Pelaporan SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi
Kategori Wajib Pajak PP Nomor 46 Tahun 2013
PJ.091/KUP/S/004/2015-00
Agenda
• Sekilas PP Nomor 46 Tahun 2013
• Studi Kasus
• Cara Pengisian SPT Tahunan PPh
PERATURAN PEMERINTAH NOMOR 46 TAHUN 2013
Sekilas
Objek Pajak
Penghasilan dari usaha yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 tahun.
Tidak termasuk Penghasilan dari usaha adalah penghasilan dari jasa sehubungan dengan pekerjaan bebas.
Peredaran bruto merupakan peredaran bruto dari
usaha, termasuk dari usaha cabang.
Subjek Pajak
Orang Pribadi
Badan, tidak termasuk BUT,
yang menerima penghasilan dari usaha dengan
peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar
dalam 1 (satu) Tahun Pajak.
Pengecualian Subjek Pajak
Menggunakan sarana dan prasarana yang dapat dibongkar pasang, baik yang menetap maupun tidak menetap
Menggunakan sebagian atau
seluruh tempat untuk
kepentingan umum yang tidak
diperuntukkan bagi tempat usaha
atau berjualan
Atas penghasilan dari usaha yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak dengan peredaran bruto tidak melebihi Rp4,8 miliar dalam 1 tahun dikenai PPh final dengan tarif sebesar 1% (satu persen) dari jumlah peredaran bruto setiap bulan dari setiap tempat usaha
Pajak Penghasilan terutang dihitung berdasarkan tarif 1% (satu persen) dikalikan dengan dasar pengenaan pajak, yaitu jumlah peredaran bruto setiap bulan dari setiap tempat usaha
Tarif
PPh Terutang = 1% x Peredaran
Bruto Setiap Bulan
Pengenaan PPh didasarkan pada peredaran bruto dari usaha dalam 1 (satu) tahun dari Tahun Pajak terakhir sebelum Tahun Pajak yang bersangkutan yang tidak melebihi Rp4,8 Miliar.
Dasar Penentuan Dikenakan PPh Final
2013 2014 2012
Omzet
perdagangan Rp4 miliar
dikenai PPh Umum s.d. saat berlaku PP 46 Tahun 2013
PPh final 1% Juli s.d. Des 2013 meskipun total
omzet tahun berjalan misalnya Rp5 miliar
Jika omzet 2013 Rp5 miliar maka tahun 2014
dikenai dengan Tarif Umum
Ketentuan UU PPh
Dalam hal pada tahun berjalan, penghasilan bruto sudah melebihi Rp4,8 miliar, tetap dikenai PPh final sampai dengan akhir Tahun Pajak dan tahun
berikutnya dikenai ketentuan PPh umum.
Dasar Penentuan Dikenakan PPh Final (1)
2014 2015
Dasar Penentuan Untuk Dikenakan PPh Final (2)
Dasar penghasilan bruto Rp4,8 miliar untuk dapat dikenai PPh final :
penghasilan bruto tahun terakhir (setahun atau disetahunkan, dalam hal tahun terakhir meliputi kurang dari 12 bulan).
Dalam hal WP baru terdaftar pada Tahun Pajak yang sama sebelum PP ini berlaku dasar Peredaran Bruto adalah: akumulasi peredaran bruto dari bulan berdiri s.d. bulan sebelum PP ini berlaku, yang disetahunkan.
Dalam hal WP baru terdaftar setelah PP ini berlaku
dasar peredaran bruto adalah: penghasilan bruto
bulan pertama disetahunkan .
Penghasilan yang Dikenai PPh Final Tersendiri
Penghasilan yang telah dikenai PPh dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan tersendiri (a.l. konstruksi), tidak dikenai PPh yang bersifat final berdasarkan PP ini.
Peredaran bruto usaha Wajib Pajak yang bersangkutan
dalam 1 (satu) tahun tidak melebihi Rp4,8 miliar tidak
dikenai PPh yang bersifat final berdasarkan PP ini,
tetapi mengikuti ketentuan peraturan perundang-
undangan perpajakan yang mengatur mengenai
pengenaan pajak atas penghasilan tersebut.
