ANALYSIS CREDIT RISK. Disajikan dalam rangka pelatihan karyawan PT Bank Jabar Banten - oleh Dr. B. Sundari

ANALYSIS CREDIT RISK

Tentang Perbankan)

Bank adalah salah satu badan usaha finansial yang

menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk

simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat

dalam bentuk kredit dan/atau bentuk-2 lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak.

Bank terdiri atas :

• Bank Sentral

• Bank Umum, dan

Bank Umum

Bank Umum adalah bank yang melaksanakan

kegiatan usaha secara konvensional dan atau

berdasarkan prinsip syariah yang salah satu

kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas

pembayaran.

Bank umum terdiri dari bank umum devisa dan

bank umum non devisa.

Tugas yang harus dilakukan bank umum dapat

digolongkan sbb :

Tugas Bank Umum

1. Menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan berupa giro, deposito berjangka, sertifikat deposito,

tabungan, dan/atau bentuk lainnya yang dipersamakan dengan itu;

2. Memberikan kredit;

3. Menerbitkan surat pengakuan hutang;

4. Membeli, menjual atau menjamin atas risiko sendiri

maupun untuk kepentingan dan atas perintah nasabahnya 5. Memindahkan uang baik untuk kepentingan sendiri maupun

untuk kepentingan nasabah

6. Menempatkan dana pada, meminjam dana dari, atau meminjamkan dana kepada bank lain, baik dengan

menggunakan surat, sarana telekomunikasi maupun dengan wesel unjuk, cek atau sarana lainnya

Tugas Bank Umum

7. Menerima pembayaran dari tagihan atas surat berharga dan melakukan perhitungan dengan atau antar pihak ketiga; 8. Menyediakan tempat untuk menyimpan barang dan surat

berharga;

9. Melakukan kegiatan penitipan untuk kepentingan pihak lain berdasarkan suatu kontrak;

10. Melakukan penempatan dana dari nasabah kepada nasabah lainnya dalam bentuk surat berharga yang tidak tercatat di bursa efek

11. Melakukan kegiatan anjak piutang, usaha kartu kredit dan kegiatan wali amanat

12. Melakukan kegiatan lain yang lazim dilakukan oleh bank sepanjang tidak bertentangan dengan undang-undang ini dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

2. Memberikan kredit

Dalam pemberian kredit, bank umum

memberikan pelayanan sosial yang besar,

karena melalui kegiatan tsb produksi dapat

ditingkatkan.

Investasi barang modal dapat diperluas dan pada

akhirnya standar hidup yang lebih tinggi dapat

dicapai.

Pengertian kredit :

Kredit adalah penyediaan uang atau tagihan yang

dapat dipersama-kan dengan itu, berdasarkan

persetujuan atau kesepakatan pinjam-meminjam

antara bank dengan pihak lain yang mewajibkan

pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah

jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.

Hal pokok :

Nasabah Debitur

adalah nasabah yang

memperoleh fasilitas kredit atau pembiayaan

berdasarkan Prinsip Syariah atau yang

dipersamakan dengan itu berdasarkan perjanjian

bank dengan nasabah yang bersangkutan

Agunan

adalah jaminan tambahan yang

diserahkan Nasabah Debitur kepada bank dalam

rangka pemberian fasilitas kredit atau

Prinsip Syariah, pemberian jaminan,

penempatan investasi surat berharga atau hal lain yang serupa, yang dapat dilakukan oleh bank kepada peminjam atau

sekelompok peminjam yang terkait,

termasuk kepada perusahaan-perusahaan dalam kelompok yang sama dengan bank yang bersangkutan.

