PENGARUH RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL TERHADAP PREDIKSI KONDISI BERMASALAH PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA - Perbanas Institutional Repository

(1)

PENGARUH RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL TERHADAP PREDIKSI KONDISI BERMASALAH

PADA SEKTOR PERBANKAN DI INDONESIA

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh:

RAKHMA PERDANA NUR RIZKI 2012310546

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

(2)

i

PENGARUH RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL TERHADAP PREDIKSI KONDISI BERMASALAH

S K R I P S I

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh:

RAKHMA PERDANA NUR RIZKI 2012310546

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS SURABAYA

(3)

(4)

(5)

(6)

v MOTTO

“Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan.

Sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Maka apabila

engkau telah selesai (dari sesuatu urusan), tetaplah bekerja keras

(untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada Tuhanmulah engkau

(7)

vi

HALAMAN PERSEMBAHAN

_

 Alhamdulillah, Segala puji dan syukur kepada Allah SWT atas limpahan

rahmat, karunia, pertolongan, berkah serta ilmu yang telah diberikan.

Terima kasih ya Allah, karna-Mu telah menuntunku menjalani segala hal

baik.

 Hai Rakhma !!! Yey, akhirnya kamu bisa ngerjain skripsi dengan baik !

Harus jadi yang lebih baik lagi ya, maaa. Thank you to my self !

 Terimakasih mama (Siti Rochmah), ayah (Joko Nur Cahyo)... udah nih aku

lulus kuliahnya. Semoga ilmunya barokah dan bisa membanggakan.

Amiinn!! Terimakasih buat doanya yang tiada henti. Akhirnya aku lulus

maa yaah, Yey ! :*

 Depik dan Tegar, semoga besok kalian bisa ngerasain di sidang kyk gini

ya, Amin :* sukses buat kita dek dan eh iya, terima kasih ya dek untuk

support nya. Sengaja atau pun tidak itu bantuan yang sangat

membantuku.

 Hai kamu, iya kamu! Si “someone” yang sangat aku repotin, yang riweh

sendiri kalau aku males2an ngerjain skripsi hehehe. Terima kasih ya mas,

sudah menemani, kasih support dan membantu Rakhma. ILYou!

 Hai teman-teman baikku dimanapun kalian berada aku berterimakasih

untuk dukungan serta bantuan kalian. Alhamdulillah kita bisa mengapai

salah satu impian kita menjadi sarjana, semangat dan sukses selalu untuk

kalian... jangan pernah nyerah sama keadaan hehehe Allah beside you!!

 Hai Amha, mbak Narti, Mey!! huuwaa pasti ntar kangen banget sama

kalian, terima kasih ya... udah mau sabar banget ngadepin Rakhma :*

Makasih buat support dan kebaikan kalian, Yey kita alhamdulillaaaah kita

(8)

vii

 Hai Nate, aaaaaahh :’) beeeb akhirnya aku selesai juga ngerjain skripsi ini!

Terima kasih banget selalu support Rakhma dan ngasih nasihat yang

sangat membantuku sekali. Terima kasih ya Allah, sudah dikasih

kesempatan memiliki teman sepertimu, hehehe alhamdulillah. Tolong

jangan lelah ya beb aku sambati terus2an hehehe (love you more than you

know, beb) :* :*

 Si cantik Alin hmm wanita tinggi kurus yang selalu bikin iri sama bentuk

badannya hehehe :’) hmmm terima kasih liiin sudah support Rakhma

walaupun kita jarang banget komunikasi tapi aku yakin kamu selalu

peduli dengan Rakhma. love you lin :*

 Hai kak, aku lulus nih! Hehehe terima kasih kakak Ajeng sudah bantu

Rakhma tabulasi, itu sangat membantu sekalii :* hehehe, terima kasih kak

sudah mau aku repotin. Aaah jadi rindu qtime sama kamu kak hehehe

ssstt jaga aib yang ngga sengaja aku titipkan ya, love you kak :*

 Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi S.E.,M.Si selaku dosen pembimbing tugas akhir saya, terimakasih untuk semua ilmu, didikan dan pengalaman yang sangat berarti untuk saya. Terimakasih banyak buuu....

 Member bimbingan ibu Nurul (Aldila, Ulfa, Fanny, Putri Marifatul, Enyta, Ranny, Ivian) terima kasih sudah berjuang bersama, well done! Buat Putri

Diah, Luluk dan Mas Kristian tetep semangat, cepet ndang nyusul yaaa,

jangan menyerah :*:*

 Last, terima kasih untuk semua yang secara tidak langsung udah kasih

support tapi maaf aku lupa itu siapa dan tidak ketulis disini. Pokoknya

terima kasih banyak yaaa!!! Semoga Allah membalas kebaikan kalian,

(9)

viii

KATA PENGANTAR

Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa karena dengan Rahmat dan Ridho-Nya penyusunan skripsi yang berjudul “Pengaruh Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital Terhadap Prediksi

Kondisi Bermasalah pada Sektor Perbankan di Indonesia”dapat diselesaikan tepat waktu dan tanpa hambatan yang berarti. Peyusunan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat penyelesaian program pendidikan sarjana jurusan akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

Penulis menyadari tentu tidak mudah untuk menyelesaikan penulisan skripsi ini tanpa adanya arahan, bimbingan, serta dukungan dari berbagai pihak. Untuk itu, penulis mengucapkan terima kasih sebanyak-banyaknya kepada:

1. Bapak Luthfi, S.E., M.Fin. selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si, QIA., CPSAK, Ketua Program Sarjana Akuntansi STIE Perbanaas Surabaya serta selaku dosen wali yang membantu saya selama proses program studi.

