• Tidak ada hasil yang ditemukan

PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA BISNIS DAN AN

N/A
N/A
Protected

Academic year: 2018

Membagikan "PEDOMAN PENYUSUNAN RENCANA BISNIS DAN AN"

Copied!
30
0
0

Teks penuh

(1)

 

PEDOM AN PEN Y U SU N AN

REN CAN A BI SN I S DAN AN GGARAN

T AH U N 2 0 1 3

U N I T K ERJ A/FAK U LT AS

 

 

 

 

BADAN LAYANAN UMUM

UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG

 

     

BAGIAN PERENCANAAN DAN SISTEM INFORMASI

BIRO ADMINISTRASI PERENCANAAN DAN KEUANGAN

UNIVERSITAS NEGERI SEMARANG

(2)

BAB

 

I

 

PENDAHULUAN

 

 

A. Deskripsi Singkat 

Pengelolaan Keuangan  Badan Layanan  Umum  (PK  BLU)  merupakan 

konsep baru dalam pengelolaan keuangan negara. Konsep ini dimaksudkan untuk 

meningkatkan pelayanan kepada masyarakat dengan fleksibilitas pengelolaan 

keuangan berdasarkan prinsip ekonomi, produktivitas, dan penerapan praktik 

bisnis yang sehat sebagaimana dijabarkan dalam Peraturan Pemerintah Nomor 23 

Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum. 

Fleksibilitas  yang  diberikan  antara  lain  adalah  kewenangan  untuk 

mengelola langsung pendapatan yang dip eroleh dari masyarakat maupun dari 

hasil  kerja  sama  atau  hibah.  Namun  pada  BLU  juga  diterapkan  sistem 

pengendalian yang khusus pada tahap perencanaan dan penganggaran serta pada 

tahap pertanggungjawaban. Dalam proses perencanaan dan penganggaran 

tersebut, satker BLU menyusun Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) dengan 

mengacu kepada Rencana Strategis Bisnis dan disusun berdasarkan kinerja dan 

perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya serta kebutuhan dan 

kemampuan pendapatan yang diperkirakan akan diterima dari masyarakat, badan 

lain, dan APBN. 

Oleh karena itu, agar penyusunan RBA pada satker BLU dapat berjalan 

dengan baik maka pihak‐pihak yang berhubungan dengan penyusunan RBA 

terutama  pegawai pada satker BLU perlu dibekali pengetahuan tentang prosedur 

penyusunan RBA yang baik sehingga mampu menerapkan prinsip‐prinsip tata 

pemerintahan yang baik. 

Dalam pedoman ini dibahas tentang ketentuan umum dan kebijakan dan 

pedoman penyusunan rencana bisnis dan anggaran Unit Kerja di lingkungan BLU‐ 

Unnes. 

Pedoman ini disusun untuk membantu agar dalam menyusun RBA Unit 

(3)

ketentuan yang berlaku dan selaras dengan RBA BLU Unnes.  

Untuk dapat mencapai sasaran yang diharapkan para penyusun RBA 

untuk membaca dan mempelajari peraturan perundang‐undangan terkait dan 

menambah wawasan dengan membaca buku referensi yang berhubungan. Para 

penyusun juga disarankan untuk menggunakan berbagai sarana yang tersedia 

seperti  perpustakaan,  web  site,  dan  sarana  lainnya  untuk  memperkaya 

wawasan. 

 

B. Dasar Hukum 

1. Peraturan Pemerintah Nomor 23 ahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan 

Badan Layanan Umum; 

2. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 44/PMK.05/2009 tentang Rencana 

Bisnis & Anggaran serta Pelaksanaan Anggaran BLU j.o. Peraturan Menteri 

Keuangan Nomor 92/PMK.05/2011; 

3. Peraturan Dirjen Perbendaharaan Nomor PER 55/PB/2011 tentang Tata 

Cara Revisi Rencana Bisnis dan Anggaran Definitif dan Revisi Daftar Isian 

Pelaksanaan Anggaran BLU. 

 

C. Tujuan Umum 

Penyusun  diharapkan  mampu/dapat  memahami  penyusunan  Rencana 

Bisnis  dan  Anggaran  Unit Kerja  di  lingkungan  Unnes  sebagai  bahan untuk 

menyusun, Rencana Bisnis dan Anggaran BLU Unnes. 

 

D. Tujuan  Khusus 

Penyusun diharapkan mampu: 

• Menjelaskan ketentuan umum dan kebijakan Rencana Bisnis dan Anggaran Unit  Kerja di lingkungan Unnes  

• Menyusun laporan kinerja Unit Kerja di lingkungan Unnes tahun berjalan. 

(4)

• Menyusun proyeksi keuangan tahun anggaran Unit Kerja di lingkungan Unnes  yang akan datang. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(5)

BAB

 

II

 

KETENTUAN

 

UMUM

 

DAN

 

KEBIJAKAN

 

PENYUSUNAN

 

RENCANA

 

BISNIS

 

DAN

 

ANGGARAN

  

UNIT

 

KERJA

 

 

A. Pengertian Rencana Bisnis dan Anggaran Unit Kerja/Fakultas 

Rencana Bisnis  dan Anggaran  Unit Kerja di lingkungan Unnes, adalah 

dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran tahunan yang berisi kegiatan, 

target kinerja dan anggaran Unit Kerja di lingkungan Unnes. 

Unit Kerja di lingkungan Unnes menyusun Rencana Bisnis dan Anggaran 

Unit  Kerja sesuai visi,  misi,  tujuan/sasaran,  dan  program  yang  realistis  dan 

mengantisipasi masa depan yang diinginkan dan dapat dicapai. RBA Unit 

Kerja merupakan refleksi program dan kegiatan dari Unnes, yang tercantum 

dalam Rencana Strategi Bisnis Unnes dalam tahun rencana. 