Penghasilan dari Luar Negeri
Pajak yang dibayar atau terutang di luar negeri atas penghasilan dari luar negeri yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak dapat dikreditkan terhadap Pajak Penghasilan yang terutang berdasarkan ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan dan peraturan pelaksanaannya.
(sesuai ketentuan Pasal 24 UU PPh dan aturan pelaksanaan yang mengatur
tentang Kredit Pajak Luar Negeri)
Kompensasi Rugi
WP yang menyelenggarakan pembukuan dapat melakukan kompensasi kerugian dengan penghasilan yang tidak dikenai Pajak Penghasilan yang bersifat final.
Ketentuan kompensasi rugi adalah :
o berturut-turut sampai dengan 5 tahun.
o tahun dikenai PPh final 1% tetap menjadi bagian dari periode 5 tahun tsb.
o kerugian pada tahun dikenai PPh final 1% tidak dapat
dikompensasikan pada tahun berikutnya.
2015 2014
2013 2012
2011
2010
Rugi pada Tahun Pajak
2010
Jangka Waktu Kompensasi Kerugian
Kompensasi atas Kerugian Tahun 2010 tidak dapat
dikompensasi di Tahun Pajak 2014
Dikenai PPh Final dan mengalami
kerugian
Kerugian dari penghasilan yang dikenai PPh Final pada Tahun Pajak 2014 tidak dapat
dikompensasi ke Tahun Pajak berikutnya
Skema Kompensasi Rugi
Pengisian SPT Tahunan PPh WP
Orang Pribadi terkait Aturan PP
Nomor 46 Tahun 2013
Deskripsi Studi Kasus
A. Informasi Umum
Stefan WestVillage, SE, MBA, seorang Wajib Pajak yang berprofesi sebagai pengusaha bengkel dengan status belum menikah bertempat tinggal di Brastagi, Sumatera Utara dengan NPWP 04.567.891.0-128.000 beralamat di Jl. Sejahtera 2 Brastagi, Sumatera Utara, dan terdaftar pada KPP Pratama Kabanjahe. Penghasilan yang diterima selama tahun 2014 diperoleh dari penghasilan Jasa Perbaikan Kendaraan.
Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan
kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah
ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.
Deskripsi Studi Kasus
B. Data-Data
Selama tahun pajak 2014 penghasilan yang diterima adalah sebagai berikut:
Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.
Penghasilan Jasa Perbaikan Kendaraaan (dalam Rp)
1 Januari 2014 55,000,000 2 Februari 2014 85,000,000 3 Maret 2014 113,500,000 4 April 2014 100,000,000 5 Mei 2014 74,500,000 6 Juni 2014 92,500,000 7 Juli 2014 77,500,000 8 Agustus 2014 76,000,000 9 September 2014 89,500,000 10 Oktober 204 74,500,000 11 November 2014 46,500,000 12 Desember 2014 260,700,000 1,145,200,000
No. Bulan
Total
Deskripsi Studi Kasus
C. Data-Data
Data-data lain selama tahun 2014 sebagai berikut:
No Uraian Aset Nilai Perolehan (Rp) Tahun Perolehan 1 Rumah di Jalan Setiabudi 12 550,000,000 2002
2 Tanah di Kabanjahe no. 104 C
300,000,000 2004
3 Mobil 225,000,000 2003
4 Tabungan di Bank Mansur Cabang Sidikalang
40,000,000 2002
5 Deposito di Bank Samsul Cabang Medan
175,000,000 2012 Daftar Harta Pada akhir Tahun 2014
Daftar harta dan kewajiban
Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban
bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam
peraturan perpajakan yang berlaku.
Deskripsi Studi Kasus
D. Data-Data
Peredaran bruto atas seluruh kegiatan usaha adalah sebesar Rp1.145.200.000,00. Sehingga sejak masa Januari 2014 atas usaha Jasa Perbaikan Kendaraan tersebut termasuk dikenai Pajak Penghasilan yang bersifat final menurut Peraturan Pemerintah nomor 46 Tahun 2013. Pajak Penghasilan yang dibayar adalah sebagai berikut:
Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.
