DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL
UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2009/2010
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan
:
Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)
Kompetensi Keahlian :
Akuntansi
Kode
:
6018
Alokasi Waktu
:
18 jam
Bentuk Soal
:
Penugasan Perorangan
I.
PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2.
Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3.
Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4.
Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar
soal dan formulir-formulir jawaban.
5.
Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang
berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6.
Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9.
Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan
dokumen transaksi.
10.
Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan
memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.
11.
Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang
telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam
komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-1/64
Paket
2/3
I. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.
1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru. 2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
II. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PD SUBUR
Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117 E-mail address : subur@centrin.net
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
c. Termin pembayaran N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income. 3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik
b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average) 7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
III. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut :
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15 3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15 5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 15
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
2 Kecepatan 5
Total skor 100
DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI: Current Assets :
1-1100 Cash in Bank kas di bank 1-1200 Petty Cash kas kecil 1-1300 Accounts Receivable piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang 1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies perlengkapan toko 1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka 1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka 1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang 2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh) 2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Long Term Liabilities :
2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang
Equity :
3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik
3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik 3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagangan 4-1200 Sales Retur retur penjualan
: 5-1100
5-1200
Purchasis
Purchasis Retur PembelianRetur Pembelian
5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik 6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang 6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) 6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa toko 6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :
8-1100 Interest Revenue pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :
9-1100 Interest Expense beban bungan
9-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank 9-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)
IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009
PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000 1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400
4-1100 Sales Rp 503.300
4-1300 Sales Retur
5-1100 Purchasis Rp 314.100 5-1200 Purchasis Retur
5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
7-1100 Interest Revenue Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230
Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp.
3.300.000,-V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197 C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454 C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164 C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung 022 622 1234
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334 S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900 S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No.
Faktur Tanggal Penjualan
PPN
Outcome
JUMLAH
Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000
34.100.000
Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.00028.600.000
Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.00023.100.000
Prima Persada Computer - - -
-78.000.000 7.800.000
85.800.000
VII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama FakturNo. Tanggal Pembelian IncomePPN
JUMLAH
PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000
23.100.000
CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.00017.600.000
PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.00028.600.000
63.000.000 6.300.00069.300.000
VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000 2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
Dokumen Transaksi No 1
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No .47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-1Tanggal : 1 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung
Jumlah Rp. 3.000.000,00
Dengan Huruf Tiga juta rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan
Maya
(Hendrawan) (Maya) (………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-9/64
Dokumen Transaksi No.2
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-10/64
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-1Tanggal : 3 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Jumlah Rp. 34.100.000,00
Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.3
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom
Jumlah Rp. 900.000,00
Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-Rekening telepon bulan November 2009 Rp.
500.000,-Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-11/64
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
No. F12-1
Tanggal : 6 Desember 2009Kepada Yth.
Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
Tgl. Kirim 6 Desember 2009 Purchase Order # 121
Termin N/30
Jumlah Rp.
245.300.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No.
Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH 8 T1301C
Portege-M300
18.500.000
148.000.000
14.800.000 162.800.000 5 T7102CSatelite-M30
15.000.000
75.000.000
7.500.000 82.500.000Total jumlah
223.000.000
22.300.000 245.300.000Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Salesman, Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………)
Dokumen Transaksi No.5
FAKTUR
COP
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-12/64
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-2Tanggal : 6 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – Bandung
Jumlah Rp. 28.600.000,00
Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………)
Dokumen Transaksi No.6PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No.47
Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009
Kepada Yth.
Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
Atas Faktur No. F12-1
Tertanggal 6 Desember 2009
Jumlah Rp.
57.200.000,-Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah 2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000 1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000 52.000.000 5.200.000 57.200.000
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Salesman,
Andri
(Andri)
Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.7
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-13/64 Dokumen Transaksi No.8
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Jumlah Rp.
1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………)
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-3Tanggal : 9 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009 Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung
Jumlah Rp.