   

B. Penyusunan RBA Unit Kerja 

Unit Kerja menyusun RBA dengan mengacu kepada Rencana Strategis 

Bisnis lima tahunan (RSB) Unnes berdasarkan: 

1. basis kinerja dan perhitungan akuntansi biaya menurut jenis layanannya; 

2. kebutuhan  dan  kemampuan  pendapatan  yang  diperkirakan  akan 

diterima. 

 

C. Pengajuan dan Penetapan RBA Unit Kerja 

Pimpinan Unit Kerja mengajukan usulan RBA Unit Kerja kepada Pimpinan 

Universitas.  Usulan  RBA  tersebut  disertai  dengan  lampiran  yang  telah 

ditetapkan.  Gugus  Kinerja  dan  Anggaran  Universitas/Tim  Teknis  mengkaji 

kembali usulan RBA Unit Kerja. Pengkajian dilakukan dalam rapat pembahasan 

bersama dengan Biro Administrasi Perencanaan dan Keuangan serta Unit Kerja 

yang bersangkutan. Pengkajian kembali RBA Unit Kerja terutama mencakup 

(6)

datang dibandingkan pagu indikatif universitas serta kinerja keuangan tahun 

berjalan.  

Setelah dilakukan pengkajian dan pembahasan, RBA Unit Kerja yang 

telah disetujui bersama antara Pimpinan Universitas dan Unit Kerja, menjadi  dasar dalam rangka pemrosesan dari RBA BLU‐Unnes   

Skema pengajuan RBA BLU: 

Gugus Kinerja/Tim Teknis Unit Kerja mengajukan usulan  RBA 

 

Pimpinan Unit Kerja dan Gugus Kinerja/Tim Teknis Unit  Kerja melakukan pembahasan 

 

Usulan RBA Unit Kerja  

 

Gugus Kinerja /Tim Teknis  Universitas 

 

Pembahasan antara Tim Universitas & Unit Kerja yang  bersangkutan 

 

RBA UNNES 

 

(7)

Skema Hubungan RBA dan Penyusunan Anggaran 

a. Gambaran  Kondisi Fakultas (kondisi  internal, kondisi eksternal serta 

asumsi makro dan mikro yang digunakan dalam penyusunan RBA). 

b. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja BLU. 

Uraian pencapaian kinerja tahun 2012, dan target kinerja yang akan 

dicapai tahun 2013. Informasi /tabel yang disajikan: 

• Kertas Kerja Fakultas (RAPA) 

• Petunjuk Operasional Kegiatan (POK) 

RBA Universitas 

(8)

1) Rincian Pendapatan Per Prodi; 

2) Rincian Belanja Per Prodi; 

3) Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 2013 

Fakultas; 

4) Ikhtisar   Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan TA 

2013 Fakultas;  

5) Pendapatan dan Belanja Agregat; 

6) Perhitungan Biaya Layanan Per Prodi; 

c. Informasi  lainnya  yang  perlu  disampaikan  (ISO,  tingkat  kesehatan 

organisasi dll). 

d. Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja Fakultas. 

4. BAB III PENUTUP   

  Kesimpulan dan Hal‐hal yang perlu mendapatkan perhatian. 

(9)

BAB

 

III

  

PENYUSUNAN

 

RENCANA

 

BISNIS

 

DAN

 

ANGGARAN

 

UNIT

 

KERJA

 

 

Penyusunan RBA Unit Kerja meliputi penyusunan Laporan Kinerja Unit Kerja 

Tahun Berjalan dan Rencana Bisnis dan Anggaran Tahun Anggaran Yang Akan 

Datang. Penyusunan tersebut melalui proses: 

1. Persiapan  

2. Penyusunan Ringkasan Eksekutif dan Bab Pendahuluan  

3. Penyusunan Kinerja Unit Kerja  Tahun Berjalan  (TA.20XX‐1) 

4. Penyusunan  Rencana  Bisnis  Anggaran  Unit  kerja  Tahun  Yang  Akan  Datang 

(TA.20XX) 

 

A. PROSES PERSIAPAN 

Sesuai dengan jadwal yang telah ditetapkan Unnes, Unit kerja perlu 

melakukan persiapan meliputi: 

1. Pembentukan/Penyusunan usulan Tim  

2. Pembuatan Surat Tugas Tim  

3. Penandatanganan Surat Tugas Tim  

4. Penyiapan bahan/dokumen penyusunan Laporan  

5. Peraturan perundangan, peraturan internal universitas, data makro dll 

6. Rapat  Koordinasi, penyusunan jadwal kerja dan penjelasan tugas dan fungsi 

unit 

 

Bahan/dokumen yang diperlukan antara lain:  

• Data pendapatan per unit layanan 

• Hasil perhitungan unit cost (jika sudah memiliki) 

• Standar Pelayanan Minimal (jika sudah memiliki) 

• Renstra Stategis Bisnis Unnes 

(10)

prakiraan maju tahun yang lalu) 

• Laporan Keuangan Tahun yang lalu, (Neraca, Realisasi Anggaran dan Catatan  Atas Laporan Keuangan) 

• Data kas setara kas pada tanggal tutup buku tahun yang lalu 

• Data pemakaian Bahan Pakai Habis, data Piutang, data Persediaan  

• Data seluruh aset tetap   yang dimiliki (termasuk nilai pembelian, waktu  pembelian, kondisi aset dan dokumen lain yang diperlukan) 

• Dokumen standar harga/acuan harga (SBU,SBK dll) 

• Tarif Layanan 

• dan  lain‐lain  data  dukung  yang  terkait  dengan  data  keuangan  untuk  penyusunan anggaran 

 

B. PENYUSUNAN RINGKASAN EKSEKUTIF DAN BAB PENDAHULUAN 

1. RINGKASAN EKSEKUTIF 

Memuat uraian ringkas mengenai kinerja BLU tahun berjalan (20XX‐

1) dan target kinerja tahun RBA (20XX) yang hendak dicapai, termasuk 

asumsi‐asumsi penting yang digunakan serta faktor‐faktor internal dan 

eksternal yang akan mempengaruhi pencapaian target kinerja dan upaya 

dalam  melaksanakan  Tri  Dharma  Perguruan  Tinggi  dan  menghadapi 

persaingan global. 