No. Bulan Total Penghasilan PPh Final Pasal 4 ayat (2) 1 Januari 2014 55.000.000 550.000 2 Februari 2014 85.000.000 850.000 3 Maret 2014 113.500.000 1.135.000 4 April 2014 100.000.000 1.000.000 5 Mei 2014 74.500.000 745.000 6 Juni 2014 92.500.000 925.000 7 Juli 2014 77.500.000 775.000 8 Agustus 2014 76.000.000 760.000 9 September 2014 89.500.000 895.000 10 Oktober 2014 74.500.000 745.000 11 November 2014 46.500.000 465.000 12 Desember 2014 260.700.000 2.607.000
1.145.200.000
11.452.000
Total
BAGAIMANA PENGISIAN CONTOH
KASUS KE SPT TAHUNAN PPh WP
OP (FORMULIR 1770)?
TAHAP KE-1
Isi Tahun Pajak , Metode Pembukuan, dan Identitas
Tahun Pajak Periode Pembukuan Metode Pencatatan
Tidak Usah Diisi
Identitas Wajib Pajak
Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.
BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :
• • DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA;
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; DAN/ATAU PEMBUKUAN PENCATATAN
• DALAM NEGERI LAINNYA/LUAR NEGERI.
SPT PEMBETULAN KE - …….
• •
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM•
NPWP : 0 4 5 6 7 8 9 1 0 1 2 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : N O T A R I S P P A T
NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 8 2 1 0 0 0 0 0 0 /
: KK HB PH MT
NPWP ISTERI/SUAMI :
0
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI BERI TANDA " X " DALAM
T AHUN P AJAK
1
0
KLU :
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 4
1
2 4
1
BL
KEMENTERIAN KEUANGAN RI BL TH
Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan Formulir Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
1770 1
4
2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
ID E N TITA S
DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS; 1
TH
F O RMUL IR
PERHATIAN
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIANSTATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI
s.d
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
(3)
BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA NAMA PEMBERI PINJAMAN
KODE UTANG
(2)
Anna Istri
(5)
5 dst
4
Anak Mahasiswa
(5)
NIK
1 Ibu Rumah Tangga
(4)
(1) (3)
0000001
Karyawan 0000002
Sondang Anak
(2)
JUMLAH (Rupiah)
TAHUN PEMINJAMAN
(4)
ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
(6)
PT BANK PEGAWAI NEGERI IDONESIA
NAMA ANGGOTA KELUARGA
2001
2
150,000,000
PEKERJAAN 150,000,000
NO.
JUMLAH BAGIAN B JBB
HUBUNGAN KELUARGA
3 Abednego 0000003
101
8 9 10 dst
NO.
(1)
1 2 3 4 5 6 7
MEDAN
TAHAP KE-2
Masukkan Harta, Kewajiban, dan Susunan Keluarga
Peringatan:
Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
• 0114s.d1214
• PEMBUKUAN PENCATATAN
PERHATIAN•SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN •ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM •BERI TANDA " X " DALAM
NPWP : 04 567 891 0 128 000
NAMA WAJIB PAJAK : STEFAN WESTVILLAGE
BAGIAN A :
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
(3)
BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
Halaman ke- 1dari 1halaman Lampiran-IV 101
014 Deposito di Bank Samsul 2012 175,000,000
8 9 10 dst NO.
(1) 1 2 3 4 5 6 7 7 (1)
NO. TAHUN PEROLEHAN
(3) 061 Rumah di Jl. Setiabudi 12
6
10 dst 062 043 012 Mobil
2
150,000,000
PEKERJAAN 150,000,000
NO.