23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………)
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Tanggal : 10 Des. 2009
Bandung
FAKTUR
No. F05
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
Tgl. Kirim 10 Desember 2009
Purchase Order # 14A
Termin N/30
Jumlah Rp. 303.600.000
Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 11 T1301C Portege-M300 16.000.000,-
176.000.000
17.600.000 193.600.0008 T7102C Satelite-M30 12.500.000,-
100.000.000
10.000.000 110.000.000276.000.000
27.600.000 303.600.000Diterima oleh :
Bagian Penjualan :
Hendrawan
Puput
( Hendrawan)
( Puput)
Mengetahui :
(Rudy)
Bag. Penjualan :
(Ayu Dahlia)
Bag. Pembukuan :
(………)
Dokumen Transaksi No.10
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
NOTA KREDIT
No. NK-1
Tanggal : 11 Desember 2009
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
Atas Faktur No. F05
Tertanggal 10 Desember 2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp.
45.100.000,-Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah 1 T1301C Portege-M300 16.000.000,-
16.000.000
1.600.000 17.600.000 2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,-25.000.000
2.500.000 27.500.00041.300.000
4.100.000 45.100.000 Mengetahui :Faisal (Faisal)
Bag. Penjualan :
Puput
(Puput)Bag. Pembukuan :
Novel (Novel)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-14/64
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-3Tanggal : 12 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
Jumlah Rp. 188.100.000
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi dengan sales return
Diketahui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.12
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
NOTA KONTAN
Bandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009
Kepada Yth.
Penjualan tunai
Tgl. Kirim 13Desember 2009
Purchase Order # 122
Termin N/30
Jumlah Rp.
226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.)
Total Harga
PPN Jumlah5 T1301C Portege-M300 18.000.00
0
90.000.000
9.000.000 99.000.000 8 T7102C Satelite-M30 14.500.000
116.000.00
0
11.600.00 0 117.600.000
Jumlah
206.000.00
0
20.600.00 0 226.600.00 0Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Salesman, Saepudin (Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-15/64
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-4Tanggal : 14 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
Jumlah Rp.
28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome.
Diketahui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.14
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-4Tanggal : 15 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009
Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung
Jumlah Rp.
1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
6018 – P2/3 - 09/10 Disetujui oleh : Hak Cipta pada Depdiknas SPK-16/64
(Iqbal)
Salesman,
(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………)
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan
Jumlah Rp.
1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh:
Dibayar oleh ;
Dibukukan oleh :
Hendrawan
Maya
(Hendrawan)
(Maya)
(...)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dibayar oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-17/64
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
FAKTUR
Bandung
No. F12-2
Tanggal : 18 Desember 2009Kepada Yth.
Guskom Computer Jl. Geger Kalong No. 17 Bandung
Tgl. Kirim 18 Desember 2009
Purchase Order # 123
Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 188.100.000
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.)
Total Harga
PPN Jumlah 6 T1301C Portege-M300 18.500.000,-111.000.000
11.100.000 122.100.000 4 T7102C Satelite-M30 15.000.000,-60.000.000
6.000.000 66.000.000Jumlah
171.000.000
17.100.000 188.100.000Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Salesman, Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.17
COPY
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-5Tanggal : 18 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-005 Tanggal Cek : 18/12/2009 Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - Bandung
Jumlah Rp. 258.500.000
Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi dengan retur pembelian
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.18
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-5Tanggal : 20 Desember 2009 Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung
Perincian (Rp.) Rp.
6.000.000,-Dengan Huruf Enam juta rupiah
Keterangan Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Diketahui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-18/64
PT SUMBER MAKMUR
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung
Tanggal : 22 Desember 2009
Bandung
FAKTUR
No. A17
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
Tgl. Kirim 22 Desember 2009
Purchase # 29B
Termin N/30
Jumlah Rp.
407.880.000,-Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.)
