i
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN BIAYA OPERASIONAL
DENGAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO)
TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
(Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode 2010-2014)
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Tugas dan Salah Satu Syarat Menyelesaikan Studi pada Program Sarjana (S1) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS B 200 120 113
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
ii
HALAMAN PERSETUJUAN
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN BIAYA OPERASIONAL
DENGAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO)
TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
(Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode
2010-2014)
PUBLIKASI ILMIAH
Oleh
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
B200120113
Telah diperiksa dan disetujui oleh :
Dosen Pembimbing
Drs. Agus Endro Suwarno, Ak., M.Si
iii
HALAMAN PENGESAHAN
PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN BIAYA OPERASIONAL
DENGAN PENDAPATAN OPERASIONAL (BOPO) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA)
(Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode 2010-2014)
Yang ditulis oleh:
ADITYA ARLIN PAMUNGKAS B200120113
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta
Pada hari Sabtu, 23April 2016 Dan dinyatakan telah memenuhi syarat
Dewan Penguji :
1. Drs. Agus Endro Suwarno, Ak., M.Si (………) (Ketua Dewan Penguji)
2. Dr. Fatchan Achyani, SE., M.Si (………)
(Anggota 1 Dewan Penguji)
3. Drs. Eko Sugiyanto, M.Si (………)
(Anggota 2 Dewan Penguji)
Mengetahui,
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta
(Dr. Triyono, SE., M.Si.)
iv
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH SURAKARTA
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
Jl. A. Yani Tromol Pos I Pabelan Kartasura Telp (0271) 717417 Surakarta - 57102
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Saya yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama : ADITYA ARLIN PAMUNGKAS
NIRM : 12.6.106.02030.50113 Jurusan : AKUNTANSI
Judul Skripsi : PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN
PERBANDINGAN BIAYA OPERASIONAL
DENGAN PENDAPATAN OPERASIONAL
(BOPO) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA) (Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode 2010-2014)
Menyatakan dengan sebenarnya bahwa skripsi yang saya buat dan serahkan ini merupakan hasil karya saya sendiri, kecuali kutipan-kutipan dan ringkasan-ringkasan yang semuanya telah saya jelaskan sumbernya. Apabila dikemudian hari terbukti dan atau dapat dibuktikan bahwa skripsi hasil jiplakan, maka saya bersedia menerima sanksi apapun dari Fakultas Ekonomi dan Bisnis dan atau gelar dan ijazah yang diberikan oleh Universitas Muhammadiyah Surakarta batal saya terima.
Surakarta, 24 Februari 2016 Yang Membuat Pernyataan
v
HALAMAN MOTTO
“
Jadikanlah sabar dan sholat sebagai penolongmu. Dan sesungguhnya yang
demikian itu sungguh berat, kecuali bagi orang-
orang yang khusyu’.”
(Q.S. Al-Baqarah : 42)
“Sesungguhnya setelah kesulitan ada
kemudahan. Maka apabila kamu telah
selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh-sungguh urusan yang lain
dan hanya kepada Tuhanmulah hendaknya kamu berharap.”
(Q.S. Al-Insyiroh : 6-8)
“Demi Masa.
Sesungguhnya manusia itu benar-benar dalam kerugian. Kecuali
orang-orang yang beriman dan mengerjakan amal sholih dan saling menasehati
supaya menaati kebenaran dan saling menasehati supaya menetapi kesabaran.
”
(Qs. Al Ashr : 1-3)
“Hidup ini merupakan
ujian menuju surga-Nya. Berlomba-lombalah dalam
kebaikan untuk mendapat ridho Alloh SWT.
”
“
Berbahagia dan Bersabar adalah sekat tipis untuk mensyukuri nikmat Alloh
SWT
.”
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan mengucapkan syukur kepada Allah SWT dan terima kasih atas segala rahmat dan hidayah-Nya hingga terselesaikannya skripsi ini, penulis persembahkan karya sederhana ini dengan tulus kepada:
Allah SWT, yang telah meridhoi,
membimbing, dan mencurahkan segala nikmat serta hidayah-Nya bagi kami.
Rasululah SAW, semoga salawat dan salam
selalu kepada Beliau Nabi Muhammad SAW, keluarga serta sahabat.
Ibu dan Bapak tersayang, terima kasih atas
segala doa, kasih sayang, nasehat dan pengorbanan yang luar biasa.
Keluarga Besarku, terima kasih atas doa,
dukungan, dan kasih sayang yang selalu diberikan.
Sahabat-sahabatku tercinta, atas semangat,
dukungan dan motivasi yang selalu mengiringi.
Almamaterku, Fakultas Ekonomi dan Bisnis
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Dengan mengucapkan syukur alhamdulillah atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat, hidayah dan inayah-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “PENGARUH CAPITAL ADEQUACY
RATIO (CAR), LOAN TO DEPOSIT RATIO (LDR), DAN PERBANDINGAN BIAYA OPERASIONAL DENGAN PENDAPATAN OPERASIONAL
(BOPO) TERHADAP RETURN ON ASSETS (ROA) (Studi Empiris pada 3 Bank Persero Terbesar di Indonesia Periode 2010-2014).”
Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi tugas dan sebagai salah satu syarat dalam menyelesaikan studi pada Program Sarjana (S1) Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Dalam penyusunan skripsi ini, penulis banyak menerima bantuan baik secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak, sehingga skripsi ini dapat terselesaikan. Pada kesempatan ini penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada:
1. Allah SWT yang telah memberikan rahmat, karunia, rezeki serta kesempatan sehingga penulis mampu menyelesaikan pendidikan. Semoga awal dari semua ini menjadi jalan menuju ridho-Mu yang lebih baik. Aamiin.
viii
3. Bapak Dr. Triyono, SE, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
4. Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
5. Bapak Drs. M. Abdul Aris, M.Si selaku Sekretaris Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
6. Bapak Drs. Agus Endro Suwarno, Ak., M.Si selaku Pembimbing Skripsi yang telah menyediakan waktunya untuk memberikan masukan, bimbingan, dan arahan dari awal penyusunan hingga terselesaikannya skripsi ini.
7. Bapak Drs. Eko Sugiyanto, M.Si selaku Pembimbing Akademik yang selama ini selalu memberikan arahan penulis dalam menempuh perkuliahan.
8. Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan Akuntansi Universitas Muhammadiyah Surakarta yang telah memberikan bekal ilmu yang bermanfaat.
9. Seluruh Staf dan Karyawan di Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
10.Kedua orang tuaku tercinta, Ibuku Rismiyati dan Bapakku Yitno Suparto yang telah mendidik anaknya untuk menjadi lebih baik, terima kasih untuk setiap doa, kasih sayang, serta pengorbanan yang luar biasa, semoga anakmu ini menjadi anak yang solehah dan berbakti. Aamiin.
ix
12.Teruntuk Ilham Nuryana Fatchan, terima kasih atas semua bantuan, kesabaran, motivasi, perhatian, kebersamaan, dan kasih sayang selama ini. Dan yakinlah tidak ada yang sia sia karena Alloh yang mempertemukan.
13.Sahabat-sahabatku: Paling tersayang (Riris, Novia, Alfiana, Ponco, Anis), Teman-teman angkatan 2012 kelas C (terkhusus Pepy, Ozalea, Manda, Okta, Anik) dan lainnya yang penulis tidak dapat sebutkan satu-persatu yang selalu memberikan doa dan semangatnya, kalian keluarga kecilku yang memberikan warna dalam kehidupanku. See you on the top guys.
14.Sahabat-sahabatku Plastic Bag: Lina, Wulan, Dini, Sinthia, Ozy, Mbejil, Fathur, Bagus, Affan, Wahyu, Katon, Guntur, Hestu, Josua, Gunawan, Andreas, Ahmad, Gigih, Bahtiar, Avian, Wawan, Ryan.
15.Sahabat-sahabatku SMP dan SMA: Cintri, Icha, Rifanzaki, Dimas, Hasbul, Abrita, Ninin, Rosiana, Fivi.
16.Sahabat-Sahabatku Asisten Dosen: Endah, Ponco, Anis, Tantriana, Aldair, Galih, Dimas, Mba Aya, Mba Diah, Mba Putri, Mas Kharis, Mas Sina, Mas Fauzan yang selalu memberikan semangat, berbagi ilmu, dan keceriaan bersama kalian.
x
18.Semua pihak yang telah membantu dalam penulisan skripsi ini yang tidak bisa penulis sebutkan satu per satu. Semoga Allah SWT membalas segala kebaikan yang kalian berikan.
