IMPLEMENTASI
GOOD SHARIA GOVERNANCE
(GSG)
PADA PT. BPRS JABAL NUR SURABAYA
DIAJUKAN UNTUK MEMENUHI PERSYARATAN
DALAM MEMPEROLEH GELAR SARJANA EKONOMI ISLAM DEPARTEMEN EKONOMI SYARIAH
PROGRAM STUDI EKONOMI ISLAM
DIAJUKAN OLEH : FACHRUDDIN ’AABID
NIM. 041211433009
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS AIRLANGGA
v
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb
Alhamdulillah, segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan
rahmat dan hidayah-Nya, sehingga Allah SWT memberikan penulis kemudahan
dan kelancaran dalam menulis laporan skripsi ini sehingga dapat diselesaikan
dengan tepat waktu. Shalawat serta salam senantiasa disampaikan kepada
Rasulullah SAW, keluarga dan para sahabatnya serta seluruh pengikutnya hingga
hari kiamat.
Terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah
membantu penulis mulai dari proses awal hingga skripsi yang berjudul
IMPLEMENTASI GOOD SHARIA GOVERNANCE (GSG) PADA PT. BPRS
JABAL NUR SURABAYA dapat terselesaikan dengan lancar dan baik. Kami
berharap hasil penelitian ini dapat membantu serta menjadi solusi agar perbankan
syariah lebih memperhatikan tata kelola syariah dengan baik sehingga aspek
kepatuhan syariah dapat terjamin dan terciptanya kemaslahatan umat khususnya
dalam perekonomian di Indonesia.
Skripsi ini tidak akan terwujud tanpa bantuan moril maupun materiil serta
dari berbagai pihak, terutama Ayah (Alm), Ibu, Kakak serta Adikku tercinta
yang telah memberikan support serta doanya yang selalu mengiringi setiap
vi
Pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati, penulis juga
mengucapkan terima kasih kepada:
1. Prof. Dr. Dian Agustia, SE., M.Si, Ak., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Airlangga Surabaya.
2. Dr. Raditya Sukmana, SE., M.A., selaku Ketua Departemen Ekonomi
Syariah Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Airlangga
3. Bapak Noven Suprayogi, SE., M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi
Ekonomi Islam Universitas Airlangga Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Airlangga Surabaya. Sekaligus sebagai dosen pembimbing
skripsi yang telah bersedia meluangkan waktu untuk memberikan ilmu,
saran, koreksi, serta makna perjuangan kepada penulis selama proses
bimbingan dan tanpa henti memberi semangat bagi penulis agar dapat
menyelesaikan skripsi dengan baik dan tepat waktu.
4. Seluruh tim penguji proposal, tim penguji skripsi (Ibu Dina Fitrisia S,
SE.,MM.,Ak., Bapak Dr. Imron Mawardi, S.P.,M.Si., Bapak A. Syifa’ul
Qulub, S.Ag.,M.EI., Ibu Fatin Fadhilah H, SE.,M.Si.) serta dosen-dosen
Fakultas Ekonomi dan Bisnis, khususnya dosen-dosen di Departemen
Ekonomi Syariah, terima kasih telah memberikan ilmu yang berguna bagi
penulis, semoga menjadi amal jariyah bagi Bapak dan Ibu dosen.
5. Pak Kasdullah, Pak Syaiful, dan Bu Leli. Terima kasih atas semua
bantuannya kepada penulis selama menjadi bagian dari Departemen
vii
6. Om Anton Ridwan Ardiansyah beserta istri, yang telah membantu penulis
terkait subjek penelitian.
7. Bapak Amin, Bapak Sulasono, Bapak Donny, Bapak Oki, Ibu Pram, dan
Ibu Isnani, yang telah berkenan memberikan informasi yang dibutuhkan
penulis dalam melakukan penelitian ini beserta seluruh karyawan PT.
BPRS Jabal Nur yang tidak dapat saya sebutkan satu per satu.