2. BAB I PENDAHULUAN  

a. Umum 

1) Keterangan ringkas mengenai landasan hukum keberadaan Fakultas 

berupa keputusan  yang telah ditetapkan oleh pemerintah  yang 

mendasari  operasional  unit,  sejarah  berdirinya  dan 

perkembangannya  sampai  saat  ini  dan  peranannya  bagi 

masyarakat.  

(11)

2) Karakteristik bisnis BLU  

Keterangan  ringkas  mengenai  kegiatan  utama/pokok  fakultas 

(terutama yang menjadi layanan unggulan).  

 

b. Visi dan Misi  

• Karakteristik Visi: singkat dan mudah diingat, inspiratif, menantang,  sesuatu yang ingin dicapai dalam jangka waktu panjang (lebih dari 5 

th), menarik bagi organisasi, pelanggan dan stakeholders. 

• Karakteristik Misi: pernyataan tentang apa yang harus dikerjakan  oleh lembaga dalam usahanya mewujudkan Visi secara bertahap 

c. Budaya Kerja 

Nilai‐nilai  budaya  kerja  yang  diterapkan  unit  kerja  dalam 

melaksanakan tugas sehari‐hari untuk mencapai visi dan misi yang 

telah ditetapkan. Upaya yang akan dilakukan untuk merubah pola pikir 

menjadi ala korporat, misalnya pemberdayaan sumber daya manusia, 

peningkatan kerja sama, peningkatan kinerja, dan pembelajaran pola 

manajemen. 

d. Susunan Pejabat Pengelola Unit Kerja /Struktur Organisasi 

1) Susunan  Pejabat  Pengelola  Unit  Kerja  berdasarkan  keputusan 

pejabat yang berwenang. 

2) Uraian pembagian tugas diantara masing‐masing Pengelola unit 

kerja. 

 

C. PENYUSUNAN BAB II: KINERJA UNIT KERJA TAHUN BERJALAN (TA 20XX‐1) 

DAN RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN BLU TA 20XX 

a. Gambaran Kondisi Fakultas X 

Uraian gambaran umum secara singkat dan aktual mengenai kondisi 

internal, kondisi eksternal serta asumsi makro dan mikro yang digunakan 

(12)

1) Kondisi internal Fakultas X:  

Uraian  mengenai  kekuatan  dan  kelemahan  dari  kondisi 

pelayanan, keuangan, organisasi dan SDM, serta sarana dan prasarana 

BLU sampai dengan saat penyusunan RBA.  

Contoh: 

a) Pelayanan 

Fakultas X telah memiliki sertifikat ISO 9001 sehingga mutu jasa 

yang  diberikan  kepada  masyarakat  terjamin  kualitas  mutunya. 

Sertifikat ISO 9001 tersebut menjadi keunggulan Fakultas X dalam 

menghadapi  persaingan  dengan  penyedia  jasa  sejenis.  Namun 

demikian,  sistem  pelayanan  yang  diberikan  belum  terintegrasi 

sehingga sulit untuk dilakukan real time monitoring. Terhadap hal 

ini perlu dilakukan pengembangan sistem manajemen yang mampu 

mengintegrasikan seluruh jenis pelayanan yang diberikan. 

b) Keuangan  

Fakultas X telah memiliki sistem informasi akuntansi yang mampu 

mendukung pelaporan keuangan sehingga laporan keuangan yang 

dihasilkan lebih akurat dan tepat waktu. 

Namun demikian, tarif yang telah dimiliki belum mencerminkan 

kondisi riil saat ini (terlalu rendah) karena ditetapkan 5 tahun yang 

lalu. 

c) Organisasi dan SDM 

Pegawai yang memiliki latar belakang pendidikan akuntansi masih 

terbatas.  Perlu  dilakukan  penambahan  pegawai  dengan  latar 

belakang pendidikan sebagai akuntan, dan terhadap pegawai di Biro 

Keuangan  perlu  dilakukan  pengembangan  kapasitas  melalui 

pendidikan  dan  pelatihan  mengenai  akuntansi  dan  keuangan. 

Namun, pegawai di bidang teknis layanan sangat memadai. 

d) Sarana dan Prasarana 

(13)

memadai untuk menunjang kegiatan baik kegiatan layanan maupun 

kegiatan administrasi. Namun untuk lebih meningkatkan kuantitas 

pelayanan  bagi  masyarakat  kurang  mampu  dirasa  perlu  untuk 

menambah ruang pembelajaran dengan dilakukan pembangunan 

gedung baru dan penambahan peralatan yang menunjang pelyanan 

kepada masyarakat. 

2) Kondisi eksternal  Fakultas X 

Menguraikan mengenai kondisi di luar BLU yang mungkin akan 

mempengaruhi    keberhasilan  pencapaian  target  kinerja,  dimana 

Fakultas  tidak  memiliki  kemampuan  untuk  mengendalikan  faktor 

eksternal  sesuai  dengan  apa  yang  diinginkan.  Kondisi  eksternal 

tersebut antara lain kebijakan atau produk hukum yang dikeluarkan 

oleh pemerintah, bencana alam, dan kondisi perekonomian nasional/ 

regional/global, dan lain‐lain. 

