i
ANALISIS PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM PENERIMAAN KAS DARI PENJUALAN TUNAI SPARE PART PADA
PT PILAR PUTRA TEKNIK PALEMBANG
Laporan Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat Menyelesaikan Pendidikan Diploma III Pada Jurusan Akuntansi Program Studi Akuntansi
Oleh :
FENI JULIANTI 0613 3050 1128
POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG
v
Orang yang sukses adalah orang yang tetap berjuang dan berusaha meski ia
telah gagal berkali-kali. (Penulis)
Tetaplah menjadi diri sendiri, tidak peduli apa yang mereka katakan dan jangan
pernah menjadi orang lain meskipun mereka tampak lebih baik darimu. (Penulis)
Kupersembahkan untuk:
Ibu dan Bapak Tercinta
Kakakku
Mbak
Reni
serta
keluarga dan saudara-saudaraku
Ocha, Riska dan Manda
Partnerku Syarif Hidayatullah
Sahabat-sahabatku Sari, fitri dan
Zamia
Teman-teman seperjuanganku di
kelas 6 AG
vi ABSTRAK
Analisis Pengendalian Intern atas Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai Spare Part pada PT Pilar Putra Teknik Palembang
Feni Julianti, 2016 (xiii + 51 halaman) [email protected]
Laporan akhir ini bertujuan untuk mengetahui apakah pengendalian intern atas sistem penerimaan kas dari penjualan tunai perusahaan telah diterapkan secara memadai. Berdasarkan hasil wawancara dan kuisioner yang dilakukan oleh penulis secara langsung ke perusahaan, penulis menemukan beberapa permasalahan diantaranya penerapan lingkungan pengendalian yang belum memadai yaitu adanya perangkapan tugas antara fungsi penjualan tunai dan penerimaan kas, penerapan penilaian risiko yang belum memadai yaitu perusahaan belum menggunakan mesin register kas dan komputer berbasis akuntansi, sistem informasi dan komunikasi juga belum diterapkan secara memadai yaitu penggunaan dokumen berupa nota penjualan yang tidak bernomor urut tercetak, serta unsur pemantauan belum diterapkan secara memadai karena hanya dilakukan oleh pimpinan perusahaan. Berdasarkan permasalahan tersebut, penulis menyarankan sebaiknya perusahaan melaksanakan pemisahan tugas antara fungsi penjualan tunai dan penerimaan kas, menggunakan mesin register kas untuk menghasilkan pita register kas dan komputer berbasis akuntansi yang menunjang transaksi penerimaan kas dari penjualan tunai, menggunakan dokumen berupa nota penjualan yang bernomor urut tercetak serta membentuk komite audit untuk menjamin tercapainya tujuan audit.
vii ABSTRACT
Analysis of Internal Control on Cash Receipt System from Cash Sales of Spare Parts in Pilar Putra Teknik Palembang Ltd Company.
Feni Julianti, 2016 (xiii + 51 pages) [email protected]
The purpose of this final report is to know whether the internal control on cash receipt system from cash sales have been implemented. The result of interviews and questionnaires by the writer directly to company, writer found several problems including the implementation of the control environment is not adequate, the existence duties concurrently between functions of cash sales and cash receipts. The implementation of risk assessment is not adequate because the company does not use cash register machine and computer based accounting. The information and communication is also not applied adequately because the company does not use the document such as memorandum of sale numbered printed sequence. The monitoring element is also not applied adequately because this element is only done by the leader of the company. Based on these problems, the writers suggest the company should carry out the separation between the functions of cash sales and cash receipts, using cash register machine and computer based accounting to support the transaction of cash receipts from cash sales, using documents such as memorandum of sale with the numbered printed and establish audit committee to warrant the achievement of audit.
viii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis penulis panjatkan kepada Allah SWT atas rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan akhir ini yang berjudul “Analisis Pengendalian Intern atas Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai Spare Part pada PT Pilar Putra Teknik Palembang”.
Dalam menyusun Laporan Akhir ini, penulis banyak memperoleh bimbingan dan bantuan serta dorongan secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak dalam menyelesaikan laporan ini. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Ing. Ahmad Taqwa, M.T. selaku Direktur Politeknik Negeri telah memberikan masukan dan bimbingan dalam penyusunan Laporan Akhir ini.
5. Ibu Rosy Armaini, S.E., M.Si.Ak., CA. selaku Dosen Pembimbing II yang telah memberikan masukan dan bimbingan dalam penyusunan Laporan Akhir ini.
6. Seluruh Dosen dan Staf Administrasi Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
7. Bapak Tony Wijaya selaku Direktur PT Pilar Putra Teknik Palembang yang telah membantu dalam penulisan dan pengambilan data serta seluruh pegawai PT Pilar Putra Teknik Palembang.
8. Kedua orang tua saya, Bapak Akhmad Saidi, Ibu Herdawati, kakak saya Reni Efrilia serta saudara-saudaraku Ocha, Riska dan Manda yang selalu memberikan semangat dan motivasi baik secara moril maupun materil.
ix
10.Teman-teman kelas VI AG yang selalu memberikan semangat dan dukungan dalam mengerjakan Laporan Akhir ini.