8. Sahabat-sahabat penulis satu bimbingan, mbak Nabilah, Yuliati, Esti,
Lani, Dinda, Billy, April, Yeano, Bella yang selalu berbagi waktu.
9. Sahabat-sahabat penulis di Hadrah Banjari AL-IQTISHOD FEB UNAIR,
Faiz, Tomi, Didit, dan seluruh anggota yang lain.
10.Adik Mahendra, Raditya, dan Rania yang senantiasa menjadi anak didik
les privat penulis yang lucu dan semangat.
11.Mas Ana Toni Roby Candra Yudha, Ratna Tri Agustina, Imam Wahyudi,
dan Nida Hamidah yang telah berbagi ilmu serta memberikan doanya
untuk kebaikan penulis.
12.Seluruh kawanku mahasiswa EKIS angkatan 2012, terima kasih atas
kebersamaan 4 tahun ini, semoga senantiasa terjalin tali silaturrahim.
13.Kepada seluruh pihak yang telah membantu penulis dalam menempuh
pendidikan di Universitas Airlangga.
Semoga sedikit tulisan ini dapat bermanfaat bagi banyak pihak.
Surabaya, 22 Januari 2016
viii
KEMENTRIAN RISET TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS AIRLANGGA
PROGRAM STUDI: EKONOMI ISLAM DAFTAR NO : ………
ABSTRAK
SKRIPSI SARJANA EKONOMI ISLAM
NAMA : FACHRUDDIN ’AABID
NIM : 041211433009
TAHUN PENYUSUNAN : 2016
JUDUL: IMPLEMENTASI GOOD SHARIA GOVERNANCE (GSG) PADA
PT. BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH JABAL NUR SURABAYA
ISI:
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis proses implementasi Good Sharia Governance (GSG) dalam menjamin aspek kepatuhan syariah. Tata kelola syariah adalah sebuah pengungkapan kualitatif yang mencakup pengaturan, sistem, dan pengendalian untuk memastikan kepatuhan syariah. Metode penelitian yang digunakan adalah pendekatan kualitatif deskriptif dengan menggunakan strategi studi kasus pada PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Jabal Nur Surabaya. Pengumpulan data dilakukan dengan cara wawancara mendalam dan dokumentasi. Teknik validasi menggunakan teknik triangulasi sumber dan teknik. Teknik analisis menggunakan teknik analisis Miles and Huberman.
Hasil penelitian ini berdasarkan tujuh pola analisis pelaksanaan proses tata kelola syariah yang merepresentasikan fungsi instrumental Dewan Pengawas Syariah sebagai bagian dari struktur badan internal tata kelola Lembaga Keuangan Syariah. Berdasarkan analisis yang telah dilakukan peneliti, PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Jabal Nur telah cukup patuh dalam memenuhi jaminan kepatuhan syariah berdasarkan proses penerapan tata kelola syariah yang baik.
ix
MINISTRY OF HIGHER EDUCATION RESEARCH AND TECHNOLOGY FACULTY OF ECONOMIC AND BUSINESS UNIVERSITY AIRLANGGA
STUDY: ISLAMIC ECONOMY SIGN NO: ...
ABSTRACT
GRADUATE THESIS ISLAMIC ECONOMY
NAME : FACHRUDDIN ’AABID
NIM : 041211433009
PREPARATION OF YEAR : 2016
TITLE: THE IMPLEMENTATION OF GOOD SHARIA GOVERNANCE (GSG) AT PT. BANK PEMBIAYAAN RAKYAT SYARIAH JABAL NUR SURABAYA
CONTENTS:
This research aims to analyze the implementation process of Good Sharia Governance (GSG) in order to ensure sharia compliance. Sharia governance is a qualitative disclosure that includes arrangements, systems, and control to ensure sharia compliance. The method using descriptive qualitative approach with case study strategy at PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) Jabal Nur Surabaya. Data collected by in-depth interview and documentation. Validation techniques using source and technic triangulation. Analysis techniques using Miles and Huberman.
