Analisis Perbandingan Kinerja Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional dengan Metode CAMELS (Studi Empiris pada Bank Umum Swasta Nasional)

(1)

A

N

A

L

I

S

I

S

P

E

R

B

A

N

D

I

N

G

A

N

K

I

N

E

R

J

A

P

E

R

B

A

N

K

A

N

S

Y

A

R

I

A

H

D

A

N

P

E

R

B

A

N

K

A

N

K

O

N

V

E

N

S

I

O

N

A

L

D

E

N

G

A

N

M

E

T

O

D

E

C

A

M

E

L

S

(

S

t

u

d

i

E

m

p

i

r

i

s

p

a

d

a

B

a

n

k

U

m

u

m

S

w

a

s

t

a

N

a

s

i

o

n

a

l

)

S

K

R

I

P

S

I

O

l

e

h

D

E

S

I

Y

U

L

I

S

T

I

A

N

A

M

U

R

B

A

R

A

N

I

N

I

M

.

0

4

0

8

1

0

3

0

1

3

4

2

J

U

R

U

S

A

N

S

1

A

K

U

N

T

A

N

S

I

F

A

K

U

L

T

A

S

E

K

O

N

O

M

I

U

N

I

V

E

R

S

I

T

A

S

J

E

M

B

E

R

2

0

8

http://digilib unej ac.id http://digilib unej ac.id http://digilib unej ac.id http://digilib unej ac.id http://digilib unej ac.id http://digilib unej ac.id

(2)

A

N

A

L

I

S

I

S

P

E

R

B

A

N

D

I

N

G

A

N

K

I

N

E

R

J

A

P

E

R

B

A

N

K

A

N

S

Y

A

R

I

A

H

D

A

N

P

E

R

B

A

N

K

A

N

K

O

N

V

E

N

S

I

O

N

A

L

D

E

N

G

A

N

M

E

T

O

D

E

C

A

M

E

L

S

(

S

t

u

d

i

E

m

p

i

r

i

s

p

a

d

a

B

a

n

k

U

m

u

m

S

w

a

s

t

a

N

a

s

i

o

n

a

l

)

S

K

R

I

P

S

I

D

Di

ia

aj

ju

uk

ka

an

n

S

Se

eb

ba

ag

ga

ai

i

S

Sa

al

la

ah

h

S

Sa

at

tu

u

S

Sy

ya

ar

ra

at

t

G

Gu

un

na

a

M

Me

em

mp

pe

er

ro

ol

le

eh

h

G

Ge

el

la

ar

r

S

Sa

ar

rj

ja

an

na

a

E

Ek

ko

on

no

om

mi

i

p

pa

ad

da

a

F

Fa

ak

ku

ul

lt

ta

as

s

E

Ek

ko

on

no

om

mi

i

U

Un

ni

iv

ve

er

rs

si

it

ta

as

s

J

Je

em

mb

be

er

r

O

l

e

h

D

E

S

I

Y

U

L

I

S

T

I

A

N

A

M

U

R

B

A

R

A

N

I

N

I

M

.

0

4

0

8

1

0

3

0

1

3

4

2

J

U

R

U

S

A

N

S

1

A

K

U

N

T

A

N

S

I

F

A

K

U

L

T

A

S

E

K

O

N

O

M

I

U

N

I

V

E

R

S

I

T

A

S

J

E

M

B

E

R

2

0

8

(3)

iii

HALAMAN PENGESAHAN

JUDUL SKRIPSI

A

AN

NA

AL

LI

I

SI

S

I

S

P

PE

ER

RB

BA

AN

ND

DI

IN

NG

GA

AN

N

K

KI

IN

NE

ER

RJ

JA

A

P

PE

ER

RB

BA

AN

NK

K

AN

A

N

S

SY

Y

AR

A

RI

IA

AH

H

D

DA

AN

N

P

PE

ER

RB

BA

AN

N

KA

K

AN

N

K

KO

ON

NV

VE

EN

NS

SI

IO

ON

NA

A

L

D

DE

EN

NG

GA

AN

N

M

ME

ET

TO

OD

DE

E

C

CA

AM

ME

EL

LS

S

(

S

t

u

d

i

E

m

p

i

r

i

s

p

a

d

a

B

a

n

k

U

m

u

m

S

w

a

s

t

a

N

a

s

i

o

n

a

l

)

Yang dipersiapkan dan disusun oleh:

Nama

: Desi Yulistiana Murbarani

NIM

: 040810301342

Jurusan

: S1-Akuntansi

Telah dipertahankan di depan panitia penguji pada tanggal:

24 Juni 2008

Dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima sebagai kelengkapan guna

memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Universitas Jember.

Susunan Panitia Penguji

1.

Ketua : Drs. Wasito, M.Si, Ak

(

)

NIP. 131 966 372

2.

Sekretaris : Dr. Siti Maria W, M.Si, Ak

(

)

NIP. 131 975 314

3.

Anggota I : Hendrawan Santoso Putra, SE, M.Si, Ak (

)

NIP. 132 300 677

4.

Anggota II : Rochman Effendi, SE, M.Si, Ak

(

)

NIP. 132 257 932

Mengetahui/ Menyetujui

Universitas Jember

Fakultas Ekonomi

Dekan,

Prof. Dr. H. Sarwedi, MM

NIP. 131. 276. 658

(4)

LEMBAR PERNYATAAN

Yang bertanda tangan di bawah ini:

Nama

: Desi Yulistiana Murbarani

NIM

: 040810301342

Jurusan

: S1-Akuntansi

Fakultas

: Ekonomi

Menyatakan bahwa:

Skripsi yang berjudul “Analisis Perbandingan Kinerja Perbankan Syariah dan

Perbankan Konvensional dengan Metode CAMELS (Studi Empiris pada Bank Umum

Swasta Nasional)” adalah murni hasil karya penulis dan bukan penjiplakan dari karya

penelitian lain.

Jember, 16 Juni 2008

Yang Menyatakan,

Desi Yulistiana Murbarani

NIM. 040810301342

(5)

v

M

O

T

O

“

…

S

e

s

u

n

g

u

h

n

y

a

s

e

s

u

d

a

h

k

e

s

u

l

i

t

a

n

i

t

u

a

d

a

k

e

m

u

d

a

h

a

n

,

m

a

k

a

p

a

b

i

l

a

t

e

l

a

h

s

e

l

e

s

a

i

d

a

r

i

s

a

t

u

r

u

s

a

n

k

e

r

j

a

k

a

n

l

a

h

d

e

n

g

a

n

s

u

n

g

u

h

s

u

n

g

u

h

u

r

u

s

a

n

y

a

n

g

l

a

i

n

d

a

n

h

a

n

y

a

k

e

p

a

d

a

T

u

h

a

n

m

u

l

a

h

e

n

d

a

k

n

y

a

k

a

m

u

b

e

r

h

a

r

a

p

.

”

(

Q

S

.

A

n

N

a

r

y

a

h

a

y

a

t

6

8

)

A

n

d

a

d

a

l

a

h

a

p

a

y

a

n

g

a

n

d

a

p

i

k

i

r

k

a

n

.

J

a

d

i

,

s

e

l

a

l

u

b

e

r

p

i

k

i

r

l

a

h

p

o

s

i

t

i

f

m

e

n

g

e

n

a

i

d

i

r

i

a

n

d

a

.

(

P

a

k

T

o

p

i

x

,

‘

K

O

M

B

I

S

’

)

K

e

m

e

w

a

h

a

n

i

b

a

r

a

t

c

o

s

9

0

=

0

(

t

a

k

b

e

r

n

i

l

a

i

)

,

k

e

h

i

d

u

p

a

n

i

b

a

r

a

t

s

i

n

9

0

=

1

(

h

a

n

y

a

s

e

k

a

l

i

)

,

t

a

p

i

p

e

r

s

a

h

a

b

a

t

a

n

i

b

a

r

a

t

a

n

9

0

=

∞

(

t

a

k

t

e

r

h

i

n

g

a

)

.

<

K

W

I

>

H

i

d

u

p

i

t

u

p

r

o

s

e

s

.

D

i

m

a

n

a

s

e

t

i

a

p

r

o

s

e

s

n

y

a

t

e

r

k

a

n

d

u

n

g

s

u

a

t

u

p

e

l

a

j

a

r

a

n

b

e

r

h

a

r

g

a

y

a

n

g

b

i

s

a

k

i

t

a

p

e

t

i

k

d

a

n

k

i

t

a

j

a

d

i

k

a

n

s

e

b

a

g

a

i

‘

c

e

r

m

i

n

’

k

e

h

i

d

u

p

a

n

.

(

D

e

a

Z

y

)

C

CH

HA

AY

YY

YO

O!

!!

!

S

SE

EM

MA

AN

NG

GA

AT

T!

!!

!

(

S

o

n

g

H

a

e

K

y

o

,

‘

F

u

l

H

o

u

s

e

’

)

(6)

PERSEMBAHAN

Kupersembahkan Karya Kecil Ini Untuk…

Allah Swt.

Ayah dan Ibu tercinta,

Seluruh Keluarga BesarQ,

Sahabat dan teman

Sahabat dan teman temanQ,

temanQ,

Semua orang yang berjasa dalam hidupQ,

Almamater Fakultas Ekonomi UNEJ.

(7)

vii

ABSTRACT

This research is aimed to know whether there is a difference of performance

between syariah banks and conventional banks with CAMELS method, which uses all

of CAMELS part and part by part of ratios in CAMELS part. CAMELS part is a

Capital, Asset Quality, Management, Earning, Liquidity, and Sensitivity to Market

Risk. This research is a empiris study at BUMS in Indonesiawhich uses purposive

sampling method in choosing the samples from population of BUMS. Data analysis

method is uses deskriptif statistic, data normality test, and hyphotesis test with

Independent Sample T Test for normal distribution data or Mann Whitney Test for

not normal distribution data. Analysis result show that there is not difference of

performance between syariah and conventional banks by uses all of CAMELS part.

That there is a difference from analysis result in part by part of ratios in CAMELS

part between syariah and conventional banks in CAR, KAP, NCM, and S.

Keywords: Performance Compare, Syariah Banks, Conventional Banks, CAMELS

.

(8)

RINGKASAN

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui apakah terdapat perbedaan kinerja

antara perbankan syariah dan perbankan konvensional, khususnya pada bank umum

swasta nasional di Indonesia, dengan metode CAMELS yang terdiri dari komponen

Capital

,

Asset Quality

,

Management

,

Earning

,

Liquidity

, dan

Sensitivity to Market

Risk.

Penilaiannya dengan membandingkan keseluruhan nilai CAMELS yang

perhitungannya dilakukan sesuai ketentuan Bank Indonesia. Selain itu, penelitian ini

juga bertujuan untuk mengetahui rasio-rasio manakah dalam tiap-tiap komponen

CAMELS yang berbeda signifikan antara perbankan syariah dan perbankan

konvensional. Penelitian ini berupa studi empiris yang menggunakan 3 sampel bank

umum syariah yang diambil dengan teknik

purposive sampling

dan 8 sampel bank

umum konvensional yang diambil dengan teknik

purposive sampling

dan

simple

random sampling

. Ada 7 rasio keuangan dan 2 penilaian kualitatif yang digunakan

yaitu

Capital Adequacy Ratio

(CAR),

Bad Debt Ratio

(BDR), Rasio Kualitas Aktiva

Produktif (KAP), penilaian kinerja manajemen,

Return On Asset

(ROA), Rasio Beban

Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO),

Loan to Deposit Ratio

(LDR),

Net Call Money

(NCM), penilaian sensitivitas terhadap risiko pasar.

Pengujian terhadap hipotesis dilakukan dengan

Independent Sample T Test

untuk data

yang berdistribusi normal atau menggunakan

Mann Whitney Test

untuk data yang

tidak berdistribusi normal.

Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan yang

signifikan antara kinerja perbankan syariah dan perbankan konvensional dinilai

dengan metode CAMELS. Kemudian dari pengujian tiap-tiap rasio, terdapat beberapa

rasio yang berbeda signifikan antara perbankan syariah dan perbankan konvensional

antara lain pada CAR, KAP, NCM, dan S. Sedangkan rasio-rasio yang lain tidak

menunjukkan adanya berbeda signifikan.

(9)

ix

KATA PENGANTAR

Assalamu’alaikum wa Rahmatullahi wa Barakatuh

,

Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah SWT yang telah

memberikan rahmat dan hidayah-Nya, serta memberikan kemudahan sehingga

penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul

“Analisis Perbandingan Kinerja

Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional dengan Metode CAMELS

(Studi Empiris pada Bank Umum Swasta Nasional)”. Sholawat serta salam

semoga selalu tercurah kepada Rasulullah SAW.

