PENGARUH KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP RENTABILITAS BANK PUNDI INDONESIA PERIODE 2005-2013.

(1)

Eko Wahyudi, 2013

Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Rentabilitas Bank Pundi Indonesia Periode 2005-2013 Universitas Pendidikan Indonesia | repository.upi.edu | perpustakaan.upi.edu

PENGARUH KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP RENTABILITAS BANK PUNDI INDONESIA PERIODE 2005-2013

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Menempuh Ujian Sidang

Sarjana Pendidikan Pada Program Studi Pendidikan Akuntansi

Disusun oleh :

EKO WAHYUDI

NIM. 0909201

PROGRAM STUDI PENDIDIKAN AKUNTANSI FAKULTAS PENDIDIKAN EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA 2013

(2)

Pengaruh Kualitas Produktif Terhadap

Rentabilitas Bank Pundi Indonesia

Periode 2005-2013

Oleh Eko Wahyudi

Sebuah skripsi yang diajukan untuk memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar Sarjana pada Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis

September 2013

Hak Cipta dilindungi undang-undang.

(3)

LEMBAR PENGESAHAN

(4)

BERITA ACARA PELAKSANAAN SIDANG UJIAN SKRIPSI

Skripsi ini telah diuji pada :

Hari/Tanggal : Rabu, 17 Juli 2013

Waktu : 09.45 s.d selesai

Tempat : Ruang Laboratorium Akuntansi FPEB UPI

Panitia ujian terdiri dari :

Ketua : Dr. H. Edi Suryadi, M.Si

NIP. 196004412 198603 1 002

Sekretaris : Dr. Kurjono, M.Pd

NIP. 19681020 199802 1003

Anggota : 1. Dr. H. Kusnendi, MS

NIP. 19600122 198603 1 002

2. Drs. H. Ajang Mulyadi, M.M

NIP. 19611102 198603 1 002

Penguji : 1. Drs. Rahmat Moeslihat

NIP. 19511010 198002 1 002

2. Drs. H. Ajang Mulyadi, M.M

NIP. 19611102 198603 1 002

3. Arvian Triantoro, S.Pd. M.Si

(5)

(6)

Eko Wahyudi

Pembimbing : Drs. H. Umar Faruk, M.Si.

ABSTRAK

Penelitian ini mengkaji mengenai fenomena rentabilitas (ROA) pada PT Bank Pundi Indonesia yang berada dibawah standar yang ditetapkan oleh bank indonesia, salah satu faktor yang mempengaruhi rentabilitas adalah kualitas aktiva produktif. Adapun tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh kualitas aktiva produktif terhadap rentabilitas.

Penelitian ini pada bank Pundi Indonesia dengan menggunakan metode deskriptif verifikatif. Sumber data yang digunakan adalah laporan keuangan interim (triwulanan) yang memuat informasi kualitas aktiva produktif dan rentabilitas periode 2005 hingga 2013, dengan jumlah data sebanyak 33 laporan keungan interim. Adapun analisis data penelitian menggunakan analisis regresi linier sederhana.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa kualitas aktiva produktif mempunyai pengaruh positif terhadap rentabilitas bank, hal ini di tunjukkan dengan hasil perhitungan regresi Ŷ = -45,57 + 0,50 X dengan nilai f hitung 70,009 dan t hitung sebesar 8,367.

Implikasi dari hasil penelitian ini adalah setiap kenaikan kualitas aktiva produktif akan meningkatkan rentabilitas bank.

(7)

THE IMPACT OF ASSET QUALITY ON PROFITABLITY OF BANK PUNDI INDONESIA PERIODS 2005-2013

Eko Wahyudi

Supervisor : Drs. H. Umar Faruk, M.Si.

ABSTRACT

This research investigates the profitability phenomenon (ROA) in PT Bank Pundi Indonesia under the standards of Bank Indonesia. One of the factor affecting the profitability is assets quality. The purpose this research is investigate the effect assets quality to profitability

Research on bank Pundi Indonesia used verification descriptive. The data sources are interim financial reports (quarterly) which contains assets quality information and profitability from periods 2005 until 2013, in which the data consists of 33 interim financial reports. The researcher used a simple linear regression.

The result shows that assets quality have a positive impact towards the profitability of Bank. It is showed from the calculated regression Ŷ = -45.57 + 0.50 X with f count 70.009 and t count of 8,367.