JUMLAH BAGIAN B JBB
HUBUNGAN KELUARGA
3Abednego 0000003
NAMA ANGGOTA KELUARGA
2001
•
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN BL
KODE
HARTA NAMA HARTA
4 5
HARGA PEROLEHAN
(Rupiah) KETERANGAN
1 2002 550,000,000
(2)
2 3
(4)
MEDAN JBA 1,290,000,000 Tanah di Kabanjahe no. 104 C
0 2
(4) ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
(6) PT BANK PEGAWAI NEGERI IDONESIA
LAMPIRAN - IV
TAHUN PAJAK
Karyawan 0000002
Sondang Anak
(2)
JUMLAH (Rupiah)
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
BL TH
TH
1 4
TAHUN PEMINJAMAN JUMLAH BAGIAN A
8 9
FORMULIR
1770 - IV
NIK
1 Ibu Rumah Tangga
(4)
(1) (3)
0000001
Anak Mahasiswa
HARTA PADA AKHIR TAHUN
HARTA PADA AKHIR TAHUN
(6) (5)
(5) Tabungan di Bank Mansur
2004 2003 2002
300,000,000
225,000,000
40,000,000
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI NAMA PEMBERI PINJAMAN KODE UTANG (2)
Anna Istri
(5)
5 dst 4
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
•
0 1 1 4 s .d 1 2 1 4•
PEMBUKUAN PENCATATANPER HA T I A N
•
SEBELUM M ENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN•
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM•
BERI TANDA " X " DALAM NPWP : 0 4 5 6 7 8 9 1 0 1 2 8 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G EBAGIAN A :
BAGIAN B : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
( 3 )
BAGIAN C : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
101014 Deposito di Bank Samsul 2012 175,000,000
8 9 10 dst
NO.
( 1) 1 2 3 4 5 6 7 7
MEDAN
JBA 1,290,000,000 061 Rumah di Jl. Setiabudi 12
6
10 dst 062 043 012
Mobil
150,000,000
PEKERJAAN 150,000,000
NO.
JUMLAH BAGIAN B JBB
HUBUNGAN KELUARGA
•
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN B L
KODE
HARTA NAMA HARTA
4 5
HARGA PEROLEHAN
(Rupiah) KETERANGAN
1 2002 550,000,000
( 2 )
2 3
( 4 ) ( 1)
NO.
0 2
( 4 ) ALAMAT PEMBERI PINJAMAN
( 6 ) PT BANK PEGAWAI NEGERI IDONESIA
LAMPIRAN - IV
TAHUN PAJAK
1 4
2001 TAHUN PEROLEHAN
( 3 )
FORMULIR
1770 - IV
NIK
40,000,000
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
JUMLAH (Rupiah)
DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
B L T H
T H
TAHUN PEMINJAMAN JUMLAH BAGIAN A
8 9
HARTA PADA AKHIR TAHUN
HARTA PADA AKHIR TAHUN
( 6 ) ( 5 )
( 5 ) Tabungan di Bank Mansur
2004 2003 2002
300,000,000
225,000,000 Tanah di Kabanjahe no. 104 C
NAMA PEMBERI PINJAMAN KODE
UTANG ( 2 )
NAMA ANGGOTA KELUARGA
TAHAP KE-2
Masukkan Harta, Kewajiban, dan Susunan Keluarga
Petunjuk:
Diisi dengan
kondisi harta
pada akhir tahun
sesuai dengan
kode-kode yang
tercantum dalam
Buku Petunjuk
Pengisian SPT
Tahunan 2014
Kas dan Setara Kas:
011 : uang tunai 012 : tabungan 013 : giro
014 : deposito
019 : setara kas lainnya
Kode Harta
Piutang:
021 : piutang
022 : piutang afiliasi (piutang kepada pihak yang mempunyai hubungan istimewa sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18 ayat (4) Undang- Undang PPh)
029 : piutang lainnya
Kode Harta
Investasi:
031 : saham yang dibeli untuk dijual kembali 032 : saham
033 : obligasi perusahaan
034 : obligasi pemerintah Indonesia (Obligasi Ritel Indonesia atau ORI, surat berharga syariah negara, dll)
035 : surat utang lainnya 036 : reksadana
037 : Instrumen derivatif (right, warran, kontrak berjangka, opsi, dll)
038 : penyertaan modal dalam perusahaan lain yang tidak atas saham meliputi penyertaan modal pada CV, Firma, dan sejenisnya
039 : Investasi lainnya
Kode Harta
Alat Transportasi:
041 : sepeda
042 : sepeda motor 043 : mobil
049 : alat transportasi lainnya
Kode Harta
Harta Bergerak Lainnya:
051 : logam mulia (emas batangan, emas perhiasan, platina batangan, platina perhiasan, logam mulia lainnya)
052 : batu mulia (intan, berlian, batu mulia lainnya)
053 : barang-barang seni dan antik (barang- barang seni, barang-barang antik)
054 : kapal pesiar, pesawat terbang, helikopter, jetski, peralatan olahraga khusus
055 : peralatan elektronik, furnitur 059 : harta bergerak lainnya
Kode Harta
Harta Tidak Bergerak
061: tanah dan/atau bangunan untuk tempat tinggal.