Penulisan skripsi ini tidak lepas dari bantuan semua pihak, baik itu berupa

dorongan, nasehat, saran maupun kritik yang sangat membantu dalam penyelesaian

skripsi ini. Oleh karena itu pada kesempatan ini dengan segala kerendahan hati serta

penghargaan yang tulus, penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1.

Bapak Prof. Dr. H. Sarwedi MM, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas

Jember.

2.

Bapak Drs. Wasito, M.Si, Ak, selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi

Universitas Jember.

3.

Bapak Hendrawan Santoso Putra, SE, M.Si, Ak, selaku Dosen Pembimbing I

yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, arahan, saran dan

kritiknya dengan penuh kesabaran dalam proses penyusunan dan penyelesaian

skripsi ini.

4.

Bapak Rochman Effendi, SE, M.Si, Ak, selaku Dosen Pembimbing II yang telah

meluangkan waktu untuk memberikan pengarahan dan bimbingan kepada penulis

selama penyusunan skripsi ini.

5.

Seluruh Bapak dan Ibu dosen beserta Staf Karyawan di lingkungan Fakultas

Ekonomi Universitas Jember serta Perpustakaan POMA Ekonomi dan

Perpustakaan Pusat.

(10)

6.

Pihak Bank Indonesia Jember, terima kasih atas penjelasannya mengenai Sistem

Penilaian Kesehatan Bank dan saran yang diberikan.

7.

Ayah dan Ibu Tercinta (Muriyatso dan Hj. Siti Nuryuliah)

,

terima kasih untuk doa, kasih sayang, support dan bimbingannya selama ini.

Tanpa ayah dan ibu, aku g’ akan pernah jadi seperti sekarang ini. Thanx 4

everything.. I

♥

U ..

☺

8.

Keluarga di “Sukorejo”.

,

, dan

. Makasih banyak atas semuanya..

☺

9.

Keluarga Surabaya. Ayah Zein, Bu’ Che, Maz Raphit, dan

Lia ndutz.

Kapan ke Jember nich..

☺

10.

Keluarga besar Alm. Bapak Mursalim. Tetep rame aza yah..

☺

11.

Ndul ‘

BaSuR

’ (Thanx da jd konsultan, komentator, n’ tempat sampah pribadiQ..he2..),

Ndul ‘

Chikrax

’

(

Thanx da jd cikrax n’ tempat sampahQ slama ni..he2),

Chusl2

,

‘

Cupriz’, Luzzie, Riza

(

Semangat rek!! Keep Contact yach..

)..

☺

12.

Temen-temenQ lainnya yang sering kasih semangat.

“Gemprit”, Winda, KarVina, KarLina, “QwuD”, Mbak Yus, Nurul, Mbak Tami, Marzell

(Makasih support n’ masukannya..),

Amonk

(Thanx..Chayyo!!),

Mas Widi

, n’

Mas Nug2

..

☺

13.

Teman-teman Jurusan Akuntansi 2004. Kapan-kapan reunian yah..

☺

14.

Semua pihak yang telah membantu dalam penyelesaian skripsi ini.

Penulis sadar akan adanya keterbatasan pada penulisan skripsi ini, oleh

karena itu segala saran dan kritik yang bersifat membangun akan sangat penulis

harapkan. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan memberikan tambahan

pengetahuan bagi yang membacanya.

Wassalamu’alaikum wa Rahmatullahi wa Barakatuh.

Jember, Juni 2008

(11)

xi

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ...

i

HALAMAN TANDA PERSETUJUAN SKRIPSI ...

ii

HALAMAN PENGESAHAN... iii

HALAMAN LEMBAR PERNYATAAN ... iv

HALAMAN MOTTO ...

v

HALAMAN PERSEMBAHAN ... vi

ABSTRACT

... vii

RINGKASAN ... viii

KATA PENGANTAR ... ix

DAFTAR ISI... xi

DAFTAR TABEL ... xiv

DAFTAR GAMBAR ... xv

DAFTAR LAMPIRAN ... xvi

BAB 1

PENDAHULUAN ...

1

1.1

Latar Belakang Masalah ...

1

1.2

Perumusan Masalah...

5

1.3

Tujuan dan Manfaat Penelitian ...

