I. PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM - Soal praktek PD Subur (UKK 2010)

(1)

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL

UJIAN NASIONAL

TAHUN PELAJARAN 2009/2010

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan

:

Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)

Kompetensi Keahlian :

Akuntansi

Kode

:

6018

Alokasi Waktu

:

18 jam

Bentuk Soal

:

Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar

jawaban yang disediakan.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.

3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.

4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan

formulir-formulir jawaban.

5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam

(jangan menggunakan pulpen).

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.

7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.

8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.

9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen

transaksi.

10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi dengan

memanfaatkan program komputer akuntansi MYOB.

11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan

sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !

12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam).

Paket

2/3

(2)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-2/24

I. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.

1. Lembar soal.

Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,

daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30

Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account

Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara

kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi

hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan

kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.

1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.

2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.

Alat-Alat disediakan peserta :

1. Alat-alat tulis

2. Kalkulator

II. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan : PD SUBUR

Alamat : Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

No. Telepon : (022) 420 0117

No. Faksimili : (022) 420 0117

E-mail address : subur@centrin.net

PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan.

Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan

kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di

Bandung..

Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang

pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/

(3)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-3/24 B. Kebijakan Akuntansi

PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :

1. Umum

a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.

b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode

bulanan.

c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.

e. Mata uang menggunakan Rupiah

2. Pembelian

a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.

b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan

PPN Income.

c. Termin pembayaran N/30.

d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan

faktur pajak standar.

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.

3. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung

dengan Bukti Pengeluaran Kas.

b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana

kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem

fluktuasi).

4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.

b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan

PPN Outcome.

c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .

d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur

pajak standar.

e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.

5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang

sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam

(4)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-4/24 b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank

Permata, KC-Moch. Toha Bandung.

6. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Periodik/fisik

b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average)

7. Penyusutan Aktiva Tetap.

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai

residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.

b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan

III. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini

sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah

menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda

adalah sebagai berikut :

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN

1 Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

2 Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) 15

3 Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15

5 General Journal (10) + Rekapitulasi (5) 15

6 Petty Cash Journal (5) 15

B SIKAP KERJA

1 Kerapihan dan keberhasilan 5

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

2 Kecepatan 5

(5)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-5/24 DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI

NILAI:

Current Assets :

1-1100 Cash in Bank _{kas di bank}

1-1200 Petty Cash _{kas kecil}

1-1300 Accounts Receivable _{piutang dagang}

1-1400 Allowance for Doubtful Debt _{penyisihan atau cadangan kerugian piutang} 1-1500 Merchandise Inventory _{Persediaan barang dagangan}

1-1600 Store Supplies _{perlengkapan toko} 1-1700 Prepaid Insurance _{Asuransi dibayar dimuka} 1-1800 Prepaid Rent _{Sewa dibayar dimuka} 1-1900 Prepaid Tax _{uang muka PPh Ps 25}

Fixed Assets :

1-2100 Equipment at Cost _peralatan

1-2110 Equipment Accum Dep _{akumulasi penyusutan peralatan}

Current Liabilities :

2-1100 Accounts Payable _{hutang dagang} 2-1200 Expense Payable _{hutang biaya}

2-1300 Income Tax Payable _{hutang pajak penghasilan (PPh)}

2-1400 PPN Payable _{hutang PPN}

2-1500 PPN Outcome _{PPN Keluaran}

2-1600 PPN Income _{PPN Masukan}

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan _{hutang jangka panjang}

Equity :

3-1100 Hendrawan Capital _{modal pemilik}

3-1200 Hendrawan Drawing _{pengambilan pribadi pemilik} 3-1300 Income Summary _{Ikhtisar laba-rugi}

Revenues :

4-1100 Sales _{penjualan barang dagangan} 4-1200 Sales Retur _{retur penjualan}

: 5-1100

5-1200

Purchasis

Purchasis Retur Pembelian Retur Pembelian

(6)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-6/24 Operating Expenses :