The implication of this research is any increase of assets quality will improve profitability.

(8)

i

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR...i

ABSTRAK...ii

UCAPAN TERIMA KASIH...iv

DAFTAR ISI...vi

DAFTAR TABEL...ix

DAFTAR GAMBAR...x

BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang...1

1.2 Rumusan Masalah Penelitian...6

1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian...6

1.4 Kegunaan Penelitian...7

BAB II LANDASAN TEORI 2.1 Teori yang Relevan...8

2.1.1 Pengertian Bank...8

2.1.2 Fungsi Bank...10

2.1.3 Sumber Dana Perbankan...12

2.1.4 Jenis-Jenis Bank...13

(9)

ii

2.1.4.2 Dilihat dari Kepemilikanya...14

2.1.5 Tingkat Kesehatan Bank...15

2.1.6 Kualitas Aktiva Produktif...17

2.1.6.1Pengertian Kualitas Aktiva Produktif...17

2.1.6.2Komponen Kualitas Aktiva Produktif...19

2.1.6.3Penilaian Kualitas Aktiva Produktif...22

2.1.7 Rentabilitas...31

2.1.7.1Pengertian Rentabilitas...31

2.1.7.2Perhitungan Rentabilitas...32

2.1.8 Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Rentabilitas....34

2.2 Kerangka Pemikiran...36

2.3 Hipotesis...40

BAB III METODE PENELITIAN 3.1 Desain Penelitian...41

3.2 Operasionalisasi Variabel...42

3.3 Sumber Data...43

(10)

iii

3.5 Analisa Data dan Pengujian Hipotesis...44

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1 Gambaran Obyek Penelitian...50

4.1.1 Sejarah PT Bank Pundi Indonesia...50

4.1.2 Produk Dan Layanan...52

4.1.3 Visi Dan Misi...52

4.1.4 Struktur Organisasi...54

4.2 Deskripsi Hasil Penelitian...54

4.2.1 Gambaran Kualitas Aktiva Produktif Bank Pundi ...54

4.2.2 Gambaran Rentabilitas Bank Pundi Indonesia Tbk...59

4.3 Pengujian Hipotesis Penelitian...63

4.3.1 Uji Linearitas...63

4.3.2 Analisis Regresi Linier Sederhana...64

4.3.3 Uji Keberartian Regresi...68

4.3.4 Uji Keberartian Koefisien Arah Regresi...68

4.4 Pembahasan Hasil Penelitian...69

(11)

iv

5.2 Saran...74

Daftar Pustaka...75

Lampiran-lapiran...80

DAFTAR TABEL Tabel 1.1Rentabilitas (ROA) Bank Pundi Indonesia ...3

1.2Kualitas Aktiva Produktif Bank Pundi Indonesia...4

2.1 kriteria kesehatan aktiva produktif...31

2.2 Kriteria kesehatan ROA...34

3.1 Operasionalisasi Variabel...43

4.1 Kualitas Aktiva Produktif Bank Pundi Indonesia 2005-2013...55

4.2 Kriteria Kesehatan Aktiva Produktif...57

4.3 Tingkat Kesehatan Aktiva Produktif bank Pundi Indonesia...58

4.4 Kesehatan Bank dari sisi ROA...60

4.5 ROA Bank Pundi Indonesia 2005-2013 ...60

4.6 Hasil Comparen Means...63

4.7 Tabulasi Data ...64

4.8 Hasil Perhitungan Regresi SPSS...67

4.9 Tabel Anova...68

(12)

v

DAFTAR GAMBAR

Gambar

2.1Kerangka Pemikiran...40

4.1 Struktur Organisasi Bank Pundi...55

4.2 Perkembangan Kualitas Aktiva Produktif...57

(13)

1

BAB I

LATAR BELAKANG

1.1 Latar Belakang Masalah

Perkembangan perbankan yang pesat menjadikan iklim persaingan dalam

dunia perbankan menjadi sangat ketat, dimana bank dituntut memberikan

pelayanan yang memuaskan untuk nasabahnya melalui produk-produk yang

memberikan kemudahan dan kenyamanan tanpa mengabaikan kelangsungan

hidup bank, untuk itu diperlukan manajemen bank yang baik untuk mengatur agar

bank dapat tumbuh dan berkembang seiring dengan persaingan tersebut. Untuk

dapat bersaing dalam dunia perbankan, bank harus mampu menunjukkan kinerja

yang optimal, mempunyai daya saing dan juga mampu menjaga tingkat kesehatan

bank, salah satunya yaitu dengan meningkatkan laba yang optimal, sehingga bank

bisa mendapat kepercayaan dari masyarakat.