062: tanah dan/atau bangunan untuk usaha (toko, pabrik, gudang, dan sejenisnya)
063: tanah atau lahan untuk usaha (lahan pertanian, perkebunan, perikanan darat, dan sejenisnya) 069: harta tidak gerak lainnya
Kode Harta
Wajib Pajak wajib melaporkan utang/kewajiban yang dimiliki pada akhir Tahun Pajak disertai pencantuman kode utang.
Pelaporan Utang/Kewajiban
101: Utang Bank/Lembaga Keuangan Bukan Bank (KPR, Leasing Kendaraan Bermotor, dan sejenisnya)
102: Kartu Kredit
103: Utang Afiliasi (Pinjaman dari pihak yang memiliki hubungan istimewa sebagaimana dimaksud dalam Pasal 18 ayat (4) Undang-Undang PPh)
109: Utang Lainnya
Kode Utang
Yang diisi terlebih dahulu adalah formulir lampiran, bukan induknya
Di setiap lembar jangan lupa mengisi identitas seperti nama, NPWP, dan tahun pajaknya
Jangan lupa membubuhkan tanda tangan, karena jika tidak SPT yang anda laporkan dianggap tidak sah
Sebelum spt dikirim/disampaikan ke KPP, jika SPT menunjukkan kurang bayar, kekurangan tersebut harus dibayar paling lambat sebelum SPT dilaporkan
Pembayaran dapat dilakukan di kantor pos atau bank
No Bulan PPh Pasal 4 Ayat (2) Final
1 Januari Rp550,000
2 Februari Rp850,000
3 Maret Rp1,135,000
4 April Rp1,000,000
5 Mei Rp745,000
6 Juni Rp925,000
7 Juli Rp775,000
8 Agustus Rp760,000
9 September Rp895,000
10 Oktober Rp745,000
11 November Rp465,000
12 Desember Rp2,607,000
Total Rp11,452,000 TAHAP KE-3
Masukkan Peredaran Bruto Dari Usaha Dagang/Jasa dan PPh Pasal 4 (2) Final Yang Terhutang
Peringatan:
Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.
•
0 1 1 4 s.d 1 2 1 4•
•
PEMBUKUAN PENCATATANPERHATIAN :
• •
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM•
NPWP : 0 4 5 6 7 8 9 1 0 1 2 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E
BAGIAN A :
NO (1) 1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK NO
(1) 1.
2.
3.
4.
5.
6.
