42
BAB III PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan
Apotek Mediko Farma sebuah usaha yang bergerak di bidang perdagangan yang menjalankan usaha-usaha dalam bidang perdagangan, akan tetapi hanya sebatas perdagangan obat-obatan.
3.1.1. Sejarah Perusahaan
Apotek Mediko Farma didirikan oleh Ibu Dra.Tri Setyo W padtahun 2002. Apotek Mediko Farma ini beralamat di Jl. Pinang Raya No. 10 Pondok Labu-Jakarta Selatan. Apotek Mediko Farma bergerak dibidang perdagangan umun obat kesehatan.
Sebagaimana usaha perdagangan, maka untuk memenuhi aspek legalitas Apotek Mediko Farma juga memiliki Surat Izin dari instansi terkait sebagai berikut : Surat Izin Permohonan Apotek (SIPA) No. 19780912/SIPA_31.04/2002/2286. Sebagai salah satu usaha yang bergerak dibidang perdagangan, diharapkan dengan berdirinya perusahaan ini akan menjadi perusahaan yang tetap eksis di Era Globalisasi dengan menggunakan kepuasaan pelanggan, harga yang kompetitif.
3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi
Dalam melaksanakan aktivitasnya, setiap organisasi atau perusahaan sangat memerlukan struktur organisasi yang baik untuk mendukung keberhasilan perusahaan yang sesuai denga tujuan dan sasaran yang telah ditetapkan. Perubahan yang baik hendaknya merupakan
43
sebuah gambaran yang kongrit. Dalam rangka mempelancar aktivitasnya struktur organisasi pada Apotek Mediko Farma Pondok Labu dapat dilihat pada skema berikut :
Sumber : Apotek Mediko Farma Pondok Labu
Gambar III.1
Struktur Organisasi Apotek Mediko Farma
Hubungan wewenang dan tanggung jawab sesorang didasarkan pada tugas masing-masing struktur organisasi yang telah ditetapkan. Adapun tugas dan tanggung jawab dari masing-masing fungsi tersebut adalah sebagai berikut :
1. Kepala Apoteker
Kepala Apoteker adalah orang yang bertanggung jawab penuh atas yang terjadi di apotek, baik keuangan ataupun hal lainnya.
44
2. Assistant Apoteker
Asisten Apoteker berfungsi sebagai pengganti atau membantu tugas-tugas dari kepala apoteker.
3. Administrasi
Administrasi berfungsi sebagai seorang yang mengatur / mengontrol keluar masuknya keuangan di apotik.
4. Bagian Pembelian
Berfungsi sebagai seorang yang bertugas membeli baik melalui pemesanan atau sales untuk membeli obat, jika persediaan obat sudah tidak ada atau sudah tidak mencukupi lagi di apotik.
3.2. Tinjauan Kasus
Pengelolaan transaksi pada Apotek Mediko Farma Pondok Labu masih kurang terorganesir, ini dapat lihat dari pencatatan transaksi kedalam jurnal umum, posting ke buku besar, meringkas bukti transaksi kedalam bukti neraca saldo, melakukan penyusuaian, membuat kertas kerja, sampai dengan membuat laporan keuangan yang belum menggunakan sistem terkomputerisasi, sehingga pengolahan data membutuhkan waktu yang relatif lama.
Apotek Mediko Farma Jakarta terkadang memiliki kesalahan dalam penginputan jurnal. Hal ini dikarenakan kurangnya pengetahuan akuntansi, mereka mengambil cara mudah untuk menjurnal semua transaksi tersebut. Hal ini dapat berakibat tidak balance-nya buku besar dan juga laporan keuangan yang akan dibuat nantinya.
45
3.3. Pencatatan Akuntansi Secara Manual
Pada sub bab ini, akan dibahas mengenai contoh-contoh pencatatan transaksi pada perusahaan, yang nantinya transaksi tersebut juga akan diinput kedalam program Zahir Accounting. Berikut ini dapat melihat contoh-contoh transaksi pada perusahaan.