• Batas maksimum tidak boleh melebihi 30% (tiga puluh perseratus) dari modal bank yang sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia

maksimum pemberian kredit atau pembiayaan berdasarkan Prinsip Syariah, pemberian jaminan, penempatan investasi

surat berharga, atau hal lain yang serupa yang dapat dilakukan oleh bank kepada:

a. Pemegang saham yang memiliki 10 % (sepuluh perseratus) atau lebih dari modal disetor bank;

b. Anggota Dewan Komisaris; c. Anggota Direksi

d. Keluarga dari pihak sebagaimana dimaksud dalam huruf a, huruf b, dan huruf c;

e. Pejabat bank lainnya; dan

f. Perusahaan-perusahaan yang di dalamnya terdapat

kepentingan dari pihak-2 sebagaimana dimaksud dalam huruf a, huruf b, huruf c, huruf d, dan huruf e

Batas maksimum sebagaimana dimaksud tidak boleh melebihi 10% (sepuluh perseratus) dari modal bank yang sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Bank Indonesia.

yang tercantum dalam PERATURAN BANK

INDONESIA NOMOR 14/ 18 /PBI/2012

1.

Risiko kredit

2.

Risiko pasar

3.

Risiko operasional

4.

Risiko konsentrasi kredit

5.

Risiko suku bunga

RISIKO KREDIT :

PERATURAN BANK INDONESIA NOMOR 14/ 18 /PBI/2012

Risiko Kredit adalah risiko akibat kegagalan debitur dan/atau pihak lain dalam memenuhi kewajiban

kepada Bank.

Pemberian kredit yg sehat berimplikasi pada

kelancaran pengembalian kredit oleh nasabah atas pokok pinjaman dan atau beban bunga.

Ketidaklancaran pembayaran pokok pinjaman dan bunga secara langsung dapat menurunkan kinerja bank.

Manajemen Perkreditan

Kata “kredit” berasal dari bahasa latin credere yang berarti kepercayaan, atau credo yang berarti saya percaya.

Jadi seandainya seseorang memperoleh kredit, berarti ia memperoleh kepercayaan (trust).

Dengan kata lain, maka kredit mengandung pengertian adanya suatu kepercayaan dari seseorang atau badan yg diberikan kepada

seseorang lain atau badan lainnya yaitu bahwa yang bersangkutan pada masa yang akan datang akan

memenuhi segala sesuatu kewajiban yang ttelah diperjanjikan terlebih dahulu.

Manajemen kredit adalah pengelolaan kredit yang

dijalankan oleh bank meliputi : perencanaan,

pengorganisasian, pelaksanaan, pengawasan

sedemikian rupa sehingga kredit tersebut

berjalan dengan baik sesuai dengan kesepakatan

antara bank dan debitur.

Fungsi kredit:

Secara umum fungsi kredit adalah pemenuhan

jasa untuk melayani kebutuhan masyarakat

dalam rangka mendorong dan melancarkan

perdagangan, mendorong dan melancarkan

produksi, jasa-jasa dan bahkan konsumsi yang

kesemuanya itu pada akhirnya ditujukan untuk

menaikkan taraf hidup rakyat banyak.

Manfaat kredit bank :

•

Bagi Debitur

•

Bagi Bank

•

Bagi Pemerintah

Manfaat kredit bank – Bagi Debitur:

1. Untuk pengadaan atau peningkatan berbagai faktor produksi (money, machine, material, man, method, market)

2. Relatif mudah diperoleh (apabia usaha debitur feasible) 3. Jumlah bank yg banyak shg mudah memperoleh kredit. 4. Biaya untuk memperoleh kredit bank relatif murah

5. Terdapat berbagai jenis kredit, shg debitur dapat memilih jenis yg sesuai.

6. Dengan memperoleh kredit dari bank, sekaligus terbuka kesempatan untuk menikmati produk bank lainnya.

7. Rahasia keuangan debitur terlindungi 8. Jangka waktu dapat disesuaikan.

Manfaat kredit bank – Bagi Bank :

1. Bank memperoleh pendapatan bunga

2. Dengan diperolehnya pendapatan bunga kredit, diharapkan rentabilitas bank anak membaik.

3. Bank sekaligus dapat memasarkan produk lainnya

4. Bank dapat mendidik & meningkatkan

kemampuan para personilnya untuk mengenal secara rinci kegiatan usaha secara riil di

Manfaat kredit bank – Bagi Pemerintah :

1. Sebagai alat untuk mendorong pertumbuhan ekonomi

2. Dijadikan alat pengendali moneter

3. Menciptakan & meningkatkan lapangan usaha & lapangan kerja

4. Menciptakan & meningkatkan pemerataan pendapatan masyarakat

5. Secara tidak langsung meningkatkan pendapatan negara yg berasal dari pajak penghasilan

perusahaan yang tumbuh dan berkembang.

