000 Jumlah

:

Rp.

865.000.000 Peredaran Bruto Januari – Desember 2013

PPh Pasal 25

Masa Pajak

PPh Pasal 25

Januari 2013

200.000 Februari 2013

200.000 Maret 2013

200.000 April 2013

350.000 Mei 2013

350.000 Juni 2013

350.000 Jumlah

1.650.000 PPh Pasal 22 Tahun 2013

Pemotong/Pemungut

: Bendahara Instansi X

NPWP Pemotong/Pemungut

: 00.123.456.7-XXX.000

Jenis Transaksi/Penghasilan

: Pengadaan Barang

DPP

: Rp. 40.000.000

PPh Dipotong/ Dipungut

: Rp. 600.000

Tanggal Transaksi

: 2 Juli 2013

PPh Pasal 4 ayat (2) Tahun 2013

Pemotong/Pemungut

: Bank X

NPWP Pemotong/Pemungut

: 21.321.654.7-XXX.000

Jenis Transaksi/Penghasilan

: Bunga Bank

DPP

: Rp. 2.000.000

PPh Dipotong/ Dipungut

: Rp. 400.000

PPh Final sesuai PP 46

Masa Pajak

Peredaran Bruto

PPh (1 %)

Juli

Rp

95.000.000 Rp

950.000 Agustus

Rp

50.000.000 Rp

500.000 September

Rp

60.000.000 Rp

600.000 Oktober

Rp

70.000.000 Rp

700.000 Nopember

Rp

80.000.000 Rp

800.000 Desember

Rp

50.000.000 Rp

500.000 Jumlah

Rp

405.000.000 Rp

4.050.000

(43)

Rincian Biaya

Rincian Aset Tetap dan Biaya Penyusutan

Biaya untuk periode Januari – Juni 2013 :

Harta

Berwujud

Bulan /

Tahun

Perolehan

Harga Perolehan

Akumulasi

Penyusutan Awal

Tahun 2013

Nilai Sisa Buku

Fiskal Awal

Tahun 2013

Metode

Penyusutan

Fiskal Tahun

2013

Komputer

Januari 2011

Rp. 3.500.000

Rp. 1.750.000

Rp. 1.750.000 Garis Lurus

Rp. 875.000

Mesin Ketik Januari 2011

Rp. 500.000

Rp. 250.000

Rp. 250.000 Garis Lurus

Rp. 125.000

Meja Kursi

Januari 2011

Rp. 2.000.000

Rp. 1.000.000

Rp. 1.000.000 Garis Lurus

Rp. 500.000

Lemari

Januari 2011

Rp. 1.500.000

Rp. 750.000

Rp. 750.000 Garis Lurus

Rp. 375.000

Motor

Januari 2011

Rp. 14.000.000

Rp. 7.000.000

Rp. 7.000.000 Garis Lurus

Rp. 3.500.000

Mobil

Januari 2011

Rp. 80.000.000

Rp. 20.000.000 Rp. 60.000.000 Garis Lurus

Rp. 10.000.000

Jumlah

Rp. 101.500.000

Rp. 30.750.000 Rp. 70.750.000

Rp. 15.375.000

Harga Pokok Penjualan

Rp

380.000.000 Biaya Gaji

Rp

10.000.000 Biaya Penyusutan

Rp

7.687.500 Biaya Alat Tulis Kantor

Rp

1.000.000 Biaya Perjalanan Dinas

Rp

3.000.000 Biaya Bunga

Rp

2.500.000 Biaya Sewa Gedung

Rp

2.750.000 Biaya Telepon dan Listrik

Rp

1.500.000

(44)

BAGAIMANA PENGISIAN CONTOH

KASUS 2 KE SPT TAHUNAN PPh

WP BADAN (FORMULIR 1771)?

