POLITEKNIK NEGERI MANADO

(1)

POLITEKNIK NEGERI MANADO

FORMULIR FM ISSUE: Issued: UPDATE: Updated:

RENCANA PEMBELAJARAN SEMESTER

JURUSAN AKUNTANSI

PROGRAM STUDI D3 AKUNTANSI PERPAJAKAN

MATA KULIAH KODE Rumpun MK Bobot (3 SKS) Semester Disusun tgl

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Dan Pajak Penjualan

Barang Mewah (PPnBM) Lab 4224307

AKUNTANSI KEUANGAN DAN AKUNTANSI PERPAJAKAN

T 2 P 1 III 9 Juni 2017

OTORISASI

Pembuat RPS Koordinator MK Koordinator Program Studi

ALPINDOS TOWEULA ANITA L. V. WAURAN

JOHANES H. TENE Ditentukan per semester ALPINDOS TOWEULA

Capaian Pembelajaran Program Studi

1. Bertakwa kepada Tuhan yang Maha Esa

2. Memiliki moral, etika dan kepribadian yang baik di dalam menyelesaikan tugasnya

3. Mampu melakukan pekerjaan akuntansi dan perpajakan dengan memanfaatkan keahlian dan teknologi informasi akuntansi sesuai kaidah dan standar yang berlaku

Mata Kuliah

1. Mampu menjelaskan karakteristik Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan Barang Mewah (PPnBM)

2. Mampu mengklasifikasikan subjek dan objek PPN dan PPn BM sesuai undang-undang dan peraturan perpajakan yang berlaku 3. Mampu menentukan mekanisme pemungutan PPN dan PPn BM sesuai undang-undang dan peraturan perpajakan yang berlaku 4. Mampu menjelaskan faktur pajak sesuai undang-undang dan peraturan perpajakan yang berlaku

5. Mampu menghitung PPN kurang atau lebih bayar sesuai undang-undang dan peraturan perpajakan yang berlaku 6. Mampu membuat laporan Pajak SPT PPN dan PPn BM sesuai undang-undang dan peraturan perpajakan yang berlaku Media Pembelajaran Software : Buku Ajar, modul praktikum, Aplikasi eSPT-

dummy Hardware : Komputer, LCD, whiteboard

Dosen Pengampu Alpindos Toweula, Anita L.V. Wauran, Sintje P. Alouw, Johanes H. Tene, Tresje Runtuwene, Ivone H. Putong Mata Kuliah Prasyarat Mata kuliah core subject :

1. Pengantar Hukum Pajak 2. Ketentuan Umum Perpajakan

(2)

POLITEKNIK NEGERI MANADO

Minggu/

Pertemu an ke

Kemampuan akhir yang diharapkan (sesuai tahapan belajar)

Bahan Kajian (Materi Ajar)

Metode Pembelajaran Dan Estimasi Waktu

Asesmen Indikator Kriteria dan Bentuk

Penilaian Deskripsi Tugas Bobot

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

I - 1 Mampu memahami : proses Belajar Mengajar dan

ruang lingkup PPN dan PPn BM

Karakteristik Pajak Pertambahan Nilai

Dasar Hukum Penerapan PPN di Indonesia

UU KUP terkait PPN

Ceramah, diskusi

(TM: 1x (3x50”)) Ketepatan : menjelaskan :

- proses Belajar mengajar - ruang lingkup

PPN dan PPn BM

Kriteria:

Ketepatan dan penguasaan materi ajar

Bentuk test:

Lisan, tulisan, kuis

Tugas 1:

Belajar kuliah (BK) ceramah/diskusi Tugas 2 :

Membuat ringkasan (Belajar Terstruktur - BT+Belajar Mandiri –BM : (1+1)x(2x60”))

2,5

I -2 Mampu menjelaskan

Objek PPN A. Objek PPN

1. penyerahan Barang Kena Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha

2. Impor Barang Kena Pajak 3. Penyerahan Jasa Kena

Pajak di dalam Daerah Pabean yang dilakukan oleh Pengusaha

4. Pemanfaatan Barang Kena Pajak tidak berwujud dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean 5. Pemanfaatan Jasa Kena

Pajak dari luar Daerah Pabean di dalam Daerah Pabean

6. Ekspor BKP berwujud oleh Pengusaha Kena Pajak 7. Ekspor Barang Kena Pajak

Ceramah dan diskusi

(TM: 1x (3x50”))

Ketepatan menjelaskan tentang objek PPN

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

Membuat ringkasan (Belajar Terstruktur - BT+Belajar Mandiri –BM : (1+1)x(2x60”)

7,5

(3)

POLITEKNIK NEGERI MANADO

Minggu/

Pertemu an ke

Penilaian Deskripsi Tugas Bobot Tidak Berwujud oleh

Pengusaha Kena Pajak 8. Ekspor Jasa Kena Pajak

oleh Pengusaha Kena Pajak

9. Pajak Pertambahan Nilai dikenakan atas kegiatan membangun sendiri 10. Pajak Pertambahan

Nilai dikenakan atas penyerahan Barang Kena Pajak berupa aktiva yang menurut tujuan semula

tidak untuk

diperjualbelikan oleh Pengusaha Kena Pajak, kecuali atas penyerahan aktiva yang Pajak Masukannya tidak dapat dikreditkan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 9 ayat (8) huruf b dan huruf c.

