Contoh soal latihan myob Indonesia

(1)

I. INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PT. Triwarsana

Alamat : Jl. Anggrek No. 20, Jakarta Nomor Telepon : (021) 821 0631

Nomor Faksimile : (021) 821 0632

E-mail Address : triwarsana@indonet.com

PT Triwarsana adalah perusahaan yang bergerak dalam perdagangan stabilizer merek Nagasaki dan Takamichi yang ditunjuk sebagai Sub Distributor. Perusahaan membeli stabilizer secara kredit dari Main Distributor dan menjuaknya secara kredit/tunai ke retailer dan pelanggan lainnya.

Perusahaan dipimpin oleh Drs. Wildan MBA, sebagai Direktur Utama, dengan memiliki 30 karyawan.

B. Kebijakan Akuntansi

PT Triwarsana menetapkan kebijakan akuntansinya sebagai berikut: 1. Umum

a. Dasar akrual basis.

b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s/d 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan.

c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d. Dipergunakan Jurnal Khusus dan Jurnal Umum untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah (single currency)

2. Pembelian

a. Setiap pembelian akan diperhitungkan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Masukan 10% dari nilai pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.

b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai utang dan PPN Masukan.

c. Termin pembayaran 3/10, n/30. Pembayaran utang dagang yang dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai utang dagang yang dibayar.

(2)

e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.

f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur pembelian tidak/belum termasuk PPN Masukan.

3. Pengeluaran Kas

a. Pengeluaran kas diatas Rp 5.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas.

b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 5.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi).

4. Penjualan

a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.

b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Keluaran.

c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, n/30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai piutang dagang yang diterima.

d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang yang tertunggak.

e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar.

f. Harga-harga jenis barang yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum termasuk PPN Keluaran.

5. Penerimaan Kas

a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekeninggiro nomor 0011-10-12663 Bank Mandiri, Kantor Cabang Utama (KCU) Kemanggisan.

(3)

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual.

b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok rata-rata bergerak. 7. Penyusutan Aktiva Tetap

a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus. b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir

bulan.

II. DAFTAR AKUN

NOMOR AKUN NAMA AKUN

1-1000 Current Assets 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash

1-1300 Account Receivable

1-1400 Allowance of Doubtful Debt 1-1500 Merchandise Inventory 1-1600 Office Supplies

1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent 1-1900 Prepaid Tax 1-1910 VAT In

1-2000 Long Term Investment 1-2100 Stock Investments 1-3000 Fixed Assets 1-3100 Equipment at Cost

1-3110 Equipment Accumulated Depreciation 2-1000 Current Liabilities

(4)

2-1300 Accrued Expense 2-1400 Income Tax Payable 2-1500 VAT Payable 2-1600 VAT Out

2-2000 Long Term Liabilities 2-2100 Mandiri Bank Loan 3-1000 Equity

3-1100 Stock Capital 3-1200 Dividend

3-1300 Retained Earning 3-1400 Current Earning 3-1500 Historical Balancing 4-1000 Revenues

4-1100 Sales

4-1200 Sales Discount 5-1000 Cost of Goods Sold 5-1100 Cost of Goods Sold 5-1200 Freight Expense 6-1000 Operating Expense

6-1100 Telephone & Electricity Expense 6-1200 Office Supplies Expense

(5)

6-1800 Wages and Salaries 6-1900 Others Operating Expense 6-1910 Advertising Expense

8-1000 Others Revenues and Gains 8-1100 Interest Income

8-1200 Dividend Income

8-1300 Gain (Loss) on Sale of Stock 8-1400 Freight Collected

8-1500 Late Fees Collected

9-1000 Others Expenses and Losses 9-1100 Interest Expense

9-1200 Bank Service Charge 9-1300 Late Fees Expense 9-1400 Income Tax

III.NERACA SALDO TANGGAL 30 NOVEMBER 2008 PT TRIWARSANA

TRIAL BALANCE Per 30 NOVEMBER 2008

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

(6)

1-1300 Account Receivable Rp. 125.000.000

1-1400 Allowance of Doubtful Debt Rp. 11.500.000 1-1500 Merchandise Inventory Rp. 182.675.000

1-1600 Office Supplies Rp. 14.000.000 1-1700 Prepaid Insurance Rp. 19.000.000 1-1800 Prepaid Rent Rp. 24.000.000 1-1900 Prepaid Tax Rp. 22.000.000 1-1910 VAT In

1-2100 Stock Investments Rp. 176.250.000 1-3100 Equipment at Cost Rp. 220.000.000

1-3110 Equipment Accum. Depreciation Rp. 44.750.000 2-1100 Credit Card Payable Rp. 3.600.000

2-1200 Accounts Payable Rp. 87.500.000

2-1300 Accrued Expense Rp. 8.600.000

2-1400 Income Tax Payable

2-1500 VAT Payable Rp. 17.320.000

2-1600 VAT Out

2-2100 Mandiri Bank Loan Rp. 400.000.000

3-1100 Stock Capital Rp. 500.000.000

3-1200 Dividend

3-1300 Retained Earning Rp. 189.125.000

3-1400 Current Earning 3-1500 Historical Balancing

4-1100 Sales Rp 950.000.000

(7)