(45)

Pengisian SPT Contoh Kasus 2

Dalam Kasus 2 Formulir yang harus diisi oleh PT Murai Batu sebagai berikut :

A. Lampiran Khusus :

1) Lampiran Khusus 1A

2) Lampiran Khusus 8A-2

B. Form Induk dan Lampiran :

1) Form 1771 – VI

2) Form 1771 – V

3) Form 1771 – IV

4) Form 1771 – III

5) Form 1771 – II

6) Form 1771 – I

7) Form 1771 – Induk

Pada contoh kasus

2 tidak perlu

mengisi Lampiran

Khusus 2 A karena

PT Murai Batu

tidak mengalami

kerugian fiskal

(46)

LAMPIRAN KHUSUS :

LAMPIRAN KHUSUS 1A

LAMPIRAN KHUSUS 8A-2

(47)

Komputer, Mesin Ketik, Meja

Kursi, Lemari dan Motor

dimasukkan ke Kelompok 1

Mobil dimasukkan ke bagian Kelompok 2

(48)

2. Pengisian Form Lampiran Khusus 8A-2 (1/2):

Transkrip Elemen dari

Neraca diisi berdasarkan

Neraca Wajib Pajak

(49)

2. Pengisian Form Lampiran Khusus 8A-2 (2/2):

Transkrip Elemen dari

Laporan Laba/Rugi diisi

berdasarkan Laporan

Laba/Rugi Wajib Pajak

(50)

FORM INDUK DAN LAMPIRAN :

FORM 1771 – VI

FORM 1771 – V

FORM 1771 – IV

FORM 1771 – III

FORM 1771 – II

FORM 1771 – I

FORM 1771 – INDUK

(51)

(52)

1. Pengisian Form 1771 – VI :

Diisi dengan Daftar Penyertaan

Modal pada Perusahaan Afiliasi

(dalam contoh kasus ini tidak

ada)

Diisi dengan Daftar Utang

dari Pemegang Saham

dan/atau Perusahaan Afiliasi

(dalam contoh kasus ini tidak

ada)

Diisi dengan Daftar Piutang

dari Pemegang Saham

dan/atau Perusahaan Afiliasi

(dalam contoh kasus ini tidak

ada)

(53)

2. Pengisian Form 1771 – V :

Diisi dengan Daftar

Pemilik Modal di PT Murai Batu

meliputi rincian Nama, Alamat,

NPWP dan Jumlah Modal

Disetor serta persentase

kepemilikan modal.

Berdasarkan neraca jumlah

modal PT Murai Batu adalah

500.000.000 Diisi dengan Daftar Susunan

Pengurus dan Komisaris

meliputi Nama, Alamat,

NPWP dan jabatan

(54)

3. Pengisian Form 1771 – IV :

Diisi dengan Perhitungan Penghasilan

Usaha Dengan Peredaran Bruto Tertentu

sesuai dengan PP – 46 dengan tarif 1 %.

Diisi dengan PPh Final atas Bunga Tabungan

dengan tarif 20 %

(55)

4. Pengisian Form 1771 – III :

Diisi dengan Kredit Pajak Dalam Negeri dalam kasus ini

PPh Pasal 22 terkait Pengadaan Barang :

(56)

5. Pengisian Form 1771 – II :

Diisi

berdasarkan

data rincian

HPP dan Biaya

di Laporan

Laba/Rugi PT

Murai Batu.

Dipindahkan ke Form 1771-I

(57)

6. Pengisian Form 1771 – I :

Diisi dengan peredaran usaha dari laporan Laba/Rugi

Diisi dari Form 1771-II

Diisi dengan pendapatan dari luar usaha (i.e : dari Tabungan)

pada Laporan Laba/Rugi

Diisi dengan jumlah seluruh Penghasilan Neto atas Penghasilan

yang dikenai PPh Final, yaitu sebagai berikut :

1. Penghasilan Neto Bunga Tabungan : 2.000.000 – 400.000 =

1.600.000. 2. Penghasilan Neto dari Usaha Januari – Juni :

405.000.000 – 350.562.500 = 54.437.500

Total = 56.037.500

Dipindahkan ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.