Result of this research is based on seven patterns from the sharia governance process which represents the instrumental function of the sharia supervisory board as part of the internal governance structure of corporate governance in Islamic Financial Institutions. Based on the analysis that has been conducted by researchers, PT. Bank Pembiayaan Rakyat Syariah Jabal Nur has been quite obedient in fulfillment guarantee of sharia compliance based on the implementation process of good sharia governance.
xi
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN
Pedoman transliterasi yang digunakan adalah Sistem Transliterasi
Arab-Latin. Berdasarkan SKB Menteri Agama dan Menteri P&K RI no. 158/1987 dan
No. 0543 b/U/1987 tertanggal 22 Januari 1988.
1. Konsonan Tunggal
No. Arab Latin Keterangan
1 ا - Tidak dilambangkan
2 ب B -
3 ت T -
4 ث ṡ s (dengan titik di atasnya)
5 ج j -
6 ح ḥ h (dengan titik di bawahnya)
7 خ kh -
8 د d -
9 ذ ż z (dengan titik di atasnya)
10 ر r -
11 ڒ z -
12 س s -
13 ش sy -
14 ص ṡ s (dengan titik di atasnya)
15 ض ḍ d (dengan titik di bawahnya)
16 ط ṭ t (dengan titik di bawahnya)
xii
2. Konsonan Rangkap
Konsonan rangkap, termasuk tanda syiddah ( ) ditulis rangkap.
Contoh: ﮫﻧ ا ditulis innahu
3. Tā’marbūtah di akhir kata
3.1. Bila dimatikan ditulis h, kecuali untuk kata-kata Arab yang sudah terserap
menjadi bahasa Indonesia, seperti salat, zakat, dan sebagainya.
Contoh: ﺔﻏ ﺎﻤﺟ ditulis jamā’ah
3.2. Bila dihidupkan ditulis t.
Contoh: ﺔﻌﻣ ﺎﺠﻟا ﺐﺒﺘﻜﻣ ditulis maktabatu’l-jāmi’ah
18 ع ’ koma terbalik terletak di atas
19 غ g -
20 ف f -
21 ق q -
22 ك k -
23 ل l -
24 م m -
25 ن n -
26 و w -
27 ه/ھ h -
28 ء ‘ Apostrof
xiii
4. Vokal Panjang
Fathah (baris di atas) di tulis ā, kasrah (baris di bawah) di tulis ī, serta
dammah (baris di depan) ditulis dengan ū. Misalnya; سﺎﻨﻟا ditulis an-nās.
5. Vokal pendek yang berurutan dipisahkan dengan tanda pisah (-)
ﺮﯿﻗءﻲﺷ ditulis syai-in qadīr
6. Kata Sandang Alif+Lam
Bila Alif + lam diikuti oleh huruf-huruf qamariyah, yang terkumpul dalam
kata (alif, b, g, y, h, j, k, w, kh, f, ’, q, m, t) ditulis ditulis al. Sedangkan, bila
diikuti oleh huruf syamsiyah (huruf hijaiyah selain huruf qamariyah), huruf
lam diganti dengan huruf yang mengikutinya.
7. Kata dalam Rangkaian Frasa atau Kalimat, misalnya:
Penghubung antar kata menggunakan tanda petik (’), sedangkan penghubung
dalam satu kata menggunakan tanda pisah (-).
