Mata Kuliah : Akuntansi Perpajakan
SKS : 3
Semester : 4
Kode MK : EBA512050
I. DESKRIPSI
Akuntansi Perpajakan merupakan mata kuliah wajib bagi mahasiswa Program Studi D III Perpajakan. Cakupan materi Akuntansi Perpajakan meliputi pengertian akuntansi perpajakan, hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi komersial, konsep dasar akuntansi pajak dan keterbatasan akuntansi perpajakan, laporan keuangan fiskal, aktiva tetap dan aktiva tak berwujud dipandang dari sudut akuntansi perpajakan, penghasilan: konsep pengakuan, dan realisasi, rekonsiliasi laporan keuangan komersial dan fiskal, serta tentang pajak tangguhan (PSAK No. 46).
II. Tujuan Mata Ajaran
Pada akhir perkuliahan ini, anda diharapkan dapat memahami pengertian akuntansi
perpajakan, hubungan akuntansi pajak dengan akuntansi komersial, konsep dasar akuntansi pajak dan keterbatasan akuntansi perpajakan, mampu menyusun laporan keungan fiskal, aktiva tetap dan aktiva tak berwujud dipandang dari sudut akuntansi perpajakan, penghasilan: konsep, pengakuan, dan realisasi, rekonsiliasi laporan keungan komersial dan fiskal serta memahami tentang pajak tangguhan (PSAK No. 46).
III. MANFAAT
Mengenalkan akuntansi perpajakan secara utuh dan memberikan landasan konsepsual dan pemahaman praktek yang kuat untuk memperdalam bidang pengetahuan akuntansi perpajakan.
IV. STRATEGI
Metode perkuliahan menggunakan metode penyampaian materi dengan dengan ceramah bervariasi, diskusi, tanya jawab dan pemberian tugas mandiri kepada mahaiswa/i, latihan serta pemecahan masalah dari suatu kasus.
V. TUGAS
1. Setiap mahasiswa wajib membaca materi perkuliahan untuk setiap kali pertemuan. 2. Setiap mahasiswa wajib mengerjakan tugas mandiri untuk menguji pemahaman
3. Kuis dapat dilakukan sewaktu-waktu.
4. Ujian tengah semester dan ujian akhir semester terjadwal sesuai dengan peraturan fakultas. Soal dalam bentuk kasus.
VI. POKOK BAHASAN
Metode perkuliahan menggunakan metode penyampaian materi dengan ceramah bevariasi, diskusi, tanya jawab dan pemberian tugas mandiri kepada mahasiswa/i, latihan serta pemecahan masalah dari suatu kasus.
Pertemuan
Ke Pokok Bahasan Bahan Bacaan/Buku
1
Pendahuluan
- Akuntansi
- Pajak
- Pembukuan/Pencatatan bagi Wajib Pajak
- Akuntansi Pajak
Buku 1,2, dan 3
2
Kas dan Setara Kas
- Defenisi Kas dan Setara Kas
- Peraturan Perpajakan mengenai bunga bank
Buku 1,2, dan 3
3
Investasi Jangka Pendek
- Defenisi Investasi Jangka Pendek
- Nilai Investasi Jangka Pendek dalam Neraca
- Pajak Penghasilan Atas keuntungan transaksi saham
- Sekuritas
4
Piutang
- Defenisi Piutang
- Piutang Usaha
- Piutang di luar Usaha
- Piutang dalam hubungan Istimewa
- Nilai Piutang dalam Neraca
-Buku 1,2, dan 3
KUIS
6
Persediaan
- Defenisi Persediaan
- Jenis Persediaan
- Sistem pencatatan persediaan
- Nilai persediaan dalam neraca
- Teknik menghitung nilai persediaan akhir
Buku 1,2, dan 3
7
Biaya Dibayar di Muka
- Defenisi Biaya dibayar di muka
- Asuransi dibayar di muka
- Sewa dibayar di muka
- Pajak dibayar di muka
- Pajak Penghasilan 22, 23, 24, dan 25
- Tarif Pajak Penghasilan 22
- Fiskal Luar Negeri
- PPN Masukan
Buku 1,2, dan 3
8
Investasi Jangka Panjang
- Defenisi Investasi Jangka Panjang
- Investasi jangka panjang dalam laporan L/R, Saham, Obligasi, Surat Berharga Lainnya, Dana, dan dalam Aset
lain.
9
Aset Tetap
- Defenisi Aset Tetap
- Pembelian Aset Tetap
- Penyusunan Aset Tetap
- Penjualan Aset Tetap
- Sewa
- Revaluasi Aset Tetap
Buku 1,2, dan 3
10 Aset Lain-lain- Defenisi Aset Tidak Berwujud Buku 1,2, dan 3
MID SEMESTER
12
Kewajiban
- Defenisi Kewajiban
- Kewajiban Jangka pendek
- Utang Pajak
- Pajak Penghasilan 23
- Kewajiban Jangka Panjang
Buku 1,2, dan 3
13
Ekuitas
- Pendahuluan
- Saldo laba
Pendapatan, Penghasilan, dan Penjualan
- Penghasilan bukan Objek Pajak
- Penghasilan dikenakan Pajak Penghasilan Final
- Beban yang berhubungan dengan Pajak Penghasilan Final dan Non Pajak
Penghasilan
14
HPP dan Beban Operasional
- Beban Operasional Rekonsiliasi (Koreksi) Fiskal
- Latar Belakang
- Defenisi Rekonsiliasi (Koreksi) Fiskal
- Beda Tetap/Permanen
- Beda Waktu/ Sementara
- Koreksi Positif dan Negatif dari Rekonsiliasi Fiskal
- Perhitungan Pajak Penghasilan
- Kredit Pajak Tahun Berjalan
- Kurang/Lebih Bayar sesuai dengan peraturan pajak serta pencatatan dan penyajiaanya
Buku 1,2, dan 3
15
Akuntansi Pajak Penghasilan (PSAK 46)
- Pendahuluan
- Beda Waktu/Sementara
- Beban Pajak Tangguhan dan Pendapatan Pajak Tangguhan
- Aset Pajak Tangguhan
- Kewajiban Pajak Tangguhan
- Pencatatan dan Penyajian
Buku 1,2, dan 3
KRITERIA PENILAIAN:
A : ≥ 76 B+ : 71-75,99 B : 66-70,99 C+ : 61-65,99 C : 56-60,99 D : 51-55,99 E : < 51
BOBOT NILAI:
No Jenis Bobot
1 Kuis 15% 2 Partisipasi Kelas 10%
3 Tugas 10%
4 Ujian Tengah Semester 25% 5 Ujian Akhir Semester 40%
BOBOT 100%
VII. REFERENSI
A. Bacaan Pokok dalam Perkuliahan ini adalah:
1. Agoes Sukrisno dan Estralita Trisnawati.2010.Akuntansi Perpajakan.Salemba Empat, Jakarta.
2. Purba Marisi Dan Andreas. 2005. Akuntansi Pajak Penghasilan.Graha Ilmu.Yogyakarta. 3. Zain Mohammad, 2008.Manajemen Perpajakan.Salemba Empat, Jakarta.
4. Gunadi.2005.Akuntansi Pajak.Grasindo, Jakarta.