(58)

7. Pengisian Form 1771 – Induk (1/2) :

Diisi dengan tahun pajak

Diisi dengan identitas Wajib Pajak (PT Murai Batu)

Diisi dengan status Pembukuan/Laporan Keuangan (dalam hal

ini PT Murai Batu tidak diaudit)

Diisi dari Form 1771-II

Berbeda dengan Contoh 1, pada contoh kasus 2, ini

dikosongkan karena tidak ada kerugian fiskal tahun

sebelumnya

Dihitung dengan menggunakan Tarif PPh Pasal 31E ayat (1)

Diisi dengan kredit pajak dalam Negeri (dari Form 1771-III)

Diisi dengan PPh Pasal 25

yang telah dibayar

(59)

7. Pengisian Form 1771 – Induk (2/2) :

Diisi dengan perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 Tahun

Berjalan (DIKOSONGKAN KARENA MEKANISME PP 46)

Diisi dengan PPh Final dan Penghasilan Tidak termasuk Objek

Pajak (dari Formulir 1771-IV)

Diisi dengan chek list lampiran yang

dilaporkan

Diisi dengan Tanda Tangan dan Nama

Pengurus/Kuasa

(60)

Pengisian SPT Tahunan PPh WP

Orang Pribadi terkait Aturan PP

Nomor 46 Tahun 2013

(61)

Deskripsi Studi Kasus

A. Informasi Umum

Dokter Ahmad Rais seorang Wajib Pajak yang berprofesi sebagai

dokter anak dengan status belum menikah bertempat tinggal di

Surabaya dengan NPWP 05.321.616.6-615.000. Penghasilan

yang diterima selama tahun 2013 diperoleh dari beberapa

sumber yaitu penghasilan jasa dokter dari praktek di Rumah

Sakit Medika Utama, penghasilan dari praktek dokter di klinik

pribadinya yang berlokasi di Surabaya, dan penghasilan dari

usaha apotek yang dimilikinya. Ahmad Rais telah mengajukan

ijin menyampaikan surat pemberitahuan penggunaan Norma

Penghitungan Penghasilan Neto untuk perhitungan PPh Tahun

Pajak 2013 ke KPP Pratama Surabaya Rungkut.

Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban

bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

(62)

Deskripsi Studi Kasus

B. Data-Data

Selama tahun pajak 2013 penghasilan yang diterima adalah

sebagai berikut:

No.

Bulan

Penghasilan

jasa dokter di

Rumah Sakit

Medika

Penghasilan dari

praktek dokter di

klinik pribadinya

Jumlah

Peredaran

Bruto Apotek

1 Januari

23.000.000

15.000.000

20.000.000

2 Februari

24.000.000

12.000.000

22.000.000

3 Maret

20.000.000

11.000.000

23.000.000

4 April

21.000.000

13.000.000

20.000.000

5 Mei

25.000.000

15.500.000

21.000.000

6 Juni

20.000.000

14.000.000

25.000.000

7 Juli

25.000.000

12.500.000

22.000.000

8 Agustus

24.000.000

12.750.000

20.000.000

9 September

22.500.000

13.750.000

23.000.000

10 Oktober

23.500.000

14.250.000

26.000.000

11 November

22.000.000

11.150.000

25.250.000

12 Desember

25.000.000

14.000.000

24.000.000 Total

275.000.000

158.900.000

271.250.000

(63)

Deskripsi Studi Kasus

B. Data-Data

Data pembayaran PPh yang dibayar sendiri dan PPh yang

dipotong/dipungut oleh pihak lain sebagai berikut:

No.

Bulan

PPh Pasal 21 atas

Penghasilan

jasa dokter di Rumah Sakit

Medika

PPh Pasal 25

1 Januari

_575.000

1.000.000

2 Februari

600.000

1.000.000

3 Maret

500.000

1.000.000

4 April

525.000

1.500.000

5 Mei

1.275.000

1.500.000

6 Juni

1.500.000

7 Juli

1.875.000

1.500.000

8 Agustus

1.800.000

1.500.000

9 September

1.687.500

1.500.000

10 Oktober

1.762.500

1.500.000

11 November

1.650.000

1.500.000

12 Desember

1.875.000

1.500.000 Total

15.625.000

16.500.000

(64)

Deskripsi Studi Kasus

B. Data-Data

Peredaran bruto atas usaha apotek selama tahun 2012 adalah

sebesar Rp1.450.000.000,00. Sehingga sejak masa Juli 2013

atas usaha apotek tersebut termasuk dikenai Pajak Penghasilan

yang bersifat final menurut Peraturan Pemerintah nomor 46

Tahun 2013. Pajak Penghasilan yang dibayar adalah sebagai

berikut:

No.