Contoh 1: 

Fakultas  dalam  menetapkan  target  perlu  memperhatikan  kondisi 

persaingan  dengan  penyedia  barang/jasa  di  sekitarnya.  Apakah 

mampu bersaing secara langsung, atau fakultas lebih baik mencari 

target  pasar  yang  berbeda  sehingga  tidak  perlu  bersaing  secara 

langsung dengan penyedia barang/jasa di sekitarnya. 

Keterangan:  

Terhadap  kondisi  internal  dan  eksternal,  Fakultas  tidak  perlu 

melakukan analisis yang mendetil seperti analisis SWOT dan analisis 

sejenis. 

3) Asumsi Makro, antara lain (optional): 

a) Tingkat Inflasi ....% 

b) Tingkat Pertumbuhan Ekonomi ...% 

c) Kurs 1 US$ = Rp. ... 

d) Tingkat Bunga Deposito ...% 

(14)

Contoh: 

Asumsi nilai tukar mata uang asing terkait dengan rencana Fakultas 

membeli peralatan yang harganya sangat bergantung dengan nilai 

tukar mata uang asing tersebut. Besaran nominal harga peralatan yang 

akan  dibeli oleh unit  kerja  BLU  dicantumkan dalam  RBA  dengan 

menggunakan  asumsi  nilai  tukar  yang  diperkirakan  pada  saat 

pembelian peralatan. 

 

4) Asumsi Mikro, antara lain: 

a) Kebijakan akuntansi sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku; 

b) Subsidi yang masih diterima dari Pemerintah; 

c) Asumsi tarif (misal Kebijakan Uang Kuliah Tunggal dll); 

d) Asumsi volume pelayanan; 

e) Pengembangan pelayanan baru; 

 

Contoh: 

Asumsi  tarif  dan  volume  pelayanan  digunakan  untuk  menyusun 

perkiraan  target  pendapatan  yang  akan  diterima  oleh  fakultas. 

Selanjutnya  dengan  membandingkan  antara total  pendapatan dan 

total  biaya/belanja,  dapat  diperkirakan  apakah  Fakultas  masih 

memerlukan subsidi dari Rektorat/Pemerintah, atau fakultas memiliki 

surplus  yang  memadai  sehingga  tidak  memerlukan  subsidi  dari 

Pemerintah. 

Agar diperhatikan bahwa kondisi internal fakultas, kondisi eksternal 

fakultas, asumsi makro dan asumsi mikro yang digunakan/dicantunkan 

dalam RBA adalah yang benar‐benar berkaitan dengan pencapaian 

target BLU, dan dijelaskan kaitannya dengan keberhasilan pencapaian 

target tersebut.  

(15)

b. Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja Fakultas 

Bagian ini menguraikan mengenai pencapaian kinerja tahun berjalan  

(tahun  20XX‐1),  dan  target  kinerja  yang  akan  dicapai  (tahun  20XX). 

Beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam penyusunan bagian ini adalah: 

1) Pengukuran  pencapaian  kinerja  tahun  berjalan  (20XX‐1)  dilakukan 

dengan cara membandingkan target dengan perkiraan realisasi sampai 

dengan akhir tahun. 

2) Sejalan dengan restrukturisasi Program dan Kegiatan, maka rumusan 

Program dan Kegiatan yang digunakan dalam RBA harus sesuai/sama 

dengan  rumusan Program dan  Kegiatan yang  ada  dalam  dokumen 

Renstra Universitas dan RKA‐K/L. 

a) Merupakan  penjabaran  dari  Program  yang  rumusannya 

mencerminkan  tugas  dan  fungsi  Satker  BLU  atau  penugasan 

tertentu K/L yang berisi komponen Kegiatan untuk mencapai output 

dengan indikator kinerja yang terukur.  

b) Disertai dengan Indikator Kinerja Kegiatan (IKK) sebagai instrumen 

yang digunakan untuk mengukur output pada tingkat Kegiatan.  

3) Basis akuntansi yang digunakan dalam rangka penyusunan anggaran 

fakultas berdasarkan basis kas, yang berarti bahwa pendapatan diakui 

pada saat kas diterima oleh fakultas, serta belanja diakui pada saat kas 

dikeluarkan dari fakultas. 

4) Basis akuntansi yang digunakan dalam rangka perhitungan biaya layanan 

per unit kerja  berdasarkan basis akrual, yang berarti biaya sudah diakui 

dan dicatat saat terjadinya transaksi tanpa memperhatikan saat kas 

telah dibayarkan atau belum oleh satker BLU. Biaya ini antara lain 

adalah biaya penyusutan dan biaya dibayar dimuka. 

Penyusunan biaya layanan per unit kerja tersebut harus didasarkan pada 

perhitungan biaya per layanan (unit cost per layanan). Oleh karena itu 

Fakulta  terlebih  dahulu  wajib  menyusun  dan  memiliki  dokumen 

(16)

5) Bagi  BLU  pengelola  dana  khusus,  menyampaikan  pula  informasi 

tambahan antara lain mengenai: 

a) Perkembangan pengelolaan dana sampai dengan tahun berjalan 

(20XX‐1).  

b) Hasil  yang  telah  dicapai  maupun  kendala  dalam  pengelolaan/ 

penyaluran dana. 

c) Rencana kebutuhan dana pada tahun 20XX. 

Kebutuhan dana pada tahun 20XX dapat diusulkan untuk dialokasikan 

dalam APBN  (BA  999.03)  atau  mencari sumber‐sumber  pendanaan 

lainnya. Mekanisme pengalokasian dana dalam APBN dan penggunaan 

sumber‐sumber pendanaan lainnya dilakukan sesuai dengan ketentuan. 