6. Menambah pendapatan daerah dari bank ybs.

Manfaat kredit bank – Bagi Masyarakat luas :

1. Mengurangi tingkat pengangguran & meningkatkan

pendapatan masyarakat.

2. Untuk kelompok masyarakat yg memiliki keahlian & profesi tertentu dapat terlibat dalam proses pemberian kredit.

3. Para pemilik dana yg menyimpan di bank, dapat menerima kembali secara utuh beserta bunganya sesuai kesepakatan 4. Bagi anggota masyarakat yg bergerak di pasar modal, maka

suku bunga kredit merupakan salah satu indikator atau pembanding bagi nilai saham atau dividen atau jml bagi hasil.

5. Adanya jenis kredit tertenti (bank garansi/LC) memberikan rasa aman & ketenangan bagi pihak yg terlibat.

aspek :

1. Kredit menurut tujuan penggunaan

2. Kredit ditinjau dari segi materi yang dialihkan haknya

3. Kredit ditinjau dari cara penguangannya (tunai atau tidak tunai)

4. Kredit menurut jangka waktunya

5. Kredit menurut cara penarikan & pembayaran kembali

6. Kredit menurut sektor ekonominya

7. Kredit dilihat dari segi jaminan / agunannya

8. Kredit menurut organisasi pemberinya

9. Kredit dilihat dari segi alat pembuktiannya

10. Kredit menurut sumber dananya

11. Kredit menurut negara pemberinya

Faktor-faktor yang harus diperhatikan dalam

penetapan kualitas kredit meliputi:

1) Prospek usaha

2) Kinerja (performance) debitur

3) Kemampuan membayar

Kualitas Kredit ditetapkan menjadi:

1. Lancar;

2. Dalam Perhatian Khusus; 3. Kurang Lancar;

4. Diragukan; atau 5. Macet.

Penilaian terhadap prospek usaha dilakukan berdasarkan penilaian terhadap komponen-komponen sebagai berikut:

a)

potensi pertumbuhan usaha;

b)

kondisi pasar dan posisi debitur dalam

persaingan;

c)

kualitas manajemen dan permasalahan tenaga

kerja;

d)

dukungan dari grup atau afiliasi; dan

e)

upaya yang dilakukan debitur dalam rangka

memelihara lingkungan hidup.

dilakukan berdasarkan penilaian terhadap komponen-komponen sebagai berikut:

a)

perolehan laba;

b)

struktur permodalan;

c)

arus kas; dan

Penilaian terhadap kemampuan membayar dilakukan berdasarkan penilaian terhadap komponen-komponen sebagai berikut:

a)

ketepatan pembayaran pokok dan bunga;

b)

ketersediaan dan keakuratan informasi

keuangan debitur;

c)

kelengkapan dokumentasi kredit;

d)

kepatuhan terhadap perjanjian kredit;

e)

kesesuaian penggunaan dana; dan

f)

kewajaran sumber pembayaran kewajiban.

Lihat lampiran

penggolongan kualitas kredit

Analisis yang sangat erat

hubungannya dengan laporan keuangan, karena seluruhnya terkait dengan angka dan

bilangan.

Purpose :

Mengetahui kondisi kesehatan perusahaan atau kondisi

keuangan calon debitur

What is Quantity Analysis ?

yang diperlukan dalam

analisis kuantitatif, yaitu :

1.

Laporan Laba Rugi

(Income Statement)

2.