Bulan

PPh Pasal 4 ayat (2)

yang bersifat final

1 Juli

220.000

2 Agustus

200.000

3 September

230.000

4 Oktober

260.000

5 November

252.500

6 Desember

240.000 Total

1.402.500

(65)

Deskripsi Studi Kasus

B. Data-Data

Data-data lain selama tahun 2013 sebagai berikut:

No

Uraian Aset

Nilai Perolehan (Rp) Tahun Perolehan

1 Rumah di Jalan Rungkut

Madya 10

550.000.000 2005

2 Tanah di Siwalankerto no.

103 A

300.000.000 2007

3 Mobil

225.000.000 2010

4 Tabungan di Bank Harapan

Cabang Surabaya

40.000.000 2009

5 Deposito di Bank Mulia

Cabang Rungkut

175.000.000 2012

Daftar Harta Pada akhir Tahun 2013



membayar zakat melalui Badan Amil Zakat sebesar

Rp16.500.000,00;



Daftar harta dan kewajiban

(66)

Pembahasan Studi Kasus

No. Jumlah (Rp)

A. 1

a. Praktik di Rumah Sakit Medika

45% x Rp275.000.000 123.750.000 b. Praktik di klinik pribadi

45% x Rp158.900.000 71.505.000 195.255.000 2 39.300.000 234.555.000 B. 16.500.000 218.055.000 C. 24.300.000 24.300.000 D. 193.755.000 E. a. 5% x 50.000.000 2.500.000 b. 15% x 143.755.000 21.563.250 24.063.250 PPh yang terutang PTKP (TK):

W ajib Pajak sendiri

PPh Terutang

Penghasilan Kena Pajak

Uraian Penghitungan penghasilan neto

Penghasilan neto dari pekerjaan bebas:

Penghasilan neto dari usaha dan pekerjaan bebas

Penghasilan neto dari usaha

Penghasilan usaha apotik bulan Januari sampai dengan Juni 2013 (30% x Rp131.000.000,00)

Jumlah Penghasilan Neto

Jumlah PTKP

Jumlah Penghasilan neto setelah zakat

Zakat

Menghitung PPh yang terutang untuk tahun pajak 2013

(67)

Pembahasan Studi Kasus

Penghitungan angsuran PPh Pasal 25 untuk Tahun Pajak 2014:

 Penghasilan Neto seluruhnya

Rp 234.555. 000,00

 Penghasilan Neto Usaha Apotik

Rp 39.300.000,00 (-)

 Jumlah Penghasilan Neto setelah pengurangan usaha apotek

Rp 195.255.000,00

 Zakat atas Penghasilan

Rp 16.500.000,00 (-)

 Jumlah Penghasilan Neto setelah pengurangan zakat

Rp 178.755.000,00

 PTKP TK/0

Rp 24.300.000,00 (-)

 Penghasilan Kena Pajak

Rp 154.455.000,00

 PPh Terutang:

5% x Rp 50.000.000,00

Rp

2.500.000,00

15% x Rp104.455.000,00

Rp 15.668.250,00

---(+)

Rp 18.168.250,00

 Kredit Pajak PPh Ps. 21 Tahun Pajak 2013

Rp 15.625.000,00

--- (-)

Rp. 2.543.250,00

 Angsuran bulanan PPh Ps.25 Tahun Pajak 2013:

1/12 x Rp2.543.250,00

: Rp

211.937,00

Besarnya angsuran PPh Pasal 25 yang harus dibayar setiap masa pajak pada tahun 2014

setelah bulan disampaikannya SPT Tahunan adalah sebesar Rp 211.937,00.

Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi

Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

(68)

BAGAIMANA PENGISIAN CONTOH

KASUS 3 KE SPT TAHUNAN PPh

WP OP (FORMULIR 1770)?

(69)

STEP 1

Isi Tahun Pajak , Metode Pembukuan, dan Identitas

MEMPUNYAI PENGHASILAN :

•

• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA

• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

_x

NORMA

PEMBUKUAN

• DARI PENGHASILAN LAIN

SPT PEMBETULAN KE - ……….