6-1000 Advertising Expenses _{beban iklan}

6-1100 Telephone & Electricity Expenses _{beban telepon dan listrik} 6-1200 Store Supplies Expenses _{beban perlengkapan toko}

6-1300 Bad Debts Expenses _{beban kerugian penghapusan piutang} 6-1400 Depreciation expenses _{beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)} 6-1500 Insurance expense _{beban asuransi}

6-1600 Rent Expense _{beban sewa toko} 6-1700 Wages & Salaries _{beban upah dan gaji}

6-1800 Other Operating Expenses _{beban-beban operasi lainnya}

Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Revenue _{pendapatan bunga}

Other Expenses and Losses :

9-1100 Interest Expense _{beban bungan}

9-1200 Bank Service Charge _{beban administrasi bank} 9-1300 Income Tax Expense _{beban pajak penghasilan (PPh)}

IV. Neraca Saldo per 30 Nopember 2009

PD SUBUR

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank Rp 39.480 1-1200 Petty Cash Rp 9.300 1-1300 Accounts Receivable Rp 85.800

1-1400 Allowance for Doubtful Debt Rp 11.800 1-1500 Merchandise Inventory Rp 520.000

1-1600 Store Supplies Rp 9.800 1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300 1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300

1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000 1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300

(7)

2-1300 Income Tax Payable

2-1400 PPN Payable Rp 1.500

2-1500 PPN Outcome

2-1600 PPN Income

2-2100 Bank Permata Loan Rp 300.000

3-1100 Hendrawan Capital Rp 364.130 3-1200 Hendrawan, Drawing Rp 25.400

4-1100 Sales Rp 503.300

4-1300 Sales Retur

5-1100 Purchasis Rp 314.100

5-1200 Purchasis Retur

5-1300 Freight Paid Rp 8.800 6-1000 Advertising Expenses Rp 4.400

6-1100 Telephone & Electricity expenses Rp 8.900 6-1200 Store Supplies Expenses Rp 4.950

6-1300 Bad Debt Expense Rp 15.300 6-1400 Depreciation Expense Rp 16.500 6-1500 Insurance Expense Rp 14.300

6-1600 Rent Expense Rp 23.300 6-1700 Wages & Salaries Rp 36.300

6-1800 Other Operating Expense Rp 9.300 7-1100 Interest Revenue Rp 5.800 8-1100 Interest Expense Rp 8.800

8-1200 Bank Service Charge Rp 6.600

Rp 1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

V. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer

No. Nama Alamat Telepon

C001 Guskom Computer Jl. Geger Kalong 17, Bandung 022 623 0197 C002 Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung 022 723 5454 C003 Sejahtera Computer Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung 022 621 0164 C004 Prima Persada Computer Jl. Wastu Kencana No. 72

Bandung

(8)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-8/24 Daftar Supplier

No. Nama Alamat Telepon

S001 PT SUMBER MAKMUR BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung 022 630 3334 S002 CV ABADI JAYA BIP Lt. 3 No. 31, Bandung 022 380 2900 S003 PT SAMUDRA ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung 022 630 1234

VI. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009

Nama No.

Faktur Tanggal Penjualan

PPN

Outcome

JUMLAH

Guskom Computer F-11/12 25/11/2009 31.000.000 3.100.000

34.100.000

Elektron Computer F-11/25 29/11/2009 26.000.000 2.600.000

28.600.000

Sejahtera Computer F-11/10 23/11/2009 21.000.000 2.100.000

23.100.000

Prima Persada Computer - - - -

78.000.000 7.800.000

85.800.000

VII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Nama No.

