PENGARUH RISIKO, PROFITABILITAS, KEBIJAKAN DIVIDEN, UKURAN DAN LIKUIDITAS BANK TERHADAP CAPITAL BUFFER
Oleh: LEGRI ANDIANI NPM: 13.1.01.08615
Program Studi: Akuntansi
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA (STIESIA) SURABAYA
PENGARUH RISIKO, PROFITABILITAS, KEBIJAKAN DIVIDEN, UKURAN DAN LIKUIDITAS BANK TERHADAP CAPITAL BUFFER
Skripsi Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi: Akuntansi Konsentrasi: Akuntansi Keuangan
Oleh: LEGRI ANDIANI NPM: 13.1.01.08615
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI INDONESIA STIESIA SURABAYA
DAFTAR RIWAYAT HIDUP
A. MAHASISWA
Nama : Legri Andiani
NPM : 13.1.01.08615
Program Studi : Akuntansi
Tempat/Tanggal Lahir : Banyuwangi, 03 Agustus 1995
Agama : Islam
Jumlah Saudara/Anak ke : 3/Anak Kesatu
Alamat Rumah : Jl. Medayu Utara 30 D1/02 Surabaya
Status : Belum Menikah
B. ORANG TUA
Nama : Adi Susanto
Alamat Rumah/Telepon : Jl. Medayu Utara 30 D1/02 Surabaya Alamat Kantor/Telepon : Jl. Medayu Utara 30 D1/02 Surabaya
Pekerjaan/Jabatan : Wiraswasta/Pemilik
C. RIWAYAT PENDIDIKAN
1. Tamat SD SDN MEDOKAN AYU II/615 tahun 2007
2. Tamat SLTP SMP Negeri 12 Surabaya tahun 2010
3. Tamat SLTA SMA Negeri 14 Surabaya tahun 2013
4. Pendidikan Tinggi (PT)
Nama PT Tempat Semester Tahun Keterangan
STIESIA Surabaya
Jl.Menur Pumpungan no 30
Surabaya I – VII 2013
D. RIWAYAT PEKERJAAN
Tahun Bekerja di Pangkat/Golongan Jabatan
- - - -
Dibuat dengan sebenarnya
Legri Andiani
KATA PENGANTAR
Segala puji bagi Allah SWT atas segala limpahan rahmat yang telah
diberikan kepada setiap hambaNya yang senantiasa bersyukur, Sholawat serta
salam kita panjatkan kepada Nabi Muhammad SAW, Alhamdulillah atas berkat
rahmat Allah SWT, penulis dapat menyelesaikan skripsi ini sebagai persyaratan
untuk meraih gelar sarjana.
Penulisan skripsi ini dapat terselesaikan tidak lepas dari dukungan
berbagai pihak, maka dari itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Bapak Dr.Akhmad Riduwan, S.E.,M.S.A.,Ak.,CA. selaku Ketua STIESIA
Surabaya
2. Ibu Dr. Wahidahwati, S.E., M.Si.,Ak., CA. selaku Ketua Prodi Program
S1 Akuntansi STIESIA Surabaya
3. Bapak Dr. Kurnia, S.E., M.Si., Ak., C.P.A., CA. selaku dosen pembimbing
yang banyak meluangkan waktunya untuk memberikan bimbingan serta
memberikan semangat sehingga penulisan skripsi dapat terselesaikan
4. Bapak Drs. Ec. Djawoto, M.M. selaku dosen wali yang selalu membantu
selama proses studi di STIESIA Surabaya
5. Bapak dan Ibu dosen yang telah mengajar selama penulis menjalani masa
studi di STIESIA Surabaya
6. Kedua orang tua saya, Bapak dan Ibu yang telah mendoakan, merawat,
mendidik, membesarkan saya, dan memberikan semangat ketika saaya
merasa lelah
7. Seluruh teman – teman SA 2 angkatan 2013 yang banyak membantu dan
memberikan dukungan
8. Dea Andarini yang bersedia meminjamkan saya laptop untuk dapat
menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan baik dan lancar
9. Teman - teman seperjuangan saya di STIESIA yang telah memberikan
semangat dan motivasi selama penulisan skripsi
10.Serta pihak-pihak lain yang turut membantu penulis baik secara langsung
maupun tidak langsung.
Penulis menyadari bahwa penulisan skripsi masih jauh dari
kesempurnaan penulisan skripsi dikarenakan keterbatasan kemampuan penulis,
untuk langkah lebih maju penulis mengharapkan kritik serta saran yang
membangun.Pada akhirnya penulis berharap penulisan skripsi ini dapat
menambah pengetahuan penulis serta bermanfaat bagi pihak yang terkait.
Surabaya, 25 Februari 2017
Legri Andiani
DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL LUAR SKRIPSI... i
HALAMAN SAMPUL DALAM SKRIPSI ... ii
HALAMAN JUDUL SKRIPSI…... ... iii
HALAMAN PENGESAHAN TIM PENGUJI ... iv
HALAMAN PERNYATAAN…... ... v
DAFTAR RIWAYAT HIDUP... ... vi
KATA PENGANTAR... ... vii
DAFTAR ISI... ... ix
DAFTAR TABEL... ... xiii
DAFTAR GAMBAR... ... xiv
DAFTAR LAMPIRAN... ... xv
INTISARI... ... xvi
ABSTRACT... ... xvii
BAB 1 : PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Rumusan Masalah... 11 1.3 Tujuan Penelitian ... 12 1.4 Manfaat Penelitian ... 13 1.4.1 Manfaat Praktis ... 13 1.4.2 Manfaat Teoritis ... 13 1.4.3 Manfaat Kebijakan ... 13
1.5 Ruang Lingkup Penelitian ... 13
BAB 2 : TINJAUAN TEORITIS DAN PERUMUSAN HIPOTESIS ... 15
2.1 Tinjauan Teoritis ... 15
2.1.1 Teori Terkait Capital Buffer... 15
2.1.1.1 Pecking Order Theory ... 15
2.1.1.2 Teori Keagenan ... 16
2.1.1.3 Too Big To Fail Consensus ... 18
2.1.2 Bank ... 19
2.1.3Modal Bank ... 20
2.1.4Regulasi Perbankan ... 21
2.1.5Standar Modal Internasional ... 24
2.1.5.1 Basel I... 24
2.1.5.2 Basel II ... 24
2.1.5.3 Basel III ... 25
2.1.6Capital Buffer ... 26
2.1.7Faktor – faktor yang Mempengaruhi Capital Buffer ... 29
2.1.7.1 Risiko Bank ... 29 2.1.7.2 Profitabilitas Bank ... 32 2.1.7.3 Kebijakan Dividen ... 34 2.1.7.4 Bank Size ... 35 2.1.7.5 Likuiditas Bank ... 36 2.1.8 Penelitian Terdahulu ... 37 2.2 Kerangka Pemikiran ... 40 2.3 Perumusan Hipotesis ... 41
2.3.1Pengaruh NPL terhadap Capital Buffer ... 41
2.3.2Pengaruh ROE terhadap Capital Buffer ... 41
2.3.3Pengaruh DPR terhadap Capital Buffer... 42
2.3.4Pengaruh Bank Size terhadap Capital Buffer ... 43
2.3.5Pengaruh LDR terhadap Capital Buffer ... 44
BAB 3 : METODA PENELITIAN ... 45
3.1 Jenis Penelitian dan Gambaran dari Populasi ... (Objek Penelitian) ... 45
3.2 Teknik Pengambilan Sampel ... 46
3.2.1Populasi ... 46
3.2.2Sampel ... 46
3.3 Teknik Pengumpulan Data ... 48
3.3.1Jenis Data ... 48
3.3.2Sumber Data ... 49
3.3.3Teknik Pengumpulan Data ... 49
3.4 Variabel dan Definisi Operasional Variabel ... 50
3.4.1Variabel Penelitian ... 50
3.4.2Definisi Operasional Variabel ... 51
3.4.2.1 Variabel Independen ... 51
3.4.2.2 Variabel Dependen ... 54
3.5 Teknil Analisis Data ... 55
3.5.1Statistik Deskriptif ... 55
3.5.2Uji Asumsi Klasik ... 55
3.5.3Multiple Linear Regression Analysis ... 58
BAB 4 : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 63
4.1 Hasil Penelitian ... 63
4.1.1Gambaran Umum Objek Penelitian ... 63
4.2 Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ... 63
4.2.1Analisis Statistik Deskriptif ... 63
4.2.2Uji Asumsi Klasik ... 68
4.2.2.1 Uji Normalitas ... 68
4.2.2.2 Uji Autokorelasi ... 71
4.2.2.3 Uji Multikolinieritas ... 73
4.2.2.4 Uji Heterokedasitas ... 74
4.2.3Analisis Regresi Linier Berganda ... 75
4.2.4Pengujian Hipotesis ... 77
4.2.4.1 Uji Kelayakan Model ... 77
4.2.4.2 Uji Signifikansi Parsial (Uji t) ... 79
4.2.4.3 Uji Koefisien Determinasi (R²) ... 82
4.3 Pembahasan Hasil Penelitian ... 83
4.3.1Pengaruh NPL terhadap Capital Buffer ... 85
4.3.2Pengaruh ROE terhadap Capital Buffer ... 87
4.3.3Pengaruh DPR terhadap Capital Buffer... 89
4.3.4Pengaruh Bank Size terhadap Capital Buffer ... 91
4.3.5Pengaruh LDR terhadap Capital Buffer ... 93
BAB 5 : PENUTUP ... 96 5.1 Simpulan ... 96 5.2 Saran ... 98 JADWAL PENELITIAN ... 100 DAFTAR PUSTAKA ... 101 LAMPIRAN ... 104 xii
DAFTAR TABEL
Tabel ... Halaman
1 Capital Adequacy Ratio Perbankan di Indonesia (%) ... 6
2 Pemilihan Sampel ... 47
3 Sampel Penilitian ... 48
4 Statistik Deskriptif ... 64
5 Hasil Uji Normalitas dengan Kolmogorov-Smirnov ... One Sample Kolmogorov-Smirnov Test ... 69
6 Hasil Uji Autokorelasi dengan Durbin Watson ... 72
7 Hasil Uji Multikolinieritas dengan Tolerance dan VIF... 73
8 Hasil Uji Regresi Linier Berganda ... 76
9 Hasil Uji F Statistik ... 78
10 Hasil Pengujian Hipotesis (Uji Statistik t) ... 80
11 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R²) ... 83
DAFTAR GAMBAR
Gambar ... Halaman
1 Bagan Kerangka Pemikiran Teoritis ... 40
2 Hasil Uji Normalitas dengan Normal P-Plo Regression Setelah Outlier ... 70
3 Uji Normalitas dengan Histogram Setelah Outlier ... 71
4 Hasil Uji Heterokedasitas dengan Scatterplot Setelah Outlier ... 75
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran ... Halaman
1 Daftar Sampel Penelitian... 104
2 Perhitungan Non Performing Loan (NPL) ... 105
3 Perhitungan Return on Equity (ROE) ... 106
4 Perhitungan Dividen Payout Ratio (DPR) ... 107
5 Perhitungan Bank Size ... 108
6 Perhitungan Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 109
7 Perhitungan Capital Buffer ... 110
8 Hasil Output SPSS Sebelum Outlier ... 111
9 Hasil Input SPSS yang Dioutlier ... 115
10 Hasil Output SPSS Setelah Outlier ... 116