 

6) Beberapa tabel yang harus disajikan pada bagian ini adalah sebagai 

berikut: 

a) Rincian Pendapatan Per Unit Kerja; 

b) Rincian Belanja Per Unit Kerja; 

c) Pengelolaan Dana Khusus (jika ada); 

d) Ikhtisar Target Pendapatan menurut Program dan Kegiatan TA 20XX 

e) Ikhtisar Belanja/Pembiayaan menurut Program dan Kegiatan TA 

20XX 

f) Pendapatan dan Belanja Agregat; 

g) Perhitungan Biaya Layanan Per Unit Kerja 

h) Prakiraan Maju Pendapatan dan Belanja BLU 

Tabel Rincian Pendapatan Per Unit Kerja, Rincian Belanja Per Unit Kerja, 

dan Prakiraan Maju Pendapatan dan Belanja BLU menjadi data masukan 

(17)

7) Adapun format tabel‐tabel adalah sebagaimana contoh di bawah ini: 

TABEL 1 : Rincian Pendapatan Fakultas ... 

Kode  Uraian Unit/Kode/Program/Kegiatan/ 

Akun Pendapatan 

TA 20XX‐1 TA 20XX

Target  Realisasi s.d. .... % Target

   

I.  Unit ……. ...(Berisikan uraian unit)  9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxx.xx.xx  Program ….(Berisikan uraian Program)  9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxx  Kegiatan  ... (Berisikan uraian Kegiatan)  9.999.999 9.999.999 9.999.999

   

A.Pendapatan BLU (Diisi uraian pendapatan per akun)  9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxxx  1.Pendapatan Jasa Layanan BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxxx  2.Pendapatan Hibah BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxxx  3.Pendapatan Kerjasama BLU  9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxxx  4.Pendapatan BLU Lainnya 9.999.999 9.999.999 9.999.999

       

  B. Penerimaan RM/PHLN/PHDN/... (pendapatan selain PNBP BLU) 

9.999.999 9.999.999 9.999.999

     

    Total Pendapatan Unit……..(Berisikan uraian unit)

     

II.  Unit ……. ...(Berisikan uraian unit) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxx.xx.xx  Program ….(Berisikan uraian Program)  9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxx  Kegiatan  ... (Berisikan uraian Kegiatan) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

       

A. Pendapatan BLU (Diisi uraian pendapatan per akun) 9.999.999 9.999.999 9.999.999

(18)

Kode  Uraian Unit/Kode/Program/Kegiatan/  Akun Pendapatan 

TA 20XX‐1 TA 20XX

Target  Realisasi s.d. .... % Target

xxxxxx  2. Pendapatan Hibah BLU 9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxxx  3. Pendapatan Kerjasama BLU  9.999.999 9.999.999 9.999.999

xxxxxx  4. Pendapatan BLU Lainnya 9.999.999 9.999.999 9.999.999

       

  B. Penerimaan RM/PHLN/PHDN/...   (pendapatan selain PNBP BLU) 

9.999.999 9.999.999 9.999.999

       

    Total Pendapatan Unit ……..(Berisikan uraian unit)  9.999.999 9.999.999 9.999.999

       

  ....dst 

       

TOTAL PENDAPATAN BLU  9.999.999 9.999.999 9.999.999

TOTAL PENERIMAAN RM/PHLN/PHDN/...  9.999.999 9.999.999 9.999.999

 

 

 

 

(19)

TABEL 2 : Rincian Belanja Fakultas... 

Kode 

Uraian Unit/Program/IKU Program/  Kegiatan/IKK/Output/  Akun Belanja/Detil Belanja 

TA 20XX‐1 

xxxx  Kegiatan ...(Berisikan uraian Kegiatan) 9.999.999  9.999.999 9.999.999

  Indikator Kinerja Kegiatan       

  . ………. (Berisikan uraian IKK)       

xxxx.xx  Output ...(Berisikan uraian Output)    *)  99 sat  99 sat    9.999.999  9.999.999     99 sat  9.999.999   

  Belanja BLU   9.999.999  9.999.999 9.999.999

   Belanja Barang        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

xxxxxx  a. Belanja Gaji dan Tunjangan        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

xxxxxx  b. ...        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

  Belanja Modal  9.999.999  9.999.999 9.999.999

(20)

Kode 

Uraian Unit/Program/IKU Program/  Kegiatan/IKK/Output/  Akun Belanja/Detil Belanja 

TA 20XX‐1 

xxxx.xx  Output ...(Berisikan uraian Output)  *) 99 sat 99 sat 9.999.999  9.999.999 99 sat 9.999.999

  Belanja BLU         9.999.999  9.999.999       9.999.999   

   Belanja Barang        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

xxxxxx  Belanja Gaji dan Tunjangan  9.999.999  9.999.999 9.999.999

xxxxxx  b. ....  9.999.999  9.999.999 9.999.999

  Belanja Modal        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

xxxxxx  a. Belanja Modal Tanah        9.999.999  9.999.999       9.999.999   

xxxxxx  b.  ...        9.999.999  9.999.999 9.999.999   

  Belanja RM/PHLN/PHDN/....   9.999.999  9.999.999 9.999.999

(21)

TABEL 3 : Pendapatan dan Belanja Agregrat Fakultas.... 