Faktur Tanggal Pembelian

PPN

Income

JUMLAH

PT SUMBER MAKMUR C.15234 23/11/2009 21.000.000 2.100.000

23.100.000

CV ABADI JAYA F.1289 20/11/2009 16.000.000 1.600.000

17.600.000

PT SAMUDRA Fk.2011 28/11/2009 26.000.000 2.600.000

28.600.000

63.000.000 6.300.000

69.300.000

VIII. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah

1 T1301C Portege-M300 20 Rp. 16.000.000 320.000.000 2 T7102C Satelite-M30 16 Rp. 12.500.000 200.000.000

(9)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-9/24 Dokumen Transaksi No 1

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No .47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-1

Tanggal : 1 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-001 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada Karyawan PD SUBUR Bandung Jumlah Rp. 3.000.000,00

Dengan Huruf Tiga juta rupiah

Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

Hendrawan

Maya

(Hendrawan) (Maya) (………)

Dokumen Transaksi No.2

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1

Dibayarkan Kepada Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Jumlah Rp. 750.000,00

Dengan Huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.

Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(10)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Jumlah Rp. 34.100.000,00

Dengan Huruf Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom Jumlah Rp. 900.000,00

Dengan Huruf Sembilan ratus ribu Rupiah

Keterangan Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,-Rekening telepon bulan November 2009 Rp.

500.000,-Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

(11)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

No. F12-1

Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Tgl. Kirim 6 Desember 2009 Purchase Order # 121

Termin N/30

Jumlah Rp. 245.300.000,-

Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No.

Description Price (Rp) Total Harga PPN JUMLAH

8 T1301C

Portege-M300

18.500.000

148.000.000

14.800.000 162.800.000

5 T7102C

Satelite-M30

15.000.000

75.000.000

7.500.000 82.500.000

Total jumlah

223.000.000

22.300.000 245.300.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Andri (Andri)

Dibukukan oleh :

(………)

Dokumen Transaksi No.5

(12)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No, 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-2

Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC – Bandung Jumlah Rp. 28.600.000,00

Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Jl. Mendut Barat No.47

Bandung

No. NK12-1 Tanggal : 7 Desember 2009

Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Atas Faktur No. F12-1

Tertanggal 6 Desember 2009

Jumlah Rp. 57.200.000,-

Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Total Harga PPN Jumlah 2 T1301C Portege-M300 18.500.000 37.000.000 3.700.000 40.700.000 1 T7102C Satelite-M30 15.000.000 15.000.000 1.500.000 16.500.000 52.000.000 5.200.000 57.200.000

(13)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-13/24 Dokumen Transaksi No.8

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3

Dibayarkan Kepada Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Jumlah Rp.

1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiah

Keterangan Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Hendrawan

(Hendrawan)

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-3

Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung Jumlah Rp.

23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(14)

Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

Tgl. Kirim 10 Desember 2009 Purchase Order # 14A

Termin N/30

Jumlah Rp. 303.600.000

Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 11 T1301C Portege-M300 16.000.000,-

176.000.000

17.600.000 193.600.000

8 T7102C Satelite-M30 12.500.000,-

100.000.000

10.000.000 110.000.000

276.000.000

27.600.000 303.600.000

Diterima oleh :

Bagian Penjualan :

Hendrawan

Puput

Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung

Atas Faktur No. F05

Tertanggal 10 Desember 2009

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 45.100.000,-

Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :

(15)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009

Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Jumlah Rp. 188.100.000

Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi dengan sales return

Diketahui oleh :

Jl. Mendut Barat No. 47

NOTA KONTAN

Bandung

No. KN01 Tanggal : 13 Desember 2009

Kepada Yth.

Penjualan tunai

Tgl. Kirim 13Desember 2009 Purchase Order # 122

Termin N/30

Jumlah Rp.

226.600.000,-Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.)

Total Harga

PPN Jumlah

5 T1301C Portege-M300 18.000.000

90.000.000

9.000.000 99.000.000

8 T7102C Satelite-M30 14.500.000

116.000.000

11.600.000 117.600.000

Jumlah

206.000.000

20.600.000 226.600.000

(16)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-4

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2009

Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Jumlah Rp.