•

ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM

• NPWP : 0 5

3 2 1

6 1 6

6 6 1 5

0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : A H M A D

R A I S

JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS

: D O K T E R

8 6 2 0 2

NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 3 1

3 0 2 0 2 7 4

/

-PERUBAHAN DATA :

LAMPIRAN TERSENDIRI

X TIDAK ADA

s.d

BERI TANDA " X " DALAM

TH

KLU :

DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KEMENTERIAN KEUANGAN RI

SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN PERHATIAN ID E N TITA S F O RM UL I R

1 3

0

1

BL

(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

0 1770

NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO

1 3

2

T AHUN P AJ AK

1

TH BL

3 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

1

2 Tahun Pajak

Periode

Pembukuan

Metode

Pencatatan

Identitas

Wajib Pajak

(70)

SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

•

0 1 1 3 s.d 1 2 1 3

•

x NORM A PEM BUKUAN

PERHATIAN

•

SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN

•

ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM

•

NPWP : 0 5 3 2 1 6 1 6 6 6 1 5 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : A H M A D R A I S

BAGIAN A :

1

3

F O RM UL IR JBA

•

NO. JENIS HARTA

3 4

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KEM ENTERIAN KEUANGAN RI

1 Rumah di Jalan Rungkut Madya 10

2 Tanah di Siwalankerto no. 103 A

(1)

8

BL TH

KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN BL TH

TAHUN PEROLEHAN

1770 - IV

2

0

HARTA PADA AKHIR TAHUN LAMPIRAN - IV

T

AHUN P

AJ

AK

DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA

HARTA PADA AKHIR TAHUN

NOP: 62.32.060.033.009.0245.0 -550.000.000 300.000.000 6 9 2010 2009 10 dst 7

5 Deposito di Bank Mulia Cabang Rungkut

KETERANGAN (3) (2) (4) (5) HARGA PEROLEHAN (Rupiah) NOP: 65.58.070.032.007.0123.0 Mobil

Tabungan di Bank Harapan Cabang Surabaya BPKB: L. 3842752.7 -225.000.000 40.000.000 2012 175.000.000 2005 2007 1.290.000.000 JUMLAH BAGIAN A

No

Uraian Aset

Harga Perolehan

Tahun Perolehan

1 Rumah di Jalan Rungkut Madya 10

550.000.000 2005

2 Tanah di Siwalankerto No. 103 A

300.000.000 2007

3 Mobil

225.000.000 2010

4 Tabungan di Bank Harapan Cabang Surabaya

40.000.000 2009

5 Deposito di Bank Mulia Cabang Rungkut

175.000.000 2012

STEP 2

Masukkan Harta, Kewajiban, dan Susunan Keluarga

a

b

c

Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

(71)

• 0 1 1 3 s. d 1 2 1 3

• PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

• PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH x NORM A PEM BUKUAN

PER H ATI AN : • • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •

BAGIAN A : NO (1) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. - 12. 13. 14. - 15. 16. 17.

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NO (1) 1. 2. 3. 4. 5. 6.

BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

- - - - -1.402.500 - - - -

-PENGHASILAN NETO ISTERI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH

PENGHA SILA N LA IN Y A NG DIKENA KA N PA JA K FINA L DA N/A TA U BERSIFA T FINA L

PENGHASILAN BRUTO (Rupiah) (3) JUMLA H (1 s.d. 16) 1.402.500 (2) -(Rupiah) BEASISWA JUMLAH BAGIAN B WARISAN

KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA

JBB

PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

-BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH

-

BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI

140.250.000 -

-

PENGHA SILA N ISTRI DA RI SA TU PEMBERI KERJA

SUMBER/JENIS PENGHASILAN

PENY A LUR/DEA LER/A GEN PRODUK BBM

BUNGA SIMPA NA N Y A NG DIBA Y A RKA N OLEH KOPERA SI KEPA DA A NGGOTA KOPERA SI

PENGHA SILA N DA RI TRA NSA KSI DERIV A TIF

DIV IDEN

PENGA LIHA N HA K A TA S TA NA H DA N/A TA U BA NGUNA N

BA NGUNA N Y A NG DITERIMA DA LA M RA NGKA BA NGUNA N GUNA SERA H

-

-SEWA A TA S TA NA H DA N/A TA U BA NGUNA N

USA HA JA SA KONSTRUKSI

B L

TH B L

HONORA RIUM A TA S BEBA N A PBN / A PBD

- TH PPh TERUTANG (Rupiah)