Total Harga
PPN Jumlah 12 T1301C Portege-M300 16.200.000,-194.400.000
19.440.000 213.840.000 14 T7102C Satelite-M30 12.600.000,-176.400.000
17.640.000 194.040.000370.800.000
37.080.000 407.880.000Mengetahui : Dadang (Dadang)
Bag. Penjualan Imas (Imas)
Bag. Pembukuan :
(………)
Dokumen Transaksi No.20
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor
: BKK12-6
Tanggal : 23 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-006 Tanggal Cek : 23/12/2009 Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung
Jumlah Dibayar Rp.
17.600.000,-Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-19/64
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor
: BKM12-6
Tanggal : 25 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009
Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung
Jumlah Diterima Rp.
23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh :
Diterima oleh:
Dibukukan oleh :
Hendrawan
Maya
(Hendrawan)
(Maya)
(...)
Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
(………)
Dokumen Transaksi No.22
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Jumlah Rp.
800.000,-Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-20/64
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
FAKTUR
Bandung
No. F12-3
Tanggal : 27 Desember 2009Kepada Yth.
Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 Bandung
Tgl. Kirim 27 Desember 2009
Purchase Order # 124
Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 470.250.000
Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.000 10 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000
427.500.000 42.750.000 470.250.000
Disetujui oleh ;
Salesman:
Dibukukan oleh :
Hendrawan
Andri(Hendrawan)
(Andri)
(………)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Rio Suyoko)
Dibukukan oleh :
(………)
Dokumen Transaksi No.246018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-21/64
CV. ABADI JAYA
BIP, Lantai 3, No. 31
Tanggal : 29 Desember 2009
Bandung
FAKTUR
No. G11
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Tgl. Kirim 29 Desember 2009
Purchase # 34C
Termin N/30
Jumlah Rp. 316.800.000
Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan raus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.)
Total Harga
PPN Jumlah 10 T1301C Portege-M300 16.400.000,-164.000.000
16.400.000 180.400.000 10 T7102C Satelite-M30 12.400.000,-124.000.000
12.400.000 136.400.000 Jumlah288.000.000
28.800.000 316.800.000Mengetahui : Aditya (Aditya)
Bag. Penjualan Levi (Reza Levi)
Bag. Pembukuan :
(………) Dokumen Transaksi No.25
Diketahui oleh :
(Iqbal)
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas SPK-22/64
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor
: BKK12-7
Tanggal : 30 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-007 Tanggal Cek : 30/12/2009 Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung
Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp.
18.000.000,-Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
MEMO UNTUK PENYESUAIAN :
Dokumen transaksi : 27
PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47Bandung
BUKTI
MEMORIAL Nomor : BM12-1
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Hendawan
Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp. 4.500.000 Bank Servive Charge Rp. 100.000
Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………)
Dokumen transaksi : 28
PD SUBUR
JL. Mendut Barat No.47Bandung
BUKTI
MEMORIAL Nomor : BM12-2
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada Teknisi Akuntansi Dari Hendrawan
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :
1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 7.000.000 2 Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 2.000.000 3 Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1.250.000
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009 5. Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000
Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………)
Dokumen transaksi : 29
PD SUBUR
JL. Mendut Barat No 47Bandung
BUKTI
MEMORIAL Nomor : BM12-6
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Bp. Hendrawan
Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009
1 Equipment Rp 600.000,00 2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00
akan dibayar tanggal 2 Januari 2009
3 listrik dan telepon bln Desember Rp 1000.000,00 Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009
Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………)
Dokumen transaksi : 30
PD SUBUR
JL. Mendut Barat no 47Bandung
BUKTI
MEMORIAL Nomor : BM12-7
Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Henrawan
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta
10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable. Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.
Pemilik : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………)
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo
Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini : a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam) 5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100
PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000 1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900 2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500 2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400
4-1100 Sales Rp 503.300
4-1300 Sales Retur
5-1100 Purchases Rp 314.100 5-1200 Purchases Retur
5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300
6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
8-1100 Interest Revenue Rp 5.800 9-1100 Interest Expense Rp 8.800
9-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230
Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp.