5

1.3.1

Tujuan Penelitian...

5

1.3.2

Manfaat Penelitian...

6

BAB 2

TINJAUAN PUSTAKA...

7

2.1

Landasan Teori...

7

2.1.1 Tinjauan Umum tentang Perbankan...

7

2.1.2 Bank Syariah ... 11

(12)

2.1.3 Perbandingan Bank Syariah dan Bank Konvensional... 15

2.1.4 Keunggulan dan Kelemahan Bank Syariah dan

Bank Konvensional ... 17

2.1.5 Laporan Keuangan ... 19

2.1.6 Penilaian Kinerja... 22

2.1.7 Metode CAMELS ... 23

2.2

Penelitian Terdahulu... 25

2.3

Hipotesis Penelitian ... 26

BAB 3

METODE PENELITIAN ... 29

3.1

Rancangan Penelitian... 29

3.2

Populasi dan Sampel Penelitian ... 29

3.3

Jenis dan Sumber Data ... 30

3.4

Definisi Operasional Variabel dan Skala Pengukuran ... 30

3.5

Metode Analisis Data ... 38

3.6

Kerangka Pemecahan Masalah ... 40

BAB 4

HASIL DAN PEMBAHASAN ... 42

4.1

Gambaran Umum Sampel Penelitian ... 42

4.2

Hasil Analisis Data ... 43

4.2.1

Statistik Deskriptif Penelitian ... 43

4.2.2

Uji Normalitas Data ... 52

4.2.3

Uji Hipotesis ... 54

4.3

Pembahasan Hasil Pengujian ... 57

4.3.1

Analisis Perbandingan Kinerja Perbankan Syariah dan

Perbankan Konvensional Berdasarkan Keseluruhan Nilai

Komponen CAMELS... 57

(13)

xiii

4.3.2

Analisis Perbandingan Tiap-tiap Rasio Komponen

CAMELS antara Perbankan Syariah dan Perbankan

Konvensional ... 58

BAB 5

KESIMPULAN, KETERBATASAN DAN SARAN ... 68

5.1

Kesimpulan ... 68

5.2

Keterbatasan ... 70

5.3

Saran... 71

DAFTAR PUSTAKA ... 72

LAMPIRAN – LAMPIRAN

(14)

DAFTAR TABEL

Tabel

Halaman

2.1

Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 16

2.2

Perbedaan Bagi Hasil dan Bunga ... 17

3.1

Bobot Penilaian CAMELS ... 37

4.1

Distribusi Sampel Penelitian... 42

4.2

Sampel Penelitian ... 43

4.3

Rekapitulasi Nilai Rata-rata Keseluruhan Komponen CAMELS

Perbankan Syariah dan Perbankan Konvensional ... 44

4.4

Statistik Deskriptif Nilai CAMELS Perbankan Syariah dan

Perbankan Konvensional ... 44

4.5

Statistik Deskriptif Tiap-tiap Rasio CAMELS Perbankan Syariah

dan Perbankan Konvensional... 45

4.6

Ringkasan Hasil Uji Normalitas Data Seluruh Komponen CAMELS.. 52

4.7

Ringkasan Hasil Uji Normalitas data Masing-masing Rasio

CAMELS ... 53

4.8

Ringkasan Hasil Uji Hipotesis Seluruh Komponen CAMELS ... 55

4.9

Ringkasan Hasil Uji Hipotesis Masing-masing Rasio CAMELS

dengan

Independent Sample T Test

... 56

4.10

Ringkasan Hasil Uji Hipotesis Masing-masing Rasio CAMELS

dengan

Mann-Whitney Test

... 57

[image:14.612.25.607.53.780.2]

(15)

xv

DAFTAR GAMBAR

Gambar

Halaman

3.1 Diagram Alir Kerangka Pemecahan Masalah Penelitian…………... 40

[image:15.612.22.595.191.785.2]

(16)

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1

Hasil Perhitungan Rasio Komponen CAMELS

Lampiran 2

Statistik Deskriptif

Lampiran 3

Hasil Uji Normalitas Data

Lampiran 4

Hasil Uji Hipotesis

Lampiran 5

Daftar Panduan Penilaian Kinerja Manajemen

Lampiran 6

Daftar Panduan Penilaian

Sensitivity to Market Risk

Lampiran 7

Data Bank