Laporan Posisi

Keuangan pada Akhir

Periode (Balance Sheet)

3.

Laporan Arus Kas

(Cash Flow)

Laporan Arus Kas (Cash Flow)

Cash Flow menjawab pertanyaan yang tidak dapat

dipecahkan oleh laporan posisi keuangan dan laporan laba rugi.

Cash Flow adalah alat analisis yang sangat bermanfaat, baik bagi manajer maupun kreditor dan investor karena dapat menjawab beberapa pertanyaan penting seperti :

1. Apakah perusahaan menghasilkan kas yang cukup dari kegiatan operasionalnya untuk tetap bertahan?

2. Apakah perusahaan mampu melunasi utangnya?

3. Apakah perusahaan mampu membayar dividen?

4. Mengapa laba bersih dan arus kas bersih berbeda?

5. Sampai sejauh mana perusahaan harus mencari

Panduan mengklasifikasikan transaksi:

• Aktivitas operasi,

Yaitu aktivitas yang menentukan besarnya laba bersih. Pada dasarnya aktivitas ini termasuk seluruh transaksi yang

mempengaruhi aset lancar.

• Aktivitas investasi,

Adalah transaksi yang melibatkan perolehan dan pelepasan aset tetap berwujud baik aset non keuangan maupun aset keuangan

• Aktivitas pendanaan,

Secara umum terdiri atas pinjaman dari kreditor atau

Panduan mengklasifikasikan transaksi:

• Aktivitas Operasi :

▫ Laba Bersih

▫ Perubahan Aset Lancar

▫ Perubahan Aset tidak lancar yg mempengaruhi laba bersih (contoh : depresiasi)

▫ Perubahan laibilitas jangka pendek (kecuali hutang kepada pemberi pinjaman dan utang dividen)

▫ Perubahan laibilitas jangka panjang yang mempengaruhi laba bersih

• Aktivitas Investasi :

▫ Perubahan aset tidak lancar yang tidak dimasukkan dalam perhitungan laba bersih

• Aktivitas Pendanaan :

▫ Perubahan laibilitas jangka pendek ▫ Perubahan laibilitas jangka panjang

▫ Perubahan akun ekuitas – modal saham ▫ Dividen

Aset Lancar :

Kas dan setara kas 1.280.000 1.560.000 1.375.000 Piutang Usaha 12.300.000 9.100.000 11.000.000 Persediaan 9.700.000 8.200.000 9.575.000 Beban dibayar di muka 1.800.000 2.100.000 2.400.000 Total aset lancar 25.080.000 20.960.000 24.350.000 Properti dan peralatan :

Tanah 6.000.000 6.000.000 6.000.000 Bangunan & peralatan bersih 19.200.000 19.000.000 18.350.000 Total properti dan peralatan 25.200.000 25.000.000 24.350.000

Total Aset 50.280.000 45.960.000 48.700.000

Laibitas & Ekuitas :

Laibilitas lancar :

Utang usaha 9.500.000 8.300.000 11.850.000 Utang yg masih harus dibayar 600.000 700.000 3.130.000 Wesel bayar jangka pendek 300.000 300.000 300.000 Total laibilitas lancar 10.400.000 9.300.000 15.280.000 Laibilitas jk. Panjang

Utang obligasi 5.000.000 5.000.000 5.000.000 Total laibilitas 15.400.000 14.300.000 20.280.000

Ekuitas pemegang saham :

Saham preferen 2.000.000 2.000.000 2.000.000 Saham biasa dan tambahan modal disetor 800.000 800.000 800.000 Tamabahan modal disetor 2.200.000 2.200.000 2.200.000 Total modal disetor 5.000.000 5.000.000 5.000.000 Laba ditahan 29.880.000 26.660.000 23.420.000 Total Ekuitas pemegang saham 34.880.000 31.660.000 28.420.000

Analisisis Perbandingan Laporan Laba Rugi (Dalam Jutaan)