IX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197 C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454 C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164 C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung 022 622 1234
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334 S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900 S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
X. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama FakturNo. Tanggal Penjualan OutcomePPN
JUMLAH
Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000
34.100.000
Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.00028.600.000
Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.00023.100.000
Prima Persada Computer - - -
-78.000.000 7.800.000
85.800.000
XI. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No.
Faktur Tanggal Pembelian
PPN
Income
JUMLAH
PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000
23.100.000
CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.00017.600.000
PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.00028.600.000
63.000.000 6.300.00069.300.000
XII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000 2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
PD SUBUR
JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan : Desember 2009
TANGGAL BUKTINO. KETERANGAN REFPOS
DEBIT KREDIT
CASH IN BANK OutcomePPN DISCOUNTSALES RECEIVABLEACCOUNT
SERBA -SERBI
NAMA AKUN AKUNNO JUMLAH
Des 3 BKM12-1 Guskom Komputer 34.100.000 34.100.000
12 BKM12-2 Electron Komputer 188.100.000 188.100.000
13 KN01 Penjualan Tunai 226.600.000 Sales 4-1100 206.000.000
PPN Outcome 2-1600 20.600.000
14 BKM12-3 Electron Komputer 28.600.000 28.600.000
20 BKM12-4
Penerimaan piutang yang telah
dihapuskan 6.000.000
Allowance for
Doubtful Debt 1-1400 6.000.000
25 BKM12-5 SEJAHTERA KOMPUTER 23.100.000 23.100.000
506.500.000 273.900.000 232.600.000
( 1-1100 ) ( 1-1300 ) ( V )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
1-1100 506.500.000 1-1400 6.000.000
1-1300 273.900.000
2-1600 20.600.000
4-1100 206.000.000
Jumlah 505.500.000 505.500.000
PD SUBUR
JURNAL PENGELUARAN KAS
BULAN DESEMBER 2009DEBET KREDIT
TANGGAL BUKTINO. KETERANGAN NO. CEK REFFPOS ACCOUNTPAYABLE SERBA-SERBI PURCHASEDISCOUNT IncomePPN CASH IN BANK NAMA AKUN AKUNNO. JUMLAH
Des 1 BKK 12-1 Pembayaran Gaji Bln Nopember CP12-001 Expens Payable 2-1300 3.000.000 3.000.000
6 BKK12-2 PT SAMUDRA CP12-002 28.600.000 28.600.000
9 BKK12-3 PT SUMBER MAKMUR CP12003 23.100.000 23.100.000
15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004 PPN Payable 2-1500 1.500.000 1.500.000
18 BKK12-5 PD SUBUR CP12005 258.500.000 258.500.000
23 BKK12-6 CV ABADI JAYA CP12006 17.600.000 17.600.000
30 BKK12-7 Pembayaran cicilan Cp12007 Bank Permata Loan 2-2100 15.000.000
Interest
Expense 9-1100 3.000.000 18.000.000
327.800.000 22.500.000 350.300.000
( 2-1200 ) ( V ) ( 1-1100 )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
2-1200 327.800.000 1-1100 350.300.000
2-1300 3.000.000
2-1500 1.500.000
2-2100 15.000.000
9-1100 3.000.000
Jumlah 350.300.000 350.300.000
PD SUBUR
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2009
TANGGAL FAKTURNO. KETERANGAN POSREF FREIGHT PAID PPN IncomeDEBIT Purchases ACCOUNTS PAYABLEKREDIT Des
10 F05 PT SAMUDRA 27.600.000 276.000.000 303.600.000
22 A17 PD SUMBER MAKMUR 37.080.000 370.800.000 407.880.000
29 G11 CV ABADI JAYA 28.800.000 288.000.000 316.800.000
93.480.000 934.800.000 1.028.280.000
( 2.1700 ) ( 1-1500 ) ( 2-1200 )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
1-1500 935.200.000 2-1200 1.028.720.000
2-1700 93.520.000
Jumlah 1.028.720.000 1.028.720.000
PD SUBUR
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2006
TANGGAL FAKTURNO. KETERANGAN POSREF
DEBIT KREDIT
ACCOUNTS
RECEIVABLE SALES
FREIGHT
COLLECTED PPN Outcome
