SKRIPSI
Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada CV Hanura Semarang
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Menyelesaikan
Program Sarjana (S1) Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Universitas Katolik Soegijapranata
Semarang
Go, Amelia Setyawati 11.60.0138
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata
Semarang 2015
Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada CV Hanura Semarang
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Menyelesaikan
Program Sarjana (S1) Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Universitas Katolik Soegijapranata
Semarang
Go, Amelia Setyawati 11.60.0138
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Katolik Soegijapranata
Skripsi dengan judul :
Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada CV Hanura Semarang
Oleh :
Go, Amelia Setyawati 11.60.0138
Disetujui dan diterima oleh pembimbing Semarang, 16 Desember 2015
Pembimbing
Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada : Rabu, 16 Desember 2015 skripsi dengan judul :
Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada CV Hanura Semarang
Oleh :
Go, Amelia Setyawati
11.60.0138
Tim Penguji
Dr. Oct. Digdo Hartomo,SE.,M.Si.,Akt Stefani Lily Indarto,SE.MM.Akt Sih Mirmaning Damar Endah,SE.,M.Si
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya, yang bertanda tangan di bawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa skripsi dengan judul :
Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada CV Hanura Semarang
Merupakan hasil pemikiran dan penulisan dari saya sendiri. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh karya orang lain yang saya akui sebagai karya saya sendiri. Apabila saya terbukti melakukan hal sebaliknya, saya bersedia menyerahkan kembali gelar dan ijasah yang telah saya peroleh untuk dikembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.
Semarang, 19 Januari 2015
KATA PENGANTAR
Puji syukur kepada Tuhan Yang Maha Kuasa penulis ucapkan karena skripsi dengan judul “EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PADA CV HANURA
SEMARANG” telah dapat penulis selesaikan. Skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat
guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Unika Soegijapranata Semarang. Topik ini dipilih untuk memberikan pemahaman kepada perusahaan tentang SOP penjualan kredit, retur dan penggunaan uang tagihan oleh salesman pada CV. Hanura.
Penulis juga menyadari, bahwa skripsi ini tidak akan selesai tanpa adanya dukungan serta bantuan dari berbagai pihak. Dalam kesempatan ini penulis ingin menyampaikan ucapan terima kasih kepada semua pihak yang telah membantu proses penulisan baik secara langsung maupun tidaak langsung. Untuk itu peneliti ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis atas ijinnya sehingga penulis dapat menggunakan fasilitas yang berada di Fakultas Ekonomi dan Bisnis.
2. Ibu Sih Mirmaning Damar Endah, SE.,Msi selaku dosen pembimbing yang dengan penuh perhatian dan kesabaran berkenan meluangkan waktu untuk berdiskusi serta membimbing penulis.
3. Bapak Dr. Oct. Digdo Hartomo, SE., Msi., Akt dan ibu Stefani Lily Indarto, SE., MM., Akt selaku Tim penguji yang telah memberikan saran kepada peneliti atas penulisan skripsi.
5. Papa dan mama yang selalu memberikan semangat, kasih sayang, serta doa yang tulus. Segenap keluargaku yang telah membantuku dengan doa dan support yang luar biasa.
6. Bapak Djoko, Accounting CV. Hanura Semarang yang memberi support dan bantuan data dalam penyusunan skripsi ini.
7. Sahabatku Kezia M, Gaby, Fellix, Dwi Agni, Andrean yang selalu menyemangatiku serta teman - teman akuntansi 2011 yang bersama – sama menyusun skripsi hingga akhirnya lulus.
8. Teman – teman gereja yang selalu mendoakan dan memberi support, terutama untuk Team Lega Dee,Icare ProM,Yaps FC,BCM Hip Hop, I love you guys.
9. Serta semua pihak yang sekiranya tidak dapat penulis sebutkan satu persatu yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna karena keterbatasan waktu dan pengetahuan yang penulis miliki. Sehingga kritik dan saran yang bersifat membangun sangat penulis harapkan. Akhir kata, penulis mengucapkan terima kasih dan semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan diterima oleh semua pihak.