Uraian  Realisasi s.d. ....  TA 20XX 

I.  PENDAPATAN BLU  9.999.999  9.999.999

    1. Pendapatan Jasa Layanan Umum  9.999.999  9.999.999

    Pendapatan Penyediaan Barang 

dan Jasa Kepada Masyarakat 

9.999.999 9.999.999

    ...  9.999.999 9.999.999

    2. Pendapatan Hibah BLU  9.999.999  9.999.999

    ...  9.999.999  9.999.999

    3. Pendapatan Hasil Kerjasama BLU 9.999.999 9.999.999

    ...  9.999.999  9.999.999

II.  BELANJA  OPERASIONAL 9.999.999 9.999.999

  A.  BELANJA BARANG BLU  9.999.999  9.999.999

    1. Belanja Gaji dan Tunjangan BLU  9.999.999  9.999.999

    2.  Belanja Barang BLU  9.999.999  9.999.999

    3. Belanja Jasa BLU 9.999.999 9.999.999

    4. Belanja Pemeliharaan BLU  9.999.999  9.999.999

    5. Belanja Perjalanan BLU  9.999.999  9.999.999

    6. Belanja Barang dan Jasa BLU  Lainnya 

9.999.999  9.999.999

     

  B.  BELANJA RM/PHLN/PHDN/..(diluar  belanja modal) 

9.999.999 9.999.999

    1. Belanja Pegawai 9.999.999 9.999.999

    ...  9.999.999  9.999.999

    2. Belanja Barang  9.999.999  9.999.999

    ...  9.999.999 9.999.999

    3. Belanja Lainnya  9.999.999  9.999.999

       

III.  BELANJA MODAL  9.999.999  9.999.999

    1. Belanja Modal BLU 9.999.999 9.999.999

    ...  9.999.999  9.999.999

    2. Belanja Modal RM/PHLN/PHDN/..  9.999.999  9.999.999

    ...  9.999.999  9.999.999

IV.  Surplus/(Defisit) (I‐II)  9.999.999 9.999.999

V.  Penggunaan Saldo Kas BLU  9.999.999  9.999.999

VI.  Surplus/(Defisit) Sebelum Penerimaan  RM/PHLN/PHDN/.. (IV+V) 

9.999.999  9.999.999

VII.  Penerimaan  RM/PHLN/PHDN/.. (II.B+III.2)  9.999.999  9.999.999 VIII.  Surplus (Defisit) Setelah Penerimaan Dari 

RM/PHLN/PHDN/.. (VI+VII) 

9.999.999 9.999.999

IX.  TOTAL ANGGARAN PENDAPATAN (I+VII) 9.999.999 9.999.999

(22)

TABEL 4 : Biaya Layanan Fakultas.... 

      Biaya Pemeliharaan 9.999.999 

      Biaya Langganan Daya dan 

BLU menguraikan keseluruhan biaya yang timbul dalam satu tahun 

anggaran  berdasarkan  basis  akrual.  Klasifikasi  biaya  sesuai  dengan 

kebutuhan dan karakteristik BLU. Paling kurang dikelompokkan menjadi:  

(1) Biaya Langsung 

Biaya langsung merupakan seluruh  biaya yang terkait  langsung 

dengan pelayanan kepada masyarakat, antara lain meliputi biaya 

pegawai, biaya  bahan, biaya  jasa  layanan,  biaya  pemeliharaan, 

biaya daya dan jasa, dan biaya langsung lainnya yang berkaitan 

langsung dengan pelayanan yang diberikan oleh BLU. 

(2) Biaya Tidak Langsung 

Biaya tidak langsung merupakan biaya‐biaya yang diperlukan untuk 

(23)

langsung  dengan kegiatan pelayanan BLU. Biaya  ini antara lain 

meliputi  biaya  pegawai,  biaya  administrasi  perkantoran,  biaya 

pemeliharaan, biaya langganan daya dan jasa, biaya promosi, biaya 

bunga dan biaya administrasi bank. 

c. Informasi lainnya yang perlu disampaikan 

Informasi lainnya meliputi, antara lain, informasi mengenai tingkat 

kesehatan organisasi, akreditasi perguruan tinggi, pencapaian kinerja non 

keuangan lainnya (berupa perolehan ISO, dsb), dan informasi lainnya 

d. Prakiraan Maju Pendapatan dan Prakiraan Maju Belanja  

Pada bagian ini diuraikan mengenai prakiraan maju 3 (tiga) tahun 

kedepan  untuk  belanja  dan  volume  masing‐masing  output    beserta 

prakiraan  maju  3  (tiga)  tahun  kedepan  untuk  target  pendapatan. 

Perhitungan prakiraan maju sebagai pagu indikasi awal tahun anggaran 

berikutnya harus memperhatikan output prioritas yang dinyatakan tetap 

berlanjut sesuai dengan dokumen RPJMN atau RKP yang masih berlaku. 

xxx.xx.xx  Program:  (Berisikan  uraian  Program) 

         

xxxx  Kegiatan:  (Berisikan  uraian  Kegiatan) 

         

  Sumber  Pendapatan:  (Diisi  sesuai kebutuhan) 

xxxxxx    Pendapatan  Hasil 

(24)

2) Prakiraan Maju Belanja Fakultas... 

Kode  Program/Kegiatan/Output  TA  20XX‐1 

Program:  (Berisikan  uraian  Program) 

     

xxxx  Kegiatan:  (Berisikan  uraian  Kegiatan) 

     

xxxx.xx  Output:  (Berisikan  uraian  Output) 

Kesimpulan, berisikan tentang seluruh rangkaian pembahasan dari bab‐

bab sebelumnya  serta hasil‐hasil yang telah dicapai dan hambatan  dalam 

melaksanakan  kegiatan  sesuai  dengan  yang  telah  ditetapkan  serta  upaya 

pemecahan masalah yang dihadapi dan mencoba memberikan saran‐saran 

yang dipandang perlu. 

(25)

BAB

 

IV

 

PEMBAHASAN

 

DAN

 

PENELAAHAN

 

RBA

 

UNIT

 

KERJA

 

 

Setelah seluruh tahapan butir   1 s.d 5 di atas selesai disusun oleh Tim 

Penyusun  maka Gugus Kinerja/TimTeknis  melakukan    penghimpunan/kompilasi 

hasil seluruh tahapan tersebut menjadi satu Draft Dokumen RBA Unit Kerja.  