28.600.000,-Dengan Huruf Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome.

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4

Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Jumlah Rp.

1.500.000,-Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

(17)

Dibayarkan Kepada Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan Jumlah Rp.

1.000.000,-Dengan Huruf Satu juta rupiah

Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh:

Dibayar oleh ;

Dibukukan oleh :

Jl. Geger Kalong No. 17 Bandung

Tgl. Kirim 18 Desember 2009 Purchase Order # 123

Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 188.100.000

Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :

Total Harga

PPN Jumlah 6 T1301C Portege-M300 18.500.000,-

111.000.000

11.100.000 122.100.000 4 T7102C Satelite-M30 15.000.000,-

60.000.000

6.000.000 66.000.000

Jumlah

171.000.000

17.100.000 188.100.000

(18)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-5

Dibayar kepada PT SAMUDRA, ITC - Bandung Jumlah Rp. 258.500.000

Dengan Huruf Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi

dengan retur pembelian

Uang Tunai Cek  Nomor Cek : JC11 Tanggal Cek : 20/12/2009

Diterima Dari Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung Perincian (Rp.) Rp.

6.000.000,-Dengan Huruf Enam juta rupiah

(19)

PT SUMBER MAKMUR

BEC, Lantai 1 No.12 Bandung

Tanggal : 22 Desember 2009

Bandung

Tgl. Kirim 22 Desember 2009

Purchase # 29B

Termin N/30

Jumlah Rp. 407.880.000,-

Dengan Huruf Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb :

Total Harga

194.400.000

19.440.000 213.840.000 14 T7102C Satelite-M30 12.600.000,-

176.400.000

17.640.000 194.040.000

370.800.000

37.080.000 407.880.000

Mengetahui :

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-6

Dibayar kepada CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung Jumlah Dibayar Rp.

17.600.000,-Dengan Huruf Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009

(20)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

Bandung

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-6

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009

Diterima Dari Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung Jumlah Diterima Rp.

23.100.000,-Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah

Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh:

Dibukukan oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

(...)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No. 47

Bandung

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5

Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Jumlah Rp.

800.000,-Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak.

(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Maya

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………)

(21)

PD SUBUR

Jl. Mendut Barat No 47

FAKTUR

Bandung

No. F12-3

Kepada Yth.

Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 Bandung

Tgl. Kirim 27 Desember 2009 Purchase Order # 124

Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp. 470.250.000

Dengan Huruf Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah

15 T1301C Portege-M300 18.500.000,- 277.500.000 27.750.000 305.250.000 10 T7102C Satelite-M30 15.000.000,- 150.000.000 15.000.000 165.000.000

427.500.000 42.750.000 470.250.000

Disetujui oleh ;

Salesman:

Dibukukan oleh :

Hendrawan

Andri

(Hendrawan)

(Andri)

(………)

(22)

Jl. Mendut Barat No 47

Tgl. Kirim 29 Desember 2009

Purchase # 34C

Termin N/30

Jumlah Rp. 316.800.000

Dengan Huruf Tiga ratus enam belas juta delapan raus ribu rupiah Keterangan Perincian sbb :

Total Harga

164.000.000

16.400.000 180.400.000 10 T7102C Satelite-M30 12.400.000,-

124.000.000

12.400.000 136.400.000 Jumlah

288.000.000

28.800.000 316.800.000

Mengetahui :

BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-7

Dibayar kpd Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung

Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah

Rp. 15.000.000,- 3.000.000,- Rp.

18.000.000,-Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah

Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

(23)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-23/24 MEMO UNTUK PENYESUAIAN :

Dokumen transaksi : 27

Isi Memo Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal

31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut:

Interest Revenue Rp. 4.500.000

4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009

(24)

6018 – P2/3 - 09/10 Hak Cipta pada Depdiknas _SPK-24/24 Dokumen transaksi : 29

Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya

dipindahkan ke PPN Payable.

2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan ketentuan :