2012 2011 2010 Penjualan 79.000.000 74.000.000 81.000.000 Harga Pokok Penjualan 52.000.000 48.000.000 54.000.000 Laba Kotor 27.000.000 26.000.000 27.000.000 Beban Operasi :

Beban Penjualan 8.500.000 8.000.000 9.400.000 Beban Administrasi 12.000.000 11.000.000 13.000.000 Total beban operasi 20.500.000 19.000.000 22.400.000 Laba bersih operasi 6.500.000 7.000.000 4.600.000 Beban bunga 600.000 600.000 600.000 Laba bersih sebelum pajak 5.900.000 6.400.000 4.000.000 Pajak penghasilan 2.360.000 2.560.000 2.630.000 Laba bersih 3.540.000 3.840.000 1.370.000 Dividen untuk pemegang saham preferen 120.000 400.000 500.000 Laba bersih untuk pemegang saham biasa 3.420.000 3.440.000 870.000 Dividen untuk pemegang saham biasa 200.000 200.000 200.000 Laba bersih yang ditambahkan pada laba ditahan 3.220.000 3.240.000 670.000 Laba ditahan awal tahun 26.660.000 23.420.000 22.750.000 Laba ditahan akhir tahun 29.880.000 26.660.000 23.420.000

Kemudian lakukan analisis rasio dan buatlah arus kasnya.

Pedoman Kebijakan Perkreditan Bank

Umum (PKPB)

PKPB dimaksud mempunyai fungsi :

a. Sebagai pedoman bagi bank dalam setiap

pelaksanaan kegiatan di bidang perkreditan yang memuat semua aspek perkreditan yang

memenuhi prinsip kehati-hatian dan asas-asas perkreditan yang sehat, antara lain dalam proses pemberian kredit secara individual, pemantauan

portofolio perkreditan secara keseluruhan, dan

dalam pelaksanaan penanganan kredit bermasalah.

b. Sebagai standar atau ukuran dalam pelaksanaan pengawasan pemberian kredit pada semua

Bank

a.

Agar bank menerapkan prinsip kehati-hatian

dan asas-asas per kreditan yang sehat secara

konsisten dan berkesinambungan dalam

rangka mitigasi risiko atas setiap pemberian

kredit.

b.

Untuk mencegah terjadinya penyalahgunaan

wewenang oleh berbagai pihak dalam

pemberian kredit yang dapat merugikan bank.

c.

Untuk mencegah terjadinya praktek

pemberian kredit yang tidak sehat.

Kebijakan pemberian kredit yang sehat,

meliputi:

a) Prosedur dan kewenangan perkreditan, yaitu:

prosedur persetujuan kredit, prosedur dokumentasi dan

administrasi kredit, prosedur pengawasan kredit, yang tertuang dalam sistem dan prosedur (SISDUR) perkreditan.

a) Kredit yang perlu mendapat perhatian khusus,

merupakan kredit yang menunggak atau tidak membayar

angsuran pokok dan bunga lebih dari 1 bulan tetapi tidak lebih dari 3 bulan.

a) Prosedur penanganan kredit bermasalah, terdiri dari :

penyelamatan kredit dan penyelesaian kredit baik dengan cara restrukturisasi, recheduling maupun recondisioning.

b) Penyelesaian agunan yang telah dikuasai, dengan cara: dilunasi tunai oleh debitur yang besangkutan, menjual agunan kredit

bersama-sama debitur, dan menjual agunan kredit melalui lelang KPKNL.

diklasifikasikan menjadi 3 (tiga) jenis :

1.

Kredit dengan angsuran, diluar Kredit

Pemilikan Rumah, dengan masa angsuran:

a) kurang dari 1 (satu) bulan, atau

b) 1 (satu) bulan atau lebih.

2.

Kredit dengan angsuran, untuk Kredit

Pemilikan Rumah; dan

3.

Kredit tanpa angsuran.