Perbankan mempunyai peran yang sangat strategis yaitu sebagai sarana

sistem pembayaran, pelaksana kebijakan moneter dan stabilitas sistem keuangan

untuk itu diperlukan perbankan yang sehat, transparan dan dapat

dipertanggungjawabkan. Peran lain dari bank adalah memperlancar lalu lintas

pembayaran dan pelayanan jasa kepada masyarakat, dari sini bank juga

mengharapkan laba dari kegiatan operasionalnya, kemampuan bank dalam

menghasilkan keuntungan sering disebut rentabilitas, tingkat rentabilitas dapat

(14)

2

merupakan salah satu alat ukur dalam menilai kesehatan dan kinerja bank, bagi

perusahaan pada umumnya masalah rentabilitas lebih penting daripada masalah

laba, karena laba yang besar bukan merupakan ukuran bahwa perusahaan itu telah

bekerja dengan efisien. Efisiensi perusahaan baru dapat diketahui dengan

membandingkan laba yang diperoleh dengan kekayaan atau aktiva yang

menghasilkan laba tersebut, atau dengan kata lain menghitung rentabilitasnya.

Bank yang sehat yaitu bank yang mempunyai peningkatan rentabilitas setiap

periodenya. Seperti diungkapkan oleh Kasmir (2008 : 52) “Bank yang sehat

adalah bank yang diukur secara rentabilitas yang terus meningkat di atas standar

yang telah ditetapkan.”

Salah satu rasio umum yang digunakan dalam menilai rentabilitas adalah

Tingkat Pengembalian atas Perputaran Total Aktiva (ROA). Menurut

Dendawijaya (2009 : 118) “Rasio (ROA) digunakan untuk mengukur kemampuan

manajemen bank dalam memperoleh keuntungan (laba) secara keseluruhan.”

Semakin besar ROA suatu bank semakin besar pula tingkat keuntungan yang

dicapai bank tersebut, dan semakin baik pula posisi bank tersebut dari segi

penggunaan aset, dengan demikian dapat disimpulkan bahwa ROA cukup baik

digunakan dalam menilai kinerja rentabilitas suatu bank.

Peraturan Bank Indonesia No.7/69/PSHM/Humas menyebutkan “Bank

juga memiliki kemampuan untuk tumbuh secara berkesinambungan yang

tercermin dari profitabilitas yang baik. Hal ini tercermin dari rasio Return on

(15)

3

dicapai oleh bank yang diukur dengan rasio tingkat pengembalian atas perputaran

total aktiva ROA harus mencapai nilai 1,5 %, namun kenyataan yang terjadi pada

PT Bank Pundi Indonesia Tbk, belum mampu memenuhi ROA yang sesuai

dengan standar minimum yang ditentukan oleh Bank Indonesia, untuk lebih

jelasnya bisa dilihat pada tabel berikut ini :

TABEL 1.1

RENTABILITAS (ROA)

BANK PUNDI TBK PERIODE 2007-2011

TAHUN LABA SEBELUM

PAJAK TOTAL ASSET ROA

Sumber : www.bi.go.id (data diolah kembali)

Dari data di atas terlihat bahwa pencapaian ROA PT Bank Pundi

Indonesia selama periode 2007 hingga 2011 tidak mampu memenuhi standar yang

telah ditetapkan oleh Bank Indonesia. ROA tertinggi diperoleh pada tahun 2007

yaitu sebesar 0,0513% itupun belum mampu memenuhi standar minimal yang

telah ditetapkan. Dengan ROA yang berada dibawah standar tentu saja investor

akan berfikir kembali dalam menanamkan modalnya pada PT Bank Pundi

Indonesia Tbk, dan akan memindahkan pada bank yang mempunyai prospek lebih

bagus, hal ini tentu saja akan mengancam perkembangan bank yang bersangkutan.

