ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA PERBANKAN KONVENSIONAL DAN SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN RASIO KEUANGAN BANK (Studi Kasus: Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri)
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Fakultas Ekonomi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun oleh: SANTIRAHEL YUNIAR
B100 090 038
FAKULTAS EKONOMI MANAJEMEN UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
ii
PENGESAHAN
Yang bertandatangan di bawah ini telah membaca skripsi yang berjudul:
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA
PERBANKAN KONVENSIONAL DAN SYARIAH DENGAN
MENGGUNAKAN RASIO KEUANGAN BANK (Studi Kasus : Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri).
Yang disusun oleh:
SANTIRAHEL YUNIAR NIM: B100090038
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi ini telah memenuhi syarat-syarat untuk diterima.
Surakarta, Februari 2013 Pembimbing
Drs. Widoyono, MM.
Mengetahui Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Surakarta
iii
SANTIRAHEL YUNIAR
09.6.106.02016.50038
MANAJEMEN
ANALISIS PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN
PADA PERBANKAN KONVENSIONAL DAN SYARIAH
DENGAN MENGGUNAKAN RASIO KEUANGAN
BANK (Studi Kasus : Bank Mandiri dan Bank
Syariah Mandiri)
Maret 2013
iv MOTTO
Jadikan Sabar dan shalat sebagai penolongmu, sesungguhnya Allah beserta dengan orang-orang yang sabar
(QS. Al-Baqoroh :153)
Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil, kita baru yakin kalau kita telah berhasil melakukannya dengan baik.
(Evelyn Underhill)
Sesungguhnya sesudah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila kamu telah selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh (urusan) yang
lain. Dan hanya kepada Tuhanmu lah hendaknya kamu berharap (QS. Al-Insyiroh : 6-7)
Jika orang berpegang pada keyakinan, maka hilanglah kesangsian. Tetapi, jika orang sudah mulai berpegang pada kesangsian, maka hilanglah keyakinan.
v
PERSEMBAHAN
Dengan penuh rasa hormat, cinta dan kasih sayang, skripsi ini penulis persembahkan sebagai suatu wujud bakti dan terima kasihku kepada :
Ayah dan ibunda tercinta yang senantiasa memberikan segala doa, perhatian, kasih sayang, pengorbanan dan dukungan yang begitu besar dalam hidupku.
Mbah Uti ku yang selalu memberikan doa dan nasehatnya.
Adik-adik ku Sandhi dan Sanji yang ku sayangi, terimakasih atas semangat yang diberikan kepada ku.
Teman-teman seperjuanganku Devis, Anis, Endang, Arum, Tanti dan Dyah.
Seluruh teman-teman kelas B Manajemen angkatan 2009.
Mas Arri, terimakasih atas semangat dan perhatiannya.
vi
KATA PENGANTAR
Asalamu’alaikum Wr.Wb.
Dengan mengucap Alhamdulillah, puji syukur kehadirat Allah SWT akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “ANALISIS
PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN PADA PERBANKAN
KONVENSIONAL DAN SYARIAH DENGAN MENGGUNAKAN RASIO KEUANGAN BANK (Studi Kasus: Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri)”.
Adapun maksud dan tujuan penulisan ini adalah untuk melengkapi syarat-syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi Jurusan Manajemen Universitas Muhammadiyah Surakarta. Dalam Kesempatan ini tidak lupa penulis menyampaikan terima kasih kepada :
1. Bapak Dr. Triyono, SE.,M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi, Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Drs. Widoyono, MM selaku dosen pembimbing yang selalu memberi pengarahan dalam penulisan skripsi ini.
3. Ayah dan ibunda tercinta yang telah memberikan kasih sayang sepenuh
hati, yang slalu memberi do’a, semangat, nasehat yang selalu mengiringi
langkahku setiap saat.
4. Adik-adik ku Sandhi dan Sanji yang selalu kusayangi, terimakasih atas hari-hari cerianya dan semangatnya.
5. Mbah Uti ku terimakasih atas doa dan nasehat-nasehatnya.
vii
7. Teman-teman seperjuanganku Devis, Anis, Endang, Arum, Tanti, Dyah yang penuh keceriaan dan kebersamaan, terimakasih dukungan, bantuan dan kenangan indahnya, semoga persahabatan kita tetap indah.
8. Teman-teman di Villa Prince augen Vienna, Mbak Dian, Uut, dek Hanif, Wahyu, dek Zulfa, Citra, Tri, Kunti, dek Okta dan dek Fitri, trimakasih buat kebersamaan selama ini, seneng banget pernah diberi kesempatan hidup seatap dengan kalian.
9. Mas Arrie yang selalu memberikan semangat dan perhatiannya selama ini.
10.Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.