6 F12-1 Electron Komputer 245.300.000 223.000.000 22.300.000
18 F12-2 GUSCOM KOMPUTER 188.100.000 171.000.000 17.100.000
27 F12-3
SEJAHTERA
KOMPUTER 470.250.000 427.500.000 42.750.000
903.650.000 821.500,000 82.150.000
( 1-1300 ) ( 4-1100 ) ( 2-1600 )
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
1-1300 903.650.000 2-1600 82.150.000
4-1100 821.500.000
Jumlah 903.650.000 903.650.000
PD SUBUR
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2009
Hal 1
TANGGAL BUKTINO. KETERANGAN POSREF DEBIT KREDIT Des
7 NK12-1
Sales Retur
4-1300 52.000.000PPN Outcome 2-1600 5.200.000
Accounts Receivable 1-1300 57.200.000
11 Accounts Payable 2-1200 45.100.000
Purchasis Retur 1-1500 41.000.000
PPN Income 2-1700 4.100.000
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
PD SUBUR
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2009
TANGGAL BUKTINO. KETERANGAN DEBET KREDIT
NAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH PETTY CASH
Des 2 V12-1 Pembuatan Brosur Advertising Expenses 6-1000 750.000 750.000
4 V12-2 Expenses Payable 2-1300 900.000 900.000
9 V12-3 Pembelian perlengkapan Store Supplies 1-1600 1.000.000 1.000.000
17 V12-4 Prive Hendrawan , Drawing 3-1200 1.000.000 1.000.000
26 V12-5 Perbaikan toko Other Operating Expenses 6-1900 800.000 800.000
4.450.000 4.450.000
( V ) ( 1-1200 )
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL
XIII. TUGAS ANDA.
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut : Sales Journal
Cash Recaipt Journal Purchases Journal Cash Payment Journal General Journal Petty Cash Journal
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan.
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.. f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120menit (2 jam). g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
XIV. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi.
3. Lembar Kerja
Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri atas : a. Sales Journal (1 lembar )
b. Cash Receipt Journal (1 lembar ) c. Purchases Journal (1 lembar )
d. Cash Payment Journal (1 lembar ) e. General Journal (3 lembar ) f. Petty Cash Journal (1 lembar)
B. Alat-alat yang disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
XV. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PD SUBUR
Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. Telepon : (022) 420 0117
No. Faksimili : (022) 420 0117 E-mail address : subur@centrin.net
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum
f. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
g. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.
h. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
i. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. j. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
f. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian. g. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income.
h. Termin pembayaran N/30.
i. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.
j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income. 3. Pengeluaran Kas
c. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.
d. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).
4. Penjualan
f. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan. g. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome.
h. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
i. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.
j. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas
c. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
d. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
c. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik
d. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO 7. Penyusutan Aktiva Tetap.
c. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.
d. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.
