ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB
BERDASARKAN AKAD MURABAHAH DI BANK
TABUNGAN NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH
MALANG
SKRIPSI
Oleh
MUSA AS ARI
NIM : 10520029
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB
BERDASARKAN AKAD MURABAHAH DI BANK
TABUNGAN NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH
MALANG
SKRIPSI
Diajukan Kepada :
Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan
dalam Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi (SE)
Oleh
AKUNTANSI
NIM : 10520029
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN)
MAULANA MALIK IBRAHIM
MALANG
2014
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan dibawah ini:
Nama : Musa As Ari NIM : 10520029
Fakultas/Jurusan : Ekonomi/ Akuntansi
Menyatakan bahwa “Skripsi” yang saya buat untuk memenuhi persyaratan kelulusan pada Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri (UIN) Maulana Malik Ibrahim Malang, dengan judul:
ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB
BERDASARKAN AKAD MURABAHAH PADA BANK TABUNGAN
NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH MALANG
adalah hasil karya saya sendiri, bukan “duplikasi” dari karya orang lain. Selanjutnya apabila di kemudian hari ada “Klaim” dari pihak lain, bukan menjadi tanggung jawab Dosen Pembimbing dan atau pihak Fakultas Ekonomi, tetapi menjadi tanggung jawab saya sendiri.
Demikian surat pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya dan tanpa paksaan dari siapapun.
Malang, 21 September 2014 Hormat saya,
Musa As Ari NIM: 10520029
PERSEMBAHAN
Dengan Lantunan Do’a dan untaian kata terima kasih yang tak akan pernah terputus hingga karya kecil ini ananda persembahkan kepada:
Bapak & Ibu (Ali Usman & Warinten), Sungguh tiada daya dan upaya aku bisa seperti ini melainkan doa dan curahan kasih sayang yang selalu engkau berikan. Meskipun tiada sebanding dengan pengorbanan yang engkau berikan, semoga persembahan karya ini dapat menjadi obat penawar dari lembaran cita-citaku yang belum tercapai.
Adik- adikku (Anas, Rois, Fitri, Niha, Nisa’) dari lubuk hati yang terdalam terima kasih atas do’a dan perhatian kalian, persaudaraan tidak mengenal umur, semoga Allah selalu menjaga persaudaraan ini.
Nenek & Kakek (Soradi & Masning) serta Pa’de, Bude dan Paman- Pamankun yang tak bisa penulis sebutkan satu persatu, penulis ucapkan terimah kasih atas curahan kasih sayang, bimbingan dan nasehat yang selalu engkau berikan kepada ananda sehingga ananda bisa seperti ini.
Guru-guruku MI, MTS, MA, hingga para Dosen UIN Maliki Malang. Tiada jasa engkau kecuali ilmu yang membesarkanku, semoga bermamfaat didunia dan akhirat.
Temen-temen Akuntansi angkatan 2010. Segala pemikiran dan loyalitas kalian memberi inovasi dalam hidupku, maaf jika terselip kata dan sikap yang kurang berkenan saat bersama, salam sukses.
Rijalul Masjid Al-Muhajirin Perum. Joyo Grand : Amin, Latif, Fausi, Fauzan, Faisol, Nasih, Rois, zubaid, Hanif, Bersama kalian kita ramaikan Masjid dan TPQ dengan suka-cita, Semoga Allah membalas kebaikan kalian dengan sebaik baik balasan, Aamiin.
Adek- adek santriawan santriawati TPQ AL- Hidayah terikasih atas candaan, hiburan dan do’a yang kalin berikan, semoga Allah memberikan apa yang kalin cita- citakan
MOTTO
َلَعَ ف اَمهَُداَرَأ ْنَمَو ،ِمْلِعْلاِب ِهْيَلَعَ ف َةَرِخآ ْلْاَداَرَأ ْنَمَو ،ِمْلِعْل اِب ِهْيَلَعَ ف اَيْ نُّدلاَد اَرَأ ْنَم
ِمْلِعْلاِب ِهْي
”Barang siapa yang menghendaki kehidupan dunia maka wajib baginya memiliki ilmu, dan barang siapa yang menghendaki kehidupan Akherat, maka wajib baginya memiliki ilmu, dan barang siapa menghendaki keduanya maka wajib baginya memiliki ilmu”. (HR. Turmudzi)
Barang siapa bersabar untuk ilmu,
ia akan sukses meraihnya.
Barang Siapa yang menginginkan kebaikan,
ia harus tabah dalam berkorban.
Barang siapa yang tidak merendahkan diri dalam menuntut ilmu
KATA PENGANTAR بِ ِ ا ّ اّ ا اللهِ الرَّحْمنِ مِسْ
Alhamdhulillahirobbil‟alamin lahaula wala quwwata illa billahil „aliyyil adhzim, dengan rahmat serta hidayahnya penulis sekripsi yang berjudul
(ANALISIS MODEL PEMBIAYAAN KPR PLATINUM iB BERDASARKAN AKAD MURABAHAH DI BANK TABUNGAN NEGARA KANTOR CABANG SYARIAH MALANG) dapat diselesaikan dengan curahan rahmat dan kasih sayang-Nya. Shalawat dan salam dihaturkan kepada Baginda Nabi Muhammad saw yang senantiasa kita harapkan syafaatnya kelak fii yaumil kiamah. Semoga kita tergolong orang-orang yang beriman dan mendapatkan syafaat beliau di hari akhir kelak, amin.
Dengan segala daya dan upaya bantuan dari berbagai pihak dalam proses penulisan skripsi ini, maka penulis menyampaikan ucapan terima kasih yang tiada batas kepada:
1. Yang terhormat Prof. Dr. H. Mudjia Rahardjo, M.Si selaku Rektor Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
2. Dr. H. Salim Al-Idrus, M.M., M.Ag selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
3. Nanik Wahyuni, SE., M. Si., Ak., CA selaku Ketua Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang.
4. Hj. Meldona, SE., MM., Ak. Selaku Dosen Wali terimakasih atas pengarahan, nasehat, pimbingan dan motivasi yang luar biasa selama masa kuliah.
5. Zuraidah SE., M. Si. Selaku Dosen Pembimbing peneliti yang dengan sabar memberikan bimbingan, pengarahan, motivasi serta saran-saran di dalam menyelesaikan penyusunan penelitian ini.
6. Bapak dan Ibu Dosen selaku Dosen Pengajar Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negeri Maulana Malik Ibrahim Malang yang telah memberikan ilmu pengetahuan selama perkuliahan semoga apa yang bapak ibu berikan bisa bermanfaat.
7. Kedua orang tua penulis, yaitu Bapak Ali Usama dan Ibu Warinten Terimakasih peneliti haturkan yang setinggi tingginya atas semua doa, motivasi, materi, dan curahan kasih sayang, yang engkau berikan tanpa mengharapkan suatu imbalan apapun, semoga Allah SWT yang akan membalas semua kebaikan bapak dan ibu.
8. Bapak Amtsal selaku kepala Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Malang, terimakasih sudah bersedia memberikan ijin tempat untuk melakukan penelitian.
9. Sahabat-sahabatku Remas Al-Muhajirin “Amin, Bagus Budi Sanjaya, Miftahul Rohman, Abdul Rouf, Fausi, Lalu Ahmad Juniarta Dias Eka Wahyudi, Lathif Muzakky Setiawan, Nur Sadam Afandi, Nasih, Musa As Ari, Faisol Fanani dan Ahmad Fauzan Annur” tidak sedikit cerita yang kita lalui bersama, senang, sedih, terimakasih banyak atas dukungan juga lelucon
kalian yang ampuh menghapus rasa jenuh penulis mulai awal hingga akhir penyusunan skripsi. Semoga Allah SWT selalu melimpahkan rahmat-nya pada kaum rijalul masjid ini, aamiin.
10.Adek- Adek Santriawan Santriawai TPQ Al- Hidayah terimaksih atas do’a yang kalian berikan, semoga Allah selalu memberikan perlindungan, serta ilmu yang bermanfaat.
11.Sahabat seperjuangan di akuntansi angkatan 2010, 4 tahun bersama kalian bagaikan satu hari, masa-masa diskusi dikelas, canda-tawa serta berbagai pemikiran kalian menjadi bagian lembaran berharga bagi hidup penulis. Mohon maaf jika terselip kata dan sikap yang kurang berkenan selama 4 tahun bersama, sukses selalu untuk kalian
12.Serta Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu yang telah membagi pengalaman, dukungan hingga terselesaikannya penelitian ini.
Semoga apa yang saya peroleh selama kuliah di Fakultas Ekonomi Universitas Islam Negri Maulan Malik Ibrahim Malang, dapat bermamfaat bagi semua pembaca, khususnya bagi penulis pribadi. Oleh karena itu, penulis sangat mengharap kritik dan saran dari semua pihak demi kesempurnaan skripsi ini
Malang, 22, September, 2014 Penulis,
MUSA AS ARI NIM 10520029
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL DEPAN
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN...iii
HALAMAN PERNYATAAN...iv
HALAMAN PERSEMBAHAN...v
HALAMAN MOTTO...vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI... x
DAFTAR TABEL ... xiii
DAFTAR GAMBAR ... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ... xv ABSTRAK ... xvi BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1 1.2 Rumusan Masalah ... 4 1.3 Tujuan Penelitian ... 4 1.4 Manfaat Penelitian ... 5 1.5 Batasan Penelitian... 5
BAB II KAJIAN TEORITIS 2.1 Penelitian Tardahulu ... 6
2.2 Kajian Teoritis ... 11
2.2.1. Pengertian Perbankan Syariah ... 11
2.2.2. Pengertian Pembiayaan Murabahah ... 16
2.2.2.1 Pengertian Pembiayaan... 16
2.2.2.2 Pengertian Murabahah ... 18
2.2.2.3 Pengertian Margin(Laba) ... 30
2.2.2.4 Keadilan ... 32
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Lokasi Penelitian ... 35
3.2 Jenis Penelitian ... 35
3.3 Subjek dan Objek Penelitian ... 36
3.4 Sumber dan Jenis Data ... 37
3.5 Teknik Pengumpulan Data ... 37
3.6 Teknik Pengolahan dan Analisis Data ... 39
3.7 Metode Analisis Data ... 39
BAB IV PAPARAN DATA DAN PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN 4.1 Paparan Data Hasil Penelitian...41
4.1.1 Sejarah Bank BTN Syariah...41
4.1.2 Struktur Organisasi Kantor Cabang BTN Syariah Malang...45
4.1.3 Ruang Lingkup Kegiatan Bank BTN Syariah ...55
4.2 Pembahasan Hasil Penelitian ... 60
4.2.1 Model Pembiayaan KPR Platinum iB...60
4.2.2 Prosedur Pembiayaan KPR Platinum iB...61
4.2.3 Proses Pembiayaan KPR Platinum iB...72
4.2.4 Tahapan Proses Pengajuan KPR Platinum...76
4.2.5 Pembiayaan iB dan Perhitungan Margin KPR Platinum iB...79
4.2.6 Analisis Pembiayaan KPR Platinum iB...87
4.3 Analisis Hasil Penelitian ... 76
4.3.1 Analisis Praktik Pembiayaan KPR Platinum iB Berdasarkan Fatwa...92
4.3.2 Hasil Evaluasi Analisis Model Pembiayaan KPR Platinum iB...98
BAB V PENUTUP 5.1 Kesimpulan...104
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Peneletian Terdahulu...6
Tabel 4.1 Anggaran Pembiayaan KPR Platinum Ib... 80 Tabel 4.2 Hasil Evaluasi Analisis COSO ... 99
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Skema Pembiayaan Murabahah ...29
Gambar 2.2 Kerangka Berfikir ...34
Gambar 4.1 Struktur Organisasi ...46
Gambar 4.2 Flowchart Prosedur Pembiayaan KPR Platinum iB ...72
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Hasil Wawancara Lampiran 2 : Struktur Organisasi Lampiran 3 : Persyaratan Pembiayaan Lampiran 5 : Tabel Pembiayaan
Lampiran 6 : Formulir Permohonan Pembiayaan Perorangan Lampiran 7 : Lembar Hasil Wawancara
Lampiran 8 : Keterangan Penghasilan Lampiran 9 : Kuasa Pemotongan Gaji Lampiran 10 : Surat Keterangan Penelitian Lampiran 11 : Bukti Konsultasi
ABSTRAK
As Ari, Musa. 2014, SKRIPSI. Analisis Model Pembiayaan KPR Platinum iB Berdasarkan Akad Murabahah Studi kasus pada (Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Malang).