Pengelolaan aktiva bank untuk menghasilkan rentabilitas menimbulkan

(16)

4

modal dan resiko tingkat suku bunga. Faktor lain yang mempunyai fungsi untuk

menghasilkan pendapatan yaitu, berhubungan dengan bagaimana pihak

manajemen bank mampu mengelola kualitas aktiva produktif yang mereka miliki

untuk menghasilkan rentabilitas yang diharapkan. Seperti diungkapkan Siamat

(1999 : 94) “Aktiva produktif atau earning asset adalah semua penanaman dana

dalam bentuk rupiah atau valuta asing yang dimaksudkan untuk memperoleh

penghasilan sesuai dengan fungsinya.” Dari problematika yang telah diungkapkan

di atas mengindikasikan bahwa salah satu penyebab adanya bank yang memiliki

rentabilitas dibawah standar, yaitu disebabkan oleh pengelolaan kualitas aktiva

produktif yang tidak efisien seperti yang ditunjukkan dalam tabel berikut ini.

TABEL 1.2

KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF PT. BANK PUNDI INDONESIA Tbk Periode Desember 2007-2013 (dalam jutaan rupiah)

No Tahun

Kualitas Aktiva Produktif

Kurang

Lancar Diragukan Macet Jumlah

1 2007 5.930 2.631 55.892 64.453

Sumber : www.bi.go.id (data diolah kembali)

Data di atas menunjukkan bahwa adanya penyaluran aktiva produktif yang

tidak efektif, hal ini ditunjukkan oleh adanya kualitas aktiva produktif dari periode

tahun 2007 hingga 2011 mencapai angka rata-rata sebesar Rp

(17)

5

mempunyai masalah, kemungkinan pengembalian aktiva produktif pokok dan

bunga yang diharapkan akan semakin kecil, dan akan menimbulkan biaya

tambahan untuk menagih aktiva produktif dari nasabah. Dengan demikian akan

mengurangi jumlah laba yang dihasilkan dan akan berimbas kepada rentabilitas.

Kualitas aktiva produktif adalah kondisi yang menggambarkan kualitas

kolektabilitas dan kinerja dari seperangkat aset bank yang telah diinvestasikan

dalam rangka memperoleh laba. Kualitas aktiva produktif perlu dinilai untuk

mengantisipasi resiko dalam penanaman dana, memantau kolektabilitas aset serta

memantau kondisi aktiva produktif dalam keadaan yang sehat, kemudian bank

diharuskan untuk senantiasa mengadakan pemantauan terhadap kualitas aktiva

produktifnya, karena “Pengelolaan dana dalam aktiva produktif merupakan

sumber pendapatan (rentabilitas) bank” (Siamat, 94 : 1999)”. Selain itu di

ungkapkan pula oleh (Sudirman, 156 : 2013) yang menyebutkan “Setiap bank

berupaya meningkatkan laba atau keuntungannya dengan menempuh

meningkatkan kualitas aktiva produktif sehingga meningkatkan pendapatan bank

yang akhirnya meningkatkan rentabilitas bank atau sebaliknya.” Artinya kualitas

aktiva produktif turut menentukan rentabilitas, karena rentabilitas diperoleh dari

laba yang dihasilkan oleh aktiva produktif, semakin baik kualitas aktiva

produktifnya akan semakin baik pula rentabilitas bank tersebut.

Penilaian terhadap kualitas aktiva produktif didasarkan pada tingkat

kolektibilitas, ukuran utamanya adalah ketepatan pembayaran kembali pokok dan

(18)

6

kredit yang bersangkutan. Kualitas aktiva produktif menunjukkan kualitas

penanaman aktiva serta porsi penyisihan untuk menutupi kerugian akibat

penghapusan aktiva produktif. Kualitas Aktiva Produktif (dinyatakan dalam

persentase) diperoleh dari besarnya aktiva produktif yang diklasifikasikan dan

dibandingkan jumlah aktiva produktif, aktiva produktif yang diklasifikasikan

diperoleh dari penjumlahan aktiva produktif baik yang sudah maupun yang

mengandung potensi tidak memberikan penghasilan atau menimbulkan kerugian.

Pada saat aktiva produktif yang telah diuraikan di atas disalurkan pada

pihak yang tepat maka kualitas aktiva produktif akan semakin baik, dengan

demikian, kemungkinan pengembalian pokok dan bunga dari pihak peminjam

dana akan semakin besar, dengan pengembalian pokok dan bunganya tentu akan

meningkatkan pendapatan bank dan akan meningkatkan rentabilitas. Berdasarkan

paparan di atas penulis melakukan penelitian dalam bentuk skripsi dengan judul

“Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Rentabilitas Bank Pundi

Indonesia Periode 2005-2013”.