Draft  Dokumen  RBA  Unit  Kerja  tersebut  dibahas  dalam  Forum  Rapat 

Pembahasan   Tim Penyusun dan Gugus Kinerja/Tim Teknis dengan Pimpinan Unit 

Kerja   (Dekan) untuk mendapat persetujuan akhir dan menjadi Dokumen Usulan 

RBA  Unit  Kerja.  Setelah  dibuatkan  Surat  Pengantar yang  ditandatangani  oleh 

Pimpinan Unit Kerja  maka Dokumen Usulan RBA Unit kerja tersebut dikirimkan ke 

Pimpinan  Universitas  disertai  dengan  lampiran  Kertas  Kerja  (KK)  yang  telah 

ditetapkan. Data RBA Unit Kerja Tahun Yang Akan Datang selanjutnya di‐entry ke 

dalam aplikasi Si Anggar. 

Di tingkat Universitas, Gugus Kinerja dan Anggaran Universitas/Tim Teknis 

mengkaji kembali Dokumen Usulan RBA Unit Kerja. Pengkajian dilakukan dalam 

rapat pembahasan bersama dengan Biro Administrasi Perencanaan dan Keuangan 

serta Unit Kerja yang bersangkutan.  

Penelaahan Dokumen Usulan RBA Unit Kerja terutama mencakup: 

a. Penerapan  Standar  Biaya  sesuai  jenis  layanan  dan  Rincian  Biaya.  Apabila 

tidak/belum menggunakan Standar Biaya maka diperlukan TOR dan RAB dengan 

menggunakan SBU dan SBK. Apabila menggunakan standar yang berbeda dengan 

SBU dan SBK dilampiri dengan Surat Pernyataan Tanggung Jawab (SPTJM).  b. Kewajaran dan kecukupan anggaran tahun yang akan datang dibandingkan pagu 

indikatif universitas serta kinerja keuangan tahun berjalan.  c. Kewajaran  anggaran dengan evaluasi kinerja tahun berjalan  d. Kesesuaian dengan Standar Pelayanan Minimal 

Setelah dilakukan penelaahan dan pembahasan, Dokumen Usulan RBA 

Unit kerja yang telah disetujui bersama antara Pimpinan Universitas dan Unit 

(26)

BAB

 

V

 

REVISI

 

RBA

 

UNIT

 

KERJA

 

 

Revisi RBA Definitif dapat dilakukan sepanjang tidak mengubah Program 

pada DIPA BLU. 

Revisi RBA Definitif BLU dapat dilakukan: 

a. Dalam rangka percepatan pencapaian sasaran kinerja 

b. Dalam rangka penggunaaan saldo awal kas untuk menambah pagu  belanja 

dan/atau 

c. Akibat terlampaunya target PNBP BLU 

Revisi RBA definitif dapat berakibat pada perubahan DIPA BLU atau tidak 

berakibat pada perubahan DIPA BLU. Revisi RBA yang berakibat pada perubahan 

data RKA K/L dan perubahan DIPA BLU, diikuti dengan penyusunan Ikhtisar revisi 

RBA Definitif. 

Revisi RBA Unit Kerja adalah revisi anggaran yang dilakukan oleh unit 

kerja di lingkungan BLU Unnes setelah pelaksanaan RBA Definitif. 

 

Prosedur Pengajuan Usul revisi RBA Definitif Unit Kerja: 

5.1.   Proses Penyusunan Revisi RBA Tingkat Unit Kerja 

5.1.1. Rapat Persiapan Revisi RBA 

5.1.2. Pengumpulan data Revisi RBA 

5.1.3. Pengolahan Revisi RBA Unit Kerja 

5.1.4. Penelaahan dan Pembahasan Revisi RBA Unit Kerja 

5.1.5. Penyusunan draft Revisi RBA 

5.1.6. Konsultasi Draft Revisi RBA dengan Pimpinan Unit Kerja  

5.1.7. Pembahasan akhir Draft Revisi RBA 

5.1.8. Finalisasi draft Revisi RBA 

5.1.9. Mempersiapkan lembar pengesahan Revisi RBA 

(27)

5.2.   Pengiriman Dokumen Revisi RBA Tingkat Unit Kerja 

5.2.1. Pembuatan Surat Pengantar  

5.2.2. Penandatanganan Surat Pengantar  

5.2.3. Pengarsipan Dokumen 

5.2.4. Pengiriman ke Universitas. 

5.2.5. Entry ke Sianggar

 

Setelah  Revisi  RBA  Definitif  disahkan  oleh  Pemimpin  BLU/Rektor  

selanjutnya disampaikan kepada Dewan Pengawas untuk diketahui. Pemimpin 

BLU/Rektor selanjutnya menyampaikan Revisi RBA Definitif kepada: 

a. Menteri Pendidikan Nasional/Ketua Dewan Kawasan 

b. Menteri  Keuangan  c.q  Dirjen  Anggaran    dan  Dirjen  Perbendaharaan  c.q 

Direktur Pembinaan Pengelolaan Keuangan BLU 

Revisi  RBA  Definitif  yang  telah  mendapatkan  pengesahan  Pemimpin 

BLU/Rektor  merupakan  dasar  melakukan  kegiatan  (ps  12  Peraturan  Dirjen 

Perbendaharaan No.Per‐ 55/PB/2011).  

