ANALISIS KINERJA BANK PADA PT. BPRS BHAKTI
SUMEKAR SUMENEP
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu
Jurusan Akuntansi
Oleh:
RINDI ANGGA OCKTAVIA ANDRISAN 2009310066
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
SURABAYA
ii
ANALISIS KINERJA BANK PADA PT. BPRS BHAKTI
SUMEKAR SUMENEP
Diajukan oleh:
RINDI ANGGA OCKTAVIA ANDRISAN 2009310066
Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan
Dosen pembimbing, Tanggal: 30 Januari 2013
iii
S K R I P S I
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PADA PT. BPRS BHAKTI
SUMEKAR SUMENEP
Disusun oleh:
RINDI ANGGA OCKTAVIA ANDRISAN
2009310066
Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi
pada tanggal 14 Februari 2013
iv
PENGESAHAN SKRIPSI
Nama : Rindi Angga Ocktavia Andrisan
Tempat, Tanggal Lahir : Sumenep, 08 Oktober 1991
N.I.M : 2009310066
Jurusan : Akuntansi
Program Pendidikan : Strata I
Konsentrasi : Akuntansi Keuangan
Judul : Analisis Kinerja Bank Pada PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep
v
HALAMAN MOTTO
Kehidupan melahirkan sebuah pilihan
Setiap pilihan yang kita ambil adalah tanggung jawab yang
harus kita selesaikan
Semua takkan bisa sempurna tanpa doa yang menyertai
Kejarlah impianmu walau badai menghadang
Kalahkan segala halangan dan rintangan
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Bismillahirrahmanirrahim, dengan seluruh ketulusan hati kupersembahkan karya kecil ini untuk semangat hidup yang menemani di saat duka maupun duka dan selalu setia saat ku terhempas oleh badai cobaan...
Orang tuaku yang selalu setia terbangun dikala malam untuk mendoakan
anaknya agar sukses dalam menjalani kehidupan, selalu setia saat aku terjatuh dan terhempas (Ayah Akhmad Sugiyanto & Ibu Siti Sulusia, Embah H. Safrawi & Hj. Sa’ati, Abah H. Toyyib & Umi Hj. Wadi’ah)
Engkaulah pendamping yang selalu sabar dan setia menemaniku, memberikan
cinta dan sayang yang menyejukkan setiap kehidupanku (Fuad Hasan, SE)
Seluruh keluarga besarku yang selalu menghibur disaat hati gelisah, ingin
mundur, ingin menghentikan, kalian semua adalah tenaga terhebatku (adikku Echa, Lek Yenni, ArPuj, mbk Nanik, dan semuanya)
Seluruh dosen pengajar S1 Akuntansi, terima kasih atas segala ilmu dan
pengalaman yang telah diberikan. Segala yang beliau berikan takkan pernah tergantikan
Kawan seperjuangan sejak awal kuliah hingga akhir kuliah kita selalu bersama
meski banyak pertengkaran kecil diantara kita, tapi kita bisa merengkuh kemenangan bersama (Lybie: Priwikarani Aprilia, SE)
Dalam rumah kostan yang penuh canda, derita, serta tawa, kalian semua
takkan pernah kulupakan meski kita terpisah jarak (beb Rizzo, Meme, Amalince, Pipit, Pitty, Ghea Geol, MbakNinis)
Ucapkan terima kasih kepada seluruh pihak yang tidak dapat saya sebutkan satu-persatu yang telah membantu terselesaikannya skripsi ini.
vii
KATA PENGANTAR
Segala puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, Pemelihara seluruh alam raya, yang atas limpahan rahmat, taufik dan hidayah-Nya, penulis mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Bank pada PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep”.
Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam penyelesaian Studi Strata Satu Jurusan Akuntansi di Sekolah Tingi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya. Terselesaikannya skripsi ini tentunya tak lepas dari dorongan berbagai pihak. Oleh karena itu, tak salah kiranya bila penulis mengungkapkan rasa terima kasih dan penghargaan kepada:
1. Allah SWT atas segala kebesaran-Nya yang telah memberikan kekuatan dan inspirasi kepada penulis sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik. 2. Prof. Dr. Dra. Psi. Hj. Tatik Suryani, M.M. selaku Ketua Umum Sekolah
Tingi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.
3. Dra. Gunasti Hudiwinarsih, Ak., M.Si. selaku dosen wali yang selalu memberikan semangat dan motivasi untuk menjadi lebih baik.
4. Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M selaku dosen pembimbing yang dengan sabar telah meluangkan waktu untuk membimbing dan mengarahkan penulis. 5. Supriyati, S.E., Ak., M.Si selaku Ketua Jurusan Akuntansi Sekolah Tingi Ilmu
Ekonomi Perbanas Surabaya.
6. Seluruh dosen pengajar Sekolah Tingi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang selama ini memberikan ilmu dan pengalaman kepada penulis.
7. PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep yang telah bersedia memberikan ijin penelitian.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih banyak kekurangan sehingga memerlukan banyak sekali pembenahan. Mengingat terbatasnya kemampuan penulis, oleh karena itu penulis mengharapkan adanya saran dan kritik dari semua pihak yang bersifat membangun demi kesempurnaan skripsi ini.