1.2 Rumusan Masalah Penelitian

Berdasarkan latar belakang masalah yang telah dibahas pada bagian

sebelumnya, maka permasalahan yang akan dibahas dalam penelitian ini adalah :

1.2.1 Bagaimana Kualitas Aktiva Produktif Bank Pundi Indonesia Tbk.

(19)

7

1.2.3 Bagaimana Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif (KAP) terhadap

Rentabilitas ROA pada bank Pundi Indonesia Tbk.

1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian

Dalam Melakukan suatu penelitian hendaknya terlebih dahulu ditetapkan

tujuan yang akan dicapai dengan jelas. tujuan yang ingin dicapai dari penelitian

ini yaitu :

1.3.1 Untuk mengetahui Kualitas Aktiva Produktif Bank Pundi Indonesia Tbk.

1.3.2 Untuk mengetahui Profitabilitas Bank Pundi Indonesia Tbk.

1.3.3 Untuk mengetahui pengaruh kualitas aktiva produktif terhadap rentabilitas

Bank Pundi Indonesia.

1.4 Kegunaan Penelitian

Manfaat yang diharapkan dari penelitian ini ialah :

1.4.1 Bagi penulis, sebagai sarana untuk menambah wawasan bagaimana

pengaruhnya kualitas aktiva produktif dalam bentuk kredit, surat berharga,

penyertaan, dan penempatan bank lain terhadap profitabilitas bank Pundi

Indonesia.

1.4.2 Bagi pihak lain, khususnya bagi perbankan bisa dijadikan bahan masukan

dalam pengelolaan aktiva produktif dan memberitahukan posisi mereka

(20)

8

memberikan informasi tentang pengaruh kualitas aktiva produktif dalam

menentukan rentabilitas sehingga bisa berdampak positif bagi bank.

1.4.3 Bagi peneliti selanjutnya, sebagai bahan masukkan dan sebagai tambahan

(21)

41

BAB III

METODE PENELITIAN

3.1 Desain Penelitian

Metode penelitian merupakan rencana dan struktur penelitian yang disusun

sedemikian rupa agar diperoleh jawaban atas pertanyaan-pertanyaan penelitian.

Bentuk penelitian yang digunakan adalah penelitian kuantitatif dengan studi kasus

terhadap sebuah bank. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah

deskriptif dan verifikatif.

Menurut Nasir (2003 : 63), “Metode deskriptif analisis adalah “Metode

dalam meneliti status, sekelompok manusia, suatu obyek, suatu set kondisi, suatu

sistem pemikiran ataupun suatu kelas peristiwa pada masa sekarang. Tujuan dari

penelitian ini adalah membuat deskripsi, gambaran atau lukisan secara sistematis,

aktual dan akurat, mengenai fakta-fakta, sifat-sifat serta hubungan antar fenomena

yang diselidiki.” Sedangkan metode penelitian verifikatif menurut Zainudin

(2008 : 45), “Metode verifikatif yaitu memeriksa benar tidaknya apabila

dijelaskan untuk menguji suatu cara dengan atau tanpa perbaikan yang telah

dilaksanakan di tempat lain dengan mengatasi masalah yang serupa dengan

kehidupan.”

Berdasarkan konsep di atas, maka dapat disimpulkan bahwa metode

deskriptif dan verifikatif yaitu penelitian yang bertujuan menggambarkan dan

menerangkan tentang suatu gejala atau keadaan yang diteliti, kemudian

(22)

42

desktiptif dan verifikatif dalam penelitian ini, digunakan untuk menggambarkan

dan menerangkan pengaruh kualitas aktiva produktif terhadap rentabilitas bank

swasta pada PT Bank Pundi Indonesia Tbk.

3.2 Operasionalisasi Variabel

Seperti yang disebutkan dalam Pedoman Operasional Penulisan Skripsi

(POPS, 2013 : 20), bahwa “Operasionalisasi variabel adalah menjelaskan dimensi

(jika ada) dan indikator-indikator dari setiap variabel penelitian.”