Pelacakan Kredit Bermasalah

Pemantuan

Kredit

Proses

Pemburukan

Kredit

Pelacakan

Indikasi

pemantauan secara adiminstratif, yaitu melalui berbagai instrument:

 Laporan keuangan

 Kelengkapan dokumen

 Informasi pihak lain

2. Pemantauan setempat (

on site monitoring

), pemantauan kredit secara langsung ke lapangan baik sebagian

maupun menyeluruh, ataupun secara kasus per kasus. 3. Pemantauan khusus, pemantauan kredit pada hal-hal

Suatu proses memburuknya suatu kredit akibat dari

kegagalan sistem

monitoring

dan putusan tindak lanjut. Proses ini berlaku 5 tahap, yaitu :

a. Zona 1 = The Salvage Zone, Sudah diketahui namun langkah perbaikan tidak berjalan mulus

b. Zona 2 = The greater fool zone, Kredit bermasalah sudah semakin memburuk

c. Zona 3 = The twilight zone, Terdapat peluang untuk menyelamatkan kredit

d. Zona 4 = The cabfare zone, kredit tidak dapat lagi diharapkan berkembang dengan baik

e. Zone 5 = The titanic zone, memburuk dalam segala hal

2. Melakukan kunjungan setempat 3. Memperoleh informasi pihak lain:

▫ Para supplier

▫ Para pelanggannya

▫ Para anggota pengurus

▫ Para karyawan

▫ Pemerintah setempat

▫ Anggota keluarga nasabah

4. Melakukan pengamatan manajemen 5. Melakukan review aset

6. Melakukan evaluasi laporan keuangan 7. Melakukan negoisasi

Penanganan Kredit

Bermasalah

Bank dapat mendeteksi adanya kredit bermasalah atau diduga akan menjadi kredit bermasalah melalui

pemantauan pembayaran angsuran kredit sehingga

dapat diambil langkah-langkah untuk menyelesaikan penanganan kredit bermasalah sesegera mungkin.

a. Prinsip-prinsip Penanganan Kredit Bermasalah

b. Penyusunan Program Penanganan Kredit Bermasalah

Kredit Bermasalah

Seluruh pegawai bank terutama yang terkait dalam perkreditan harus memiliki pemahaman yang sama dalam menangani

kredit bermasalah, dengan melakukan upaya sebagai berikut : 1. Pembinaan lebih intensif kepada debitur yang memiliki kredit

bermasalah dan kredit yang berpotensi bermasalah.

2.Informasi mengenai kredit bermasalah harus secara jelas diungkapkan dalam administrasi dan dokumentasi kredit 3.Informasi mengenai kredit bermasalah mencakup penyebab

utama kredit bermasalah, perkembangan kredit bermasalah, perkembangan penanganan kredit bermasalah, serta tindak lanjut penanganan kredit bermasalah

4.Bank tidak boleh melakukan pengecualian dalam penanganan kredit bermasalah, khususnya untuk kredit bermasalah

kepada pihak terkait dengan Bank, debitur grup, dan/atau debitur besar.

Penyusunan Program Penanganan

Kredit Bermasalah

Program penanganan kredit bermasalah disusun sedini

mungkin. Program tersebut meliputi hal-hal sebagai berikut : 1. Tatacara penanganan untuk setiap kredit bermasalah dengan

memperhatikan ketentuan Bank Indonesia maupun

kebijakan dan prosedur bank yang mengatur mengenai penyelamatan dan pernyelesaian kredit bermasalah yang berlaku bagi bank.

2. Perkiraan jangka waktu penyelesaian, baik mingguan maupun bulanan

3. Perkiraan hasil penyelamatan atau penyelesaian kredit

berma salah, baik dari sisi pengembalian penyediaan dana maupun dari sisi kualitas aktiva,dan

4. Memprioritaskan penanganan kredit bermasalah kepada pihak terkait dengan bank, debitur grup, dan/atau debitur besar.

Upaya Penanganan Kredit Bermasalah

1. Restrukturisasi Kredit.

Kriteria kredit yang dapat direstrukturisasi yaitu paling tidak:

a) Debitur mengalami kesulitan pembayaran pokok dan/atau bunga kredit;

b) Debitur memiliki prospek usaha yang baik dan diperkirakan mampu memenuhi kewajiban setelah kredit direstrukturisasi.

c) Menunjukkan itikad baik dan bersedia untuk memenuhi kewajiban kredit setelah restrukturisasi.