BAGIAN C : PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
-
- -
- -
11,452,000
- -
-
-
- PENGHASILAN LAIN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
BANTUAN / SUMBANGAN / HIBAH
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI
PENGHASILAN ISTERI DARI SATU PEMBERI KERJA
SUMBER/JENIS PENGHASILAN
- PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF
PENGHASILAN NETO ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL
DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
PENGHASILAN BRUTO (Rupiah)
(3)
JUMLAH (1 s.d. 16)
11,452,000
(2)
-
-
(Rupiah) BEASISWA
JUMLAH BAGIAN B
1,145,200,000
WARISAN
KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA
JBB
- -
(4)
-
BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI
-
-
- -
-
- -
-
DIVIDEN
USAHA JASA KONSTRUKSI
PENYALUR/DEALER/AGEN PRODUK BBM
FORMULIR
1770 - III
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
0 2
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
LAMPIRAN - IIITAHUN PAJAK
PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK PENGHASILAN ISTERI/SUAMI YANG DIKENAKAN PAJAK SECARA TERPISAH
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU
BERSIFAT FINAL
1 4
PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
TH
BL TH BL
- HADIAH UNDIAN
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN YANG DIBAYAR SEKALIGUS
BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA
HONORARIUM ATAS BEBAN APBN / APBD BUNGA/DISKONTO OBLIGASI
(3)
PPh TERUTANG (Rupiah)
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI BERI TANDA " X " DALAM
-
- BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUNAN GUNA
SERAH
SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
-
-
- - PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK
JENIS PENGHASILAN DASAR PENGENAAN
PAJAK/PENGHASILAN BRUTO (2)
- -
TAHAP KE-4
Masukkan Daftar Bukti Potong PPh Pasal 21/22/23/24/26/DTP Tidak Perlu Diisi - Cukup mengisi Nama, NPWP, dan Tahun Pajak
0 1 1 4 s.d 1 2 1 4
PEMBUKUAN PENCATATAN
PERHATIAN :
• •
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM•
NPWP : 0 4 5 6 7 8 9 1 0 1 2 8 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E
BAGIAN A :
(1)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15 dst
*) - =
- Kolom (6) diisi dengan pilihan sebagai berikut : 21 / 22 / 23 / 24 /26/ DTP (Contoh : ditulis 21, 22, 23, 24, 26, DTP) - Jika terdapat kredit pajak PPh Pasal 24, maka jumlah yang diisi adalah maksimum yang dapat dikreditkan sesuai lampiran tersendiri
(lihat petunjuk pengisian tentang Lampiran II Bagian A dan Induk SPT angka 4)
dari halaman Lampiran-II TH
BL
NOMOR
(7) (6)
(4) (5)
BERI TANDA " X " DALAM
TH
1770 - II
LAMPIRAN - II
FORMULIR
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
JENIS PAJAK : PPh PASAL 21/ 22/23/24/26/DTP *) NPWP
PEMOTONG/PEMUNGUT PAJAK KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN
PPh DITANGGUNG PEMERINTAH TAHUN PAJAK
NO
NAMA PEMOTONG/PEMUNGUT
PAJAK
DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
BL
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN
TANGGAL
JUMLAH PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
(Rupiah)
0
2 1 4
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
Halaman ke - JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
JBA
DTP
JUMLAH BAGIAN A
Pindahkan Jumlah Bagian A Kolom 7 ke Formulir 1770 Angka 15 PPh Ditanggung Pemerintah
(2) (3)
0 1 1 4 s.d 1 2 1 4
PEMBUKUAN PENCATATAN
• •
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM•
NPWP : 0 4 5 6 7 8 9 1 0 1 2 8 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN : TIDAK DIAUDIT
NAMA AKUNTAN PUBLIK :
NPWP AKUNTAN PUBLIK :
NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK :
NAMA KONSULTAN PAJAK :
NPWP KONSULTAN PAJAK :
NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK : NPWP KANTOR KONSULTAN PAJAK :
a. 1a
b. 1b
c. 1c
d. 1d
e. 1e
2.
a. 2a
b. 2b
c. 2c
d.