5-1200 Freight Expense Rp. 5.500.000 6-1100 Telephone & Electricity Expense Rp. 11.200.000 6-1200 Office Supplies Expense Rp. 3.300.000 6-1300 Bad Debts Expense Rp. 12.000.000 6-1400 Spoilege Expense Rp. 9.200.000 6-1500 Depreciation Expense Rp. 49.225.000 6-1600 Insurance Expense Rp. 11.000.000 6-1700 Rent Expense Rp. 22.000.000 6-1800 Wages and Salaries Rp. 77.000.000 6-1900 Others Operating Expense Rp. 12.000.000 6-1910 Advertising Expense Rp. 2.200.000

8-1100 Interest Income Rp. 5.500.000

8-1200 Dividend Income Rp. 13.500.000

8-1300 Gain (Loss) on Sale of Stock Rp. 23.750.000

8-1400 Freight Collected Rp. 24.300.000

8-1500 Late Fees Collected Rp. 7.400.000 9-1100 Interest Expense Rp. 11.000.000

9-1200 Bank Service Charge Rp. 4.400.000 9-1300 Late Fees Expense Rp. 2.400.000 9-1400 Income Tax

Jumlah Rp.2.286.845.000 Rp.2.286.845.000

Catatan Neraca Saldo tanggal 30 November 2008

(8)

• Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar Rp. 5.200.000,00.

IV.DAFTAR CUSTOMER, SUPPLIER DAN PRODUK Daftar Customer

Nomor Nama Customer Alamat Telepon

C001 PT. Panorama Jl. Arjuna No. 12, Jakarta 021-5611217 C002 Electronic Center Jl. Juanda No. 173, Bekasi 021-8822082 C003 PT. Andalan Jl. Palang Pintu No. 71, Jakarta 021-7210155 C004 Toko Kita Pasar Sumber Artha B-1 No. 20,

Jakarta

021-5691240

Daftar Supplier

Nomor Nama Customer Alamat Telepon

S001 PT. Nagasaki Jl. Kawasan M200 Cibitung, Bekasi 021-8808475 S002 PT. Takamichi Jl. Pulogadung Raya No. 107, Jakarta 021-5794328 S003 PT. Nusa Indah Jl. Muria Indah No. 25, Jakarta 021-5762349

Daftar Produk

Nomor Kode Nama Produk

1 Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000 watt 2 Ns 3,0 Nagasaki kap 3.000 watt 3 Tm 1,5 Takamichi kap 1.500 watt 4 Tm 5,0 Takamichi kap 5.000 watt

(9)

Nama No. Faktur Tanggal Termin Saldo Piutang (Rp) PT. Panorama F-11/27 25/11/2008 2/10, n/30 55.000.000 Electronic Center F-11/18 29/11/2008 2/10, n/30 33.000.000 PT. Andalan F-11/23 23/11/2008 2/10, n/30 37.000.000

Toko Kita - - - -

Jumlah 125.000.000

VI.DAFTAR SALDO ACCOUNT PAYABLE Tanggal 30 November 2008

Nama No. Faktur Tanggal Termin Saldo Piutang (Rp) PT Nagasaki FO.075 23/11/2008 3/10, n/30 44.000.000 PT Takamichi F - 107 28/11/2008 3/10, n/30 43.500.000

PT Nusa Indah - - - -

Jumlah 87.500.000

(10)

VIII.TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2008 Tanggal Nomor

Bukti

Transaksi

1 Des BKM 12-1 Diterima dividen kas (cash dividend) sebesar Rp. 100,- setiap lembar saham. Pemilikan saham dari PT. Bumi Resources sebagai investasi jangka panjang sebanyak 75.000 lembar.

1 Des BKK 12-1 Pembayaran gaji karyawan bulan November 2008 sebesar Rp. 7.000.000

2 Des V12-1 Pembuatan brosur perusahaan Rp. 1.750.000. Pembayaran menggunakan dana kas kecil.

3 Des BKM 12-2 Pelunasan faktur F-11/27 tertanggal 25 November 2008 dari PT. Panorama sebesar Rp. 53.900.000 dengan discount 2%

3 Des F12-3 Pembelian kredit kepada PT Nusa Indah dengan termin 3/10, n/30 sebesar Rp 37.059.000,- rinciannya sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

30 Tm 1,5 Takamichi kap 1.500 watt 485.000 PPN

15 Tm 5,0 Takamichi kap 5.000 watt 1.276.000 PPN

Freight Collected - NT

4 Des V12-2 Pembayaran rekening listrik bulan November 2008 sebesar Rp 600.000,- dan rekening telepon bulan November 2008 sebesar Rp 1.000.00,-. Pembayaran menggunakan dana kas kecil.

