PENGARUH PEMBIAYAAN MUDARABAH, PEMBIAYAAN MUSYARAKAH, PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN RASIO NON PERFORMING FINANCING TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH - Perbanas Institutional Repository

(1)

PENGARUH PEMBIAYAAN MUDARABAH, PEMBIAYAAN MUSYARAKAH, PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN

RASIO NON PERFORMING FINANCING TERHADAP PROFITABILITAS PADA

BANK UMUM SYARIAH BANK

UMUM SYARIAH

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

FAPERTA NOVIANASARI

2010310287

(2)

LIZCOM

, tidak sekedar

BANK UMUM SYARIAH BANK UM

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Strata Satu

Jurusan Akuntansi

Oleh :

FAPERTA NOVIANASARI

2010310287

(3)

LIZCOM

, tidak sekedar

BANK UMUM SYARIAH

Diajukan oleh :

FAPERTA NOVIANASARI 2010310287

Skripsi ini telah dibimbing

dan dinyatakan siap diujikan

Dosen Pembimbing,

Tanggal : 13 November 2014

(4)

LIZCOM

, tidak sekedar

S K R I P S I

PENGARUH PEMBIAYAAN MUDARABAH,PEMBIAYAAN

MUSYARAKAH, PEMBIAYAAN MURABAHAH DAN

RASIO NON PERFORMING FINANCING

TERHADAP PROFITABILITAS PADA

BANK UMUM SYARIAH

Disusun Oleh

FAPERTA NOVIANASARI

2010310287

Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

pada tanggal 06 Oktober 2014

Tim Penguji

Ketua : Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M. M. ………

Sekretaris : Dr. Agus Samekto, Ak.,M.Si. ………

(5)

LIZCOM

, tidak sekedar

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Faperta Novianasari

Tempat, Tanggal Lahir : Bangkalan, 27 November 1992

N.I.M : 2010310287

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata 1

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

Judul : PENGARUH PEMBIAYAAN MUDARABAH,

PEMBIAYAAN MUSYARAKAH, PEMBIAYAAN

MURABAHAH DAN RASIO NON PERFORMING

FINANCING TERHADAP PROFITABILITAS

PADA BANK UMUM SYARIAH

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Studi S1 Akuntansi, Dosen Pembimbing

Tanggal : 13 November 2014 Tanggal : 13 November 2014

(6)

LIZCOM

, tidak sekedar

MOTTO

“ To get a succes, your courage

(7)

LIZCOM

, tidak sekedar

HALAMAN PERSEMBAHAN

Segala puji bagi Allah SWT atas segala limpahan rahmatnya yang selalu

memberikan kelancaran dan kemudahan dalam proses penyusunan skripsi ini dari

awal hingga akhir, shalawat dan salam semoga tercurah Nabi Muhammad SAW.

Skripsi ini saya persembahkan untuk :

1. Mama, Papa, Aldo, Emak dan keluarga yang selalu memberi motivasi,

dukungan dan kasih sayang.

2. Sahabat – sahabat (Rathya, Maria, Annike dan Ayu) yang selalu menemani

suka duka. Ayoooo semangat kuliahnya , cepet lulus. Amin.

3. Garret yang memberi motivasi yang bikin sebel tapi itu yang membuat lebih

terpacu untuk mengerjakan skripsi ini.

4. Teman – teman satu bimbingan (Elok, Ikhsan, Nuning, Yuni dan Sany)

akhirnya perjuangan kita gak sia – sia, skripsi kita selesai semua. Satu

bimbingan gak ada yang ketinggalan. Alhamdulillah.

5. Teman – teman jurusan akutansi angkatan 2010 yang skripsi semester ini

(8)

LIZCOM

, tidak sekedar

KATA PENGANTAR

Puji Syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT atas segala

limpahan berkat dan segala Karunia – Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan

skripsi yang berjudul “Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan

Musyarakah, Pembiayaan Murabahah dan Rasio Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah” dengan baik, lancar dan tanpa hambatan yang berarti. Skripsi ini disusun dan diajukan untuk memenuhi

salah satu persyaratan penyelesaian program sarjana (Pendidikan Strata Satu)

STIE Perbanas Surabaya.

Penulis menyadari bahwa skripsi ini dapat terselesaikan berkat bimbingan,

arahan, dan saran dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan

terima kasih yang sebesar – besarnya kepada :

1. Bapak Lutfi, S.E., M.Fin selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

2. Supriyati, S.E., M.Si., Ak. selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi STIE

Perbanas Surabaya.

