TUGAS TERSTRUKTUR
MATAKULIAH AUDITING 2
CONTOH AUDIT PLAN PERUSAHAAN DEALER
Oleh :
Nur Azizah Mahdaniar
(C1C090123)
Bayu Krisna Prasetya
(C1C012058)
Adika Reyhan Daffa
(C1C012060)
Rifqi Al Habib
(C1C013066)
Andi Abdul Qodir
(C1C013110)
Mufti Mu’izullah Z.
(C1C013126)
Aditya Wisnu W.
(C1C013129)
Guntur Tri Pamungkas
(C1C013132)
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI
UNIVERSITAS JENDERAL SOEDIRMAN
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
PURWOKERTO
2016
AUDIT PLAN ( PERENCANAAN AUDIT )
Nama Perusahaan : MajuMundur Motor Nama Pimpinan : Mufty M.Z
Alamat Perusahaan : Jl. Perintis Kemerdekaan No. 63 Purwokerto Bentuk Perusahaan : CV
Tgl/bln/Th mulai usaha : 5 Mei 2016 SIUP Nomor : 1356/X/1989
HO Nomor : 5789/VII/1989
TDP Nomor : 970/X/2000, dan NPWP Nomor : 201890.90.00.87 Bidang Usaha : Dealer Motor
Produk : Motor Baru
Konsumen yang dituju : PenggunaKendaraanBermotor Jumlah Target omset : Rp100.000.000
Tenaga Kerja yang Dipekerjakan : seller (6) office (10) bengkel (15) OB (3) A. Struktur Organisasi :
Pimpinan : 1 Orang ( Mufty M.Z) . Gaji Rp 5 Juta/ bln. Staff Pemasaran / Marketing : 10 Orang () Rp. 3 juta/bln
Staff Keuangan : 2 Orang ( Wisnu dan Yonatan) Rp. 3 juta/bln Karyawan Logistik dan IT : 2 Orang ( Ferdi dan Yani ) Rp 2 juta/bln Karyawan / Office boy : 1 Orang ( Bayu ) Rp. 1 juta / bln
B. Kemampuan Karyawan yang diharapkan :
Teknologi informasi IT atau Pengetahuan dan Keahlian di bidang Komputer
Mampu memasang software dan melakukan perawatan rutin dan perbaikan
Mampu membuat pembukuan dan organisasi dasar C. Motivasi Karyawan yang Diharapkan :
Mampu bekerja atau menjalani aktifitas jam kerja yang panjang selama 6 atau 7 hari seminggu
Inovatif
Mampu memeperhatikan efisiensi
Mampu memecahkan masalah
Mampu menggunakan strategi mempengaruhi
Mampu menciptakan ide-ide Kreatifitas D. Prasarana dan Peralatan
1) Prasarana
Lahan : 450 m2
Gedung : Permanen 350 m2 (2 lantai)
Ruang : Kantor 1 ruangan, Pelayanan 1ruang, Gudang 2 ruangan, Keuangan 1 ruangan, Showroom 1 ruang.
2) Peralatan
Komputer, Jaringan Komputer, Laptop
Koneksi ke internet : dial- up , broadband atau wireless
Langganan Internet Service Provider ( ISP ) atau Provider satelit Perangkat lunak (Software) untuk mengelola transaksi dan rekening Meja dan Kursi
AC Dan Kipas Angin X-Banner
3) Kendaraan
Mobil Xenia dan Hyundai masing-masing 1 Unit Sepeda motor 5
Mobil Pick-up 2 1. SUSUNAN PENGURUS
Susunan pengurus Perusahaan pada tanggal 31 Desember 2012 adalah sebagai berikut : Komisaris Utama : Komisaris : Komisaris Independen : Direktur Utama : Wakil Direktur Utama :
Direktur :
2. EKUITAS
Modal dasar perusahaan berjumlah Rp 500.000.000 yang terbagi atas 100.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp 5.000 per saham.
3. KEBIJAKAN AKUNTANSI
a) Penyajian Laporan Keuangan
Penyajiannya berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan metode langsung.
b) Piutang Usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tapi langsung membebankan ke akun laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.
c) Persediaan
Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode FIFO.
d) Penyertaan dalam bentuk saham
Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas.
e) Aset Tetap
Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran umur manfaat ekonomis asset tetap. Taksiran umur ekonomis asset tetap sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana 20 tahun Kendaraan bermotor 10 tahun Peralatan kantor 5 tahun f) Pengakuan Pendapatan
Pendapatan penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan kepada pembeli.
g) Transaksi dan Penjabaran Mata Uang Asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo asset dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan. h) Taksiran Pajak penghasilan (PPh)
Taksiran pajak penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan. Perusahaan tidak menganut akuntansi pajak tangguhan atas perbedaan waktu.
i) Tahun Buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 januari sampai dengan 31 Desember.
4. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN
Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku besar, ayat jurnal, serta proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.
5. NERACA KOMPARATIF
ASET 2012 2011
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 80.000.000 75.000.000
Piutang usaha 200.000.000 325.000.000
Piutang lain-lain 15.000.000 12.000.000
Persediaan 700.000.000 775.000.000
Beban dibayar di muka 7.000.000 9.000.000
Perlengkapan 10.000.0000 14.000.000
TOTAL ASET LANCAR 1.012.000.000 1.210.000.000 ASET TETAP
Harga perolehan 800.000.000 950.000.000
Akumulasi penyusutan 21.000.000 42.000.000
Nilai buku -
-TOTAL ASET 1.823.000.000 2.202.000.000
KEWAJIBAN DAN EKUITAS KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Utang usaha 165.000.000 195.000.000
Utang lain-lain 10.000.000 20.000.000
Beban yang masih harus dibayar 3.000.000 5.000.000 TOTAL KEWAJIBAN JANGKA
PENDEK
188.000.000 220.000.000
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Kewajiban pajak tangguhan 5.000.000 8.000.000 TOTAL KEWAJIBAN JANGKA
PANJANG 5.000.000 8.000.000 EKUITAS Modal disetor 950.000.000 1.100.000.000 Saldo laba 800.000.000 874.000.000 TOTAL EKUITAS 1.150.000.000 1.250.000.000
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 1.823.000.000 2.202.000.000 6. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF
AKUN 2011 2012
Penjualan 1.230.000.000 1.500.000.000
Beban pokok penjualan 850.000.000 1.100.000.000
Laba kotor 380.000.000 400.000.000
Beban usaha 60.000.000 70.000.000
Laba usaha 360.000.000 330.000.000
Beban (pendapatan) lain-lain, bersih
250.000.000 150.000.000
Beban pajak penghasilan tahun berjalan
60.000.000 86.000.000
Tangguhan 30.000.000 12.000.000
Laba bersih 20.000.000 74.000.000
Saldo awal tahun 780.000.000 800.000.000
Saldo akhir tahun 800.000.000 874.000.000
7. MASALAH AKUNTANSI
a) Pembukuan dilakukan manual dan komputerisasi
b) Perusahaan yang menuju komputerisas iakan dapat memberikan laporan yang lebih cepat. Akan tetapi dalam praktiknya perusahaan-perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul perusahaan perlu meningkatkan pemakaian computer, dalam hal ini menggunakan software yang tepat dan akurat sehingga dapat tercapai efisien dan efektivitas.
c) Piutang di perusahaan cukup besar sehingga menghambat aliran kas yang ada dan juga mengakibatkan resiko piutang tak tertagihnya cukup besar
8. MASALAH PERPAJAKAN
a) Dalam pengelompokkan beban masih ditemukan beban-bban yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
b) Tahun sebelumnya semua pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum dibayarkan.
9. NERACA KOMPARATIF Laporankeuanganperusahaanuntuktahunbuku 2011 diperiksaoleh Kantor AkuntanPublikMuktiLutfianadanRekan. 10.RENCANA KERJA Penempatan staff: Partner : MuktiLutfiana Manajer : Rio Febrianto Supervisor : AgusPrasetyo Senior : Fulana Mariana Junior : DesiSusanti 11.JASA AKUNTAN
Pemeriksaan umum pada laporan keuangan perusahaan untuk mengungkapkan pendapat mengenai laporan keuangan tersebut wajar tanpa pengecualian atau dengan kata lain kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.
12.BIAYA PEMERIKSAAN
Biaya pemeriksaan sebesar Rp 30.000.000 ( tiga puluh juta rupiah) ditambah PPN dikurangi denganPPh 23.
13.BIAYA PEMERIKSAAN
Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai : 13 Desember 2012 s/d 12 Maret 2013
PemeriksaanS stokfisik / kas : 28 Desember 2012 s/d 9 Januari 2013 Evaluasi pengendalian internal : 13 Desember 2013 s/d 12 Januari 2013 Penyerahaan laporan akuntan : 22 Maret 2013
Pelaksanaan stock opname : Rio Febrianto, AgusPrasetyo, Fulana Mariana, Desi