Sesuai Peraturan Dirjen Perbendaharaan No.Per‐ 55/PB/2011 BLU  Unnes 

dapat melakukan belanja dalam hal ada Revisi RBA Definitif sebagai berikut 

No.  Kondisi Pelaksanaan belanja 

a  Perubahan  atau  pergeseraan  Rincian  anggaran dalam hal pagu DIPA BLU tetap 

Setelah revisi DIPA BLU disahkan 

b  Perubahan  Rincian  anggaran  disebabkan  penambahan pagu anggaran belanja masih  dalam Ambang Batas 

Mendahului  pengesahan  atas  revisi DIPA BLU 

c  Perubahan  Rincian  anggaran  disebabkan  penambahan  pagu  anggaran  belanja  melebihi Ambang Batas 

Setelah revisi DIPA BLU disahkan 

d  Penggunaan  saldo  awal  kas  untuk  menambah pagu belanja 

Setelah revisi DIPA BLU disahkan 

e  Perubahan/ralat  karena  kesalahan 

(28)

Pengguna Anggaran  menyusun dan  menandatangani Revisi DIPA BLU 

untuk  selanjutnya  mengajukan  usul  pengesahan  kepada  Kakanwil  Dirjen 

Perbendaharaan, dilampiri dengan: 

a. ADK usulan revisi DIPA BLU 

b. Berita Acara rekonsiliasi Saldo Kas antara Unnes dengan KPPN atau Memo 

Penyesuaian  

Terhadap  usulan  pengesahan  revisi  DIPA  BLU  yang  mengakibatkan 

penambahan keluaran (output) baru dan belum tercantum dalam tabel referensi 

pada  aplikasi  RKA‐KL/DIPA  BLU,  Kakanwil  Dirjen  Perbendaharaan  akan 

mengajukan permohonan penambahan keluaran (output) baru kepada Dirjen 

Perbendaharaan  c.q  Direktur  Sistem  perbendaharaan  sebelum  melakukan 

pengesahan revisi DIPA BLU. 

Batas waktu pengajuan usul pengesahan revisi DIPA BLU kepada Kakanwil 

Dirjen Perbendaharaan adalah sebagai berikut: 

a. Paling lambat tanggal 30 November tahun anggaran berkenaan terhadap 

revisi DIPA BLU berupa: 

1) Pergeseran rincian anggaran dalam hal pagu DIPA BLU tetap 

2) Penggunaan saldo awal kas untuk menambah pagu belanja 

3) Perubahan/ralat karena kesalahan administrasi 

b. Paling lambat hari kerja terakhir pada minggu ketiga bulan Desember tahun 

anggaran berkenaan terhadap revisi DIPA BLU berupa 

1) Perubahan rincian anggaran akibat melebihi ambang batas 

2) Penambahan pagu DIPA BLU bertahap akibat PNBP melampaui target yang 

direncanakan 

c. Paling lambat hari kerja terakhir pada minggu ketiga bulan Januari tahun 

anggaran berikutnya  terhadap revisi DIPA BLU berupa 

1) Perubahan rincian anggaran akibat belanja melebihi pagu DIPA BLU namun 

masih dalam ambang batas 

2) Penggunaan saldo awal kas dalam rangka mismatch namun sampai dengan 

(29)

anggaran berkenaan 

d. Paling lambat hari kerja terakhir bulan Januari tahun anggaran berkenaan 

terhadap revisi DIPA BLU berupa pencantuman saldo awal kas. 

 

Selanjutnya Kakanwil Dirjen Perbendaharaan mengesahkan revisi DIPA 

BLU atas nama Menteri Keuangan yang dituangkan dalam pengesahan revsis 

DIPA BLU paling lambat dalam waktu 5 (lima) hari kerja setelah usul pengesahan 

revisi DIPA BLU beserta lampiran diterima secara lengkap dan benar. 

(30)

BAB

 

VI

 

PENUTUP

 

 

Rencana Bisnis dan Anggaran (RBA) adalah dokumen perencanaan bisnis dan 

penganggaran tahunan yang berisi program, kegiatan, target kinerja dan anggaran 

suatu lembaga Pemerintah yang mendapatkan ijin untuk mengelola keuangannya 

dengan pola pengelolaan keuangan Badan Layanan Umum. 

RBA diharapkan menjadi salah satu alat pengendali kegiatan dan anggaran 

tahunan yang menjamin tercapainya sasaran dalam Rencana Strategis Bisnis (RSB) 

Unnes.  

Semoga  buku  ini  bermanfaat  bagi  berbagai  kepentingan  untuk 

pengembangan Unnes di masa datang. 

 

      Semarang, Mei 2012 

       

Tim Penyusun 

 

 

 

 

 

Referensi

Dokumen terkait

KBM di dalam kelas. Pembuatan perangkat pemelajaran dimulai dari.. pelajaran dan rencana pemelajaran. Praktikan juga mencari dan.. mempelajari referensi yang akan

Dalam rangka Dies Natalis Fakultas Peternakan Universitas Gadjah Mada ke-47, Panitia menyelenggarakan Simposium Nasional Penelitian dan Pengembangan Peternakan Tropik Tahun

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui tema berita apa yang paling sering diangkat dalam rubrik Opini pada surat kabar Kompas bulan Oktober 2009 s/d Desember 2009 karena

Operasi pengolahan citra digital umumnya dilakukan dengan tujuan memperbaiki kualitas suatu gambar sehingga dapat dengan mudah diinterpretasi oleh mata manusia dan

Tandan buah segar (TBS) yang baru dipanen harus segera diangkut ke pabrik dapat segera diolah. Buah yang tidak dapat segera diolah akan mengalami kerusakan atau akan

Terkadang sulit untuk menumbuhkan minat siswa dalam mengikuti proses belajar mengajar. Hal ini banyak faktor yang menyebabkan siswa tidak berminat dalam mengikuti

Mengenai kesadaran wajib pajak, pengetahuan wajib pajak, sanksi perpajakan dan akuntabilitas publik pada kepatuhan wajib pajak kendaraan bermotor, berdasarkan

Gambaran Umum Hasil Penelitian Penelitian ini berfokus pada hasil penggalian data informasi yang bersifat kualitatif sehingga dapat ditemukan hasil dan kesimpulan yang