11.Semua pihak yang telah membantu menyelesaikan Laporan Akhir ini yang tidak bisa disebutkan satu per satu.
Laporan Akhir ini disusun berdasarkan ilmu pengetahuan yang penulis peroleh selama masa pendidikan di Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya, namun karena keterbatasan kemampuan dan pengetahuan yang penulis miliki, penulis menyadari masih terdapat banyak kekurangan dalam Laporan Akhir ini, baik dari segi penulisan maupun segi materi. Oleh karena itu, penulis sangat mengharapkan saran dan masukan yang membangun dari para pembaca Laporan Akhir ini.
Akhir kata, penulis berharap semoga Laporan Akhir ini dapat bermanfaat dalam menambah ilmu dan wawasan kita semua. Amin.
Palembang, Juli 2016
x
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
ABSTRAK ... vi
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 3
1.3 Ruang Lingkup Pembahasan... 3
1.4 Tujuan dan Manfaat Penulisan... 3
1.4.1 Tujuan Penulisan ... 3
1.4.2 Manfaat Penulisan ... 3
1.5 Metode dan Sumber Pengumpulan Data... 4
1.5.1 Metode Pengumpulan Data ... 4
1.5.2 Sumber Pengumpulan Data ... 5
1.6 Sistematika Penulisan ... 5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 8
2.1 Pengertian, Jenis-Jenis dan Tujuan Audit ... 8
2.1.1 Pengertian Auditing ... 8
2.1.2 Jenis-Jenis Audit ... 9
2.1.3 Tujuan Audit ... 9
2.2 Pengertian dan Tujuan Pengendalian Intern ... 10
2.2.1 Pengendalian Intern ... 10
2.2.2 Tujuan Pengendalian Intern ... 10
2.3 Komponen Pengendalian Intern ... 11
2.4 Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai ... 13
BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ... 19
3.1 Sejarah Singkat Perusahaan ... 19
3.2 Visi dan Misi PT Pilar Putra Teknik Palembang ... 19
3.2.1 Visi PT Pilar Putra Teknik Palembang ... 19
3.2.2 Misi PT Pilar Putra Teknik Palembang ... 19
3.3 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas ... 20
3.3.1 Struktur Organisasi ... 21
3.3.2 Uraian Tugas ... 22
3.4 Aktivitas Usaha ... 23
xi
3.6 Pengendalian Intern atas Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan
Tunai Spare Part pada PT Pilar Putra Teknik Palembang ... 28
3.6.1 Lingkungan Pengendalian ... 28
3.6.2 Penilaian Risiko... 29
3.6.3 Sistem Informasi dan Komunikasi ... 30
3.6.4 Aktivitas Pengendalian ... 31
3.6.5 Pemantauan ... 32
BAB IV PEMBAHASAN ... 33
4.1 Analisis terhadap Lingkungan Pengendalian ... 34
4.1.1 Komunikasi dan Pelaksanaan Integritas Lainnya ... 34
4.1.2 Komitmen terhadap Kompetensi ... 35
4.1.3 Keikutsertaaan TCWG (Those Charged With Governance) ... 36
4.1.4 Gaya Kepemimpinan pada Umumnya ... 36
4.1.5 Struktur Organisasi ... 37
4.1.6 PembagianTugas dan Tanggung Jawab ... 37
4.1.7 Kebijakan dan Prosedur Sumber Daya Manusia ... 38
4.2 Analisis terhadap Penilaian Risiko ... 39
4.2.1 Perubahan dalam Lingkungan Operasi Entitas ... 39
4.2.2 Pejabat atau Karyawan Senior yang Baru Bergabung dengan Entitas ... 40
4.2.3 Sistem Informasi yang Baru atau yang Mengalami Perubahan Besar-Besaran ... 40
4.2.4 Teknologi Baru ... 41
4.2.5 Model Bisnis, Produk atau Kegiatan Baru ... 41
4.2.6 Terbitnya Pernyataan Akuntansi yang Baru ... 42
4.3 Analisis terhadap Sistem Informasi dan Komunikasi ... 42
4.3.1 Analisis terhadap Sistem Informasi ... 42
4.3.2 Analisis terhadap Komunikasi ... 45
4.4 Analisis terhadap Aktivitas Pengendalian ... 46
4.4.1 Pemisahan Tugas ... 46
4.4.2 Otorisasi ... 47
4.4.3 Aplikasi IT (Application Control) ... 48
4.4.4 Review Angka-Angka Realisasi ... 48
4.4.5 Pengendalian Fisik ... 49
4.5 Analisis terhadap Pemantauan ... 49
BAB V SIMPULAN DAN SARAN ... 50
5.1 Simpulan ... 50
5.2 Saran ... 51 DAFTAR PUSTAKA
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT Pilar Putra Teknik Palembang ... 21 Gambar 3.2 Bagan Alir Sistem Penerimaan Kas dari Penjualan Tunai
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran
1. Surat Pengantar Permohonan Pengambilan Data laporan Akhir 2. Surat Izin Pengambilan Data Laporan Akhir
3. Surat Balasan Dari Perusahaan 4. Kartu Kunjungan Mahasiswa
5. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 6. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 7. Lembar Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I
8. Lembar Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 9. Nota Penjualan
10. Bukti Kas Masuk 11. Kuesioner