3. Ibu Nurul Hasanah Uswati Dewi, S.E., M.Si., selaku dosen pembimbing yang telah mengarahkan saya dalam proses skripsi.

4. Bapak Prof. Dr. R. Wilopo, Ak., M.si., CPMA., CFE., CA selaku tim dosen penguji dalam proses skripsi.

5. Bapak Dr. Nanang Shonhadji, S.E., AK., M.Si., CA selaku tim dosen penguji dalam proses skripsi.

(10)

ix

Penulis juga menyadari bahwa masih banyak kekurangan dalam penyusunan skripsi ini. Oleh karena itu, penulis mengharapkan adanya kritik dan saran yang membangun untuk skripsi ini dari semua pihak guna perbaikan lebih lanjut. Semoga skripsi ini dapat memberi manfaat bagi semua pihak serta peneliti berikutnya yang memiliki kesamaan objek penelitian.

Surabaya, 10 September 2016

(11)

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL.... ... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv

HALAMAN MOTTO & PERSEMBAHAN ... v

KATA PENGANTAR ... viii

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi... 11

BAB II TINJAUAN PUSTAKA... ... 13

2.1 Penelitian Terdahulu... 13

2.2 Landasan Teori...23

2.2.1 Teori Sinyal... 23

2.2.2 Stewardship Theory... 24

2.2.3 Pengertian Bank... 26

2.2.4 Laporan Keuangan... 27

2.2.5 Penilaian Tingkat Kesehatan Bank... 28

2.2.6 Kondisi Bermasalah... 29

2.2.7 Analisis Rasio Keuangan...31

2.2.8 Pengembangan Hipotesis Penelitian... 40

2.3 Kerangka Pemikiran... 44

2.4 Hipotesis Penelitian...45

BAB III METODE PENELITIAN... 46

3.1 Rancangan Penelitian... 46

3.2 Batasan Penelitian... 47

3.3 Identifikasi Variabel…... 47

(12)

xi

3.4.1 Variabel Dependen... 48

3.4.2 Variabel Independen... 49

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel... 55

3.6 Data dan Metoda Pengumpulan Data... 56

3.7 Teknik Analisis Data... 57

3.7.1 Statistik Deskriptif... 59

3.7.2 Pengujian Hipotesis Penelitian... 59

3.7.3 Menilai Model Fit... 60

BAB IV GAMBARAN SUBJEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA... 62

4.1 Gambaran Subjek Penelitian... 62

4.2 Analisis Data... .64

4.2.1 Statistik Deskriptif... 64

4.2.2 Analisis Pengujian Hipotesis... 89

(13)

(14)

xiii

Tabel 4.13 : Kondisi Keuangan Bank 105

Tabel 4.14 : Kondisi Keuangan Bank Capital Indonesia, Tbk 108 Tabel 4.15 : Kondisi Keuangan Bank Sinarmas, Tbk 111 Tabel 4.16 : Kondisi Keuangan Bank Sinarmas, Tbk 115 Tabel 4.17 : Kondisi Keuangan Bank Woori Saudara

(15)

xiv

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 44

Gambar 3.1 : Matriks Penetapan Tingkat Risiko 52 Gambar 4.1 : Hasil Penentuan Kategori Bank dalam Kondisi

Bermasalah dan Tidak Bermasalah Tahun 2012-2014 70 DAFTAR GAMBAR

Kategori Kondisi Tidak Bermasalah 83

(16)

xv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Seleksi Pengambilan Sampel

Lampiran 2 : Perusahan Perbankan yang Menjadi Sampel Penelitian Lampiran 3 : Perhitungan Variabel Dependen

Lampiran 4 : Perhitungan Variabel Independen

Lampiran 5 : Data Tabulasi Untuk Memprediksi Kondisi Bermasalah Lampiran 6 : Hasil Analisis Statistik Deskriptif

(17)

xvi

EFFECT RIKS PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL OF CONDITION PREDICTION PROBLEMS IN

BANKING SECTOR IN INDONESIA Governance, Earnings and Capital have influence to predict problematic conditions in the banking sector in Indonesia in 2012-2014. Factors risk profile is measured using the ratio of NPL, LDR and Compliance Risk Factor, Good Corporate Governance is assessed using a composite value,factor Earning measured using NIM ratios.Factors Capital were assessed using CAR. The sample used in this study were 31 banking companies Conventional listed on the Indonesia Stock Exchange, the sampling technique used in this study using

(18)

xvii

PENGARUH RIKS PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL TERHADAP PREDIKSI KONDISI BERMASALAH

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah Risk profile, Good

Corporate Governance, Earnings dan Capital memiliki pengaruh terhadap

memprediksi kondisi bermasalah pada sektor perbankan di Indonesia pada tahun 2012-2014. Faktor risk profile diukur dengan menggunakan rasio NPL,LDR dan Risiko Kepatuhan, Faktor Good Corporate Governance yang dinilai dengan menggunakan nilai komposit, Faktor Earning diukur dengan menggunakan rasio NIM. Faktor Capital dinilai dengan menggunakan rasio CAR. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah 31 perusahaan perbankan Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia, teknik pengambilan sampel yang digunakan dalam penelitian ini menggunakan teknik purposive sampling, alat uji yang digunakan untuk menguji hipotesis adalah regresi logistik. Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa rasio NPL, LDR, Risiko Kepatuhan, GCG, CAR tidak dapat digunakan untuk memprediksi kondisi bermasalah pada Bank Konvensional memiliki nilai signifikansi di atas 0,05 (5%) sedangkan rasio NIM dapat digunakan untuk memprediksi kondisi bermasalah karena di bawah nilai signifikansi 0,05 (5%).