2d
e. 2e
f. 2f
g. 2g
h. 2h
i. 2i
j. 2j
k. 2k
l. 2l
a. 3a
b. 3b
c. 3c
d. 3d
4 4
Pindahkan Jumlah Bagian A (angka 4) ke Formulir 1770 Angka 1 - - - - -
- - - - -
- -
-
- PENGHASILAN NETO (1c - 1d)
- -
PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA
GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA PEMILIK / ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN YANG DILAKUKAN
- - -
- -
3. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF:
HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN
PREMI ASURANSI KESEHATAN, ASURANSI KECELAKAAN, ASURANSI JIWA, ASURANSI DWIGUNA, DAN ASURANSI BEASISWA YANG DIBAYAR OLEH WAJIB PAJAK PENGGANTIAN ATAU IMBALAN SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ATAU JASA YANG DIBERIKAN DALAM BENTUK NATURA ATAU KENIKMATAN
PAJAK PENGHASILAN
BL
SANKSI ADMINISTRASI
SELISIH PENYUSUTAN/AMORTISASI KOMERSIAL DIATAS PENYUSUTAN/ AMORTISASI FISKAL
BIAYA UNTUK MENDAPATKAN, MENAGIH DAN MEMELIHARA PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA JUMLAH (2a s.d. 2k)
PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK TETAPI TERMASUK DALAM PEREDARAN USAHA
JUMLAH (3a s.d. 3c)
JUMLAH BAGIAN A (1e + 2l - 3d)
SELISIH PENYUSUTAN / AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN AMORTISASI FISKAL
HARGA POKOK PENJUALAN LABA/RUGI BRUTO USAHA (1a - 1b)
PENYESUAIAN FISKAL POSITIF
BIAYA YANG DIBEBANKAN/DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI WAJIB PAJAK ATAU ORANG YANG MENJADI TANGGUNGANNYA
BIAYA USAHA PEREDARAN USAHA
RUPIAH
PERHATIAN: BERI TANDA " X " DALAM
- 1. PENGHASILAN DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BERDASARKAN
LAPORAN KEUANGAN KOMERSIAL : BAGIAN A:
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN)
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
1 4
KEMENTERIAN KEUANGAN RI DIREKTORAT JENDERAL PAJAK FORMULIR HALAMAN 1
1770 - I
2 0
TAHUN PAJAK
BL
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI LAMPIRAN - I
TH PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA
DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN
TH
•
0 1 1 4 s.d 1 2 1 4• •
PENGHITUNGAN PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA PEMBUKUAN PENCATATANPERHATIAN :
• •
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM•
NPWP : 0 4 5 6 7 8 9 1 0 1 2 8 0 0 0 NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E
BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS
Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1 BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2 BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)
Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3 - (Rupiah)
-
(2) (5)
JBC
(3)
JUMLAH PENGHASILAN NETO (Rupiah)
-
- -
-
- PENGURANGAN PENGHASILAN
BRUTO/BIAYA
JBD KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA
-
-
-
-
ROYALTI USAHA LAINNYA
JUMLAH BAGIAN B
1
5
6
-
(1) 1 3 4
-
- 2
NO.
- (2)
- -
- -
PENGHASILAN NETO (Rupiah)
NO.
DAGANG
INDUSTRI
JASA
PEKERJAAN BEBAS
-
-
(Rupiah) NAMA DAN NPWP
PEMBERI KERJA
PENGHASILAN NETO (Rupiah)
JENIS USAHA NORMA
(%)
PEREDARAN USAHA (Rupiah)
JBB (3)
4 NO.
2
5 (1)
(2) JENIS PENGHASILAN 3
4
5
(1)
SEWA
PENGHARGAAN DAN HADIAH JUMLAH BAGIAN C
(4)
(5)
PENGHASILAN BRUTO
- -
- (4) -
TAHUN PAJAK
BL
0
TH DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
HALAMAN 2
(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN)
(3)
BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN
1770 - I
2
PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS BAGI WAJIB PAJAK YANG MENYELENGGARAKAN PENCATATAN
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
BL
LAMPIRAN - I
1 4
1
SEBELUM MENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
- -
-
FORMULIR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
2
halaman Lampiran -II 1
Halaman ke - dari 1 -
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI 3
6
BUNGA
JUMLAH BAGIAN D PENGHASILAN LAINNYA
- TH
TAHAP KE-5
Penghitungan Penghasilan Neto Dalam Negeri Dari Usaha Dan/Atau Pekerjaan
Bebas (Tidak Perlu Diisi)-Cukup mengisi Nama, NPWP, dan Tahun Pajak
TAHAP KE-6
Isi Penghasilan Kena Pajak (Bagian B, Induk) dan PPh Terhutang (Bagian C, Induk)
Lakukan pengisian dengan
mengikuti hasil perhitungan atau
pengisian dari baris diatasnya.