1. Variabel Bebas (Independent Variable)

Kualitas aktiva produktif adalah tolok ukur untuk menilai tingkat

kemungkinan diterimanya kembali dana yang ditanamkan dalam aktiva

produktif (pokok termasuk bunga) berdasarkan kriteria tertentu di

Indonesia, kualitas aktiva produktif dinilai berdasarkan tingkat

ketertagihannya, yaitu lancar, dalam perhatian khusus, kurang lancar,

diragukan, atau macet (earnings asset quality).

2. Variabel Terikat (Dependent Variable)

Rentabilitas bank adalah alat untuk menganalisis atau mengukur tingkat

efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank yang

bersangkutan. Selain itu, rasio-rasio dalam kategori ini dapat pula

digunakan untuk mengukur tingkat kesehatan bank.

Untuk lebih jelasnya operasionalisasi variabel dapat dilihat pada tabel

(23)

43

Tabel 3.1

Operasionalisasi Variabel

Variabel Dimensi Indikator Skala

Kualitas

3.3 Sumber Data Penelitian

Sumber data dalam penelitian ini adalah laporan keuangan triwulan pada

bank Pundi Tbk dengan jenis data sekunder, sumber berupa laporan rugi laba,

neraca dan laporan kualitas aktiva produktif yang dikeluarkan oleh PT Bank

Pundi Indonesia Tbk periode 2005-2013, yang terdiri dari 33 laporan keuangan

interim, melalui website atau situs resmi Bank Indonesia dan PT Bank Pundi

(24)

44

3.4 Teknik Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data merupakan suatu proses pengumpulan data

untuk keperluan penelitian. Data yang telah terkumpul akan diolah sebagai bahan

atas hipotesis yang telah dirumuskan. Adapun teknik pengumpulan data dalam

penelitian ini adalah metode dokumentasi.

Menurut Arikunto (2010 : 247), “Metode dokumentasi yaitu mencari data

mengenai hal-hal atau variabel yang berupa catatan, transkrip, buku, surat kabar,

majalah, prasasti, notulen rapat, laporan, agenda dan sebagainya.” Adapun

data/dokumen yang diteliti disini adalah laporan keuangan PT Bank Pundi

Indonesia Tbk. Pendekatan yang digunakan adalah kuantitatif dengan statistik

sebagai alat untuk mengukur variabel yang diteliti.

3.5 Analisis Data dan Pengujian Hipotesis 3.5.1 Uji Kelinearan

Menurut Sudjana (2003 : 15), “Uji kelinearan regresi dilakukan melalui

pengujian hipotesis nol bahwa regresi linear melawan hipotesis tandingan bahwa

regresi non linear.”

Uji kelinearan dapat dilakukan dengan terlebih dahulu menghitung jumlah

kuadrat-kuadrat, disingkat JK, untuk berbagai sumber variasi. Sumber-sumber

variasi yang JK nya perlu dihitung adalah JK(T), JK(a), JK(b│a), JK(S), JK(G),

(25)

45

F =

Dimana :

(Sudjana, 2003 : 17)

Setelah menghitung jumlah kuadrat-kuadrat (JK) di atas, maka selanjutnya

uji kelinearan regresi dengan rumus sebagai berikut:

(Sudjana, 2003 : 19)

JK(T)

=

∑

JK(a)

=

∑

JK(b

│

a) = b {

∑

∑ ∑

}

=

∑ ∑ ∑

∑ ∑

JK(S)

= JK(T)

–

JK(a) - JK(b

│

a)

JK(G) =

∑

(26)

46

F =

Langkah-langkah dalam melakukan uji kelinearan, antara lain:

1. Menentukan Hipotesis

H0 : regresi linear

H1 : regresi non linear

2. Level of significant α = 5%

3. Kriteria Pengujian

H0 : diterima apabila F hitung ≤ F tabel

H0 : ditolak apabila F hitung > F tabel

Dengan;

dk pembilang = k - 2

dk penyebut = n – k

Keterangan :

k = konstanta variabel bebas

n = banyaknya sampel

4. F hitung

(Sudjana, 2003 : 19)

(27)

47

Ŷ = a + bX

3.5.2 Analisis Regresi Linear Sederhana

Analisis regresi linear sederhana terdiri dari satu dependent variable

(variabel terikat) dan satu independent variable (variabel bebas). Analisis regresi

linear sederhana dinyatakan dengan hubungan persamaan regresi sebagai berikut:

(Sudjana, 2003 : 6)

(Sudjana, 2003 : 8)

Keterangan :

X : Independent Variable Y : Dependent Variable a : Konstanta

b : Koefisien regresi

3.5.3 Uji Keberartian Regresi (Uji f) Menurut Sudjana (2003: 90):

Menguji keberartian regresi linear sederhana dimaksudkan untuk meyakinkan diri apakah regresi (berbentuk linear) yang didapat berdasarkan penelitian ada artinya bila dipakai untuk membuat

∑ ∑ ∑

∑ ∑

∑ ∑ ∑

(28)

48

kesimpulan mengenai hubungan sejumlah variabel yang sedang dipelajari.

Langkah-langkah dalam melakukan uji keberartian regresi, antara lain:

n = banyaknya sampel

4. Perhitungan nilai F

(29)

49

= varians regresi

S2sis = varians sisa/residu

5. Kesimpulan

3.5.4 Uji Keberartian Koefisien Arah Regresi (Uji t)

Menurut Sudjana (2003 : 31), “Uji keberartian koefisien arah regresi

digunakan untuk mengetahui apakah koefisien arah berarti atau tidak.”

Langkah-langkahnya sebagai berikut:

H0 : β = 0, Tidak terdapat pengaruh positif antara Kualitas

Aktiva Produktif terhadap Rentabilitas Bank Swasta.

H1 : β ≥ 0, Terdapat pengaruh positif antara Kualitas Aktiva

Produktif terhadap Rentabilitas Bank Swasta.

2. Level of significant α = 5%

3. Pengujian Nilai t

(30)

50

Sb = Simpangan Baku

Sb2 = Varians

4. Pengujian signifikansi

H0 : diterima apabila thitung < ttabel , berarti H1 ditolak

H0 : ditolak apabila thitung > ttabel , berarti H1 diterima

(31)

74

BAB V

KESIMPULAN DAN SARAN

5.1Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian yang telah dibahas pada bab sebelumnya,

maka penulis menyimpulkan bahwa :

1. Dari penelitian kualitas aktiva produktif bank Pundi Indonesia Tbk

mempunyai kondisi yang beragam, secara rata-rata nilai kualitas aktiva

produktif bank pundi yaitu 14,22% dan mempunyai nilai kredit 64,55,

yang artinya kualitas aktiva produktif bank Pundi Indonesia mempunyai

kriteria kurang sehat

2. Dari penelitian yang telah dilakukan diketahui bahwa rentabilitas (ROA)

yang mencerminkan kemampuan bank dalam memperoleh laba, secara

rata-rata rentabilitas bank Pundi Indonesia periode 2005 hingga 2013

yaitu sebesar - 2,60, artinya rentabilitas bank Pundi indonesia mempunya

kondisi yang tidak sehat.

3. _{Kualitas aktiva produktif berpengaruh positif terhadap rentabilitas. Positif}

artinya semakin baik kualitas aktiva produktif maka rentabilitas akan

(32)

75

5.2 Saran

Untuk menjaga kualitas aktiva produktif agar senantiasa dalam keadaan

yang sehat, hal ini bisa dilakukan dengan menerapkan prinsip 5C (Character,

Capacity, Capital, Colleteral, dan Condition) dan juga melakukan penilaian 7P (

Personality, Party, Purpose, Prospect, Payment, Profitability, dan Protection).

Adapun untuk penelitian selanjutnya yang akan mengambil judul

pengaruh kualitas aktiva produktif terhadap rentabilitas, disarankan untuk meneliti

dengan menambahkan variabel lain yang mempunyai kaitan dengan rentabilitas

bank swasta, sehingga dapat melihat hasil yang lebih lengkap mengenai

(33)

76

DAFTAR PUSTAKA

Sumber Buku :

Akuntansi, P. (2013). Pedoman Operasional Penulisan Skripsi (POPS), Bandung:

Program Studi Pendidikan Akuntansi.

Dendawijaya, L.(2009). Manajemen Perbankan. Bandung: Ghalia Indonesia.

Kasmir. (2012). Manajemen Perbankan. Depok: Raja Grafindo Indonesia.