Dengan terselesainya penulisan skripsi ini, penulis berharap karya ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak. Penulis menyadari bahwa penyusunan karya ilmiah ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, penulis berterima kasih apabila pembaca berkenan memberikan saran dan kritik yang sifatnya membangun.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Surakarta, 24 Februari 2016
Penulis
xi DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO ... v
HALAMAN PERSEMBAHAN... vi
KATA PENGANTAR ... vii
DAFTAR ISI ... xi
DAFTAR TABEL ... xv
DAFTAR GAMBAR ... xvi
DAFTAR LAMPIRAN ... xvii
ABSTRAKSI... xviii
ABSTRACT ... xix
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
xii
C. Tujuan Penelitian ... 7
D. Manfaat Penelitian ... 8
E. Ruang Lingkup Penulisan ... 9
F. Sistematika Penulisan Skripsi ... 9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 12
H. Perbandingan Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional (BOPO) ... 22
I. Penelitian Terdahulu ... 23
J. Kerangka Pemikiran ... 29
K. Hipotesis Penelitian ... 30
BAB III METODE PENELITIAN... 34
A. Jenis Penelitian ... 34
B. Populasi dan Sampel Penelitian ... 34
1. Populasi Penelitian ... 34
xiii
3. Teknik Sampling ... 35
C. Data dan Sumber Data ... 35
D. Metode Pegumpulan Data ... 36
E. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 36
1. Variabel Dependen (Variabel Terikat) ... 36
2. Variabel Independen (Variabel Bebas) ... 37
F. Metode Analisis Data ... 41
1. Analisis Statistik Deskriptif ... 41
2. Uji Asumsi Klasik ... 42
a) Uji Normalitas ... 42
b) Uji Multikolinieritas ... 43
c) Uji Heteroskedastisitas ... 43
d) Uji Autokorelasi ... 44
3. Uji Hipotesis... 45
a) Analisis Regresi Berganda ... 45
b) Pengujian Signifikan Parameter Individual (Uji t)... 47
c) Pengujian Koefisien Regresi Serentak (Uji F) ... 47
xiv
2. Uji Multikolinieritas ... 54
3. Uji Heteroskedastisitas ... 55
4. Uji Autokorelasi ... 56
D. Uji Hipotesis... 57
1. Analisis Regresi Berganda ... 57
2. Uji Signifikansi Parsial (Uji t) ... 59
3. Uji Signifikansi Simultan (Uji F) ... 61
4. Uji Koefisien Determinasi (Adjusted R2) ... 62
E. Pembahasan ... 62
1. Pengaruh CAR terhadap ROA ... 63
2. Pengaruh LDR terhadap ROA ... 65
3. Pengaruh BOPO terhadap ROA ... 66
4. Pengaruh CAR, LDR, BOPO secara bersama-sama terhadap ROA ... 67
BAB V PENUTUP ... 69
A. Kesimpulan ... 69
B. Keterbatasan Penelitian ... 72
C. Saran ... 72
DAFTAR PUSTAKA
xv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel IV.1 Data Sampel Penelitian ... 50
Tabel IV.2 Hasil Statistik Deskriptif ... 52
Tabel IV.3 Hasil Uji Normalitas Data... 54
Tabel IV.4 Hasil Uji Multikolinieritas ... 55
Tabel IV.5 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 56
Tabel IV.6 Hasil Uji Autokorelasi ... 56
Tabel IV.7 Hasil Uji Regresi Berganda ... 58
Tabel IV.8 Hasil Uji t ... 60
Tabel IV.9 Hasil Uji F ... 61
xvi
DAFTAR GAMBAR
Halaman
xvii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Daftar Perbankan Persero Tahun 2010-2014
Lampiran 2 : Data Perbankan Persero Tahun 2010-2014 dan Data Outlier Lampiran 3 : Hasil Statistik Deskriptif
Lampiran 4 : Hasil Uji Normalitas Lampiran 5 : Hasil Uji Multikolinieritas Lampiran 6 : Hasil Uji Heteroskedastisitas Lampiran 7 : Hasil Uji Autokorelasi Lampiran 8 : Hasik Uji Regresi Berganda
Lampiran 9 : Hasil Uji Signifikansi Parsial (Uji t) Lampiran 10 : Hasil Uji Signifikansi Simultan (Uji F)
xviii ABSTRAKSI
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh Capital Adequacy Ratio
(CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan perbandingan Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional (BOPO) terhadap Return On Assets (ROA) pada bank persero yang terdaftar di Bank Indonesia (BI) tahun 2010-2014. Return On Assets
(ROA) menunjukkan tingkat profitabilitas suatu perusahaan. Populasi berupa seluruh perbankan persero yang terdaftar di Bank Indonesia (BI). Penelitian ini menggunakan teknik purposive sampling, melibatkan 3 bank persero di Indonesia sebagai sampel. Teknik analisis yang digunakan adalah analisis regresi berganda.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa: (1) Capital Adequacy Ratio
(CAR) tidak berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA), (2) Loan to Deposit Ratio (LDR) berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA), (3) Perbandingan Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA), (4) Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), dan perbandingan Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional (BOPO) secara bersama-sama berpengaruh signifikan terhadap Return On Assets (ROA).
xix ABSTRACT
This study aims to find the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), and the ratio of Operating Expenses to Operating Income (BOPO) on Return On Assets (ROA) of the state-owned banks registered at Bank Indonesia (BI) in 2010 to 2014 period. Return On Assets (ROA) indicates the level of profitability of a company. The population is entire state-owned banks listed in Bank Indonesia (BI). This research is using purposive sampling technique, involving 3 state-owned banks in Indonesia as samples. Analysis technique used is multiple regression analysis.
The result of this study shows that: (1) Capital Adequacy Ratio (CAR) has no significant effect on Return On Assets (ROA), (2) Loan to Deposit Ratio (LDR) have significant effects on Return On assets (ROA), (3) Ratio of Operating Expenses to Operating Income (BOPO) have significant effect on Return on assets (ROA), (4) Capital Adequacy ratio (CAR), Loan to Deposit ratio (LDR), and the ratio of Operating Expenses to Operating Income (BOPO) together have a significant effect on Return on Assets (ROA).