4 Des NK12-2 Dikembalikan 1 unit Takamichi kap 5.000 watt yang dibeli dari PT Nusa Indah tertanggal 3 Desember 2008 dengan nomor faktur F12-3, sebesar Rp 1.403.600,-

5 Des BM 12-1 Pembayaran tiket Credit Card, yaitu tiket Sriwijaya Air Jakarta-Medan PP untuk urusan bisnis oleh Wildan sebesar Rp 1.900.000,. Beban tersebut menjadi tanggungan perusahaan dan digolongkan

sebagai “beban operasi lain-lain atau Other Expenses”

5 Des KN01 Penjualan tunai sebesar Rp 84.319.950,- dengan rincian sebagai berikut :

(11)

6 Des F12-1 Penjualan kredit kepada Electronic Center dengan termin 2/10, n/30, sejumlah Rp 57.092.750,- dengan rincian sebagai berikut :

15 Ns 2,0 Nagasaki kap 2.000 watt 2.216.500 PPN

6 Des BKK 12-2 Pelunasan faktur F107 kepada PT Takamichi tertanggal 28 November 2008 dengan diskon 3% sejumlah Rp 42.195.000,-

7 Des BM12-2 Diterima kembali barang dagangan yang dijual kepada Electronic Center tertanggal 6 Desember 2010 atas faktur nomor F12-1, sebesar Rp 13.177.450,- rinciannya sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax F12-7, sebesar Rp. 1.623.600,-

(12)

9 Des BKK 12-4 Pelunasan faktur FO.075 tertanggal 23 November 2008 kepada PT Nagasaki sebesar Rp 44.000.000,-

10 Des F05 Dibeli barang dagangan dari PT Takamichi secara kredit dengan total harga Rp 35.256.100,- dengan rincian sebagai berikut:

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax Rp 5.715.600,- rinciannya sebagai berikut :

12 Des BKM 12-3 Menerima pelunasan faktur F12-1 dari Electronic Center sebesar Rp 43.036.994,- tertanggal 6 Desember 2008 yang telah dikurangi dengan sales return dan discount 2% dari jumlah piutang semula. 13 Des KN02 Penjualan tunai sebesar Rp 60.567.150,- dengan rincian sebagai

berikut :

Freight Collected 500.000 NT

14 Des BKM 12-4 Menerima pelunasan faktur F11-18 dari Electronic Center atas penjualan tanggal 29 November 2008 sebesar Rp 33.000.000,- 15 Des BKK 12-5 Pembayaran hutang PPN bulan November 2008 sebesar Rp

17.320.000,-

16 Des BKK 12-6 Pembelian tunai barang dagangan sebesar Rp. 63.800.000,- dengan rincian sebagai berikut :

(13)

17 Des V12-4 Pembelian materai dan benda pos lainnya sebesar Rp 1.000.000,- pembayaran menggunakan dana kas kecil.

18 Des F12-2 Penjualan kredit kepada PT. Panorama sebesar Rp 59.044.200,- dengan rincian sebagai berikut :

18 Des BKK 12-7 Membayar pelunasan faktur F05 tertanggal 10 Desember 2008 kepada PT Takamichi Indonesia sebesar Rp 28.654.285,- yang telah dikurangi retur dan diskon 3% dari nilai hutang dagang. 20 Des BKM 12-5 Piutang sebesar Rp 24.000.000,- yang telah dihapuskan dalam

bulan Oktober 2008 atas nama pelanggan Berkat Motor, ternyata dapat dibayar kembali sebesar 50%-nya.

22 Des A17 Pembelian kredit kepada PT Nagasaki Indah sebesar Rp 75.250.000,- dengan rincian sebagai berikut :

Freight Collected 1.000.000 NT

(14)

27 Des BKM 12-7 Dijual tunai 8.000 lembar saham PT Bumi Resources (Investasi Jangka Panjang) dengan harga bersih (setelah dikurangi komisi untuk broker) sebesar Rp 2.100,- per lembar saham.

28 Des BKK 12-8 Pembelian tunai barang dagangan sebesar Rp 20.004.600,- dengan rincian sebagai berikut : dengan rincian sebagai berikut :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax F12-4, sebesar Rp 2.438.150,-

(15)

Biaya Administrasi Bank Rp 5.000.000,- 31 BM12-5 Data penyesuaian akhir periode :

- Persediaan akhir Office Supplies dinilai Rp 11.000.000,- - Beban Sewa Desember 2010 Rp 2.000.000,-

- Beban Asuransi Desember 2010 Rp 1.000.000,-

- Taksiran kerugian piutang dagang per 31 Desember 2010 sebesar Rp 25.000.000,-

31 BM12-6 Data penyesuaian Aset Tetap bulan Desember 2010 :

- Equipment = Rp 4.475.000,- Gaji Desember (dibayar 2 Januari 2011) = Rp 7.000.000,- Tagihan Listrik Desember (dibayar 10 Januari) = Rp 800.000,- Tagihan Telepon Desember (dibayar 10 Januari) = Rp 500.000,-

31 BM12-5 Hitung pajak penghasilan badan dengan ketentuan : 10% x PKP s/d Rp 50juta

15% x PKP diatas Rp 50juta s/d Rp 100juta 30% x PKP diatas Rp 100juta