Peringatan: Simulasi kasus ini hanya berlaku terbatas untuk contoh kasus yang telah disebutkan dan tidak menggugurkan kewajiban bagi Wajib Pajak untuk mengisi SPT-nya secara benar, lengkap, jelas, dan ditandatangani sebagaimana telah ditentukan dalam peraturan perpajakan yang berlaku.
BAGI WAJIB PAJAK YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN :
• • DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA;
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL; DAN/ATAU PEMBUKUAN PENCATATAN
• DALAM NEGERI LAINNYA/LUAR NEGERI.
SPT PEMBETULAN KE - …….
• •
ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM•
NPWP : 0 4 5 6 7 8 9 1 0 1 2 8 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : S T E F A N W E S T V I L L A G E
JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : J A S A P E R B A I K A N
NO. TELEPON/FAKSIMILI : 0 8 2 1 0 0 0 0 0 0 /
: KK HB PH MT
NPWP ISTERI/SUAMI :
1. 1
2. 2
3. 3
4 4.
4
5. 5
………..
6. 6
7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)
8. 8
9. 9
10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK
TK / 0 K / K / I / 10
11. 11
12. 12
STATUS KEWAJIBAN PERPAJAKAN SUAMI-ISTERI
s.d
PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)
ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat petunjuk pengisian halaman 3)
PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI [Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat petunjuk pengisian]
PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11)
[Bagi Wajib Pajak dengan status PH / M T diisi dari Lampiran Perhitungan PPh Terutang sebagaimana dimaksud dalam bagian G: Lampiran huruf i]PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN
C. PPh TERUTANGB. PENGHASILAN KENA PAJAK
JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)
13.
JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)
2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
IDENTITAS
DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS; 1
T H
FORMULIR
P ER H A T IA N SEBELUM M ENGISI BACALAH PETUNJUK PENGISIAN
7
- -
B L
13 KOMPENSASI KERUGIAN
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
B LA. PENGHASILAN NETO
T H
-
- Permohonan perubahan data disampaikan terpisah dari pelaporan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi ini, dengan menggunakan
Formulir Perubahan Data Wajib Pajak dan dilengkapi dokumen yang disyaratkan.
1770 1
4
- - - 0
-
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
- -
BERI TANDA " X "
DALAM
TAHUN PAJAK
1
0
KLU :
RUPIAH *)
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI 4
1 2
- -
-
1
TAHAP KE-7
Isi Perhitungan Angsuran PPh Pasal 25 (Bagian F, Induk), Lampiran (Bagian G, Induk), dan Bagian Identitas
Check out kotak yang
tersedia sesuai dengan dokumen
yang dilampirkan
Isi dengan identitas Wajib Pajak dan tanda tangani
DIHITUNG BERDASARKAN :
a. 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU
SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :
a.
SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN)g.
PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYAb.
SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29h.
c. i.
d.
PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKALj.
e. k.
f.
FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (...LEMBAR)l.
X WAJIB PAJAK KUASA
S T E F A N W E S T V I L L A G E
0 4 5 6 7 8 9 1 0 1 2 8 0 0 0
F.1.1.32.16
NPWP :
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.
TANGGAL:
TANDA TANGAN PERNYATAAN
NAMA LENGKAP :
F. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA...
G. LAM P IRAN
...
PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK DENGAN STATUS PERPAJAKAN PH ATAU MT
21
BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI
-
DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)
NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILAN LAIN DAN BIAYA
DAFTAR JUMLAH PEREDARAN BRUTO DAN PEMBAYARAN PPh FINAL BERDASARKAN PP 46 TAHUN 2013 PER MASA PAJAK DAN PER TEMPAT USAHA