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

(2) JENIS PENGHASILAN FO RM UL IR 2 0

SPT TAHUNAN PPh W AJIB PAJAK ORANG PRIBADI

LAMPIRAN - III

PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL

TAHUN P

AJ

AK

PESA NGON, TUNJA NGA N HA RI TUA DA N TEBUSA N PENSIUN Y A NG DIBA Y A R SEKA LIGUS

BUNGA DEPOSITO, TA BUNGA N, DISKONTO SBI, SURA T BERHA RGA NEGA RA

1 3

BUNGA /DISKONTO OBLIGA SI

PENJUA LA N SA HA M DI BURSA EFEK

HA DIA H UNDIA N

DASAR PENGENAAN PAJAK/PENGHASILAN BRUTO

-1770 - III

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KEM ENTERIAN KEUANGAN RI

(4) (3)

N

o

Bulan

Ayat (2) Final

PPh Pasal 4

1 Juli

220.000

2 Agustus

200.000

3 September

230.000

4 Oktober

260.000

5 November

252.500

6 Desember

240.000 Total

1.402.500 STEP 3

Masukkan Peredaran Bruto Dari Usaha Dagang/Jasa

dan PPh Pasal 4 (2) Final Yang Terhutang

Peringatan:

Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.

(72)

STEP 4

Masukkan Daftar Bukti Potong PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP

0 1 1 3 s.d 1 2 1 3

x NORM A PEM BUKUAN

• • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •

BAGIAN A : (1) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 dst 27 FEBRUARI 2013 PPH PASAL 21 600.000 1 3 575.000 RS MEDIKA

1770 - II

PERHATIAN : FOR M U LIR (6) (4) (5) 2

BERI TANDA " X " DALAM BL KEM ENTERIAN KEUANGAN RI

DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN

PPh DITANGGUNG PEMERINTAH TAHUN P

AJ AK NO NAMA PEMOTONG/PEMUNGUT PAJAK

DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

500.000 0 30 OKTOBER 2013 PPH PASAL 21 1.762.500 TH TH PPH PASAL 21 1.687.500 29 AGUSTUS 2013 PPH PASAL 21 1.800.000 PPH PASAL 21 PPH PASAL 21 28 MEI 2013 PPH PASAL 21 PPH PASAL 21 LAMPIRAN - II

SPT T AHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

JENIS PAJAK : PPh PASAL 21/ 22/23/24/26/DTP *) NPWP PEMOTONG/PEMUNGUT PAJAK RS MEDIKA 02.331.551.5-615.000 20/02//MS/2013 15/06//MS/2013 28 JUNI 2013 04/03//MS/2013 13/04//MS/2013 11/05//MS/2013 30 DESEMBER 2013 PPH PASAL 21 PPH PASAL 21 1.875.000 12/12//MS/2013 30 SEPTEMBER 2013 05/09//MS/2013 21/08//MS/2013 1.275.000 1.500.000 PPH PASAL 21 525.000 13/07//MS/2013 29 JULI 2013 1.875.000 20/10//MS/2013 28 MARET 2013 30 APRIL 2013 PPH PASAL 21 1.650.000 02.331.551.5-615.000 02.331.551.5-615.000 RS MEDIKA RS MEDIKA 28 NOVEMBER 2013 07/11//MS/2013 02.331.551.5-615.000 02.331.551.5-615.000 02.331.551.5-615.000 02.331.551.5-615.000 RS MEDIKA RS MEDIKA RS MEDIKA RS MEDIKA RS MEDIKA 02.331.551.5-615.000 02.331.551.5-615.000 02.331.551.5-615.000 02.331.551.5-615.000 BL

(7)

JBA JUMLAH BAGIAN A

Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15

BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN

TANGGAL

JUMLAH PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT (Rupiah) NOMOR (2) (3) 10/01//MS/2013 31 JANUARI 2013 02.331.551.5-615.000 15.625.000 RS MEDIKA RS MEDIKA RS MEDIKA

No

Bulan

PPh Pasal 21

atas Penghasilan

di RS Medika

1 Januari

575.000

2 Februari

600.000

3 Maret

500.000

4 April

525.000

5 Mei

1.275.000

6 Juni

1.500.000

7 Juli

1.875.000

8 Agustus

1.800.000

9 September

1.687.500

10 Oktober

1.762.500

11 November

1.650.000

12 Desember

1.875.000 Total

15.625.000 a

a