PENYUSUNAN MODUL PRAKTIKUM KOMPUTER AKUNTANSI SIKLUS PERUSAHAAN JASA KONSULTAN KEUANGAN ADILA

JASA KONSULTAN KEUANGAN ADILA

TUGAS AKHIR

Disusun untuk memenuhi syarat kelulusan Program Diploma III

Oleh:

ERA FIDIA WARI 3111101085

PROGRAM STUDI AKUNTANSI JURUSAN MANAJEMEN BISNIS

POLITEKNIK NEGERI BATAM

2014

ii

Tugas Akhir ini adalah hasil karya saya sendiri, dan semua sumber baik yang dikutip maupun dirujuk

telah saya nyatakan dengan benar.

Nama :Era Fidia Wari

Nim : 311101085

Tanda Tangan :

Tanggal : 02 Juli 2014

iii

LEMBAR PENGESAHAN

TUGAS AKHIR

PENYUSUNAN MODUL PRAKTIKUM

KOMPUTER AKUNTANSI SIKLUS PERUSAHAAN JASA KONSULTAN KEUANGAN ADILA

Oleh:

ERA FIDIA WARI 3111101085

BATAM, 18 Juli 2014 Dosen Pembimbing

Hendra Gunawan, S.E., M.Sc.

NIP. 19731112.2012.121002

Dosen Penguji I Dosen Penguji II

Seto Sulaksono, S.E., M.Sc. Tesha Yolanda, A.M.d NIK. 111076 NIK. 213165

iv

KATA PENGANTAR

Puji syukur saya haturkan kepada Allah SWT, karena atas berkat dan rahmat-Nya, saya dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini. Penulisan Tugas Akhir ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk mencapai gelar Ahli Madya pada Program Studi Akuntansi Politeknik Negeri Batam. Saya menyadari bahwa, tanpa bantuan dan bimbingan dari beberapa pihak, dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan Tugas Akhir ini, sangatlah sulit bagi saya untuk menyelesaikan Tugas Akhir ini. Oleh karena itu, saya mengucapkan terima kasih kepada:

1. Bapak Hendra Gunawan, S.E., M.Sc. selaku dosen pembimbing yang telah menyediakan waktu, tenaga dan pikiran untuk mengarahkan saya dalam penyusunan Tugas Akhir ini serta penyusunan modul.

2. Kak Wika Arsanti Putri, S.ST selaku pembimbing modul yang telah meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk membantu mengarahkan dalam pembuatan modul serta Tugas Akhir ini.

3. Politeknik Negeri Batam selaku kampus serta instansi pendidikan yang telah banyak membantu dalam hal memperoleh data yang saya perlukan.

4. Kepada dosen penguji bapak Seto Sulaksono, S.E., M.Sc. dan kak Tesha Yolanda, A.Md yang telah membantu menguji Tugas Akhir ini.

5. Dosen wali saya yaitu ibu Chici Ramdaniah, S.E dan bapak Arif Darmawan, S.E., M.Sc. selaku dosen wali yang telah banyak mendukung dan memberi nasehat selama perkuliahan hingga membuat Tugas Akhir ini.

6. Kepada kedua orang tua bapak Sudarto dan ibu Nurasiah, kedua adik saya Nanang Yulistio dan Yofri Ariansyah dan keluarga saya yang telah memberikan dukungan material dan moral yang tak terhingga jumlahnya selama saya kuliah hingga selesai mengerjakan Tugas Akhir ini.

7. Kepada sahabat-sahabat saya yang telah banyak membantu saya dalam

menyelesaikan Tugas Akhir ini, selain saling menyemangati juga harus

v

tetap berjuang masing-masing Victoriana Beatric, Tiara, Fany Prastika, Sukmadining Prasiska.

8. Kepada teman-teman Team Teaching yang telah membantu dan memberi dukungan satu sama lain, serta kepada partner dalam mengajar Titi Ayu Pangesti terima kasih atas bantuannya selama ini.

9. Kepada Choi Minho Shinee yang telah memberikan semangat dengan lagu-lagunya serta penampilannya selama ini yang telah memberikan hiburan tersendiri disaat menyusun Tugas Akhir dan tentunya terima kasih kepada acara Running Man dan tentunya member-membernya yang menjadi hiburan saya ketika suntuk dalam menyusunTugas Akhir ini hingga selesai.

Akhir kata, saya berharap Allah SWT berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu. Semoga Tugas Akhir ini membawa manfaat bagi pengembangan ilmu di Politeknik Negeri Batam.

Batam, 2 Juli 2014 Penulis

Era Fidia Wari

3111101085

vi

Sebagai civitas akademik Politeknik Batam, saya yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama : Era Fidia Wari NIM : 3111101085 Program Studi : Akuntansi

Jenis karya : Tugas akhir/Skripsi/Karya Ilmiah

Demi pengembangan ilmu pengetahuan, menyetujui untuk memberikan kepada Politeknik Negeri Batam Hak Bebas Royalti Noneksklusif (Non-exclusive Royalty-Free Right) atas karya ilmiah saya yang berjudul :

PENYUSUNAN MODUL KOMPUTER PRAKTIKUM AKUNTANSI SIKLUS PERUSAHAAN JASA KONSULTAN KEUANGAN ADILA

beserta perangkat yang ada (jika diperlukan). Dengan Hak Bebas Royalti Non eksklusif ini Politeknik Negeri Batam berhak menyimpan, mengalih media/formatkan, mengelola dalam bentuk pangkalan data (database), merawat, dan mempublikasikan tugas akhir saya selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis/pencipta dan sebagai pemilik Hak Cipta.

Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.

Dibuat di : Batam Pada tanggal : 02 Juli 2014

Yang menyatakan

(Era Fidia Wari)

vii

Halaman Judul ... i

Halaman Pernyataan Orisinalitas ... ii

Lembar Pengesahan ... iii

Kata Pengantar ... iv

Lembar Persetujuan Karya Ilmiah ... vi

Daftar Isi... vii

Daftar Tabel ... ix

Daftar Gambar ... x

Daftar Lampiran ... xiv

Abstrak ... xv

BAB I Pendahuluan ... 1

1.1 Latar Belakang ... 1

1.2 Rumusan Masalah ... 3

1.3 Batasan Masalah... 3

1.4 Tujuan ... 3

1.5 Keluaran ... 3

1.6 Manfaat Penulisan ... 3

1.7 Sistematika Penulisan ... 4

BAB II Tinjauan Pustaka ... 6

2.1 Tinjauan Pustaka ... 6

2.1.1 Perkenalan Mind Your Own Business (MYOB) Premier ... 6

2.2 Format Tanggal dan Mata Uang ... 7

2.3 Otomatisasi Pencatatan ... 8

2.4 Persiapan Manual ... 8

2.5 Persiapan Menggunakan MYOB ... 10

2.6 Tampilan Awal MYOB ... 11

2.7 Pengertian Perusahaan Jasa ... 17

2.8 Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa ... 18

BAB III Metodologi Penelitian dan Gambaran Umum Perusahaan ... 21

3.1 Metodologi Penelitian ... 21

3.1.1 Objek Penelitian ... 21

3.1.2 Teknik Pengumpulan Data ... 21

3.1.3 Metode Analisis Data ... 21

3.2 Gambaran Umum Perusahaan ... 21

3.2.1 Sejarah Politeknik Negeri Batam ... 21

3.2.2 Visi dan Misi Politeknik Negeri Batam ... 24

3.2.3 Ruang Lingkup Politeknik Negeri Batam ... 24

3.2.4 Struktur Organisasi Perusahaan ... 25

viii

4.2 Peralatan Kerja dan Media ... 30

4.3 Sistem Pengerjaan Modul ... 30

4.3.1 Persiapan Pengerjaan Modul ... 30

4.3.2 Informasi Umum Perusahaan ... 31

4.3.3 Informasi dan Bentuk Bukti Transaksi ... 43

4.3.4 Sistem Penilaian ... 48

4.4 Intruksi Pengerjaan Modul Praktikum ... 49

4.4.1 Intruksi Persiapan dan Langkah Pengerjaan Modul ... 50

4.4.2 Intruksi Pencatatan Transaksi ... 74

4.4.3 Intruksi Laporan Keuangan ... 83

4.5 Contoh Transaksi dan Penyelesaiannya ... 92

BAB V Penutup ... 101

5.1 Kesimpulan ... 101

5.2 Saran ... 103

DAFTAR PUSTAKA ... 104

LAMPIRAN

ix

Tabel 4.1 Tabel Card File Costumer ... 35

Tabel 4.2 Tabel Card File Supplier . ... 36

Tabel 4.3 Tabel Card File Employee ... 37

Tabel 4.4 Tabel Jenis Jasa Konsultan Keuangan Adila ... 38

Tabel 4.5 Neraca Saldo Konsultan Keuangan Adila ... 38

Tabel 4.6 Tabel Susunan dan Kode Akun ... 39

Tabel 4.7 Tabel Linked Account ... ... 42

x

Gambar 2.1 Modul Card File ... 12

Gambar 2.2 Modul Account .. ... 13

Gambar 2.3 Modul Banking .. ... 13

Gambar 2.4 Modul Inventory ... 14

Gambar 2.5 Modul Purchase ... 15

Gambar 2.6 Modul Sales ... ... 16

Gambar 2.7 Modul Time Billing ... 17

Gambar 2.8 Siklus Perusahaan Jasa ... 18

Gambar 3.1 Struktur Organisasi Politeknik Negeri Batam ... 25

Gambar 4.1 Struktur Organisasi Konsultan Keuangan Adila ... 32

Gambar 4.2 Form Penawaran (Quote) ... 43

Gambar 4.3 Form Order Pembelian Jasa ... 44

Gambar 4.4 Faktur Penjualan ... 44

Gambar 4.5 Form Pengeluaran Kas ... 45

Gambar 4.6 Form Bukti Kas Masuk ... 45

Gambar 4.7 Form Pengeluaran Kas Menggunakan Petty Cash ... 46

Gambar 4.8 Bukti Memorial . ... 46

Gambar 4.9 Rekonsiliasi Bank ... 47

Gambar 4.10 Pembuatan Data Awal ... 50

Gambar 4.11 Introduction ... ... 51

Gambar 4.12 Company Information ... 51

Gambar 4.13 Accounting Information ... 52

Gambar 4.14 Confirm Accounting Information ... 53

Gambar 4.15 Account List ... ... 53

Gambar 4.16 Select Account List ... 54

Gambar 4.17 Company File .. ... 54

Gambar 4.18 Penyimpanan File ... 55

Gambar 4.19 Create Company File ... 55

Gambar 4.20 Creating New MYOB Company File ... 56

Gambar 4.21 New Company File Assistant ... 56

Gambar 4.22 Command Centre... 57

Gambar 4.23 Modul Accounts ... 58

Gambar 4.24 Account List ... ... 58

Gambar 4.25 Membuat Akun Baru ... 59

Gambar 4.26 New Account .... ... 59

Gambar 4.27 Edit Account .... ... 60

Gambar 4.28 Delete Account ... 61

Gambar 4.29 Account Opening Balances ... 62

Gambar 4.30 Saldo Account Opening Balances ... 62

Gambar 4.31 Account and Banking ... 63

Gambar 4.32 Account and Banking Linked Account ... 64

Gamabr 4.33 Linked Account ... 64

xi

Gambar 4.37 Card Information ... 67

Gambar 4.38 Selling Detail ... ... 68

Gambar 4.39 Card Information ... 68

Gambar 4.40 Buying Detail .. ... 69

Gambar 4.41 Card Information ... 70

Gambar 4.42 Costumer Balances ... 71

Gambar 4.43 Supplier Balances ... 72

Gambar 4.44 Historical Purchase ... 72

Gambar 4.45 Modul Time Billing ... 73

Gambar 4.46 Activity Information ... 74

Gambar 4.47 Sales-Quote ... ... 75

Gambar 4.48 Sales-Order ... ... 76

Gambar 4.49 Activity Slip ... ... 77

Gambar 4.50 Time Billing Costumer ... 78

Gambar 4.51 Prepare Time Billing Invoice ... 78

Gambar 4.52 Sales-Time Billing ... 79

Gambar 4.53 Spend Money ... ... 80

Gambar 4.54 Petty Cash ... ... 81

Gambar 4.55 Record Journal Entry ... 82

Gambar 4.56 Reconcile Account ... 83

Gambar 4.57 Report Costumisation Trial Balance ... 84

Gamabr 4.58 Reports ... ... 85

Gambar 4.59 Start a New Year ... 86

Gambar 4.60 Back up Company File ... 86

Gambar 4.61 What Will Happen ... 87

Gambar 4.62 New Financial Year ... 87

Gambar 4.63 Receipt and Payment ... 88

Gamabr 4.64 Audit Trail Entries ... 89

Gambar 4.65 Information ... ... 90

Gambar 4.66 Unreconciled Transaction ... 90

Gambar 4.67 Start Your New Financial Year ... 91

Gambar 4.68 Company Information ... 92

Gambar 4.69 Penawaran Jasa Kepada Costumer ... 93

Gambar 4.70 Quote PT Bintang Timur ... 93

Gambar 4.71 Purchase Order dari Costumer ... 94

Gambar 4.72 Penyelesaian Transaksi Purchase Order... 94

Gambar 4.73 Transaksi Penjualan Jasa ... 95

Gambar 4.74 Penyelesaian Transaksi Penjualan Jasa ... 95

Gambar 4.75 Jurnal Transaksi Penjualan Jasa ... 96

Gambar 4.76 Transaksi Pembelian ... 96

Gambar 4.77 Jurnal Transaksi Pembelian ... 96

Gambar 4.78 Penyelesaian Transaksi Spend Money ... 97

xii

Gambar 4.82 Transaksi Pengeluaran Kas Menggunakan Petty Cash ... 99

Gambar 4.83 Jurnal Petty Cash ... 99

Gambar 4.84 Spend Money Petty Cash ... 100

xiv

Lampiran 1: Laporan Magang

Lampiran 2: Kartu Bimbingan

xv

Nama : Era Fidia Wari

Program Studi : Akuntansi

Judul : Penyusunan Modul Komputer Akuntansi Siklus Perusahaan Jasa Konsultan Keuangan Adila

Tugas Akhir ini membahas mengenai penyusunan dan pengerjaan modul praktikum komputer akuntansi siklus perusahaan jasa selama dua periode yaitu desember dan januari. Dibuatnya modul praktikum sebagai output selama magang dimaksudkan agar mahasiswa memiliki banyak sumber referensi selama mengerjakan praktikum mata kuliah Aplikasi Pengolah Data Akuntansi atau APDA. Isi dalam modul meliputi informasi umum sebagai panduan mahasiswa untuk membuat data baru perusahaan, neraca saldo, akun-akun terkait serta akun-akun yang digunakan dalam perusahaan.

Disamping itu modul ini juga berisi informasi-informasi yang dibutuhkan oleh perusahaan. Tentunya transaksi-transakisi dalam modul juga disesuaikan dengan jenis perusahaan, Konsultan Keuangan Adila selaku perusahaan jasa selama transaksi menggunakan modul Time Billing untuk mengelola semua transaksi yang terjadi di perusahaan.

Kata Kunci: Penyusunan, Modul, Perusahaan Jasa

1

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Dewasa ini banyak ditawarkan aplikasi sistem informasi akuntansi untuk perusahaan skala kecil menengah yang menawarkan bermacam fitur yang bertujuan untuk memantau kinerja perusahaan. Fitur antara produk yang satu dan produk yang lainnya terkadang hampir sama. Banyaknya produk yang ditawarkan di pasaran, terkadang membingungkan calon pengguna. Salah satu produk yang bisa digunakan dalam pengelolaan bisnis adalah dengan mempergunakan produk software MYOB. Beberapa produk release terakhir yang dijual untuk wilayah Asia yang dapat digunakan untuk pengguna di Indonesia antara lain adalah MYOB Business Basic, MYOB Accounting, MYOB Premier, MYOB Retail Manager yang merupakan software MYOB untuk pengelolaan administrasi back end, sedangkan Retail Manager digunakan untuk pengelolaan front end retail seperti toko, supermarket dan sejenisnya.

Seiring dengan berkembangnya zaman yang semakin modern kebutuhan

pembelajaran di dunia pendidikan pun semakin berkembang pesat pula, terutama

di lingkungan Politeknik Negeri Batam. Terdapat berbagai macam jurusan di

Politeknik Negeri Batam salah satunya jurusan Manajamen Bisnis. Jurusan

Manajemen Bisnis mempunyai beragam mata kuliah yang diajarkan untuk bekal

di dunia kerja, beberapa mata kuliah tersebut merupakan mata kuliah yang bersifat

praktik. Salah satu mata kuliah yang diajarkan dengan berorientasi pada praktik

langsung adalah Aplikasi Pengolah Data Akuntansi (APDA), yaitu sebuah mata

kuliah aplikasi sistem informasi akuntansi yang membantu memudahkan pengerjaan laporan keuangan dan transaksi-transaksi yang terjadi di perusahaan.

Aplikasi Pengolah Data Akuntansi (APDA) adalah mata kuliah praktikum yang mengaplikasikan teori akuntansi yang telah dipelajari di semester sebelumnya, yaitu akuntansi perusahaan jasa dan dagang. Mata kuliah APDA diajarkan dengan menggunakan modul yang harus dikerjakan mahasiswa secara mandiri menggunakan aplikasi Mind Your Own Busssines (MYOB). Hal ini menyebabkan keberadaan modul praktikum untuk Aplikasi Pengolah Data Akuntansi menjadi sangat penting. Selama ini modul yang digunakan untuk mata kuliah praktikum Aplikasi Pengolahan Data Akuntansi (APDA) masih sangat terbatas, karena hanya berisi transaksi-transaksi di perusahaan dagang. Industri yang ada di Batam juga banyak yang berjenis usaha perusahaan jasa, sehingga mahasiswa dilatih bagaimana menggunakan aplikasi untuk mengolah data akuntansi pada perusahaan jasa.

Bentuk usaha yang akan dibuat dalam modul ini adalah perusahaan jasa

konsultan keuangan. Perusahaan ini kegiatan utamanya adalah memberikan jasa

konsultasi keuangan kepada pihak-pihak yang membutuhkan. Adanya modul baru

diharapkan agar mahasiwa memahami bagaimana cara mengolah data transaksi-

transaksi akuntansi di perusahaan jasa menggunakan aplikasi MYOB, oleh karena

itu penulis mengambil judul “PENYUSUNAN MODUL PRAKTIKUM

KOMPUTER AKUNTANSI SIKLUS PERUSAHAAN JASA KONSULTAN

KEUANGAN ADILA ”

1.2 Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan, maka rumusan masalah yang akan diidentifikasi adalah “Bagaimana penyusunan modul praktikum akuntansi siklus perusahaan jasa ko nsultan keuangan ADILA”

1.3 Batasan Masalah

Batasan data dalam penyusunan modul ini membahas mengenai pengolahan data transaksi keuangan perusahaan jasa dengan menggunakan faktur yang ada di konsultan keuangan ADILA pada bulan januari sampai dengan juni tahun 2014 menggunakan aplikasi MYOB premier versi 12. Fitur yang digunakan dalam pengolahan data transaksi adalah Account, Banking, Purchase, Card File dan Time Billing.

1.4 Tujuan

Tujuan dari penulisan tugas akhir ini adalah untuk menyelesaikan penyusunan modul praktikum komputer akuntansi siklus perusahaan jasa konsultan keuangan ADILA.

1.5 Keluaran

Keluaran yang dihasilkan dari tugas akhir ini adalah modul praktikum Aplikasi Pengolahan Data Akuntansi (APDA) untuk satu semester perkuliahan termasuk solusi penyelesaiannya.

1.6 Manfaat Penelitian

Manfaat penelitian ini adalah sebagai berikut:

a. Bagi Pembaca

Hasil penulisan ini diharapkan dapat memberi tambahan pengetahuan dan dapat menjadi bahan referensi khususnya untuk mengkaji topik-topik yang berkaitan dengan mata kuliah Aplikasi Pengolah Data Akuntansi.

b. Bagi Politeknik Negeri Batam

Diharapkan bisa menambah referensi modul mengenai praktikum komputer akuntansi yang digunakan sebagai bahan ajar.

c. Bagi Penulis

Dapat menerapkan teori yang telah didapat mengenai mata kuliah Aplikasi Pengolah Data Akuntansi dan dapat mengembangkannya menjadi sebuah modul untuk praktikum.

1.7 Sistematika Penulisan

Adapun sistematika penulisan penelitian ini adalah sebagai berikut:

BAB I Pendahuluan

Bab ini berisi tentang latar belakang, rumusan masalah, tujuan penelitian, batasan data, keluaran, manfaat penelitian dan sistematika penelitian.

BAB II Tinjauan Pustaka

Bab ini berisi mengenai teori ataupun literatur yang mendasari

penyusunan Tugas Akhir.

BAB III Metodologi Penelitian dan Gambaran Umum Perusahaan

Bab ini berisi tentang metodologi penelitian dan gambaran umum tentang Politeknik Negeri Batam, struktur organisasi, prodi akuntansi secara gambaran umum kurikulum yang terdiri atas teori dan praktik.

BAB IV Pembahasan

Pada Bab ini menjelaskan bagaimana proses penyusunan dan gambaran tentang modul yang telah disusun. Penjelasan proses ini secukupnya saja dengan disertai dokumen yang digunakan dalam penyusunan modul.

BAB V Penutup

Pada bab ini menjelaskan mengenai kesimpulan dari penyusunan modul

yang telah disusun disertai mengenai saran bagi penyusunan modul

berikutnya yang belum dapat terselesaikan dalam Tugas Akhir ini.

1

6

TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Tinjauan Pustaka

2.1.1 Perkenalan Mind Your Own Business (MYOB) Premier

Mind Your Own Business (MYOB) merupakan program komputer akuntansi (accounting software), MYOB pertama kali dikembangkan di Australia pada tahun 1991 dan merupakan salah satu perusahaan yang sukses mengenali kebutuhan yang unik dari perusahaan kecil menengah sampai perusahaan menengah besar terhadap sistem manajemen bisnis (business management systems) yang powerful, mudah dan terjangkau. Banyak penghargaan diterima oleh jajaran produk MYOB sejak tahun 1991 sampai sekarang (Mahmudi, 2009).

MYOB Premier adalah sebuah aplikasi akuntansi yang dipergunakan bagi usaha kecil menengah (UKM) yang dibuat secara terpadu dan memadukan beberapa modul menjadi satu paket dengan harga yang cukup terjangkau untuk usaha kecil dan menengah (Mahmudi, 2009). Menurut Ong (2007), MYOB Premier adalah software manajemen bisnis yang terpadu dan merupakan salah satu produk MYOB Limited Australia yang jalan pada sistem operasi Windows.

Menurut Mahmudi (2009), beberapa pertimbangan menggunakan software ini sebagai alat (tools) yang membantu proses pekerjaan lebih cepat dan tepat diantaranya adalah:

a. User friendly (mudah digunakan).

b. Tingkat keamanan (security) yang valid untuk setiap user.

c. Kemampuan explorasi semua laporan ke program Microsoft Excel tanpa

melalui proses export dan impor file yang merepotkan.

d. Kemampuan trash back semua laporan ke sumber dokumen dan sumber transaksi.

e. Dapat diaplikasikan untuk 105 jenis perusahaan yang telah direkomendasikan oleh MYOB.

f. Menampilkan laporan keuangan komparasi (perbandingan) serta menampilkan analisis laporan dalam bentuk grafik.

g. Bisa dijalankan secara offline maupun online.

h. Software tersebut telah teruji karena program tersebut dikembangkan di negara lain, seperti Amerika yang merupakan gudang software yang terkenal dan hebat.

2.2 Format Tanggal dan Mata Uang

Menurut Mahmudi (2009), format tanggal dan simbol mata uang yang

ditampilkan di MYOB, mengikuti simbol mata uang dan setting yang telah

ditentukan di dalam local currency (multi currency) di menu list currencis. Jika

tidak menggunakan fasilitas multi currency maka simbol mata uang akan

mengikuti control panel dan regional setting yang ada di Windows, jika regional

setting Windows diatur dengan pilihan Rupiah (Indonesia) maka simbol mata uang

yang ditampilkan adalah Rp. Rupiah dengan pemisah ribuan titik (.) dan pemisah

desimal adalah koma (,) serta setting tanggalnya dd/mm/yyyy.

2.3 Otomatisasi Pencatatan

Menurut Mahmudi (2009), semua formulir yang disediakan MYOB sudah dibuat otomatis, suatu angka dalam form tersebut ditransformasikan ke sisi debit dan sisi kredit, kecuali untuk form record jurnal entry. Setiap kelompok command centre akan bermuara ke dalam transaction journal, kecuali modul Card File. Semua form yang sudah otomatis dihubungkan oleh akun yang telah dipilih dan ditentukan di dalam menu setup-linked account.

Fasilitas multi user memungkinkan pembagian tugas input data transaksi tidak hanya dilakukan oleh bagian akuntansi saja, tetapi juga bagian-bagian lainnya, seperti bagian penjualan, pembelian, keuangan dan lainnya. Sebagai contoh, bagian penjualan cukup mengisikan formulir isian enter sales. Form tersebut hanya meminta mengisikan pelanggan (customer), tanggal transaksi, nomor faktur, cara pengiriman barang, tanggal akan dikirim, penjualan, kode barang, kuantitas, harga barang yang dijual tersebut, kode pajak, serta informasi lainnya, seperti mengisikan formulir faktur penjualan secara manual. MYOB secara otomatis akan membuatkan jurnal atas transaksi penjualan tersebut, piutang otomatis dicatat di debit, penjualan otomatis dicatat disisi kredit, pajak penjualan otomatis dihitung dan dicatat pada sisi utang pajak penjualan dan informasi lainnya.

2.4 Persiapan Manual

Berikut ini persiapan data awal menggunakan cara manual (Mahmudi, 2009):

a. Tentukan Periode Pembukuan

Periode pembukuan harus ditetapkan, pertama, sebelum membuat file baru di

MYOB. Periode pembukuan merupakan landasan bagi perusahan untuk

melaporkan kegiatan usahanya. Umumnya, periode pembukuan yang ada di Indonesia adalah mengikuti tahun takwil (kalender), yaitu dimulai dari tanggal 1 Januari dan ditutup pada tanggal 31 Desember di tahun buku yang sama.

b. Tentukan Daftar Akun

Untuk mempermudah membandingkan dan menjumlah suatu kelompok, berarti harus membuat klasifikasi akun dan memberikan kode unik (tidak ada yang kembar) antara satu akun dengan nomor akun yang lain. Periode dan pengelompokan akun disebut dengan account list. Jika perusahaan sudah memiliki akun yang kompetibel dengan MYOB, seperti di Microsoft Excel maka tidak perlu memasukan daftar akun satu persatu, cukup disesuaikan kolom Microsoft Excel dengan kebutuhan field yang ada di MYOB, selanjutnya bisa dilakukan proses impor data akun. Setelah menyusun akun, perlu disiapkan pula saldo awal setiap akun jika perusahaan telah beroperasi sebelumnya dan baru akan menggunakan MYOB.

c. Susunan Daftar Pelanggan

Catatlah dan kelompokkan data pelanggan. Biasanya perusahaan sudah memiliki database pelanggan tersebut. Jika belum ada database dari pelanggan tersebut, maka sebaiknya susun daftar pelanggan dalam format di Microsoft Excel sehingga mempercepat proses input data ke dalam MYOB.

d. Susunan Daftar Supplier

Daftar supplier (pemasok/vendor) cara penyimpanannya hampir sama dengan

daftar pelanggan. Susunan dalam format Microsoft Excel beserta saldo awal.

e. Susunan Daftar Barang dan Jasa

Susun daftar barang yang dijual dan beli. Jika perusahaan bergerak di bidang jasa, susun pula daftar item yang diperjualkan (service) ke pelanggan. Tentukan harga pokok perunit, kualitas yang ada untuk barang dagang dan jika menggunakan beberapa gedung juga bisa diidentifikasi kualitas suatu barang tersebut berada di gudang yang mana.

2.5 Persiapan Menggunakan MYOB

Berikut persiapan data awal menggunakan MYOB (Mahmudi, 2009):

a. Instal software MYOB ke komputer, sesuai dengan petunjuk yang disertakan setiap pembelian kotak MYOB original.

b. Buat file baru di MYOB, sekaligus menentukan periode pembukuan yang dipilih, tentukan tipe akun yang dibuat dan tentukan letak file.myo akan ditempatkan.

c. Buat daftar akun dan mata uang dan daftar akun harta, utang, modal, pendapatan, HPP, beban usaha, pendapatan di luar.

d. Susun setup pajak dan presentasi. Susun format untuk pencatatan dan perhitungan Pajak Pertambahan Nilai (PPN), linked akun PPN masukan dan keluaran, serta tarif pajak yang berlaku.

e. Tetapkan presentasi kebijakan yang ditempuh perusahaan, seperti kebijakan untuk merubah transaksi yang salah, lock period, pengguna (user), memilih menampilkan nomor item bukan nama item, termin dan lainnya.

f. Tetapkan pula linked account yang menyebabkan MYOB membuat jurnal

otomatis, baik untuk transaksi pembelian dan penjualan di mata uang lokal

maupun transaksi pembelian dan penjualan dengan mata uang asing.

g. Susun daftar pelanggan dengan menggunakan modul Card File di dalam aplikasi MYOB Premier.

h. Susun daftar supplier dengan menggunakan modul Card File di dalam aplikasi MYOB Premier.

i. Susun daftar barang dagang/jasa dengan menggunakan modul Card File di dalam aplikasi MYOB Premier.

2.6 Tampilan Awal MYOB

Berikut adalah tampilan awal command centre yang ada di MYOB Premier:

a. Modul Card File

Menurut Mahmudi (2009), Card File di MYOB merupakan kumpulan data

pelanggan (customer), pemasok (supplier), karyawan (employee/salesman),

dan personal. Aplikasi MYOB Premier versi 12 memiliki tujuh command

center yang biasa disebut dengan modul yaitu Account, Banking, Sales, Time

billing, Purchases, Inventory dan Card File, hanya modul Card File yang tidak

mempengaruhi posisi keuangan perusahaan (tidak berakhir siklusnya di menu

transaction journal) karena Card File hanya sebuah arsip tentang data nama

orang/perusahaan saja.

Gambar 2.1 Modul Card File

Sumber: MYOB Accounting dan Premier

b. Modul Account

Menurut Mahmudi (2009), daftar akun di MYOB bisa disusun secara hirarkis, yaitu setiap akun dapat dirinci lagi menjadi sub akun di bawahnya. Nomor akun dapat diisi maksimal 5 karakter (digit) dan harus numerik (angka).

Penyelesaian transaksi akuntansi baik secara manual ataupun terkomputerisasi

pada dasarnya sama, sehingga dalam hal penamaan akun pun harus sangat

diperhatikan oleh seorang akuntan. Ada dua jenis akun yang dikelompokkan

oleh aplikasi MYOB Premier. Menurut Mahmudi (2009), setiap akun akan

ditetapkan statusnya sebagai akun header, yaitu akun yang masih bisa dibagi

lagi atau akun detail, yaitu akun yang sudah tidak dapat dibagi (tidak memiliki

sub bagian).

Gambar 2.2 Modul Account

Sumber: MYOB Accounting dan Premier

c. Modul Banking

Menurut Mahmudi (2009), modul Banking terdiri dari modul isian command button, yaitu spend money, receive money, bank register, reconcile accounts, print receipts, print/email remittance advices, prepare bank deposit, dan transaction journal.

Gambar 2.3 Modul Banking

Sumber: MYOB Accounting dan Premier

d. Modul Inventory

Menurut Ong (2007), sistem persediaan MYOB Premier adalah sistem persediaan yang berkesinambungan dalam memelihara item-item persediaan.

Menurut Mahmudi (2006), setiap transaksi pembelian dan penjualan akan mempengaruhi dari kuantitas stock barang di gudang. Modul Inventory terdiri dari beberapa isian command button, seperti item register (kartu persediaan), build items (membuat item dari item lain), auto build items (membuat item dari item lain secara otomatis), item list (daftar item), adjust inventory (memasukkan nilai dan kuantitas), set item prices (penyesuaian harga jual), count inventory (stock opname), receive item (terima barang dari pesanan), location (daftar gudang), move items (memindahkan barang dari gudang satu ke lainnya), dan transaction journal (jurnal transaksi).

Gambar 2.4 Modul Inventory

Sumber: MYOB Accounting dan Premier

e. Modul Purchases

Menurut Mahmudi (2009), prosedur pembelian yang baik adalah setiap ada

pembelian harus diketahui dan disetujui oleh atasannya dengan cara

mengajukan permintaan pembelian (quote). Setelah disetujui, diproses untuk

melakukan pesanan pembelian kepada supplier (order). Setelah itu, tahapan

berikutnya adalah penerimaan barang (receive items), kemudian penerimaan tagihan dan pengakuan utang (bills). Modul Purchases terdiri dari isian command button, yaitu purchase register (menampilkan seluruh pembelian perusahaan), enter purchases (membuat catatan pembelian), pay bills (membayar ke pemasok atas pembelian kredit), print/email purchase orders (cetak/email kartu pesanan), print cheques (mencetak cek yang dibuat oleh spend money), print/email remittance advices (mencetak permintaan pembayaran untuk paybill, spend money dan pay refund), dan transaction journal (jurnal transaksi).

Gambar 2.5 Modul Purchases

Sumber: MYOB Acoounting dan Premier

f. Modul Sales

Menurut Mahmudi (2009), aktivitas perusahaan dagang tentunya tidak lepas

dari penjualan dan pembelian. Seorang akuntan yang bekerja pada perusahaan

dagang harus memahami prosedur dan pengakuan transaksi dari kedua

aktivitas tersebut. Pengolahan data-data akuntansi dapat dilakukan dengan dua

cara, yaitu manual atau menggunakan sistem komputerisasi akuntansi. MYOB

Premier merupakan salah satu software yang menyediakan fasilitas dalam

mengolah data-data akuntansi dalam sebuah perusahaan. Fitur yang mengolah data penjualan pada MYOB Premier disebut dengan command centre Sales.

Command centre ini terdiri dari isian command button, yaitu sales register (menampilkan seluruh pembelian perusahaan), enter sales (mencatat transaksi penjualan), receive payment (menerima pembayaran dari pelanggan atas penjualan kredit), print/email statements (cetak/email account statement), print/email invoices (cetak/email faktur penjualan), print receipts (cetak kuitansi) dan transaction journal (jurnal transaksi).

Gambar 2.6 Modul Sales

Sumber: MYOB Accounting dan Premier

g. Modul Time Billing

Modul ini terdiri dari modul isian activities list (daftar aktivitas), enter activity

sleep (memasukkan aktivitas), activity log (aktivitas yang sudah dilakukan),

prepare time billing invoice (menyiapkan tagihan aktivitas untuk pelanggan),

dan transaction journal (jurnal transaksi). Menurut Mahmudi (2009), modul

Time Billing hanya ada di MYOB Premier. Fungsinya hampir sama dengan

modul Sales. Activities list sifatnya hampir sama dengan item list di modul

Inventory. Activities list adalah suatu daftar jasa (service) yang akan dijual pada

pelanggan atau akan dipakai oleh perusahaan sendiri dengan sistem perhitungan pembayaran per satuan waktu tertentu seperti per jam, per hari, per menit dan lainnya.

Gambar 2.7 Modul Time Billing

Sumber; MYOB Accounting dan Premier

2.7 Pengertian Perusahaan Jasa

Perusahaan jasa adalah perusahaan yang menghasilkan dan menjual jasa atau

pelayanan yang bersifat bukan barang berwujud fisik kepada pelanggan

(Stevenson, 1990). Jenis jasa tersebut, antara lain jasa konsultasi dan profesi, jasa

hiburan, jasa keahlian pribadi atau perorangan, jasa angkutan, jasa penginapan,

jasa komunikasi, serta jasa pertanggungan dan keuangan.

2.8 Siklus Akuntansi Perusahaan Jasa

Siklus akuntansi adalah proses yang dimulai dari penjurnalan sampai dengan menghasilkan sebuah laporan keuangan. Pengumpulan bukti transaksi tidak termasuk sebagai sebuah bagian siklus akuntansi, tetapi rutinitas dasar kegiatan akuntansi. Setelah mengumpulkan bukti tersebut, maka akan diperoleh sebuah data keuangan yang digunakan untuk membuat laporan keuangan suatu perusahaan. Menurut Munawir (2002), laporan keuangan merupakan alat yang sangat penting untuk memperoleh informasi sehubungan dengan posisi keuangan dan hasil-hasil yang telah dicapai oleh perusahaan yang bersangkutan. Semua siklus akuntansi umumnya sama untuk beberapa jenis perusahaan seperti perusahaan jasa, dagang dan manufaktur.

Gambar 2.8 Siklus Perusahaan Jasa

Sumber: Intermediate Accounting (2011)

Berikut adalah penjelasan dari siklus akuntansi Kieso, et al. (2011):

a. Penjurnalan (Journalizing)

Penjurnalan atau pengelompokkan adalah siklus paling pertama dari kegiatan

akuntansi. Selanjutnya setelah pengumpulan bukti maka akan dihasilkan

sebuah jurnal. Jurnal yang digunakan terbagi dua yaitu jurnal umum (general ledger) digunakan untuk mencatat transaksi yang tidak bisa dikelompokan ke dalam jurnal khusus, dan jurnal khusus (special journal) yang berisi transaksi- transaksi yang diproses dengan karakteristik tertentu seperti: penerimaan kas (cash receipts) untuk mencatat penerimaan kas secara tunai, penjualan (sales) untuk mencatat penjualan secara kredit, pembelian (purchases) untuk mencatat pembelian secara kredit, dan pengeluaran kas (cash payment) untuk mencatat pengeluaran kas secara tunai.

b. Posting

Posting atau penginputan data ke buku besar adalah proses dari pengelompokkan atas nilai nominal akun masing-masing untuk mengetahui saldo dari tiap akun.

c. Neraca Saldo (Trial Balance)

Selanjutnya adalah membuat sebuah neraca saldo untuk melihat penginputan data dari jurnal umum ke buku besar sudah benar untuk melihat posisi antara debit dan kredit secara seimbang.

d. Jurnal Penyesuaian (Adjusting Entries)

Berikutnya yaitu membuat penyesuaian antara fisik dan saldo dalam akun serta penyesuaian atas beberapa penyusutan peralatan dan sebagainya, pada proses ini biasanya akan muncul akun baru.

e. Neraca Lajur ( Adjusted Trial Balance)

Setelah proses jurnal penyesuaian, maka akan ada dua proses selanjutnya yaitu

input data buku besar dan pembuatan neraca lajur. Hal yang pertama kali

dilakukan adalah melakukan input data jurnal penyesuaian ke dalam buku

besar, kemudian input jurnal penyesuaian ke neraca lajur dan membuat neraca lajur setelah disesuaikan.

f. Laporan Keuangan (Preparing Financial Statement)

Proses selanjutnya setelah membuat neraca lajur adalah pembuatan laporan keuangan berupa neraca.

g. Jurnal Penutup (Closing Entries)

Proses berikutnya adalah dengan melakukan penutupan atas beberapa akun yang mempengaruhi semua perkiraan dan akun dalam laporan rugi laba dan laporan perubahan modal. Akun yang ditutup adalah pendapatan, biaya, prive, rugi laba. Sebagaimana kita ketahui bahwa setiap kali melakukan penjurnalan, maka yang dilakukan adalah input data ke dalam buku besar. Hal ini nantinya akan membuat semua akun yang ditutup akan bersaldo nol.

h. Neraca Saldo setelah Penutupan (Post-Closing Trial Balance)

Setelah melakukan jurnal penutup untuk membuat nilai akun-akun dalam laba rugi (nominal accounts) menjadi nol, maka akun-akun tersebut dimasukan ke dalam buku besar. Buku besar setelah penutupan ini kemudian dijadikan dasar untuk membuat neraca saldo setelah penutupan (post-closing trial balance).

Neraca saldo setelah penutupan hanya berisi akun-akun riil yaitu akun-akun yang terdapat pada neraca (asset, liability, and equity) karena akun-akun nominal sudah tidak mempunyai saldo.

i. Jurnal Pembalik (Reversing Entries)

Jurnal ini dilakukan saat melakukan pembalikan atas beberapa akun yang telah

ditutup untuk mengembalikan saldonya. Biasanya yang dibalik adalah

pembayaran yang dibayar di muka yang belum jatuh tempo.

21

METODOLOGI PENELITIAN DAN GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

3.1 Metodologi Penelitian 3.1.1 Objek Penelitian

Penyusunan modul ini dilakukan pada bulan Februari sampai dengan Juli 2014 di Politeknik Negeri Batam yang beralamat di Jalan Parkway-Batam Center, Batam.

3.1.2 Teknik Pengumpulan Data

Pengumpulan data penelitian ini menggunakan teknik observasi yaitu mengamati kegiatan perusahaan dalam hal menjual jasa yaitu perusahaan jasa Konsultan Keuangan ADILA serta menggunakan studi pustaka.

3.1.3 Metode Analisis Data

Data yang diperoleh akan dianalisis menggunakan metode penyusunan deskriptif yang hasilnya dapat memberikan gambaran yang cukup jelas atas objek yang diteliti dan kemudian dan dapat ditarik suatu kesimpulan.

3.2 Gambaran Umum Perusahaan 3.2.1 Sejarah Politeknik Negeri Batam

Politeknik Negeri Batam (Polibatam) merupakan satu-satunya perguruan tinggi

negeri (PTN) vokasi di kawasan perdagangan dan pelabuhan bebas Batam,

Bintan, dan Karimun Provinsi Kepulauan Riau. Selain terletak di salah satu

kawasan pusat pertumbuhan ekonomi nasional, Polibatam juga terletak di wilayah

terdepan dan terluar wilayah Negara Kesatuan Republik Indonesia yang

berbatasan langsung dengan perairan internasional. Pada awalnya Polibatam

merupakan perguruan tinggi swasta di bawah Yayasan Pendidikan Batam yang

beranggotakan Otorita Batam, Institute Teknologi Bandung, Pemerintah Kota Batam, dan Universitas Riau. Seiring dengan perkembangan kinerja dan prestasi yang telah diraih selama satu dasawarsa, pada tanggal 18 Oktober 2010, Pemerintah melalui Peraturan Menteri Pendidikan Nasional Nomor 26 Tahun 2010 menetapkan secara resmi Polibatam menjadi PTN dengan nama Politeknik Negeri Batam. Dengan demikian mulai Tahun Akademik 2011/2012, status mahasiswa dan lulusan Polibatam adalah mahasiswa dan lulusan Perguruan Tinggi Negeri atau Perguruan Tinggi Pemerintah.

Politeknik Negeri Batam dalam perkembangannya mengalami beberapa kali perubahan status, pada awal berdirinya pada tahun 2000, Otorita Batam sebagai institusi yang melahirkan Politeknik Batam bersama 3 institusi, Institut Teknologi Bandung (ITB), Pemerintah Kota Batam (Pemko Batam), dan Universitas Riau (UNRI). Dasar Pendirian Politeknik Batam dengan Akta Pendirian Notaris Soehendro Gautama, SH, Tgl 30 Mei 2000 No 115 Yayasan Pendidikan Batam kemudian mendirikan Politeknik Batam. Gedung Pertama masih di Gedung Tongkang Pertamina di Batu Ampar.

Tahun 2001 Peresmian & Penandatanganan Prasasti Politeknik Batam oleh Mendiknas Dr. Yahya Muhaimin. Pada Tahun 2003 baru dimulai pendirian gedung Politeknik Batam di Batam Centre. Pada acara peletakan batu pertama pendirian gedung Polibatam dilakukan oleh bapak Menteri Pendidikan Nasional (Mendiknas) Bapak Prof. Malik Fajar. Wisuda angkatan pertama Polibatam juga pada tahun 2003.

Pada tahun 2004 ketiga program studi Teknik Informatika, Akuntansi, dan

teknik Elektronika mendapatkan akreditasi B. Akreditasi 3 Program Studi, seluruh

program studi memperoleh akreditasi B (007/Ban-PT/Ak-IV/Dipl-III/VII/2004).

Sejak tahun 2005 kegiatan belajar mengajar mulai Pindah di gedung kampus baru Politeknik Batam di Batam Center. dan pada tahun 2006 secara resmi gedung Politeknik Batam diresmikan oleh presiden RI Susilo Bambang Yudhoyono.

Kampus Polibatam mendapatkan ISO 9001:2000 pada tahun 2006 dilakukan penerapan sistem manajemen mutu dan ISO 9001:2000.

Sebagai Perguruan Tinggi jalur vokasional yang berorientasi pada penguatan kemampuan praktek dan keterampilan mahasiswanya, proses pendidikan Polibatam didukung infrastruktur gedung yang sangat memadai. Gedung bebas asap rokok tersebut, berdiri kokoh diatas lahan seluas 12,5 Ha di pusat kota Batam, Batam Center. Gedung Utama tersebut merupakan pusat aktivitas manajemen, dosen dan proses kegiatan akademik dilakukan. Fasilitas di gedung ini meliputi 20 ruang kelas, 29 laboratorium, perpustakaan, ruang administrasi, dan ruang layanan informasi serta berbagai sarana umum seperti masjid, kantin, dan auditroium yang cukup luas dengan daya tampung sekitar 1000 orang.

Politeknik Negeri Batam juga berupaya memperbanyak program beasiswa

prestasi baik akademik maupun non-akademik serta bantuan pembiayaan kuliah

sehingga dapat meningkatkan motivasi bagi para calon mahasiswa maupun

mahasiswa dalam menimba ilmu dan mengasah skill secara sungguh-sungguh

selama mengikuti proses pembelajaran. Beasiswa yang ditawarkan kepada

mahasiswa baru maupun mahasiswa aktif mulai tahun 2011 antara lain: Beasiswa

Bidik Misi, Beasiswa PMDK, Beasiswa UMPN, Beasiswa Ujian Lokal, Beasiswa

Bridging SMK, Beasiswa Prestasi Akademik, Beasiswa Bantuan Belajar,

Beasiswa Prestasi Minat dan Bakat, dan Beasiswa dari Industri/Pemda.

3.2.2 Visi dan Misi Politeknik Negeri Batam

Visi Politeknik Negeri Batam ialah "Menjadikan Politeknik Negeri Batam sebagai perguruan tinggi berbasis kompetensi terbaik".

Misinya ialah:

a. Menyelenggarakan pendidikan vokasi terbaik di Indonesia

b. Melakukan riset aplikatif berbasis kemitraan dengan industri dan masyarakat c. Melakukan kegiatan pengabdian kepada masyarakat

d. Menyelenggarakan tata kelola organisasi yang baik 3.2.3 Ruang Lingkup Usaha Politeknik Negeri Batam a. Jurusan di Politeknik Negeri Batam

Politeknik Negeri Batam membuka pendaftaran program Diploma III dan program Sarjana Terapan melalui jalur UMPB. Program pendidikan Diploma III dapat diselesaikan oleh mahasiswa berkemampuan normal secara tepat waktu, sesuai dengan kurikulum selama 6 (enam) semester, untuk meraih gelar vokasi ahli madya. Sedangkan program Sarjana Terapan dapat diselesaikan oleh mahasiswa berkemampuan normal secara tepat waktu sesuai dengan kurikulum selama 8 (delapan) semester untuk meraih gelar sarjana sains terapan.

Politeknik Negeri Batam terdiri dari 4 Jurusan, yang terdiri dari 8 Program studi baik Diploma 3 (D3) dan Sarjana Terapan/Diploma 4 (D4), serta 1 program Pengakuan Pembelajaran Lampau (PPL) Program Studi Teknik Informatika.

Adapun jurusan tersebut yaitu:

a. Jurusan Teknik Mesin, terdiri dari Program studi Teknik Mesin

b. Jurusan Teknik Elektronika, terdiri Program studi Teknik Elektronika (D3) dan Teknik Mekatronika (D4).

c. Jurusan Teknik Informatika, terdiri dari Program studi Teknik Informatika (D3) dan Teknik Multimedia dan Jaringan (D4).

d. Jurusan Manajemen Bisnis, terdiri dari Program studi Akuntansi (D3), Akuntansi Manajerial (D4) dan Administrasi Bisnis (D4).

 Jadwal Kuliah di Politeknik Negeri Batam

Politeknik Negeri Batam saat ini membuka dua kelas perkuliahan yaitu;

a. Kelas Reguler (Pagi), jadwal Perkuliahannya mulai pukul 08.00 - 16.20 WIB dari hari Senin hingga hari Jumat.

b. Kelas Karyawan (Malam), Jadwal Perkuliahannya mulai pukul 18.50 - 22.20 WIB dari hari Senin hingga hari Jumat.

b. Struktur Organisasi Politeknik Negeri Batam

Gambar 3.1 Struktur Organisasi Politeknik Negeri Batam

Sumber: Politeknik Negeri Batam

26

BAB IV PEMBAHASAN

Bab ini membahas mengenai pengerjaan Tugas Akhir yang berhubungan dengan output selama magang yaitu modul praktikum komputer akuntansi perusahaan jasa, yang mengambil objek perusahaan Konsultan Keuangan Adila. Berikut ini adalah hal-hal yang dibahas di dalam bab ini.

4.1 Rencana Pembelajaran

Rencana dan pembelajaran yang akan disusun dalam modul ini berupa materi-materi yang telah disampaikan sebelumnya selama satu semester. Berikut adalah pokok bahasan dan rincian materi yang dipelajari selama satu semester dan akan dipraktikan teori-teori yang telah dipelajari ini melalui modul komputer akuntansi kasus perusahaan jasa.

a. Modul Card File

Menurut Mahmudi (2009), Card File di MYOB merupakan kumpulan data

pelanggan (customer), pemasok (supplier), karyawan (employee/salesman), dan

personal. Aplikasi MYOB Premier versi 12 memiliki tujuh command center yang

biasa disebut dengan modul yaitu Account, Banking, Sales, Time billing,

Purchases, Inventory dan Card File, hanya modul Card File yang tidak

mempengaruhi posisi keuangan perusahaan (tidak berakhir siklusnya di menu

transaction journal) karena Card File hanya sebuah arsip tentang data nama

orang/perusahaan saja.

b. Modul Account

Menurut Mahmudi (2009), daftar akun di MYOB bisa disusun secara hirarkis, yaitu setiap akun dapat dirinci lagi menjadi sub akun di bawahnya. Nomor akun dapat diisi maksimal 5 karakter (digit) dan harus numerik (angka). Penyelesaian transaksi akuntansi baik secara manual ataupun terkomputerisasi pada dasarnya sama, sehingga dalam hal penamaan akun pun harus sangat diperhatikan oleh seorang akuntan. Ada dua jenis akun yang dikelompokkan oleh aplikasi MYOB Premier. Menurut Mahmudi (2009), setiap akun akan ditetapkan statusnya sebagai akun header, yaitu akun yang masih bisa dibagi lagi atau akun detail, yaitu akun yang sudah tidak dapat dibagi (tidak memiliki sub bagian).

c. Modul Banking

Menurut Mahmudi (2009), modul Banking terdiri dari modul isian command button, yaitu spend money, receive money, bank register, reconcile accounts, print receipts, print/email remittance advices, prepare bank deposit, dan transaction journal.

d. Modul Inventory

Menurut Ong (2007), sistem persediaan MYOB Premier adalah sistem persediaan yang berkesinambungan dalam memelihara item-item persediaan.

Menurut Mahmudi (2006), setiap transaksi pembelian dan penjualan akan

mempengaruhi dari kuantitas stock barang di gudang. Modul Inventory terdiri

dari beberapa isian command button, seperti item register (kartu persediaan),

build items (membuat item dari item lain), auto build items (membuat item dari

item lain secara otomatis), item list (daftar item), adjust inventory (memasukkan

nilai dan kuantitas), set item prices (penyesuaian harga jual), count inventory (stock opname), receive item (terima barang dari pesanan), location (daftar gudang), move items (memindahkan barang dari gudang satu ke lainnya), dan transaction journal (jurnal transaksi).

e. Modul Purchases

Menurut Mahmudi (2009), prosedur pembelian yang baik adalah setiap ada pembelian harus diketahui dan disetujui oleh atasannya dengan cara mengajukan permintaan pembelian (quote). Setelah disetujui, diproses untuk melakukan pesanan pembelian kepada supplier (order). Setelah itu, tahapan berikutnya adalah penerimaan barang (receive items), kemudian penerimaan tagihan dan pengakuan utang (bills). Modul Purchases terdiri dari isian command button, yaitu purchase register (menampilkan seluruh pembelian perusahaan), enter purchases (membuat catatan pembelian), pay bills (membayar ke pemasok atas pembelian kredit), print/email purchase orders (cetak/email kartu pesanan), print cheques (mencetak cek yang dibuat oleh spend money), print/email remittance advices (mencetak permintaan pembayaran untuk paybill, spend money dan pay refund), dan transaction journal (jurnal transaksi).

f. Modul Sales

Menurut Mahmudi (2009), aktivitas perusahaan dagang tentunya tidak lepas dari penjualan dan pembelian. Seorang akuntan yang bekerja pada perusahaan dagang harus memahami prosedur dan pengakuan transaksi dari kedua aktivitas tersebut.

Pengolahan data-data akuntansi dapat dilakukan dengan dua cara, yaitu manual

atau menggunakan sistem komputerisasi akuntansi. MYOB Premier merupakan salah satu software yang menyediakan fasilitas dalam mengolah data-data akuntansi dalam sebuah perusahaan. Fitur yang mengolah data penjualan pada MYOB Premier disebut dengan command centre Sales. Command centre ini terdiri dari isian command button, yaitu sales register (menampilkan seluruh pembelian perusahaan), enter sales (mencatat transaksi penjualan), receive payment (menerima pembayaran dari pelanggan atas penjualan kredit), print/email statements (cetak/email account statement), print/email invoices (cetak/email faktur penjualan), print receipts (cetak kuitansi) dan transaction journal (jurnal transaksi).

g. Modul Time Billing

Modul ini terdiri dari modul isian activities list (daftar aktivitas), enter activity sleep (memasukkan aktivitas), activity log (aktivitas yang sudah dilakukan), prepare time billing invoice (menyiapkan tagihan aktivitas untuk pelanggan), dan transaction journal (jurnal transaksi). Menurut Mahmudi (2009), modul Time Billing hanya ada di MYOB Premier. Fungsinya hampir sama dengan modul Sales. Activities list sifatnya hampir sama dengan item list di modul Inventory.

Activities list adalah suatu daftar jasa (service) yang akan dijual pada pelanggan

atau akan dipakai oleh perusahaan sendiri dengan sistem perhitungan

pembayaran per satuan waktu tertentu seperti per jam, per hari, per menit dan

lainnya.

4.2 Peralatan Kerja dan Media

Modul ini berkaitan erat dengan aplikasi komputer dan dalam pengerjaanya mengunakan software yang memudahkan dan mempercepat pengolahan transaksi.

Peralatan kerja dan media yang digunakan dalam pengerjaan modul ini adalah software MYOB Premier V12 dan komputer. Selain itu tidak diperlukan lagi alat kerja lainnya, karena pengerjaan modul ini bersifat praktikum.

4.3 Sistem Pengerjaan Modul 4.3.1 Persiapan Pengerjaan Modul

Langkah-langkah dalam pengerjaan modul komputer pengolah data akuntansi kasus konsultan keuangan adalah sebagai berikut:

a. Dimulai dengan mengerjakan informasi umum perusahaan yaitu memasukkan data-data awal perusahaan dimulai dari profile perusahaan seperti nama perusahaan, alamat, no telpon dan mengisi tahun fiskal serta convertion month ke dalam aplikasi MYOB Premier V12. Selanjutnya, memilih jenis perusahaan yang digunakan serta bentuk usaha perusahaan.

b. Langkah selanjutnya dalam mengerjakan modul ini adalah menambah akun-akun yang digunakan perusahaan, menghapus serta mengeditnya sesuai dengan yang perusahaan gunakan.

c. Setelah mengedit akun langkah selanjutnya yang dilakukan adalah mengisi nama supplier, costumer, employee ke dalam modul Card File serta menetapkan Linked Account pada akun-akun yang terkait.

d. Memasukkan jenis jasa konsultasi yang dijual ke dalam activities list dalam

modul Time Billing. Setelah itu langkah yang selanjutnya dilakukan adalah

mengisi saldo awal Account Opening Balance, Costumer Balance serta Supplier Balance.

e. Setelah mengisi Account Opening Balance, Costumer serta Supplier Balance langkah pengerjaan selanjutnya adalah mengentri transaksi-transaksi perusahaan berupa transaksi penjualan, penerimaan kas, pengeluaran kas, pembelian dll ke dalam MYOB Premier V12.

f. Sebelum membuat Report Balance Sheet langkah selanjutnya yang harus dikerjakan adalah membuat rekonsiliasi bank dan perusahaan. Setelah itu menyesuaikan jurnal-jurnal penyesuaian yang digunakan oleh perusahaan.

g. Selanjutnya, yang dilakukan adalah membuat Report Balance Sheet perusahaan selama periode tertentu yang telah ditetapkan perusahaan. Setelah itu langkah selanjutnya yang dilakukan adalah menutup periode tahun 2013 menggunakan Start a New Year pada menu File. Kerjakan modul sesuai dengan yang dipraktikan sebelumnya dalam praktikum mata kuliah APDA, maka hasilnya akan sesuai dengan yang diharapkan.

4.3.2 Informasi Umum Perusahaan

Konsultan Keuangan ADILA adalah perusahaan persatuan komanditer, karena

didirikan oleh beberapa orang yang memiliki visi dan misi yang sama. Perusahaan ini

berdiri sejak tahun 2005 berdasarkan akta notaris Umi Anita SH NO 1 tanggal 23

maret 2005. Konsultan Keuangan Adila beralamat di JL. Letjen S.Parman Lot 206

Muka Kuning Batam. No Telepon( 0778) 12345678 dan faximile (0778) 87654321

email adilakonsultan@gmail.com. Usaha ini didirikan oleh beberapa orang konsultan

yang memang berpengalaman dibidang akuntansi serta memiliki komitmen tinggi dan berpengalaman dalam membantu klien memecahkan masalah bisnis yang dihadapi dengan menyajikan informasi bisnis secara tepat dan akurat. Tujuan diberikannya informasi secara tepat dan akurat adalah agar klien bisa memecahkan masalahnya tepat waktu. Berikut ini adalah informasi tambahan yang berkaitan dengan perusahaan.

a. Struktur Organisasi Konsultan Keuangan Adila

Gambar 4.1 Strukur Organisasi Konsultan Keuangan Adila Berikut adalah penjelasan job desk dari struktur organisasi diatas:

 Pimpinan perusahaan bertugas untuk memimpin jalannya perusahaan dan mengambil keputusan final dari setiap keputusan di dalam perusahaan.

 Divisi purchasing dalam menjalankan kegiatannya bertanggung jawab dalam hal pembelian di dalam perusahaan.

 Divisi produksi yaitu divisi inti yang menjalankan pekerjaan dibagi menjadi

tiga bagian yaitu, bagian konsultasi, bagian yang menangani konsultasi

keuangan langsung. Bagian pembuatan laporan keuangan bertugas untuk menangani kebutuhan jasa pembuatan laporan keuangan. Bagian finishing adalah bagian penyelesaian dari jasa-jasa yang di atas sekaligus menangani kebutuhan jasa lain seperti training dan seminar mengenai laporan keuangan.