Pembimbing : Zuraidah, SE., M. Si.
Kata kunci : Pembiayaan KPR Platinum iB, Murabahah, Adil.
Bank Syariah dituntuk untuk bersaing dengan sehat dalam hal memberikan Pembiayaan KPR, Karena Bank Syariah merupakan Bank yang usahanya memberikan pembiayaan, pembayaran dan jasa- jasa keuangan lainnya yang berlandaskan Syariah. Berlandaskan Al- Quran, Al- Hadits, ijma dan Qiyas, Bank Syariah dalam prakteknya dituntut untuk berlaku adil. Keadilan merupakan kejujuran dan kebenaran sehingga memberikan maslakha bagi sesama umat manusia. Oleh karena itu peneliti mengambil judul Analisis Model Pembiayaan KPR Platinum iB berdasarkan Akad Murabahah di Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Malang.
` Penelitian ini menggunakan pendekatan Analisis deksriptif Kualitatif dengan tujuan untuk dapat mengetahui apakah dalam menentukan margin pembiayaan KPR Platinum iB telah berlaku adil bagi nasabah. Data ini diperoleh dengan cara Observasi, Wawancara, Serta Dokumentasi.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa Model Pembiayaan KPR Platinum iB Berdasarkan Akad Murabahah dalam hal Penentuan Margin KPR di Bank Tabungan Negara Kantor Cabang Syariah Malang telah sesuai dengan akad murabahah dan telah berlaku adil bagi Nasabah.
ABSTRACT
As Ari, Musa. 2012, THESIS. Title: “KPR Platinum iB Mortgage Financing Model Analysis Based on the Murabaha Agreement Case Study on (State Savings Bank Branch Office Islamic Malang)”.
Supervisor : Zuraidah, SE., M. Si.
Keywords: Platinum iB mortgage financing, Murabaha, equitable
Islamic banks are required to keep up fairly in terms of providing mortgage financing because Islamic Bank is a Bank whose business is providing financial support, payments and other financial services which are based on Sharia. Based on Quran, Al-Hadith, ijma and Qiyas, Islamic Banking in practice is required to be fair. Justice is a honesty and truth so it is aimed to provide maslakha for human beings. Therefore, the researcher takes the title KPR Platinum iB Mortgage Financing Model Analysis Based on the Murabaha Agreement Case Study on State Savings Bank Branch Office Islamic Malang.
This research is using descriptive qualitative analysis approach with the aim of knowing whether in deciding the iB platinum mortgage financing margins have been fair for customers. This data was obtained by means of observation, interviews, and documentation.
The result of this study shows that Platinum mortgage financing model iB Based on Murabaha Agreement in determining the margin decision in the State Savings Bank Office Branch Islamic Malang is in accordance with murabahah agremeent and has been fair forcustomers.