3. Prof. Dr. Drs. R. Wilopo, Ak.,M.Si selaku Dosen Wali.

4. Dr. Agus Samekto, Ak., M.Si selaku Dosen Pembimbing yang telah

meluangkan waktu dan pikiran Beliau dalam penyelesaian skripsi ini.

5. Bapak dan Ibu dosen beserta seluruh Civitas Akademika STIE Perbanas

Surabaya yang telah memberikan ilmu pengetahuan dan bantuan kepada

(9)

LIZCOM

, tidak sekedar

Semoga Allah SWT memberikan rahmat dan karunia-Nya kepada semua

pihak yang telah memberikan segala bantuannya dalam penyusunan skripsi ini.

Saya menyadari bahwa penulisan skripsi ini jauh dari kata sempurna, untuk itu

kritik dan saran dari semua pihak sangat diharapkan demi perbaikan, terima kasih.

Surabaya, Oktober 2014

Penulis

(10)

LIZCOM

, tidak sekedar

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL... i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv

HALAMAN MOTTO ... v

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi... 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 8

2.1 Penelitian Terdahulu... 8

2.2 Landasan Teori ... 11

2.3 Kerangka Pemikiran ... 22

2.4 Hipotesis Penelitian ... 23

BAB III METODE PENELITIAN ... 24

3.1 Rancangan Penelitian ... 24

3.2 Batasan Penelitian... 24

3.3 Identifikasi Variabel ... 24

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 25

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 27

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 27

3.7 Teknik/Metode Analisis Data... 28

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA... 32

4.1 Gambaran Umum Sampel ... 32

4.2 Analisis Data ... 34

(11)

LIZCOM

, tidak sekedar

BAB V PENUTUP ... 51

5.1 Kesimpulan... 51

5.2 Keterbatasan ... 52

5.3 Saran ... 52

DAFTAR RUJUKAN

(12)

LIZCOM

, tidak sekedar

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 2.1 : Perbandingan Bank Syariah dengan Bank Konvensional 15

Tabel 4.1 : Pemilihan Sampel Penelitian 33

Tabel 4.2 : Rekapitulasi Pembiayaan Mudharabah 34

Tabel 4.3 : Rekapitulasi Pembiayaan Musyarakah 35

Tabel 4.4 : Rekapitulasi Pembiayaan Murabahah 36

Tabel 4.5 : Rekapitulasi Non Performing Financing (NPF) 37

Tabel 4.6 : Rekapitulasi Return On Assets (ROA) 38

Tabel 4.7 : Perhitungan Normalitas Data 40

Tabel 4.8 : Hasil Perhitungan Uji Multikolinieritas 41

Tabel 4.9 : Hasil Perhitungan Nilai DW 41

(13)

LIZCOM

, tidak sekedar

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 22

Gambar 4.1 : Grafik Uji Normalitas 40

(14)

LIZCOM

, tidak sekedar

DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 : Data Pembiayaan Mudharabah

Lampiran 2 : Data Pembiayaan Musyarakah Lampiran 3 : Data Pembiayaan Murabahah

Lampiran 4 : Data Perhitungan Non Performing Financing Lampiran 5 : Data Perhitungan Return On Asset

Lampiran 6 : Hasil Uji Outlier

Lampiran 7 : Hasil Uji Asumsi Klasik

(15)

LIZCOM

, tidak sekedar

THE EFFECT OF FINANCING OF MUDARABAH, FINANCING OF MUSYARAKAH, FINANCING OF MURABAHAH, AND

NON PERFORMING FINANCING RATIO ON PROFITABILITY IN ISLAMIC BANKS

Faperta Novianasari 2010310287

Email : 2010310287@students.perbanas.ac.id

ABSTRACT

The banking system is becoming a new trend in Indonesia today, the dual banking system known as Islamic banking. The marketshare of insurance and banking continue to increase within the last years. This study is aimed to determine the effect of structured sharia financing named as Mudarabah, Musharaka, Murabaha, and Non Performing Financing To Profitability In Islamic Bank.

Sources of data in this study is secondary data from Islamic banks financial statements in annual reports for the period 2010 – 2013. This study observed a total of 11 Islamic banks and that contain a sampling series of 23 units. The data analysis technique used is multiple linear regression with the classical assumption test.

The results showed that the Financing of Mudaraba has no significant effect toward ROA as it has tcount of 3.371 with a significance level of 0.133.

Financing of Musharaka has no significant effect toward ROA as tcount of -0.500

with a significance level of 0.623. Financing of Murabaha has no significant effect toward ROA as it has tcount of 1.786 with a significance level of 0.091.

Non-Performing Finance has no effect toward ROA as tcount of -1.809 with a

significance level of 0.087.