Lapoliwa, dan Kuswandi, D,S. (2000). Akuntansi Perbankan – Akuntansi

Trandaksi Bank Dalam Valuta Asing Jakarta: Institut Bankir Indonesia

Nasir, M. (2003). Metode Penelitian. Jakarta: Ghalia Indonesia

Ramli M, & Rustan M. (2005). Akuntansi Perbankan – Petunjuk Praktis

Operasional Bank

Siamat, D. (1999). Manajemen Lembaga Keuangan. Jakarta; Fakultas Ekonomi

Universitas Indonesia.

Sudjana. (2003). Statistik Untuk Ekonomi dan Niaga. Bandung: Tarsito.

Sudirman, W. (2013). Manajemen Perbankan – Menuju Bankir Konvensional

yang Profesional. Jakarta, Kencana Prenada Media Grup.

Sugiyono. (2012). Metode Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif R&D. Bandung:

Alfabeta

Taswan. (2012). Akuntansi Perbankan-Transaksi dalam Valuta Rupiah.

(34)

77

Sumber Karya Ilmiah

Rahim, U, (2011). Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Rentabilitas

Bank Jabar Banten. Skripsi. Bandung: Pendidikan Akuntansi Universitas

Pendidikan Indonesia.

Rohimat, R. (2011). Pengaruh Kecukupan Modal dan Kualitas Aktiva Produktif

Terhadap Rentabilitas Bank. Tesis. Tasikmalaya. Program Studi

Akuntansi Universitas Siliwangi.

Syahyunan.(2002). Analisis Kualitas Aktiva Produktif Sebagai Salah Satu Alat

Ukur Kesehatan Bank. sumantra: Jurusan Manajemen Universitas

Sumantra Utara.

Sumber Jurnal

Ashraf, K. (2012). “The Impact Of Asset Qeuality on Profitability of Private Bank

in India”, African Macroeconomic Review, Vol.2,No.1 (2012) ISSN

2220-945X

Flamini, Calvin McDonald and Liliana Schumacher. (2009). “The Determinant of

Comercial Bank Profitability in Sub-Saharan Africa”, IMF Working

Paper. WP/09/15.

Harlen Butar-Butar Dan Aris Budi Setyawan. “Analisis Perbandingan Tingkat

Kolektabilitas Kredit Pada Bank Pembangunan Daerah Di Pulau Jawa Dan

Luar Pulau Jawa Desember 2002 Sampai Dengan Desember 2006”. Jurnal

(35)

78

Sumber Dokumen

Bank Indonesia. (2004). Surat Edaran BI No.6/23/DPNP Tentang Matriks

Perhitungan Komponen Faktor. Jakarta. Bank Indonesia.

Bank Indonesia. (2013). Laporan Kualitas Aktiva Produktif. Jakarta. Bank

Indonesia.

Bank Indonesia. (2013). Laporan Publikasi Neraca. Jakarta. Bank Indonesia.

Bank Indonesia. (2013).Laporan Laba Rugi dan Saldo Laba. Jakarta. Bank

Indonesia.

Peraturan Bank Indonesia. (2012). Penilaian Kesehatan Kualitas Aktiva

Produktif. Jakarta. Bank Indonesia.

Sumber Internet

Bank Indonesia. (2011). Laporan Keuangan Publikasi Bank. [online] Tersedia

:

http://www.bi.go.id/web/id/Publikasi/Laporan+Keuangan+

Publikasi+Bank/Bank/Bank+Umum+Konvensional/ [Mei 2013]

Bank Pundi Indonesia. (2013). Profil Bank Pundi Indonesia Tbk [online] :

http://www.bankpundi.co.id/ [ September 2013 ]

Bursa Efek Indonesia. (2011). Laporan Keuangan. [online] Tersedia :

http://www.idx.co.id/id-id/beranda/anggotabursa/laporankeuangan.aspx

(36)

79

Risna, R. (2012) Pengertian Laporan Kualitas Aktiva Produktif. [Online].

Tersedia :

http://2009risna.blogspot.com/2012/03/24-pengertian-laporan-kualitas-aktiva.html [ Mei 2013 ]

______. (2012). Kualitas Aktiva Produktif [online]. Tersedia :

http://bisnis.deskripsi.com/kualitas-aktiva-produktif [Mei 2013]

______.(2013) Linearitas regresi. [online]. Tersedia :

http://statistikian.blogspot.com/2013/03/linearitas-regresi.html

[September 2013]

______.(2010) Uji Linearitas Regresi/Hubungan Dengan SPSS [online]. Tersedia