Semoga Allah SWT senantiasa melimpahkan segala Rahmat dan AnugerahNya sebagai balasan atas segala budi baik yang telah dilakukan. Penulis menyadari masih banyak kekurangan dan masih jauh dari sempurna, hal ini disebabkan terbatasnya kemampuan dan pengetahuan penulis. Akhir kata penulis mengucapkan terima kasih dan semoga penulisan skripsi ini memberikan manfaat bagi penulis khususnya, bagi pembaca, dan dunia ilmu pengetahuan umumnya.
Wasalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta,...2013
viii DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PENGESAHAN ... ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ...iii
HALAMAN MOTTO ...iv
A. Latar Belakang ...1
B. Batasan Masalah ...6
C. Rumusan Masalah...6
D. Tujuan Penelitian ...7
E. Manfaat Penelitian ...7
F. Sistematika Penulisan Skripsi ...8
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ...10
A. Bank Konvensional...10
1. Pengertian Bank Konvensional ...10
ix
3. Tujuan Bank ...11
4. Usaha Bank ...12
5. Sumber Dana Bank ...14
6. Keuntungan Bank ...16
7. Risiko Usaha Bank ...16
B. Bank Syariah...18
1. Pengertian Bank Syariah ...18
2. Prinsip Dasar Bank Syariah ...18
3. Sistem Operasional Bank Syariah ...24
4. Jenis Produk Perbankan Syariah ...27
5. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ...29
C. Kinerja Keuangan ...31
D. Laporan Keuangan ...39
1. Pengertian Laporan Keuangan ...39
2. Jenis-Jenis Laporan Keuangan ...40
E. Penelitian Terdahulu ...45
BAB III METODE PENELITIAN ...47
A. Kerangka Pemikiran ...47
B. Hipotesis ...48
C. Data dan Sumber Data ...49
D. Metode Pengumpulan Data ...49
E. Definisi Operasional ...50
x
2. Variabel Independen ...50
F. Metode Analisis Data ...51
BAB IV PELAKSANAAN, ANALISA PEMBAHASAN DAN HASIL PENELITIAN...54
A. Gambaran Umum PT. Bank Mandiri Tbk ...54
1. Sejarah PT. Bank Mandiri Tbk ...54
2. Visi Bank Mandiri ...55
3. Misi Bank Mandiri ...55
4. Struktur Organisasi Bank Mandiri ...56
5. Produk Bank Mandiri ...57
B. Gambaran Umum PT. Bank Syariah Mandiri Tbk ...58
1. Sejarah Bank Syariah Mandiri ...58
2. Visi Bank Syariah Mandiri ...60
3. Misi Bank Syariah Mandiri ...60
4. Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri ...61
5. Produk Bank Syariah Mandiri ...62
C. Deskripsi Data ...63
D. Analisis Rasio Keuangan Bank Mandiri ...63
E. Analisis Rasio Keuangan Bank Syariah Mandiri ...81
F. Pembahasan ...96
BAB V PENUTUP ...102
A. Kesimpulan ...102
xi DAFTAR PUSTAKA
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Perhitungan GPM Bank Mandiri...64
Tabel 4.2 Pertumbuhan Rasio GPM Bank Mandiri ...64
Tabel 4.3 Perhitungan NPM Bank Mandiri...65
Tabel 4.4 Pertumbuhan Rasio NPM Bank Mandiri ...65
Tabel 4.5 Perhitungan ROE Bank Mandiri ...66
Tabel 4.6 Pertumbuhan Rasio ROE Bank Mandiri ...67
Tabel 4.7 Perhitungan ROA Bank Mandiri ...67
Tabel 4.8 Pertumbuhan Rasio ROA Bank Mandiri ...68
Tabel 4.9 Perhitungan Quick Ratio Bank Mandiri ...69
Tabel 4.10 Pertumbuhan Quick Ratio Bank Mandiri ...69
Tabel 4.11 Perhitungan Banking Ratio Bank Mandiri ...70
Tabel 4.12 Pertumbuhan Banking Ratio Bank Mandiri ...71
Tabel 4.13 Perhitungan Asset to Loan Ratio Bank Mandiri ...71
Tabel 4.14 Pertumbuhan Asset to Loan Ratio Bank Mandiri ...72
Tabel 4.15 Perhitungan LDR Bank Mandiri ...72
Tabel 4.16 Pertumbuhan LDR Bank Mandiri ...73
Tabel 4.17 Perhitungan Primary Ratio Bank Mandiri ...74
Tabel 4.18 Pertumbuhan Primary Ratio Bank Mandiri ...75
Tabel 4.19 Perhitungan CAR Bank Mandiri ...75
Tabel 4.20 Pertumbuhan CAR Bank Mandiri ...76
xiii
Tabel 4.22 Pertumbuhan LMR Bank Mandiri...78
Tabel 4.23 Perhitungan AUR Bank Mandiri ...78
Tabel 4.24 Pertumbuhan AUR Bank Mandiri ...79
Tabel 4.25 Perhitungan Operating Ratio Bank Mandiri...79
Tabel 4.26 Pertumbuhan Operating Ratio Bank Mandiri...80