Surabaya, Februari 2013
viii DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI... iv
HALAMAN MOTTO ... v
HALAMAN PERSEMBAHAN ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... viii
DAFTAR TABEL ... ix
DAFTAR GAMBAR ... x
DAFTAR LAMPIRAN ... xi
ABSTRAK/ RINGKASAN ... xii
BAB 1 PENDAHULUAN ... 1 1.1 Latar Belakang ... 1 1.2 Perumusan Masalah ... 5 1.3 Tujuan Penelitian ... 5 1.4 Manfaat Penelitian ... 5 1.5 Sistematika Penulisan ... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 8
2.1 Penelitian Terdahulu ... 8
2.2 Telaah Teoritis ... 13
2.3 Kerangka Pemikiran Teoritis ... 47
BAB III METODE PENELITIAN ... 48
3.1 Rancangan Penelitian ... 48
3.2 Batasan Penelitian ... 48
3.3 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 49
3.4 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 50
3.5 Teknik Analisis Data ... 51
BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN DAN ANALISIS DATA .... 53
4.1 Gambaran Umum Perusahaan ... 53
4.2 Analisis data ... 59 BAB V PENUTUP ... 66 5.1 Kesimpulan ... 66 5.2 Keterbatasan Penelitian ... 67 5.3 Saran ... 68 DAFTAR RUJUKAN ... 69
ix
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1.1 : Rasio Keuangan PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep ... 4
Tabel 2.1 : Persamaan dan Perbedaan Penelitian Terdahulu dengan Penelitian Sekarang ... 12
Tabel 2.2 : Kriteria Penilaian Peringkat Kecukupan Modal... 24
Tabel 2.3 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Proyeksi Kecukupan Modal ... 25
Tabel 2.4 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kecukupan Equity... 26
Tabel 2.5 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kecukupan Modal Inti terhadap Dana Pihak Ketiga ... 27
Tabel 2.6 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Fungsi Intermediasi Atas Dana Investasi dengan Metode Profit Sharing ... 28
Tabel 2.7 : Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Permodalan ... 29
Tabel 2.8 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Kualitas Aktiva Produktif ... 30
Tabel 2.9 : Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Pembiayaan Bermasalah ... 31
Tabel 2.10: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Rata – Rata Tingkat Pengembalian Pembiayaan Hapus Buku ... 32
Tabel 2.11: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Nasabah Pembiayaan Bermasalah ... 33
Tabel 2.12: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Kualitas Aset ... 34
Tabel 2.13: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Tingkat Efisiensi Operasional .... 35
Tabel 2.14: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Aset yang Menghasilkan Pendapatan ... 37
Tabel 2.15: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Net Margin Operasional Utama .. 38
Tabel 2.16: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Biaya Tenaga Kerja terhadap Total Pembiayaan ... 39
Tabel 2.17: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Assets ... 40
Tabel 2.18: Kriteria Penilaian Peringkat Rasio Return On Equity ... 41
Tabel 2.19: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Rentabilitas ... 42
Tabel 2.20: Kriteria Penilaian Peringkat Cash Ratio ... 43
Tabel 2.21: Kriteria Penilaian Peringkat Short-Term Mismatch Ratio ... 44
Tabel 2.22: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Likuiditas ... 45
Tabel 2.23: Matriks Kriteria Penetapan Peringkat Faktor Manajemen ... 46
Tabel 4.1 : Pemegang Saham PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep ... 58
Tabel 4.2 : Produk dan Layanan PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep ... 58
Tabel 4.3 : Perkembangan Modal Inti dan Modal Pelengkap ... 60
Tabel 4.4 : Perkembangan Aktiva Produktif ... 60
Tabel 4.5 : Perkembangan Beban Operasional ... 60
Tabel 4.6 : Perkembangan Pendapatan Operasional ... 61
Tabel 4.7 : Perkembangan Kas dan Setara Ka ... 60
Tabel 4.8 : Perkembangan Kewajiban Lancar ... 61
Tabel 4.9 : Perhitungan Rasio Kecukupan Modal (Car) ... 62
Tabel 4.10: Perhitungan Rasio Kualitas Aktiva Produktif (Eaq) ... 63
Tabel 4.11: Perhitungan Rasio Efisiensi Operasional (Reo) ... 64
x
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 2.1: Kerangka Pemikiran ... 47 Gambar 4.1: Struktur Organisasi PT. BPRS Bhakti Sumekar ... 59
xi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1: Surat Edaran Bank Indonesia No. 9/29/DPbS Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Perkreditan Rakyat Berdasarkan Prinsip Syariah
Lampiran 2: Laporan Keuangan PT. BPRS Bhakti Sumekar periode 2009 sampai dengan 2011
xii
Bank Performance Analysis of PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep
ABSTRACT
This research has a purpose to measure the performance of the PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep. This research is a case study, where the PT. BPRS Sumekar Sumenep bhakti as an object of research. The data used in this study is the annual financial statement and the interview to one of the employees of PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep. Data analysis was carried out with the financial ratio analysis based on the PBI. 9/17/PBI/2007. Financial ratios used are CAR, EAQ, REO, CR, and management. The results of the study explained that the aspect ratio of the value of capital used CAR ranks first with the development of improvements. Aspects of quality of assets using EAQ ratio in 2009 was the third, in 2010 was ranked two, and in 2011 was ranked first. Profitability aspect ratio using REO ranks first, only the year gets worse performance. Liquidity aspects of using value ratio CR fluctuated with the first rank position. Matrix calculations or management factor component analysis showed that PT. BPRS Bhakti Sumekar Sumenep ranked first.