II - 3 Mampu menjelaskan

Bukan Objek PPN Bukan Objek PPN :

Barang dan Jasa yang tidak dikenakan PPN

Ceramah dan diskusi

(TM: 1x (3x50”))

Ketepatan menjelaskan tentang bukan objek PPN

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

5

(4)

POLITEKNIK NEGERI MANADO

Minggu/

Pertemu an ke

II - 4 Mampu menjelaskan

Subjek PPN A. Pengusaha Kena Pajak B. Pengusaha Kecil

C. Bentuk Kerja Sama Operasi

D. Pencabutan Pengukuhan PKP secara Jabatan atas Pengusaha Kecil PPN di tahun 2014

Ceramah dan diskusi

(TM: 1x (3x50”))

Ketepatan menjelaskan tentang subjek PPN

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

2,5

III - 5

Mampu menjelaskan Saat Dan Tempat Pajak Terutang

A. Saat Pajak Terutang B. Tempat Pajak Terutang C. Daerah Pabean

D. Penyerahan Barang Kena Pajak Pemusatan PPN terutang

Ceramah dan diskusi

(TM: 1x (3x50”))

Ketepatan menjelaskan tentang materi bahan kajian

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

Membuat ringkasan (BT+BM : (1+1)x(2x60”))

2,5

III - 6 Mampu menjelaskan

Faktur Pajak A. Faktur Pajak B. Jenis Faktur Pajak C. Saat dan Tata Cara

Pembuatan Faktur Pajak (e-Faktur)

D. Kode dan Nomor Seri serta Prosedur yang terkait dalam rangka pembuatan FP

E. Tata Cara Pembetulan atau Penggantian dan Pembatalan FP

F. Nota Retur dan Nota Pembatalan

G. Persyaratan Material FP

Ceramah dan diskusi

(TM: 1x (3x50”))

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

5

(5)

POLITEKNIK NEGERI MANADO

Minggu/

Pertemu an ke

IV - 7 Mampu menghitung PPN kurang atau lebih bayar

A. Pengertian Dasar Pengenaan Pajak

B. Dasar Pengenaan Pajak Nilai Lain

C. Tarif PPN

Ceramah dan diskusi

(TM: 1x (3x50”))

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

5

IV - 8 Mampu menjelaskan Pajak Masukan dan Pajak Keluaran

A. Konsep Dasar

Pengkreditan Pajak Masukan B. Kriteria Pajak Masukan yang tidak dapat dikreditkan C. Pedoman Penghitungan Pengkreditan Pajak Masukan

Ceramah dan diskusi

(TM: 1x (3x50”))

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

5

V - 9 Mampu menjelaskan mekanisme Restitusi PPN

A. Restitusi pada saat pengajuan permohonan baik pada akhir tahun maupun pada setiap masa

B. Pengembalian Pendahuluan

C. Restitusi untuk Orang Pribadi pemegang Paspor luar negeri

Ceramah dan diskusi

(TM: 1x (3x50”))

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

Membuat ringkasan

(BT+BM : (1+1)x(2x60”)) 5

V - 10 Mampu menjelaskan

Pemungut PPN A. Dasar Hukum dan Penunjukan Pemungut PPN

B. Bendahara Pemerintah sebagai Pemungut PPN C. Kontraktor Kontrak

Kerja Sama

Pengusahaan Minyak dan Gas Bumi dan

Ceramah dan diskusi

(TM: 1x (3x50”))

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

Membuat ringkasan

(BT+BM : (1+1)x(2x60”)) 5

(6)

POLITEKNIK NEGERI MANADO

Minggu/

Pertemu an ke

Penilaian Deskripsi Tugas Bobot Kontraktor atau

Pemegang Kuasa/Ijin Pengusahaan Sumber Daya Panas Bumi sebagai Pemungut PPN D. Badan Usaha Milik

Negara VI - 11

Mampu menjelaskan Fasilitas PPN

A. PPN Tidak Dipungut 1. Impor BKP yang

dibebaskan dari pungutan Bea Masuk 2. Pelaksanaan Proyek

Pemerintah Yang Dibiayai Dengan Hibah Atau Dana Pinjaman Luar Negeri

3. Tempat Penimbunan Berikat

4. Kawasan Bebas 5. Entrepot Produksi

Tujuan Ekspor B. Dibebaskan dari

pengenaan PPN

Ceramah dan diskusi

(TM: 1x (3x50”))

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

5

VI - 12

Mampu menjelaskan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah (PPn BM)

A. Karakteristik PPnBM B. Tarif PPnBM

C. Pengelompokan Barang yang tergolong mewah a. Kelompok BKP selain

kendaraan bermotor b. Kelompok BKP

Ceramah dan diskusi

(TM: 1x (3x50”))