XVI. RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut :
NO ASPEK YANG DINILAI SKOR
A KETERAMPILAN
1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15 3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15 4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15 5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Petty Cash Journal (5) 15
B SIKAP KERJA
1 Kerapihan dan keberhasilan 5
2 Kecepatan 5
Total skor 100
XVII. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI: Current Assets :
1-1100 Cash in Bank kas di bank 1-1200 Petty Cash kas kecil 1-1300 Accounts Receivable piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt penyisihan atau cadangan kerugian piutang 1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies perlengkapan toko 1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka 1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka 1-1900 Prepaid Tax uang muka PPh Ps 25
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable hutang dagang 2-1200 Expense Payable hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable hutang pajak penghasilan (PPh) 2-1400 PPN Payable hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan
Long Term Liabilities :
2-2100 Bank Permata Loan hutang jangka panjang
Equity :
3-1100 Hendrawan Capital modal pemilik
3-1200 Hendrawan Drawing pengambilan pribadi pemilik 3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi
Revenues :
4-1100 Sales penjualan barang dagangan 4-1200 Sales Retur retur penjualan
: 5-1100
5-1200
Purchasis
Purchasis Retur PembelianRetur Pembelian
5-1300 Freight Paid beban transportasi pembelian
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses beban telepon dan listrik 6-1200 Store Supplies Expenses beban perlengkapan toko
6-1300 Bad Debts Expenses beban kerugian penghapusan piutang 6-1400 Depreciation expenses beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) 6-1500 Insurance expense beban asuransi
6-1600 Rent Expense beban sewa toko 6-1700 Wages & Salaries beban upah dan gaji
6-1800 Other Operating Expenses beban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :
7-1100 Interest Revenue pendapatan bunga
Other Expenses and Losses :
8-1100 Interest Expense beban bungan
8-1200 Bank Service Charge beban administrasi bank 8-1300 Income Tax Expense beban pajak penghasilan (PPh)
XVIII. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009
PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000
1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300 1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300
1-2110 Equipment Accum Dep Rp 16.500 2-1100 Accounts Payable Rp 69.300 2-1200 Expense Payable Rp 3.900 2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable Rp 1.500 2-1500 PPN Outcome
2-1600 PPN Income
2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000 3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400
4-1100 Sales Rp 503.300
4-1300 Sales Retur
5-1100 Purchasis Rp 314.100 5-1200 Purchasis Retur
5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400 6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950 6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300 6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300 6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300
7-1100 Interest Revenue Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600
Rp 1.276.230
Rp 1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009 Umur ekonomis Equipment adalah 8 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp.
XIX. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197 C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454 C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164 C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung 022 622 1234
Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334 S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900 S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234
XX. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama FakturNo. Tanggal Penjualan OutcomePPN
JUMLAH
Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000
34.100.000
Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.00028.600.000
Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.00023.100.000
Prima Persada Computer - - -
-78.000.000 7.800.000
85.800.000
XXI. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
Nama No.
Faktur Tanggal Pembelian
PPN
Income
JUMLAH
PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000
23.100.000
CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.00017.600.000
PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.00028.600.000
63.000.000 6.300.00069.300.000
XXII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000 2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000
36 520.000.000
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No .47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-1Tanggal : 1 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung
Jumlah Rp. 3.000.000,00
Dengan Huruf Tiga juta rupiah
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh
Hendrawan
Maya
(Hendrawan) (Maya) (………)
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas Dokumen Transaksi No.2
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2009
Dibayarkan KepadaPercetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, BandungJumlahRp. 750.000,00Dengan HurufTujuh ratus lima puluh ribu rupiah.KeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-1Tanggal : 3 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Jumlah Rp. 34.100.000,00
Dengan Huruf Tiga puluh empat juta empat seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.3
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom
Jumlah Rp. 900.000,00
Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-Rekening telepon bulan November 2009 Rp.
500.000,-Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.4
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
No. F12-1
Tanggal : 6 Desember 2009Kepada Yth.
Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
Tgl. Kirim 6 Desember 2009 Purchase Order # 121
Termin N/30
Jumlah Rp.
245.300.000,-Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No.
Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH 8 T1301C
Portege-M300
18.500.000
148.000.000
14.800.000 162.800.000 5 T7102CSatelite-M30
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas Disetujui oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Salesman, Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………)
FAKTUR
COP
Y
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-2Tanggal : 6 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-002 Tanggal Cek : 6/12/2009 Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – Bandung
Jumlah Rp. 28.600.000,00
Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………)
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No.47
Bandung
No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009
Kepada Yth.
Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
Atas Faktur No. F12-1
Tertanggal 6 Desember 2009
Jumlah Rp.
57.200.000,-Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah 2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000 1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000 52.000.000 5.200.000 57.200.000
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Salesman,
Andri
(Andri)
Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.7
NOTA KREDIT
COPY
Dokumen Transaksi No.8
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Jumlah Rp.
1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiah
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)
Dibukukan oleh :
(………)
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-3Tanggal : 9 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009 Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung
Jumlah Rp.
23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………)
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Tanggal : 10 Des. 2009
Bandung
FAKTUR
No. F05
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
Tgl. Kirim 10 Desember 2009
Purchase Order # 14A
Termin N/30
Jumlah Rp. 303.600.000
Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 11 T1301C Portege-M300 16.000.000,-
176.000.000
17.600.000 193.600.0008 T7102C Satelite-M30 12.500.000,-
100.000.000
10.000.000 110.000.000276.000.000
27.600.000 303.600.000Diterima oleh :
Bagian Penjualan :
Hendrawan
Puput
( Hendrawan)
( Puput)
Mengetahui :
(Rudy)
Bag. Penjualan :
(Ayu Dahlia)
Bag. Pembukuan :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung
NOTA KREDIT
No. NK-1
Tanggal : 11 Desember 2009
Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
Atas Faktur No. F05
Tertanggal 10 Desember 2009
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp.
45.100.000,-Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.) Total harga PPN Jumlah 1 T1301C Portege-M300 16.000.000,-
16.000.000
1.600.000 17.600.000 2 T7102C Satelite-M30 12.500.000,-25.000.000
2.500.000 27.500.00041.300.000
4.100.000 45.100.000 Mengetahui :Faisal (Faisal)
Bag. Penjualan :
Puput
(Puput)Bag. Pembukuan :
Novel (Novel)
Dokumen Transaksi No.11
COPY
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-3Tanggal : 12 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
Jumlah Rp. 188.100.000
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi dengan sales return
Diketahui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
NOTA KONTAN
Bandung
No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009
Kepada Yth.
Penjualan tunai
Tgl. Kirim 13Desember 2009
Purchase Order # 122
Termin N/30
Jumlah Rp.
226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.
Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.)
Total Harga
PPN Jumlah5 T1301C Portege-M300 18.000.00
0
90.000.000
9.000.000 99.000.000 8 T7102C Satelite-M30 14.500.000
116.000.00
0
11.600.00 0
117.600.000
Jumlah
206.000.00
0
20.600.00 0
226.600.00 0
Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)
Salesman, Saepudin (Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.13
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-4Tanggal : 14 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
Jumlah Rp.
28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome.
Diketahui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Diterima oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.14
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-4Tanggal : 15 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009 Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung
Jumlah Rp.
1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009
Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Dibayar oleh :
Maya
(Maya)Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.15
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Salesman,
(Asep Saepudin)
Dibukukan oleh :
(………)
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan
Jumlah Rp.
1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh:
Dibayar oleh ;
Dibukukan oleh :
Hendrawan
Maya
(Hendrawan)
(Maya)
(...)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dibayar oleh :
(Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh :
6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
FAKTUR
Bandung
No. F12-2
Tanggal : 18 Desember 2009Kepada Yth.
Guskom Computer Jl. Geger Kalong No. 17 Bandung
Tgl. Kirim 18 Desember 2009
Purchase Order # 123
Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp. 188.100.000
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :
Qty Item No. Description Price (Rp.)
Total Harga
PPN Jumlah 6 T1301C Portege-M300 18.500.000,-111.000.000
11.100.000 122.100.000 4 T7102C Satelite-M30 15.000.000,-60.000.000
6.000.000 66.000.000Jumlah
171.000.000
17.100.000 188.100.000Disetujui oleh : Hendrawan
(Hendrawan)
Salesman, Andri (Andri)
Dibukukan oleh :
(………) Dokumen Transaksi No.17
COPY
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandun