RESTRUKTURISASI PEMBIAYAAN
MURABAHAH DALAM MENDUKUNG
MANAJEMEN RISIKO SEBAGAI IMPLEMENTASI PRUDENT IAL PRINCIPLE
PADA BANK SYARIAH DI INDONESIA
Faisal
Fakult as Hukum Universit as Malikussaleh E-mail: f aichal_f h@yahoo. co. id
Abst ract
Mur abahah f i nance t o syar i ah bank was r est r uct ur ed by r eschedul i ng, r econdi t ioni ng, and pr udent i al pr i nci pl e. It means t hat syar i ah bank had consi der ed var i ous aspect s, such as, mi nimi zi ng syar iah bank r i sk and not maki ng cust omer s di sadvant ageous, even maki ng bot h par t ies advant ageous, i n t he r est r uct ur ing. Then, t he syar i ah bank must al so consi der basi c Isl ami c economi c pr i nci pl es, such as, r i ba, ghar ar and mai sir as car ef ul ness i n Isl ami c l aw. Fur t her mor e, appl i cat ions of cust omer ser vi ce pr i nci pl es, such as, know your cust omer pr i nci ples, syar i ah pr i nci pl e and syar i ah account i ng pr i nci pl e ar e an i nher ent par t whi ch cannot be separ at ed f r om pr udent i al pr inci pl e. Appl i cat ion of t he pr i nci pl es i s syar i ah bank loyal t y t o val i d r egul at ion i n r est r uct ur i ng f i nance.
Key wor ds: r est r uct ur ing, mur abahah, pr udent i al pr i nci pl e
Abst rak
Rest rukt urisasi pembiayaan mur abahah pada bank syariah dilakukan dengan cara penj adwalan kembali (r eschedul i ng), persyarat an kembali (r econdit i oni ng), dan penat aan kembali (r est r uct ur i ng). Rest rukt urisasi ini dilakukan dengan mempert imbangkan pr udent i al pr i nci ple, art inya, bank syariah dalam melakukan rest rukt urisasi sudah mempert imbangkan t erlebih dahulu dalam berbagai aspek, t ermasuk didalamnya meminimalkan risiko bank syariah it u sendiri dan t idak merugikan nasabah pembiayaan mur abahah, bahkan diupayakan keduanya yait u ant ara bank syariah dengan nasabah pembiayaan mur abahah sama-sama diunt ungkan. Kemudian, bank syariah j uga harus memperhat ikan prinsip dasar ekonomi Islam yait u: r i ba, ghar ar dan mai si r sebagai bent uk kehat i-hat ian dalam hukum Islam. Selain it u, penerapan prinsip mengenal nasabah (know your cust omer pr i nci pl es), prinsip syariah dan prinsip akunt ansi syariah, merupakan bagian yang t ak t erpisahkan dari pr udent i al pr i nci pl e. Penerapan prinsip-prinsip t ersebut dalam rest rukt urisasi pembiayaan sebagai bent uk kepat uhan bank syariah t erhadap perat uran perundang-undangan yang berlaku.
Kat a kunci: rest rukt urisasi, mur abahah, pr udent i al pr inci pl e
Pendahuluan
Syariah Islam merupakan pandangan hi-dup yang seimbang dan t erpadu, dicipt akan un-t uk menganun-t arkan manusia menuj u kebahagia-an di dunia dkebahagia-an akhirat (f al ah) melalui pene-gakan berbagai seruan yang t elah kodif ikasikan dalam al-Qur’ an dan as-Sunnah. At uran yang t erdapat dalam al-Qur’ an dan as-Sunnah t er-sebut mengat ur manusia dalam berbagai aspek.
Pengat uran dalam berbagai aspek seba-gaimana dij elaskan di at as, dikuat kan oleh Im-t iaz Pervez yang menyaIm-t akan bahwa:
[ Isl am] i s a compr ehensive way of l i f e, r el i gious and secul ar ; i t i s a set of bel ief s and a way of wor shi p; it is a vast and i nt egr at ed syst em of l aws; it is a cul t ur e and a civi l i zat ion; it is an economi c sys-t em and commer cial nor m; i sys-t i s a pol i sys-t y and a met hod of gover nance; i t i s a so-ci et y and a f ami l y conduct ; i t pr escr i bes f or i nher it ance and divor ce, dr ess and et i quet t e, f ood and per sonal hygiene. It i s spi r it ual and human t ot al it y; t hus wor l dl y and ot her -wor l dl y.1
1 J. Mi chael Tayl or, “ Isl amic Banking-The Feasi bil i t y of
Komprehensif dapat diart ikan sebagai syariat yang mengat ur umat manusia dalam bidang ibadah ‘ ubudi yah dan muamal ah, sebagaimana dikat akan oleh S. J. Shahidi, “ Isl am pur por t ed t o addr ess not onl y t he Ubudi yyat (Godl y i s-sues) but al so it cl ai med t he ul t i mat e aut ho-r i t y i n Muamel at (woho-r l dl y issues)” .2
Muamalah dalam art i sempit adalah eko-nomi Islam. Ekoeko-nomi Islam mengat ur manusia dalam menj alankan akt ivit asnya supaya sesuai dengan prinsip-prinsip syariah. Prinsip-prinsip syariah ant ara lain Prinsip Perbankan non riba; Prinsip Perniagaan halal dan t idak haram; Prin-sip keredhaan para pihak dalam berkont rak; Prinsip pengurusan dana yang amanah, j uj ur dan bert anggung j awab.3 Prinsip-prinsip t erse-but it ulah yang kemudian dikenal dengan ist ilah prinsip ekonomi syariah.
Selain prinsip-prinsip ekonomi syariah se-bagaimana disebut kan di at as, dalam Hukum Islam mempunyai j uga moral ekonomi, yang dikenal dengan “ Gol den Five” yait u keadilan (j ust i ce), kebebasan (f r eedom), per samaan (equal i t y), konsult asi/ part isipasi (consul t at ion/ par t i ci pat ion) dan pert anggungj awaban/ t ang-gung j awab (account abi l i t y / r esponsi bi -l i t y).4
Gol den Five ini dij adikan sebagai prinsip-prinisp umum yang mendasari prinsip-prinsip ekonomi syariah.
Bank syariah adalah badan usaha yang menj alankan kegiat an usaha berdasarkan pada prinsip syariah yang dalam kegiat annya membe-rikan j asa dalam lalu lint as pembayaran. Prin-sip syariah menurut Pasal 1 but ir (12), Undang-undang No. 21 Tahun 2008 t ent ang Perbankan Syariah (selanj ut nya disebut Undang-undang Perbankan Syariah), yang dimaksud dengan prinsip syariah adalah prinsip hukum Islam
Amer i can Busi ness Law Jour nal , 40 Am. Bus. L. J. 385,
Wint er, 2003, hl m. 387. 2
Nima Mer sadi Tabari, “ Isl amic Finance and The Modern Worl d: The Legal Princi pl es Gover ning Isl ami c Finance in Int ernat ional Trade” , Company Lawyer, Comp. Law. Vol . 31(8), 249-254, 2010, hl m. 249.
3 Jaf ril Khal il , “ Prinsi p Syar i’ ah Dal am Perbankan, ” Jur nal
Hukum Bi sni s, Vol 20, Agust us-Sept ember, Jakar t a: Yayasan Pengembangan Hukum Bi sni s, hl m. 47.
4 Muhammad Fadel , “ Shar i’ a: Isl amic Law in Cont emporary
Cont ext ” Edit ed by Abbas Amanat and Frank Gri f f el ,
Jour nal of Law & Rel i gi on, Vol . XXIV, 2009, hl m. 102.
lam kegiat an perbankan berdasarkan f at wa yang dikeluarkan oleh lembaga yang memiliki kewenangan dalam penet apan f at wa di bidang syariah. Dengan prinsip t ersebut , perbankan syariah dapat menj alankan kegiat an usaha de-ngan berpedoman pada f at wa yang t elah di-t edi-t apkan oleh DSN-MUI.
Kegiat an usaha berdasarkan prinsip sya-riah dalam operasionalnya diwuj udkan dalam berbagai macam produk pembiayaan perbankan syariah. Menurut Pasal 1 but ir (25) Undang-un-dang Perbankan Syariah, yang dimaksud dengan pembiayaan adalah penyediaan dana at au t agi-han yang dipersamakan dengan it u, berupa t ransaksi bagi hasil dalam bent uk mudhar abah
dan musyar akah, sewa menyewa dalam bent uk
i j ar ah at au sewa beli dalam bent uk i j ar ah mun-t ahi ya bi mun-t mun-t aml i k, j ual beli dalam bent uk piu-t ang mur abahah, salam dan ist isna, pinj am me-minj am dalam bent uk piut ang qar dh, dan sewa menyewa j asa dalam bent uk i j ar ah unt uk t ran-saksi mult ij asa.
Berbagai macam produk pembiayaan per-bankan syariah sepert i diuraikan di at as, mur a-bahah merupakan salah sat u bent uk pembiaya-an ypembiaya-ang paling dominpembiaya-an dit erapkpembiaya-an dalam prak-t ik perbankan syariah. Dominasi prak-t ersebuprak-t ham-pir mencapai 80-95% dari set iap pembiayaan dalam lembaga pembiayaan Islam yang meng-gunakan t ransaksi pembiayaan mur abahah5.
Berdasarkan dat a st at ist ik perbankan syariah Bank Indonesia Mei 2009, menunj ukkan bahwa t ot al komposisi pembiayaan yang diberi-kan oleh Bank Umum Syariah dan Usaha Unit Syariah adalah 40, 715, yang t erdiri dari pem-biayaan berdasarkan pempem-biayaan mur aba-hah
t ercat at 23, 490, mudhar abah t ercat at 8, 672,
musyar akah t ercat at 5, 939, sedangkan sisanya pembiayaan lainnya. Art inya, pembiayaan mu-r abahah masih mendominasi pembiayaan pada perbankan syariah di Indonesia.
Dominasi pembiayaan mur abahah menun-j ukkan bahwa pembiayaan t ersebut mempunyai banyak keunt ungan bagi bank syariah. Per t ama,
5 Haider Al a Hamoudi, “ Muhammad's Social Just ice or
kepast ian pembeli, dimana bank syariah t idak akan membelikan suat u barang kecuali sudah ada pembelinya. Kedua, kepast ian keunt ungan, dimana bank syariah dapat memast ikan keun-t ungan akeun-t as suakeun-t u barang yang dij ualnya, dan
ket i ga, pembiayaan mur abahah lebih mudah diaplikasikan pada saat sekarang ini.6 Selain it u, pembiayaan mur abahah sesuai dengan ke-but uhan bagi nasabah. Namun demikian, bank syariah dalam menj alankan f ungsinya sebagai penyalur dana kepada nasabah pembiayaan mu-r abahah t et ap harus dilakukan secara hat i-hat i.
Kehat i-hat ian diperlukan bagi bank syari-ah mengingat risiko dalam pembiayaan mur aba-hah rent an t erj adi. Misalnya, nasabah t idak mampu membayar t unggakannya pada saat j at uh t empo, penet apan margin keunt ungan yang digunakan pada pembiayaan t ersebut da-pat memicu laj u inf lasi bert ambah t inggi,7 se-hingga bank syariah harus mengam-bil langkah-langkah unt uk mengant isipasi risiko t ersebut . Oleh karena it u, pr udent i al pr inci pl e merupa-kan salah sat u asas perbanmerupa-kan syariah dan da-lam menj alankan kegiat an usahanya, bank sya-riah waj ib mene-rapkan pr udent i al pr i nci pl e
t ersebut . Pr udent i al pr inci pl e merupakan salah sat u prinsip yang digunakan oleh bank unt uk menghindari dari risiko pembiayaan mur aba-hah.
Rest rukt urisasi pembiayaan mur abahah
merupakan salah sat u bent uk unt uk menghin-dari risiko kerugian t erhadap nasabah yang t i-dak mampu membayar hut angnya, dengan kat a lain, rest rukt urisasi salah sat u upaya unt uk menj aga kelangsungan usaha nasabah pembia-yaan. Rest rukt urisasi pembiayaan mur abahah
dilakukan at as nasabah yang memiliki prospek usaha dan/ at au kemampuan membayar.
Berdasarkan uraian di at as, penulis t er-t arik uner-t uk melakukan kaj ian lebih lanj uer-t yang menyorot i bagaimana dasar hukum dan prinsip
6
Frank E. Vogel and Samuel L. Hayes, 1998, Isl ami c Law and Fi nance; Rel i gi on, Ri sk, and Ret ur n, Net herl ands: Kl uwer Law Int ernat ional , hl m. 140-141.
7 Sayut i Hasibuan, Yant i Suf i ant i, dan Kuncoro Hadi,
“ Fokus Kebi j akan Keuangan/ Per bankan Kedepan: Peni ngkat an Per an Bank Syari ah Dal am Perekonomian Secepat Mungkin” , Bul et i n Fakul t as Ekonomi , Vol . 1, No. 3, Okt ober 2007, Fakul t as Ekonomi Univer sit as Al -Azhar Indonesi a, hl m. 4.
rest rukt urisasi pembiayaan pada bank syariah di Indonesia dan bagaimana pengat uran menge-nai rest rukt urisasi pembiayaan mur abahah da-lam mendukung manaj emen risiko sebagai im-plement asi pr udent i al pr i nci ple pada bank sya-riah di Indonesia.
Pembahasan
Dasar Hukum dan Prinsip Rest rukturisasi Pembiayaan Pada Bank Syariah di Indonesia
Bank syariah merupakan salah sat u lem-baga keuangan bank (deposi t or y f i nansi al inst i -t u-t ion) yang berf ungsi menj alankan kegiat an usaha menghimpun dan menyalurkan dana se-cara langsung kepada masyarakat . Kegiat an usaha penghimpunan dana secara langsung dari masyarakat dilakukan dalam bent uk simpanan
(deposi t s), sepert i giro, t abungan, at au deposi-t o berj angka yang dideposi-t erima dari penabung adeposi-t au
sur pl us uni t , sedangkan penyaluran dana kepa-da masyarakat dilakukan kepa-dalam bent uk pembia-yaan dan lainnya, ant ara lain pembiapembia-yaan de-ngan prinsip mudhar abah, dan prinsip musya-r akah. Oleh karena it u, bank syariah dikat akan sebagai int er medi ar y perbankan.
Bank syariah sebagai i nt er medi ar y per-bankan, dalam menj alankan kegiat an usahanya t idak dapat melepaskan diri dari risiko pembia-yaan. Risiko pembiayaan dapat diminimalkan unt uk menghindari kerugian yang lebih besar dengan melakukan berbagai kepat uhan t erha-dap perat uran perundang-undangan yang ber-laku.
Penerapan manaj emen risiko merupakan salah sat u bent uk kepat uhan bank syariah t erhadap perat uran perundang-undangan yang berlaku. Hal ini dinyat akan dalam Pasal 38 ayat (1) Undang-undang Perbankan Syariah, adalah pengelolaan manaj emen risiko merupakan ke-waj iban bagi bank syariah (Pasal 38 ayat (1) Undang-undang Perbankan Syariah). Lebih lan-j ut , dalam syariah dinyat akan bahwa pelarang-an r i ba, ghar ar dan mai si r merupakan salah sa-t u bensa-t uk kehasa-t i-hasa-t ian hukum dan manaj emen risiko dalam Islam.8 Pelarangan riba dalam al
8 Sit i Fari dah Abd Jabbar, “ Isl amic Finance: Fundament al
Qur’ an dit urunkan secara berbeda-beda. Per t a-ma (ar -Ruum: 39), menegaskan bahwa bunga akan menj auhkan keberkahan Allah dalam ke-kayaan. Kedua (an-Ni sa’ : 161), mengut uk de-ngan keras prakt ik riba. Ket i ga (Al i -Imr an: 130-132), menyerukan kaum muslimin unt uk men-j auhi riba men-j ika mareka menghendaki kesemen-j ah-t eraan yang diinginkan. Keempat (al -Baqar ah: 275-281), mengut uk keras bagi mereka yang mengambil riba, menegaskan perbedaan ant ara riba dengan j ual beli, menghapuskan ut ang piu-t ang yang mengandung riba, menyerukan bagi mereka mengambil pokonya saj a dan meng-ikhlaskan kepada peminj am yang mengalami kesulit an.
Risiko pada bank syariah dapat dikenal dua macam, yait u9per t ama, risiko pembiayaan (cr edi t r i sk) yang disebabkan oleh nasabah wanprest asi at au def aul t; dan kedua, risiko pasar yang disebabkan oleh pergerakan nilai t ukar. Risiko ini t erj adi j ika pembiayaan at as dasar akad mur abahah diberikan dalam valut a asing. Oleh karena it u, unt uk dapat mencegah t erj adinya risiko pada bank syariah t ersebut , maka diperlukan penerapan manaj emen risiko.
Manaj emen risiko dapat dilakukan de-ngan cara melakukan rest rukt urisasi yaan bagi bank syariah. Rest rukt urisasi pembia-yaan adalah upaya yang dilakukan bank dalam rangka membant u nasabah agar dapat menyele-saikan kewaj ibannya. Dengan adanya rest rukt u-risasi pembiayaan, maka kegiat an usaha at au pembiayaan nasabah dapat berj alan kembali sepert i biasanya, sehingga nasabah mampu membayar kewaj ibannya dan risiko kerugian bank syariah pun dapat t erhindari.
Dasar hukum rest rukt urisasi pembiaya-an dapat dit emukpembiaya-an pada Pasal 36 UU Perbpembiaya-ank- Perbank-an Syariah, didalamnya menent ukPerbank-an
Dalam menyalurkan pembiayaan dan me-lakukan kegiat an usaha lainnya, Bank Syariah dan UUS waj ib menempuh cara-cara yang t idak merugikan Bank Syariah
9 Direkt orat Per bankan Syari ah Bank Indonesia, 2008,
“ Kodif ikasi Produk Perbankan Syari ah” t ersedia di websit e ht t p: / / www. bi. go. i d/ NR/ r donl yres/ 6FBBF37C -B307-4E64-B819-5DA1B5FF5EAE/ 14712/ Kodi f ikasi Produk Perbankan Syari ah Lampir an SE. pdf , diakses t anggal 16 Mei 2011.
dan/ at au UUS dan kepent ingan Nasabah yang mempercayakan dananya. ”
Pasal 36 t ersebut di at as, secara t egas me-nyat akan bahwa set iap pembiayaan maupun kegiat an usaha harus dilakukan dengan cara t i-dak merugikan bank syariah dan nasabah, de-ngan kat a lain, bank syariah diperbolehkan unt uk melakukan cara-cara penyelamat an pem-biayaan unt uk menghindari risiko, t ermasuk melakukan dengan cara rest rukt urisasi pembia-yaan sehingga bank syariah dan nasabah t idak mengalami kerugian yang lebih besar. Dasar hukum rest rukt urisasi, diat ur melalui Perat uran Bank Indonesia No. 10/ 18/ PBI/ 2008 t ent ang Re-st rukt urisasi Pem-biayaan Bagi Bank Syariah dan Unit Usaha Syariah (kemudian disingkat dengan PBI No. 10/ 18/ PBI/ 2008) dan Surat Eda-ran Bank Indonesia No. 10/ 34/ DPBS/ 2008, Peri-hal Rest rukt urisasi Pembiayaan bagi Bank Umum Syariah dan Unit Usaha Syariah (kemu-dian disingkat dengan SEBI No. 10/ 34/ DPBS/ 2008).
Berdasarkan pada perat uran t ersebut di at as, prinsip rest rukt urisasi pembiayaan pada bank syariah dapat dit emukan pada Pasal 2 ayat (1) PBI No. 10/ 18/ PBI/ 2008. Pada pasal t ersebut dinyat akan bahwa bank syariah dalam melaksanakan rest rukt urisasi pembiayaan ber-dasarkan pada prinsip kehat i-hat ian. Lebih lan-j ut pada But ir I angka (4) SEBI No. 10/ 34/ DPBS/ 2008, dinyat akan bahwa bank syariah dalam melakukan rest rukt urisasi pembiayaan harus menerapkan prinsip kehat i-hat ian, prinsip sya-riah, dan prinsip akunt ansi.
Berdasarkan pada perat uran t ersebut di at as, bank syariah dalam melakukan rest ruk-t urisasi pembiayaan dengan menerapkan prinsip kehat i-hat ian (pr udent i al pr i nci pl e), prinsip syariah dan prinsip akunt ansi. Pr udent i al pr i n-ci pl e adalah pengendalian risiko melalui pene-rapan perat uran perundang-undangan dan ke-t enke-t uan yang berlaku secara konsiske-t en, serke-t a memiliki sist em pengawasan int ernal yang se-cara opt imal mampu menj alankan t ugasnya.10
10 Abdul Ghof ur Anshor i, 2010, Penyel esai an Sengket a
Pr udent i al pr i nci pl e yang dit erapkan dalam melakukan rest rukt urisasi pembiayaan dapat berupa beberapa hal. Per t ama, sebelum me-lakukan rest rukt urisasi pembiayaan, bank syari-ah mempunyai keyakinan at as kemauan dan kemampuan nasabah unt uk melunasi kewaj iban pada wakt unya (Pasal 23 ayat (1) UU Perbankan Syariah). Keyakinan t ersebut diperoleh melalui peni-laian seksama t erhadap wat ak, kemam-puan modal, agunan, dan prospek usaha nasa-bah (Pasal 23 ayat (2) UU Perbankan Syariah).
Kedua, melihat kembali t erhadap penerapan prinsip mengenal nasabah/ know your cust omer pr i nci pl es (PBI No. 5/ 21/ PBI/ 2003 t ent ang Pe-rubahan Kedua At as PBI No. 3/ 10/ PBI/ 2001 t en-t ang Penerapan Prinsip Mengenal Nasabah
(Know Your Cust omer Pr i nci pl es). Ket i ga, pene-rapan t erhadap asas pembiayaan yang sehat , yang dikenal dengan ist ilah 5c, yait u wat ak
(char act er ), kemam-puan nasabah (capaci t y),
modal (capi t al ), agunan (col l at er al ), dan kondi-si ekonomi yang mempengaruhi kegiat an usaha nasabah (condi t ion of economi c).
Prinsip syariah yang dimaksudkan dalam rest rukt urisasi pembiayaan adalah rest rukt uri-sasi dilaksanakan dengan memperhat ikan Fat wa Maj elis Ulama Indonesia (Pasal 9 PBI No. 10/ 18/ PBI/ 2008). Penerapan prinsip syariah t erhadap pembiayaan perbankan syariah selalu diawasi oleh Dewan Pengawas Syariah yang diangkat pada bank syariah set empat . Dewan Pengawas Syariah (DPS) bert ugas mengawasi set iap ke-giat an t eknis operasional bank syariah agar se-suai dengan prosedur dan prinsip syariah yang t elah dikeluarkan berdasarkan f at wa Dewan Syariah Nasional (DSN). Dalam pengawasannya, DPS dit unt ut dapat bert indak secara indepen-den, dalam pengert ian bebas t anpa t urut cam-pur pihak lain, baik dari lingkungan bank syari-ah sendiri maupun pihal di luar bank. Supaya dapat t ercipt anya independen t ersebut diperlu-kan berbagai syarat , ant ara lain, bagi set iap anggot a DPS t idak boleh merangkap sebagai st af pada bank yang bersangkut an; dipilih oleh rapat pemegang saham; penet apan honorarium (gaj i) dit ent ukan melalui RUPS, dan mempunyai
t ugas dan kinerj a sepert i badan pengawas lain-nya.11
Prinsip kehat i-hat ian (pr udent i al pr inci p-l e), prinsip syariah dan prinsip akunt ansi, me-rupakan prinsip-prinsip yang digunakan dalam manaj emen risiko unt uk menghindari kerugian pada bank syariah. Oleh karenanya, penerapan prinsip-prinsip t ersebut sebagai bent uk kepa-t uhan bank dalam pengendalian risiko melalui perat uran perundang-undangan dan ket ent uan yang berlaku, art inya ket ika bank syariah t idak menerapkan prinsip-prinsip it u dalam rest ruk-t urisasi pembiayaan maka bank syariah diang-gap t elah melanggar t erhadap perat uran per-undang-undang.
Rest rukt urisasi Pembiayaan Murabahah dalam Mendukung Manaj emen Risiko sebagai Imple-ment asi Prudent ial Principle pada Bank Sya-riah di Indonesia
Pada dasarnya bisnis bank adalah bisnis kepercayaan.12 Nasabah menyimpan dananya pada bank, karena nasabah percaya bahwa dana t ersebut akan aman dan dikelola sebaik-baiknya oleh bank. Begit u pula sebaliknya, bank menyalurkan dananya kepada nasabah karena bank percaya bahwa dana t ersebut akan dikelola dengan baik sehingga akan kembali lagi kepada bank.
Bisnis kepercayaan yang mendasari bank, khususnya bank syariah karena bank syariah t idak hanya berf ungsi sebagai i nt er medi ar y
t et api j uga posisi bank syariah adalah sebagai mit ra bagi nasabahnya. Hal ini sebagaimana dikuat kan oleh Vogel & Hayes yang menyat akan bahwa pembiayaan Islam merupakan suat u ben-t uk "par t ner shi p"13 ant ara pengusaha dan pe-modal saling membagi keunt ungan dan
11
T. Rusydi , “ Segi-segi Posit i f dal am Prinsi p Bagi Hasil pada Perbankan Syari ah sert a Perbedaanya dengan Bank Konvensional ” , Jur nal Hukum Equal i t y, Vol ume 11, Nomor 1 Februari 2006, Fakul t as Hukum Univer sit as Sumat era Ut ara, hl m. 34-35.
12
Danang Wahyu Muhammad, “ Penerapan Prudent i al Banking Pada Bank Syari ah” , Jur nal Medi a Hukum, Vol . 14 No. 1 Juni 2007, Yogyakart a: Fakul t as Hukum Uni versit as Muhammadiyah, hl m. 48.
13 McKean James Evans, “ The Fut ure of Conf l i ct Bet ween
Isl ami c and west ern Financial Syst em: Prof it , Pr incipl e and Pr agmat i sm” , Uni ver si t y of Pi t t sbur gh Law Revi ew,
an. Disana t idak mengenal kredit ur dan debit ur sebagai-mana dalam bank konvensional, dan inilah yang menj adikan salah sat u pembeda ant ara bank Islam dengan bank konvensional.
Par t ner shi p dapat dimaknai sebagai bent uk keset araan, art inya sebagai mit ra, bank syariah dan nasabah mempunyai f ungsi dan kedudukan yang sama dalam mencapai t uj uannya sesuai dengan kompet ensi masing-masing. Apabila t erj adi kegagalan dalam pembiayaan, sebagai mit -ra akan melakukan cek and bal ance, sehingga pembiayaan t ersebut dapat berj alan kembali.
Rest rukt urisasi pembiayaan merupakan salah sat u bent uk upaya bank t erhadap nasabah yang belum mampu lagi mengembalikan kewa-j ibannya, dengan kat a lain, nasabah pembia-yaan belum mampu melunasi hut angnya pada saat j at uh t empo kepada bank, sedangkan na-sabah t ersebut diyakinkan dapat melunasi hu-t angnya apabila diberikan kesempahu-t an. Berda-sarkan Pasal 1 ayat (7) PBI No. 10/ 18/ PBI/ 2008, lihat j uga pada But ir I, angka (3) SEBI No. 10/ 34/ DPBS/ 2008, Rest rukt urisasi pembiayaan t ersebut dapat dilakukan dengan beberapa cara. Per t ama, penj adwalan kembali (r esche-dul i ng), yait u perubahan j adwal pembayaran kewaj i-ban nasabah at au j angka wakt unya; Ke-dua, persyarat an kembali (r econdit ioni ng), yait u perubahan sebagian ayait au seluruh persyarayait -an Pembiaya-an, -ant ara lain perubah-an j adwal pembayaran, j umlah angsuran, j angka wakt u dan/ at au pemberian pot ongan sepanj ang t idak menambah sisa kewaj iban nasabah yang harus dibayarkan kepada Bank. Ket i ga, penat aan kembali (r est r uct ur i ng), yait u perubahan per-syarat an Pembiayaan t idak t erbat as pada r e-schedul i ng at au r econdit ioni ng, ant ara lain me-liput i: penambahan dana f asilit as pembiayaan bank, konversi akad pembiayaan, konversi Pem-biayaan menj adi surat berharga syariah ber-j angka wakt u menengah dan konversi pembia-yaan menj adi penyert aan modal sement ara pa-da perusahaan nasabah.
Pembiayaan mur abahah merupakan ben-t uk j ual beli barang anben-t ara bank dan nasabah dengan menambahkan harga j ual sebagai ke-unt ungan bank. Dengan kat a lain mur abahah
adalah “ an Isl ami c bank f i r st buys an asset
f r om a suppl i er and t hen r esel l s i t t o t he bank's cl i ent at a mar k-up pr i ce cover i ng t he bank's cost pl us pr of it ” .14
Ali Abdulrahim Ali mendef inisikan mur a-bahah sebagai berikut
Pur chase and r esal e cont r act . Thi s i s when one par t y, such as a bank, pur -chases an asset i dent i f ied by a second par t y wi t h t he i nt ent ion of immedi at el y r esel l i ng i t t o t he second par t y f or pay-ment of a pr ear r anged sum at a set dat e i n t he f ut ur e. Thi s r esale pr i cewi l l be hi gher t han t he or i gi nal sal e pr i ce and may be pai d i n i nst al l ment s.15
Mur abahah yang dit erapkan dalam per-bankan syariah biasanya banyak digunakan da-lam pembiayaan j angka wakt u pendek (shor t -t er m f i nanci ng),16dan penandat angan akad j ual beli dan mur abahah berlangsung pada hari dan t empat yang sama, hanya saj a akad j ual beli bank dengan pemasok t elah t erlaksana sebelum akad mur abahah ant ara bank dan nasabah di-t andadi-t angani.17 Pembiayaan j angka pendek dan penandat angan akad j ual beli dan mur abahah
berlangsung pada hari dan t empat yang sama t ersebut , akan berpengaruh pada t ingkat risiko bank. Namun demikian, kerugian dapat saj a t erj adi, oleh karena it u rest rukt urisasi perlu dilakukan. Rest rukt urisasi pembiayaan mur aba-hah adalah upaya yang dilakukan oleh bank syariah unt uk meminimalkan pot ensi kerugian yang disebabkan oleh pembiayaan mur abahah.
Rest rukt urisasi pembiayaan mur abahah
dengan penerapkan pr udent i al pr inci pl e dapat
14 Sit i Far idah Abd Jabbar , “ Shari a-Compl i ant Financi al
Inst rument s: Pr incipl es and Pr act ice” , Company Lawyer, Comp. Law. 30(6), 176-188, 2009, hl m. 179.
15 Al i Abdul r ahi m Al i, “ The Rol e of Isl amic Juri spr udence in
Finance and Devel opment i n The Musl i m Worl d” ,
Company Lawyer , Comp. Law, 31(4), 121-127, 2010, hl m. 125.
16
Nicol as C. Jensen, “ Voiding Anot her Subpri me Mort gage Bust Through Great er Ri sk and Prof it Shar ing and Soci al Equit y in Home Financing: an Anal ysis of Isl amic Finance and It s Pot ent ial as a Successsf ul Al t ernat i ve t o Tradit ional Mort gages in The Unit ed St at es” , Ar i zona Jour nal of Int er nat i onal & Compar at i ve Law, 25 Ar iz. J. Int 'l & Comp. L. 825, Fal l , 2008, hl m. 839.
17 Mi a Sept i ana Zaeni , “ Pener apan Prinsi p Kehat i-hat ian
dit erapkan dalam bent uk-bent uk rest rukt urisasi pembiayaan. Rest rukt urisasi pembiayaan t erse-but disesuaikan dengan karakt erist ik pembiaya-an masing-masing. Hal ini dikarenakpembiaya-an set iap pembiayaan mempunyai perbedaan akad dan t uj uannya. Rest rukt urisasi pembiayaan diat ur dalam bagian t ersendiri, t ermasuk didalamnya mengenai pembiayaan mur abahah.
Berdasarkan Pasal 15 ayat (1) PBI No. 10/ 18/ PBI/ 2008, lihat j uga But ir VI angka (1) SEBI No. 10/ 34/ DPBS/ 2008, Rest rukt urisasi pembia-yaan mur abahah dapat dilakukan dengan cara penj adwalan kembali (r eschedul i ng), persyarat -an kembali (r econdit ioni ng), dan penat aan kembali (r est r uct ur i ng). Penj adwalan kembali (r eschedul i ng) dapat dilakukan dengan mem-perpanj ang j angka wakt u j at uh t empo pembia-yaan mur abahah t anpa mengubah sisa kewaj ib-an nasabah yib-ang harus dibayarkib-an kepada bib-ank syariah. Dengan memperpanj ang j angka wakt u j at uh t empo t ersebut , nasabah secara langsung sudah menerima keringanan dalam menunaikan kewaj ibannya, sehingga secara berangsur-ang-sur nasabah akan mampu membayarkan kepada bank syariah. Dengan demikian, kewaj iban na-sabah akan t erlunasi.
Persyarat an kembali (r econdi t ioni ng) da-pat dilakukan dengan cara, bank syariah mene-t apkan kembali syaramene-t -syaramene-t pembiayaan mu-r abahah, baik it u dilakukan dengan perubahan j adwal pembayaran, j umlah angsuran, pembe-rian pot ongan, maupun dengan perubahan j ang-ka wakt u pembayaran. Persyarat an kembali ini dapat dilakukan dengan t idak menambah sisa kewaj iban nasabah pembiayaan mur abahah
yang harus dibayarkan kepada bank syariah. Selain dengan cara penj adwalan dan per-syarat an kembali, rest rukt urisasi t erhadap pembiayaan mur abahah dapat dilakukan de-ngan cara penat aan kembali (r est r uct ur ing).
Penat aan kembali dapat dilakukan dengan cara melakukan konversi pembiayaan mur abahah se-besar sisa kewaj iban nasabah menj adi i j ar ah munt ahiyyah bit t aml i k at au mudhar abah at au
musyar akah.
Berdasarkan But ir VI angka (1) huruf (c) SEBI No. 10/ 34/ DPBS/ 2008, Bank syariah dapat melakukan penat aan kembali dengan
mengkon-versi piut ang pembiayaan mur abahah dengan beberapa cara. Per t ama, menghent ikan pem-biayaan mur abahah dengan memperhat ikan ni-lai waj ar obj ek mur abahah. Kedua, obj ek pem-biayaan mur abahah sebelumnya menj adi dasar unt uk pembuat an akad pembiayaan baru. Ke-t i ga, melakukan akad pembiayaan baru dengan mempert imbangkan kondisi nasabah, ant ara lain golongan nasabah, j enis kegiat an usaha, dan kemampuan (cash f low) nasabah. Keempat ,
mencant umkan kronologis akad pembiayaan
mur abahah sebelumnya dalam akad pembia-yaan baru.
Bank syariah dapat j uga melakukan kon-versi menj adi Surat Berharga Syariah Berj angka Wakt u Menengah (SBSBWM), dan menj adi pe-nyert aan modal sement ara. Berdasar (But ir VI angka (1) huruf (d) SEBI No. 10/ 34/ DPBS/ 2008) hal ini dilakukan dengan beberapa cara. Per -t ama, bank syariah menghent ikan pembiayaan dalam bent uk pembiayaan mur abahah. Kedua,
bank syariah membuat akad mudharabaha at au musyarakah dengan nasabah at as Surat Ber-harga Syariah Berj angka Wakt u Menengah yang dit erbit kan oleh nasabah at as proyek yang di-biayai. Ket i ga, memiliki Surat Berharga Syariah Berj angka Wakt u Menengah paling t inggi sebe-sar kewaj iban nasabah.
Selain penat aan kembali dengan cara yang t elah diuraikan di at as, bank syariah dapat j uga melakukan penat aan kembali dengan me-lakukan konversi menj adi Penyer-t aan Modal Sement ara. Berdasar But ir VI angka (1) huruf (e) SEBI No. 10/ 34/ DPBS/ 2008 hal ini dilakukan dengan beberapa cara. Per t ama, pada badan usaha nasabah yang berbent uk hukum Perse-roan Terbat as (PT). Kedua, bank syariah akan menghent ikan akan pembiayaan mur abahah. Ket i ga, bank syariah akan membuat akad mu-syar akah dengan nasabah unt uk Penyert aan Mo-dal Sement ara t erhadap kegiat an usaha yang disepakat i. Keempat , bank syariah akan mela-kukan Penyert aan Modal Sement ara paling t ing-gi sebesar sisa kewaj iban nasabah.
aba-hah menj adi akad yang lain, dengan perubahan t ersebut akan mengakibat -kan perubahan pula pada hak dan kewaj iban masing-masing pihak, sehingga diperlukan kehat i-hat ian penyesuaian-nya dengan akad yang baru.
Lebih lanj ut , menurut But ir VI angka (4) SEBI No. 10/ 34/ DPBS/ 2008, selain mempert im-bangkan pr udent i al pr i nci pl e, rest rukt urisasi pembiayaan mur abahah mempert imbangkan j u-ga prinsip syariah dan prinsip akunt ansi yang berlaku. Rest rukt urisasi pembiayaan mur aba-hah dengan mempert imbangkan prinsip sya-riah, art inya bank syariah dalam melakukan re-st rukt urisasi dengan memperhat ikan beberapa Fat wa Maj elis Ulama Indonesia. Per t ama,
Fat wa DSN No. 46/ DSN/ MUI/ II/ 2005 t ent ang Po-t ongan Tagihan Mur abahah (Al Khasm Fi al -Mur abahah). Kedua, Fat wa DSN No. 47/ DSN/ MUI/ II/ 2005 t ent ang Penyelesaian Piut ang Mu-r abahah Bagi Nasabah Tidak Mampu Bayar. Ke-t i ga, Fat wa Dewan Syari'ah Nasional Maj elis Ulama Indonesia No: 48/ DSN-MUI/ II/ 2005 t en-t ang Penj adwalan Kembali Tagihan Mur abahah (r eschedul i ng). Keempat , Fat wa Dewan Syari'ah Nasional Maj elis Ulama Indonesia No: 49/ DSN-MUI/ II/ 2005 t ent ang Konversi Akad Mur abahah.
Berdasarkan pada f at wa DSN t ersebut di at as, f ilosof i rest rukt urisasi pembiayaan dengan cara menkonversi maupun penj adwalan kembali t agihan pembiayaan mur abahah dilakukan set e-lah mendapat kan perset uj uan dari kedua bee-lah pihak, dengan memperhat ikan risiko dan t idak merugikan bank syariah dan nasabah pembiaya-an. Selain it u, bank syariah j uga harus memper-hat ikan prinsip dasar ekonomi Islam yait u: r i ba, ghar ar sebagai bent uk kehat i-hat ian dalam hu-kum Islam. Lebih lanj ut , Babback Sabahi me-nyat akan bahwa “ basi c pr inci pl es of Isl ami c l aw appl i cabl e t o a l oan agr eement : (1) t he pr ohi bit i on on char gi ng or payi ng i nt er est (r i ba) and (2) t he pr ohi bi t ion on under t aki ng an unr easonabl e l evel of r i sk or uncer t ai nt y (ghar ar ).18
18 Babback Sabahi , “ Isl ami c Financi al St ruct ures as
Al t ernat i ves t o Int ernat ional Loan Agreement s: Chal l enges f or U. S. Financial Inst it ut ions” , Annual Revi ew of Banki ng and Fi nanci al Law, 24 Ann. Rev. Banki ng & Fi n. L. 487, 2005, hl m. 489.
Prinsip akunt ansi yang dimaksudkan da-lam melakukan rest rukt urisasi pembiayaan ada-lah rest rukt urisasi dilaksanakan dengan mene-rapkan perlakuan akunt ansi sesuai de-ngan Pernyat aan St andar Akunt ansi Keuangan (PSAK) dan Pedoman Akunt ansi Perbankan Syariah (PAPS). PSAK yang digunakan oleh bank syariah sekarang adalah PSAK No. 59 t ent ang Akunt ansi Perbankan Syariah. Secara lebih khusus, unt uk pembiayaan mur abahah dit erapkan PSAK No. 102 t ent ang Akunt ansi Mur abahah.
Rest rukt urisasi pembiayaan mur abahah
dengan cara penj adwalan kembali (r eschedu-l i ng), persyarat an kembali (r econdi t ioning), dan penat aan kembali (r est r uct ur i ng) sepert i yang t elah diuraikan di at as, dapat dilakukan dengan mempert imbangkan pr udent i al pr inci p-l e. Art inya, bank syariah dalam melakukan re-st rukt urisasi pembiayaan sudah mempert im-bangkan t erlebih dahulu dalam berbagai aspek, t ermasuk didalamnya memperhat ikan prinsip dasar ekonomi Islam yait u: r i ba, ghar ar sebagai bent uk kehat i-hat ian dalam hukum Islam. Se-lain it u, sist em pengawasan int ernal yang opt i-mal perlu dilaksanakan dengan ef ekt if , sehing-ga risiko bank syariah dan nasabah pembiayaan
mur abahah t idak dirugikan, bahkan diupayakan keduanya sama-sama diunt ungkan sebagai f ilo-sof i t uj uan rest rukt urisasi pembiayaan pem-bent uknya.
Penut up Simpulan
cara-ca-ra yang t idak merugikan bank syariah dan nasa-bah. Kedua, pr udent i al pr i nci pl e, dimana bank syariah mempunyai keyakinan at as kemauan dan kemampuan nasabah unt uk melunasi kewa-j iban pada wakt unya. Keyakinan t ersebut di-peroleh melalui penilaian seksama t erhadap wat ak, kemampuan modal, agunan, dan pros-pek usaha nasabah. Kemudian melihat kembali t erhadap penerapan prinsip mengenal nasabah
(know your cust omer pr i nci pl es), dan penerap-an t erhadap asas pembiayapenerap-an ypenerap-ang sehat , ypenerap-ang dikenal dengan ist ilah 5c, yait u wat ak (char ac-t er ), kemampuan nasabah (capaci t y), modal
(capi t al ), agunan (col l at er al ), dan kondisi eko-nomi yang mempengaruhi kegiat an usaha nasa-bah (condi t ion of economi c). Ket i ga, prinsip syariah, dimana rest rukt urisasi dilaksanakan dengan memperhat ikan Fat wa Maj elis Ulama Indonesia (MUI), Keempat , prinsip dasar ekono-mi Islam yait u: r i ba, ghar ar sebagai bent uk ke-hat i-ke-hat ian dalam hukum Islam. Kel i ma, prinsip akunt ansi syariah, yait u prinsip yang digunakan dalam manaj emen risiko unt uk menghindari ke-rugian pada bank syariah.
Rest rukt urisasi pembiayaan mur abahah
dilakukan dengan mempert imbangkan pr uden-t i al pr i nci pl e, dimana bank syariah t erbih da-hulu memperhat ikan berbagai aspek, t ermasuk didalamnya memperhat ikan prinsip dasar eko-nomi Islam yait u: r i ba, ghar ar sebagai bent uk kehat i-hat ian dalam hukum Islam. Selain it u, sist em pengawasan int ernal yang opt imal perlu dilaksanakan dengan ef ekt if , bank dan nasabah pembiayaan mur a-bahah t idak dirugikan, bah-kan diupayabah-kan keduanya sama-sama diunt ung-kan sebagai f ilosof i t uj uan rest rukt urisasi pem-biayaan pembent uknya.
Penerapan prinsip-prinsip t ersebut di at as merupakan bent uk kepat uhan bank syariah dalam mendukung manaj emen risiko sebagai implement asi Pr udent i al Pr inci pl e dan perat ur-an perundur-ang-undur-angur-an yur-ang berlaku, art inya ket ika bank syariah t idak menerapkan prinsip-prinsip it u dalam melakukan rest rukt u-risasi pembiayaan maka bank syariah dapat dianggap t idak menerapkan Pr udent i al Pr i nci pl e dan me-langgar t erhadap perat uran perundang-undang yang berlaku.
DAFTAR PUSTAKA
Ali, Ali Abdulrahim. “ The Role of Islamic Juris-prudence in Finance and Development in The Muslim World” . Company Lawyer ,
Comp. Law, 31(4), 2010;
Anshori, Abdul Ghof ur. 2010. Penyel esai an Sengket a Per bankan Syar i ah: Anal i sis Konsep dan UU No. 21 Tahun 2008. Yog-yakart a: Gadj ah Mada Universit y Press; Direkt orat Perbankan Syariah Bank Indonesia,
2008, “ Kodif ikasi Produk Perbankan Syariah” t ersedia di websit e ht t p: / / www. bi. go. id/ NR/ rdonlyres/ 6FBBF37C-B307-4E64-B819-5DA1B5FF5EAE/ 14712/ Kodif i-kasi Produk Perbankan Syariah Lampiran SE. pdf , diakses t anggal 16 Mei 2011; Evans, McKean James. “ The Fut ure of Conf lict
Bet ween Islamic and West ern Financial Syst em: Prof it , Principle and Pragma-t ism” . Uni ver si t y of Pit t sbur gh Law Review, 71 U. Pit t . L. Rev. 819, Summer, 2010;
Fadel, Muhammad. “ Shari’ a: Islamic Law in Cont emporary Cont ext ” . Edit ed by Abbas Amanat and Frank Grif f el, Jour nal of Law & Rel i gi on, Vol. XXIV, 2009;
Hamoudi, Haider Ala. “ Muhammad's Social Just ice or Muslim Cant ?: Langdelleanism and The Failures of Islamic Finance” .
Cor nel l Int er nat ional Law Jour nal , 40 Cornell Int 'l L. J. 89, Wint er 2007;
Hasibuan, Sayut i. ; Yant i Suf iant i, dan Kuncoro Hadi, “ Fokus Kebij akan Keuangan/ Per-bankan Kedepan: Peningkat an Peran Bank Syariah Dalam Perekonomian Secepat Mungkin” . Bul et i n Fakul t as Ekonomi , Vol. 1, No. 3, Okt ober 2007. FE Universit as Al-Azhar Indonesia;
Jabbar, Sit i Faridah Abd. “ Islamic Finance: Fundament al Principles and Key Financial Inst it ut ions” . Company Lawyer, Comp. Law. Vol. 30 No. 1, 23-32, 2009;
Jabbar, Sit i Faridah Abd. “ Sharia-Compliant Fi-nancial Inst rument s: Principles and Prac-t ice” . Company Lawyer, Comp. Law. Vol. 30 No. 6, 2009;
-nat ional & Compar at ive Law, 25 Ariz. J. Int 'l & Comp. L. 825, Fall, 2008;
Khalil, Jaf ril. “ Prinsip Syari’ ah dalam Perban-kan” . Jur nal Hukum Bi sni s, Vol 20, Agus-t us-SepAgus-t ember. JakarAgus-t a: Yayasan Pe-ngembangan Hukum Bisnis;
Muhammad, Danang Wahyu. “ Penerapan Pru-dent ial Banking Pada Bank Syariah” . Jur -nal Medi a Hukum, Vol. 14 No. 1 Juni 2007. Yogyakart a: Fakult as Hukum Universit as Muhammadiyah;
Rusydi, T. “ Segi-segi Posit if dalam Prinsip Bagi Hasil pada Perbankan Syariah sert a Per-bedaanya dengan Bank Konvensional” .
Jur nal Hukum Equal i t y, Vol. 11, Nomor 1 Februari 2006. FH USU;
Sabahi, Babback. “ Islamic Financial St ruct ures as Alt ernat ives t o Int ernat ional Loan Agreement s: Challenges f or U. S. Financial Inst it ut ions” . Annual Revi ew of Banking and Fi nanci al Law, 24 Ann. Rev. Banking & Fin. L. 487, 2005;
Tabari, Nima Mersadi. “ Islamic Finance and The Modern World: The Legal Principles Go-verning Islamic Finance in Int ernat ional Trade” , Company Lawyer, Comp. Law. Vol. 31 No. 8, 2010;
Taylor, J. Michael. “ Islamic Banking-The Feasi-bilit y of Est ablishing an Islamic Bank in The Unit ed St at es” . Amer i can Business Law Jour nal , 40 Am. Bus. L. J. 385, Win-t er, 2003;
Vogel Frank E. and Samuel L. Hayes. 1998. Isl a-mi c Law and Finance; Rel i gi on, Ri sk, and Ret ur n. Net herlands: Kluwer Law Int er-nat ional;