Tabel 4.27 Perhitungan GPM Bank Syariah Mandiri ...81
Tabel 4.28 Pertumbuhan Rasio GPM Bank Syariah Mandiri ...81
Tabel 4.29 Perhitungan NPM Bank Syariah Mandiri ...82
Tabel 4.30 Pertumbuhan Rasio NPM Bank Syariah Mandiri ...83
Tabel 4.31 Perhitungan ROE Bank Syariah Mandiri ...83
Tabel 4.32 Pertumbuhan Rasio ROE Bank Syariah Mandiri ...84
Tabel 4.33 Perhitungan ROA Bank SyariahMandiri ...84
Tabel 4.34 Pertumbuhan ROA Bank Syariah Mandiri ...85
Tabel 4.35 Perhitungan Quick Ratio Bank Syariah Mandiri...85
Tabel 4.36 Pertumbuhan Quick Ratio Bank Syariah Mandiri...86
Tabel 4.37 Perhitungan Banking Ratio Bank Syariah Mandiri ...86
Tabel 4.38 Pertumbuhan Banking Ratio Bank Syariah Mandiri ...87
Tabel 4.39 Perhitungan Asset to Loan Ratio Bank Syariah Mandiri ...87
Tabel 4.40 Pertumbuhan Asset to Loan Ratio Bank Syariah Mandiri ...88
Tabel 4.41 Perhitungan LDR Bank Syariah Mandiri ...88
Tabel 4.42 Pertumbuhan LDR Bank Syariah Mandiri ...89
Tabel 4.43 Perhitungan Primary Ratio Bank Syariah Mandiri ...89
xiv
Tabel 4.45 Perhitungan CAR Bank Syariah Mandiri ...90
Tabel 4.46 Pertumbuhan CAR Bank Syariah Mandiri ...91
Tabel 4.47 Perhitungan LMR Bank Syariah Mandiri ...92
Tabel 4.48 Pertumbuhan LMR Bank Syariah Mandiri ...92
Tabel 4.49 Perhitungan AUR Bank Syariah Mandiri ...93
Tabel 4.50 Pertumbuhan AUR Bank Syariah Mandiri ...93
Tabel 4.51 Perhitungan Operating Ratio Bank Syariah Mandiri ...94
Tabel 4.52 Pertumbuhan Operating Ratio Bank Syariah Mandiri ...94
xv
DAFTAR GAMBAR
xvi ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perbandingan kinerja keuangan pada bank konvensional dan bank syariah yang diwakili oleh PT. Bank Mandiri dan PT. Bank Syariah Mandiri. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa laporan keuangan publikasi dari kedua bank tersebut. Analisis data dilakukan dengan menggunakan rasio keuangan bank, yaitu rasio rentabilitas, likuiditas, solvabilitas, dan efisiensi. Penelitian ini menganalisis laporan keuangan kedua bank tersebut selama tiga tahun, yaitu tahun 2009-2011.
Berdasarkan hasil penelitian ini, kinerja keuangan Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri ditinjau dari rasio rentabilitas selama periode penelitian, tergolong bank yang sama-sama profitabel. Hal ini terlihat dari perbandingan nilai-nilai rasio kedua bank tersebut, meskipun nilai rasio Bank Mandiri lebih tinggi, akan tetapi Bank Syariah Mandiri juga dapat dikatakan Bank yang profitabel, karena jumlah modal awal dan perputaran uangnya lebih sedikit dibandingkan dengan Bank Mandiri.
Ditinjau dari rasio likuiditas, kinerja keuangan Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri selama tahun 2009-2011 tergolong bank yang sama-sama likuid. Hal ini terlihat dari nilai-nilai rasio likuiditas yang hampir sama.
Sedangkan kinerja keuangan Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri, jika dilihat dari rasio solvabilitas, merupakan bank yang sama-sama solvabel. Hal ini terlihat juga dari perbandingan nilai-nilai rasio kedua bank tersebut yang hampir sama.
Sementara itu, jika ditinjau dari rasio efisiensi, kinerja keuangan Bank Mandiri kurang efisien, hal ini disebabkan oleh banyaknya biaya yang dikeluarkan oleh Bank Mandiri. Sedangkan Bank Syariah Mandiri lebih efisien, hal ini disebabkan oleh sedikitnya biaya yang dikeluarkan oleh Bank Syariah Mandiri.
Berdasarkan penelitian tersebut dapat disimpulkan bahwa hipotesis yang pertama terbukti karena kinerja kedua bank sama-sama baik, dan hipotesis yang kedua juga terbukti karena terdapat perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan perbankan Konvensional dan Syariah yaitu pada rasio efisiensi yang mana Bank Syariah lebih efisien karena biaya yang dikeluarkan lebih sedikit dibandingkan biaya yang dikeluarkan oleh Bank Konvensional.