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

Membuat ringkasan (BT+BM: (1+1)x(2x60”))

5

(7)

POLITEKNIK NEGERI MANADO

Minggu/

Pertemu an ke

Penilaian Deskripsi Tugas Bobot kendaraan bermotor

VII - 13

Mampu menerapkan prinsip dan metode akuntansi PPN dan PPn BM

A. Prinsip dan metode akuntansi PPN dan PPn BM

B. Jurnal dan Laporan Keuangan

Ceramah dan diskusi, tutorial (TM: 1x (3x50”))

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

Membuat ringkasan (BT+BM: (1+1)x(2x60”))

2,5

VII - 14

Mampu menerapkan prinsip dan metode akuntansi PPN dan PPn BM

Studi kasus komprehensif akuntansi PPN

Ceramah dan diskusi, tutorial (TM: 1x (3x50”))

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas 1:

Membuat ringkasan

(BT+BM: (1+1)x(2x60”)) 2,5

VIII - 15 Evaluasi Tengah Semester: Melakukan evaluasi hasil penilaian tengah semester IX - 16 Mampu menjelaskan

Kewajiban

Menyampaikan SPT Masa PPN dan PPn BM

A. Kewajiban

Menyampaikan SPT Masa PPN

B. Jangka Waktu

Penyetoran dan Penyampaian SPT Masa PPN

C. Tanggung Jawab Renteng

D. SPT Masa PPN dan Tata Cara Pengisian

Ceramah dan diskusi

(TM: 2x (2x45”))

Kriteria:

Bentuk test:

Tugas :

Membuat ringkasan materi ajar

5

IX - 17 Mampu membuat SPT Masa PPN dan PPn BM

manual Studi kasus SPT masa PPN

dan PPn BM secara manual

Tutorial dan simulasi

3 x 50 m

Ketepatan : membuat SPT PPN dan PPN BM secara Manual

Kriteria : Ketepatan mengerjakan Bentuk penilaian :

Tugas :

Mengerjakan soal kasus sesuai petunjuk kerja 5

(8)

POLITEKNIK NEGERI MANADO

Minggu/

Pertemu an ke

Penilaian Deskripsi Tugas Bobot Job Sheet

X - 18 Mampu membuat SPT Masa PPN dan PPn BM

Tutorial dan simulasi tugas mandiri

3 x 50 m

Kriteria : Ketepatan mengerjakan Bentuk penilaian : Job Sheet

Tugas :

Mengerjakan soal kasus sesuai petunjuk kerja

X - 19 Mampu membuat SPT Masa PPN dan PPn BM

Tugas :

XI - 20 Mampu membuat SPT Masa PPN dan PPn BM

3 x 50 m

Tugas :

XI - 21 Mampu

mengoperasikan aplikasi e Faktur untuk membuat SPT Masa PPN dan PPn BM

Studi kasus SPT masa PPN dan PPn BM aplikasi dummy e Faktur.

Tutorial dan demonstrasi

3 x 50 m

Ketepatan : membuat SPT PPN dan PPN BM menggunakan aplikasi e Faktur dummy

Tugas :

XII - 22 Mampu 10

3 x 50 m

Tugas :

XII - 23 Mampu

mengoperasikan aplikasi e Faktur untuk membuat SPT Masa

3 x 50 m

Ketepatan : membuat SPT PPN dan PPN BM menggunakan

Kriteria : Ketepatan mengerjakan Bentuk penilaian :

Tugas :

Mengerjakan soal kasus sesuai petunjuk kerja 10

(9)

POLITEKNIK NEGERI MANADO

Minggu/

Pertemu an ke

PPN dan PPn BM aplikasi e Faktur

dummy Job Sheet

XIII - 24 Mampu

3 x 50 m

Tugas :

XIII - 25 Mampu

3 x 50 m

Tugas :

XIV - 26 Mampu

Studi kasus SPT masa PPN

dan PPn BM e Faktur dummy Tutorial dan demonstrasi

3 x 50 m

Tugas :

10 XIV - 27 Mampu

3 x 50 m

Tugas :

XV - 28 Mampu

3 x 50 m

Tugas :

(10)

POLITEKNIK NEGERI MANADO

Minggu/

Pertemu an ke

Penilaian Deskripsi Tugas Bobot XV - 29 Mampu

3 x 50 m

Tugas :

XVI 30 Evaluasi Akhir Semester: Melakukan validasi hasil penilaian akhir dan menentukan kelulusan mahasiswa Daftar Pustaka:

1. Undang-Undang Nomor …….tentang Ketentuan Umum Perpajakan

2. Undang-Undang Nomor 42 tahun 2009 tentang Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Barang Mewah.

3. Pajak Pertambahan Nilai – Untung Sukardi, 2016

4. Peraturan Menteri keuangan terkait pelaksanaan kewajiban perpajakan PPN dan PPn BM

5. Surat Keputusan Direktorat Jenderal Pajak terkait pelaksanaan kewajiban perpajakan PPN dan PPn BM