2. Penyelesaian Kredit Bermasalah.

Untuk kredit bermasalah yang tidak dapat ditagih kembali setelah dilakukan upaya-upaya penyelamatan, maka kredit bermasalah tersebut dapat diselesaikan melalui:

a) Pengambilalihan Agunan

Hal-2 yang perlu diperhatikan dalam

pengambil alihan agunan :

1.

Legalitas agunan.

2.

Jenis agunan.

3.

Agunan tersebut memiliki nilai pasar yang baik

dan mudah diperjualbelikan (marketable).

4.

Perbandingan nilai agunan terhadap

kewajiban debi tur (coverage)

5.

Surat pernyataan penyerahan agunan dan

surat kua sa menjual dari Debitur.

Diambil Alih (AYDA) wajib dilengkapi dengan:

1.

Tata cara dan batas waktu penyelesaian AYDA

2.

Tata cara serta periode penilaian AYDA

3.

Penerapan perlakuan akuntansi

pengambilalihan AYDA

4.

Penilaian kembali secara berkala terhadap

AYDA

5.

Dokumentasi dan administrasi

Perlu diperhatikan hal-hal sebagai

berikut:

1. Perjanjian kredit antara pihak bank dan debitur tidak berakhir pada saat agunan dikuasai oleh bank.

2. Bank berkewajiban untuk mengembalikan

kelebihan hasil penjualan agunan apabila hasil penjualan agunan lebih tinggi dibandingkan

jumlah kewajiban yang harus diselesaikan oleh debitur.

3. Bank berhak untuk menagih tambahan

pembayaran kepada debitur jika hasil penjualan agunan lebih rendah dibandingkan jumlah

kredit yang memiliki kualitas macet adalah sebagai berikut:

1. Hapus buku dan/atau hapus tagih hanya dapat dila kukan terhadap penyediaan dana yang

memiliki kualitas macet.

2. Rencana hapus buku dan/atau hapus tagih

terhadap kredit yang memiliki kualitas macet dengan jumlah yang signifikan, wajib tercatat

dalam rencana kerja dan anggaran tahunan bank.

3. Pelaksanaan hapus buku dan/atau hapus tagih dise suaikan dengan kewenangan yang tercantum dalam kebijakan dan prosedur perkreditan bank

4. Penghapusbukuan kredit macet dapat dilakukan jika:

▫ Debitur sudah tidak memiliki prospek untuk

direstrukturisasi atau upaya restrukturisasi tidak berhasil sehingga portofolio kredit bank tetap

macet;

▫ Agunan yang dikuasai bank tidak mencukupi untuk melunasi kredit.

▫ Bank telah membentuk Penyisihan Penghapusan Aktiva Produktif(PPAP) yang cukup.

5. Hapus buku tidak dapat dilakukan terhadap sebagian kredit (partial write off).

6. Hapus tagih dapat dilakukan terhadap sebagian atau seluruh kredit.

restrukturisasi kredit atau dalam rangka penyelesaian kredit.

8. Hapus buku dan/atau hapus tagih hanya dapat dilakukan setelah bank melakukan upaya untuk memperoleh kembali kredit yang diberikan.

9. Hapus buku terhadap kredit macet tidak diperke nankan untuk kredit kepada pihak terkait.

10. Bank wajib menatausahakan dokumentasi

mengenai upaya yang telah dilakukan serta dasar pertimbangan pelaksanaan hapus buku dan/atau hapus tagih oleh bank.

11. Bank wajib menatausahakan data dan informasi me ngenai kredit yang telah dihapusbuku