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iv
KATA PENGANTAR ... v
DAFTAR ISI... vii
DAFTAR TABEL ... x
DAFTAR GAMBAR ... xi
DAFTAR LAMPIRAN ... xii
ABSTRAK ... xiii
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1... Latar Belakang ... 1
1.2... Perumusan Masalah ... 11
1.3... Tujuan Penelitian dan Manfaat Penelitian ... 12
1.3.1... Tujuan Penelitian ... 12
1.3.2... Manfaat Penelitian ... 13
1.4... Kerangka Pikir ... 14
1.5... Sistematika Penulisan ... 15
BAB II LANDASAN TEORI ... 17
2.1.2... Jenis Audit ... 18
2.2... Sistem ... 19
2.3... Efektif dan Efisien ... 20
2.4... Data dan Informasi ... 21
2.5... Sistem Informasi ... 21
2.6... Standard Operating Procedure (SOP) ... 22 2.7... Sistem
Pengendalian Internal ... 22 2.8... Fraud
... 23
2.8.1... Pengertian Fraud ... 23
2.8.2... Fraud Triangle ... 24
2.8.3... Korupsi ... 25 BAB III METODOLOGI PENELITIAN ... 27
3.1... Gambaran Umum Perusahaan ... 27
3.1.1... Sejarah singkat ... 27
3.1.2... Kebijakan dan Siklus dalam Penjualan Kredit ... 28
3.1.3... Kebijakan terhadap Piutang Macet ... 29
3.1.5... Struktur Organisasi Perusahaan ... 31 3.2... Metode
Penelitian ... 32 3.2.1... Jenis Data
... 32
3.2.2... Sumber Data ... 33
3.3... Teknik Analisis Data ... 34
BAB IV HASIL DAN ANALISIS ... 37
4.1... Masalah 1 : SOP Penjualan Kredit... 37
4.1.1... Proses penjualan ... 54
4.1.2... Proses penagihan... 57
4.1.3... Penerimaan kas ... 59
4.2... Masalah 2 : Kecurangan Perputaran Retur oleh Salesman ... 60
4.2.1... Proses Penjualan ... 74
4.2.2... Proses Retur ... 75
4.2.3... Proses Penerimaan Barang Retur ... 77
4.3... Masalah 3 : Kecurangan Pemakaian Uang Tagihan oleh Salesman... 78
4.3.1... Proses Penagihan Tagihan Yang Jatuh Tempo ... 89 4.3.2... Proses
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 93
5.1... Kesimpulan ... 93
5.2... Saran 97 DAFTAR PUSTAKA DAFTAR TABEL Tabel 1.1 Penjualan CV Hanura pada tahun 2011 hingga 2014 ... 3
Tabel 1.2 Piutang Macet CV Hanura pada tahun 2011 hingga 2014 ... 4
Tabel 1.3 Persentase Perbandingan Antara Jumlah Penjualan dengan Jumlah Piutang Macet pada tahun 2011 hingga 2014 ... 4
Tabel 1.4 Perhitungan secara Persentase Jika Piutang Macet dapat diselesaikan menghasilkan Peningkatan Laba ... 5
Tabel 1.5 Kerugian Perusahaan atas Kecurangan Salesman dalam Perputaran atau Permainan Retur ... 7
Tabel 1.6 Kerugian Perusahaan atas Kecurangan Salesman dalam Pemakaian Uang Tagihan Piutang ... 8
Tabel 4.1 Analisis SOP Penjualan Kredit ... 38
Tabel 4.2 Analisis Kecurangan Perputaran Retur oleh Salesman ... 61
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Kerangka Pikir ... 14
Gambar 2.1 Fraud Triangle ... 24
Gambar 3.1 Siklus Penjualan Kredit ... 29
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Hasil Wawancara 1
Lampiran 2 Data Keterlambatan Gaji Karyawan dan Komisi Sales Lampiran 3 Data Perputaran Keuangan
Lampiran 4 Hasil Wawancara 2 Lampiran 5 Umur Piutang
Lampiran 6 Rekomendasi Nota dan Surat Retur Lampiran 7 Hasil Wawancara 3
Lampiran 8 Rekomendasi Rekap Piutang Lampiran 9 Rekomendasi Tanda Terima
Lampiran 10 Rekomendasi SOP Pengawasan Retur Lampiran 11 Rekomendasi SOP Pengawasan Penagihan Lampiran 12 Rekomendasi SOP Penjualan Kredit Lampiran 13 Rekomendasi SOP Proses Retur
Lampiran 14 Rekomendasi SOP Proses Penagihan Tagihan Yang Jatuh Tempo Lampiran 15 Rekomendasi Mekanisme Sangsi Untuk Sales
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PADA CV HANURA SEMARANG
ABSTRAK
Tujuan dilakukannya penelitian ini adalah menganalisis sistem pengendalian internal tentang SOP penjualan kredit yang diterapkan oleh CV Hanura Semarang. menganalisis sistem pengendalian internal tentang retur penjualan yang diterapkan oleh CV Hanura Semarang dan menganalisis pencegahan fraud tagihan yang dilakukan oleh salesman CV Hanura. Hasil penelitian ini adalah bahwa kebijakan CV. Hanura dalam memblokir penjualan ke toko yang belum melakukan pembayaran dalam tempo 60 hari ini belum terlaksanakan dengan baik oleh manajemen CV. Hanura dan piutang toko tersebut dikatakan macet, namun permasalahan dari hal tersebut adalah permintaan barang tetap dilayani dan hal ini memperbesar jumlah piutang macet CV. Hanura. Retur kepada CV. Hanura dilakukan lebih dari satu bulan oleh pihak toko. Penagihan piutang yang telah jatuh tempo ditagih oleh salesman dan didapatkan dalam bentuk tunai. Hal ini dimanfaatkan oleh salesman untuk menggunakan uang hasil penagihan tersebut. Sehingga dapat disimpulkan bahwa proses penerimaan uang tagihan pada CV. Hanura lemah.