xiv DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI ... iii
DECLARATION ... iv
KATA PENGANTAR ... v
ABSTRAK ... viii
ABSTRACT ... ix
ﺺﺨﻠﻣ
... xPEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN ... xi
DAFTAR ISI ... xiv
2.1.2 Tujuan, Fungsi, dan Peran Bank Syariah ... 15
2.1.3 Governance dalam Perbankan ... 16
2.1.6.1.1 Dewan Pengawas Syariah: Penunjukan, Komposisi, dan Laporan ... 25
2.1.6.1.2 Tinjauan Syariah ... 26
2.1.6.1.3 Tinjauan Internal Syariah ... 27
2.1.6.2 Pedoman Tata Kelola Syariah IFSB ... 29
2.1.6.2.1 Pendekatan Umum pada Sistem Tata Kelola Syariah ... 31
2.1.6.2.2 Kompetensi ... 32
2.1.6.2.3 Independensi ... 32
2.1.6.2.4 Kerahasiaan ... 33
2.1.6.2.5 Konsistensi ... 33
2.1.6.3 Kerangka Kerja Tata Kelola Syariah Bank Negara Malaysia (BNM) 34 2.1.7 Proses Tata Kelola Syariah ... 36
2.1.7.1 Penunjukkan DPS ... 37
xv
4.4.1 Penunjukan, Kualifikasi, dan Komposisi DPS ... 118
4.4.2 Proses Pelaksanaan Pengawasan Kepatuhan Syariah ... 125
4.4.3 Akuntabilitas Laporan Kepatuhan Syariah ... 137
4.5 Keterbatasan Penelitian ... 142
BAB V SIMPULAN DAN SARAN ... 143
5.1 Simpulan ... 143
5.2 Saran ... 144
DAFTAR PUSTAKA ... 146
xvi
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah dan Aset BPRS di Indonesia tahun 2010-2015 3
Tabel 2.1 Pendekatan Umum pada Sistem Tata Kelola Syariah ... 31
Tabel 2.2 Kompetensi pada Sistem Tata Kelola Syariah ... 32
Tabel 2.3 Independsi pada Sistem Tata Kelola Syariah ... 33
Tabel 2.4 Kerahasiaan pada Sistem Tata Kelola Syariah ... 33
Tabel 2.5 Konsistensi pada Sistem Tata Kelola Syariah ... 34
Tabel 2.6 Matrik Ringkasan Hasil Penelitian Terdahulu yang Relevan ... 49
Tabel 4.1 Ringkasan Visi-Misi dan Program PT. BPRS Jabal Nur ... 68
Tabel 4.2 Ringkasan Singkat Daftar Informan PT. BPRS Jabal Nur ... 73
xvii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Profil Segmen Nasabah Bank Syariah ... 5
Gambar 1.2 Kriteria Pemilihan Bank Syariah ... 7
Gambar 2.1 Taksonomi Corporate Governance ... 17
Gambar 2.2 Para Stakeholder Kuncidalam sebuah Bank Islam ... 19
Gambar 2.3 Perbedaan Perspektif Tata Kelola Syariah dan Konvensional ... 20
Gambar 2.4 Governance Structure dalam sebuah Bank Islam ... 21
Gambar 2.5 Komponen Kunci dari Pengawasan dan Kepatuhan Syariah ... 24
Gambar 2.6 Kerangka Kerja Tata Kelola Syariah Model BNM ... 35
Gambar 2.7 Kerangka Berpikir ... 52
Gambar 3.1 Komponen dalam Analisis Data (interactive model) ... 62
Gambar 3.2 Ilustrasi: Reduksi data, display data dan verifikasi ... 63
Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. BPRS Jabal Nur Surabaya ... 69
Gambar 4.2 Struktur Organisasi antara DPS, Komisaris, dan Direksi ... 93
Gambar 4.3 Bukti Sertifikat Kompetensi DPS ... 122
Gambar 4.4 KKPT Pemeriksaan ... 133
Gambar 4.5 Risalah Rapat ... 134
Gambar 4.6 Pola Koordinasi Syariah antar Auditor di BPRS Jabal Nur ... 135
Gambar 4.7 Proses Pengawasan Kepatuhan Syariah ... 136
Gambar 4.8 Piagam Penghargaan PT. BPRS Jabal Nur ... 140
Gambar 4.9 Laporan Publikasi Keuangan PT. BPRS Jabal Nur ... 140