 Divisi marketing dan financial dalam menjalankan tanggung jawabnya divisi ini bertugas untuk menangani masalah pemasaran dan keuangan di dalam perusahaan. Bagian dalam divisi ini terbagi dua yaitu, bagian pemasaran bertugas untuk memasarkan produk yang dijual oleh perusahaan yaitu jasa konsultasi keuangan dan pembuatan laporan keuangan. Bagian keuangan bertugas untuk membuat laporan keuangan dan menangani masalah yang berkaitan dengan keuangan perusahaan.

 Divisi HR atau Human Resource adalah divisi yang bertanggung jawab dalam hal perekrutan karyawan.

b. Kebijakan Konsultan Keuangan Adila

Periode penutupan buku konsultan Keuangan Adila dilakukan setahun sekali, setiap periode akuntansi dimulai pada awal tahun selama 12 periode dan ditutup pada akhir tahun yang sama. Periode akuntansi tahunan dimulai pada 1 Januari sd 31 Desember.

Dalam modul ini transaksi yang akan di input adalah transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2013.

Konsultan Keuangan Adila menggunakan software komputer akuntansi sehingga

proses pengikhtisarannya sampai menjadi laporan keuangan terotomatisasi dan

tersedia setiap saat. Software yang dipilih adalah MYOB premier V12 karena

software ini memuat modul yang sangat lengkap untuk digunakan. Konsultan Keuangan Adila tidak mengalokasikan periode khusus untuk mencatat penyesuaian.

c. Penjualan

Penjualan berupa penjualan jasa konsultasi keuangan, pembuatan laporan keuangan, seminar serta training yang berhubungan dengan pembuatan laporan keuangan kepada perusahaan-perusahaan yang membutuhkan jasa. Penjualan Konsultan Keuangan Adila menggunakan modul Time Billing. Termin penjualan Net 10 days.

d. Petty Cash

Untuk pengeluaran kas yang nilainya relatif kecil dananya diambil dai kas kecil.

Pengelolaan kas kecil menggunakan sistem fluktuasi dengan jumlah kas kecil ditetapkan sebesar Rp5.000.000,00 dan pengisian kembali kas kecil dilakukan jika saldonya kurang dari Rp240.000,00. Semua transaksi yang nilainya kurang dari Rp1.000.000 menggunakan kas kecil sebagai pembayarannya.

e. Depreciation

Semua aktiva tetap berwujud kecuali tanah disusutkan atau didepresiasi dengan menggunakan metode garis lurus dan ditetapkan tidak ada nilai sisa (nilai residu).

f. Adjusting Entries

Jurnal penyesuaian dibuat setiap akhir bulan yang dicatat melalui modul Account.

g. Pajak

Dalam menyelesaikan kasus ini seluruh transaksi tidak dikenakan pajak apapun.

Gunakan kode pajak Non-Taxable (N-T) dengan tarif 0%. Diasumsikan juga tidak

membayar PPN maupun PPH.

h. Penerimaan Kas

Setiap penerimaan kas akan sesegera mungkin disetorkan ke bank, yaitu Bank Mandarin atau diserahkan ke kasir perusahaan dan ditampung di dalam akun Undeposited Funds.

i. Pembelian

Pembelian menggunakan modul Banking yaitu spend money dan dibayar menggunakan cash di bank mandarin. Pembellian berupa peralatan dan perlengkapan kantor.

j. Costumer

Costumer terdiri dari klien yang memiliki kebutuhan untuk berkonsultasi mengenai masalah keuangan perusahaan maupun jasa pembuatan laporan keuangan perusahaan.

Pelanggan yang berkonsultasi maupun yang menggunakan jasa-jasa lain di Konsultan Keuangan Adila diberikan fasilitas kredit, kecuali ada penjualan secara tunai card file untuk penjualan tunai adalah C006. Berikut ini adalah daftar costumer yang menggunakan jasa Konsultan Keuangan Adila:

Tabel 4.1 Tabel Card File Costumer

Card ID C-001 C-002 C-003 C-004 C-005

Nama PT Putra Persada

PT Bintang Timur

PT Lautan Teduh

PT Kemilau Berlian

PT Bersinar Terus

Alamat Jl. Letjen S.

Parman

Jl. Hang Tuah No.

78 Batam

Jl. Bawal No.

98 Batam

Jl. Hang Lekir No. 76

Jl.

Supratman No. 75

Kota Batam Batam Batam Batam Batam

Tabel 4.1 Tabel Card File Costumer (Lanjutan)

Card ID C-001 C-002 C-003 C-004 C-005

Negara Indonesia Indonesia Indonesia Indonesia Indonesia

Kontak Tao Kris Chanyeol Kyungsoo Kai

Telepon (0778) 19191900

(0778) 09088778

(0778) 45459898

(0778) 79098789

(0778) 12349090 Saldo

Awal

Rp

10.000.000 Rp 5.000.000

Rp

10.000.000 Rp

15.000.000

Rp

10.000.000

k. Supplier

Selama menjalankan kegiatan usahanya Konsultan Keuangan Adila mempunyai beberapa supplier yang memasok beberapa perlengkapan yang dibutuhkan untuk mendukung jalannya usaha. Berikut adalah supplier konsultan keuangan Adila yang menjadi pemasok barang-barang yang menjadi kebutuhan perlengkapan kantor:

Tabel 4.2 Tabel Card File Supplier

Card ID V-001 V-002 V-003

Nama PT Sinar Global PT Kurnia Furniture PT Surya Elektronik Alamat Jl. Hang Tuah No.28 Jl. Cendana No.9 Jl. Hang Lekir No. 12

Kota Batam Batam Batam

Negara Indonesia Indonesia Indonesia

Kontak Minho Onew Taemin

Telepon (0778) 2229990 (0778) 11231212 (0778) 09876769 Saldo per 31

November 2013

Rp 30.000.000 Rp 9.000.000 Rp 6.000.000

l. Employee

Perusahaan memiliki lima orang karyawan dan kepada mereka diberikan beberapa fasilitas seperti pinjaman uang. Berikut ini adalah daftar karyawan konsultan keuangan Adila:

Tabel 4.3 Tabel Card File Employee

Card ID Nama Alamat Telepon

E-001 Rahmat Supandi Jl. Ahmad Yani Batam (0778) 78789909 E-002 Dewi Lestari Jl. Letjen S Parman Batam (0778) 12345678 E-003 Anita Putri Jl. Sudirman batam (0778) 87654321 E-004 Dany Prasetyo Jl. Ahmad Yani Batam (0778) 34567896 E-005 Rafli Perdana Jl. Rasuna Said Batam (0778) 09876543 E-006 Ahmad Panca Dewa Jl. Hang Lekir No 27 Batam (0778) 08127321 E-007 Nanang Yulistio Jl. Letjen S. Parman Batam (0778) 12090007 E-008 Yofri Ariansyah Muka Kuning Batam (0778) 99999788 E-009 Devi Rantikasari Tanjung Piayu (0778) 44449890

E-010 Andriani Batu Aji (0778) 00099988

m. Jenis jasa yang dijual oleh Konsultan Keuangan Adila

Konsultan Keuangan Adila selaku perusahaan jasa memiliki beberapa produk

jasa yang dijual. Berikut ini adalah jenis jasa yang dimiliki oleh Konsultan

Keuangan Adila:

Tabel 4.4 Tabel Jenis Jasa Konsultan Keuangan Adila

Item Number JS-001 JS-002 JS-003 JS-004

Nama Sediaan Consulting Training Financial Report Making

Seminar

Income 4-1001 4-1002 4-1003 4-1004

Satuan Jam Sesi Paket Sesi

Jumlah Unit 1 1 1 1

Tarif Rp 750.000 Rp 2.500.000 Rp 20.000.000 Rp 1.000.000

n. Neraca Saldo

Sampai dengan akhir November 2013 posisi keuangan Konsultan Keuangan ADILA terlihat pada neraca saldo berikut:

Neraca Saldo Konsultan Keuangan ADILA Per 31 November 2013

(Rp)

Tabel 4.5 Neraca Saldo Konsultan Keuangan Adila

No Akun Akun Debit Credit

1-1101 Petty Cash Rp 5.000.000

1-1103 Cash In Mandarin Rp 35.000.000 1-1200 Undeposited Funds Rp 5.000.000

1-1201 Trade Debtors Rp 50.000.000

1-1302 Prepaid Insurance Rp 10.000.000 1-1402 Office Supplies Rp 15.000.000

1-2100 Land Rp 100.000.000

1-2201 Building at cost Rp 500.000.000 1-2202 Accumulated Depreciation

of Building

Rp 50.000.000

1-2301 Vehicle at Cost Rp 350.000.000