3.3.1. Data Umum Perusahaan 1. Neraca Saldo
Tabel III.1
Neraca Awal 28 Februari 2017
Sumber: Apotek Mediko Farma
3. Data Vendor
Tabel III.2 Data Vendor
Nama Pemasok Saldo Hutang Invoice
PT. Gatra Indonusa Rp 2.000.000 INV-3013
PT. Kebayoran Pharma Rp 3.000.000 INV-3014
PT. Indofarma Mediko Rp 3.600.000 INV-3015
Total Rp 8.600.000
Sumber : Apotek Mediko Farma
Kode Akun Nama Akun Debet Kredit
110-10 Kas kecil Rp1.000.000 110-20 Kas Rp25.500.000 120-10 Bank BCA Rp20.000.000 130-20 Piutang Dagang Rp15.000.000 140-41 Persediaan Rp15.867.138 170-72 Peralatan Rp10.000.000
170-73 Akm. Penyusutan Peralatan Rp7.105.000
210-20 Hutang Usaha Rp8.600.000
310-31 Modal Rp75.138.928
410-91 Penjualan Rp36.295.000
46
4. Data Costumer
Tabel III.3 Data Customer
Data Pelanggan Saldo Piutang Invoice
PT. APL Jakarta Rp. 5.000.000 INV-3010
PT. Antarmitra Sembada Rp. 5.000.000 INV-3011
PT. Parit Padang Global Rp. 5.000.000 INV-3012
Total Rp 15. 000.000
Sumber : Apotek Mediko Farma
3.3.2. Persediaan Obat
Tabel III.4 Persediaan Obat
Sumber : Apotek Mediko Farma
Kode Nama Obat Satuan Qty Harga Satuan Total
B01 Ciprofloxacin Box 10 Rp60.625 Rp602.500
B02 Cetirizine Box 14 Rp14.250 Rp199.500
B03 Anorvastatin Calcium Box 8 Rp120.000 Rp960.000
B04 Lafalos Cream Tube 10 Rp10.648 Rp106.480
B05 Pharolit Sitras Box 10 Rp61.800 Rp618.000
B06 Ascardia Box 7 Rp85.000 Rp595.000
B07 Medi-klin TR.Gel Tube 13 Rp36.600 Rp475.800
B08 Fishqua (NS) Box 12 Rp68.000 Rp816.000
B09 Mecobalamin Caps Box 11 Rp70.000 Rp770.000
B10 Acyclovir Box 20 Rp28.659 Rp573.180
B11 Ambroxol Tablet Box 12 Rp19.200 Rp230.400
B12 Sutra Merah 12’s Pack 18 Rp10.909 Rp196.362
B13 Neurobion Forte CT Box 1 Rp584.807 Rp584.807
B14 Sevenseas Becombion Syrup Btl 13 Rp23.985 Rp311.805 B15 Sevenseas Becombion Syrup Lysine Btl 13 Rp26.185 Rp340.405 B16 Cetirizine Sirup Btl 16 Rp9.490 Rp151.840
B17 Doxycycline Box 12 Rp33.000 Rp396.000
B18 Digoxin Box 12 Rp13.000 Rp156.000
B19 Atorvastatin Box 8 Rp80.000 Rp640.000
B20 Insosorbide Dinitrate Box 3 Rp228.000 Rp684.000 B21 Clopidogrel Tablet Box 15 Rp11.000 Rp165.000
B22 Ibuprofen Box 14 Rp21.450 Rp300.300
B23 Salbutamol Box 15 Rp8.000 Rp120.000
B24 Renabetik Box 12 Rp15.800 Rp189.600
B25 Glucasondine Box 5 Rp167.500 Rp837.500
B26 Prostakor Kapsul Dos 5 Rp76.980 Rp384.900
B27 Kasa Ridrofil Steril Dos 20 Rp9.680 Rp133.600 B28 Curvit K Box 17 Rp11.660 Rp198.220 B29 Sebaned Baby Bar Pcs 16 Rp18.700 Rp299.200 B30 Sangobion Cap Btl 15 Rp24.310 Rp364.650
47
3.3.3. Transaksi Bulan Maret 2017
1) Tanggal 1 Maret Pembelian obat pada PT. Antarmitra Sembada melalui kas dengan rincian sebagai berikut
1 Box Ciprofloxacin 500 Mg Rp 60.625 4 Box Cetirizine 10 Mg Rp 57.000 1 Box Anorvastatin Calcium 20 Mg Rp 120.000 2) Tangal 2 Maret Membeli perlengkapan sebesar Rp 200.000 3) Tanggal 3 Maret Pembelian obat pada PT. Kebayoran Pharma
berupa
6 Btl Cetirizine Sirup Rp56.940 2 Box Doxycycline 100mg Rp 66.000 2 Box Digoxin 0,25 mg Rp26.00 1 Box Atorvastatin 10 mg Rp 80.000 5 Box Insosorbide Dinitrate 5 mg Rp55.000 1 Box Clopidogrel Tablet Rp 228.000 4 Box Ibuprofen 400mg Rp 85.000 5 Box Salbutamol 2 mg Rp 40.000 2 Box Renabetik Rp 31.600
4) Tanggal 3 Maret penjualan obat secara tunai kepada pelanggan umum berupa
2 Btl C.Xitol Rp 74.000 2 Pcs Senabed Baby Bar Rp 140.000 2 Tube Nyco Z Rp 120.000
48
5) Tanggal 4 Maret penjualan obat secara tunai kepada pelanggan umum berupa
3 Strip Mycorl Tab Rp 115.000 2 Tube Redoxon Rp 104.000 2 Strip Viostin Ds Rp 40.000 6) Tanggal 5 Maret penjualan obat secara tunai kepada pelanggan
umum berupa
1 Btl Madu Ar Rahmah Rp 65.000 1 Btl Daonil Rp 126.000 2 Strip Ester C 30’s Rp 92.000 7) Tanggal 6 Maret Pembelian obat pada PT. Dos Ni Roha berupa
2 Can Zambuk Rp 56.600 3 Tube Bepatenthan Rp139.224 1 Btl Listerine Tartar Control 250 Ml Rp 18.600 2 Box Allopurinol 100 Mg Tablet 15% Rp 50.000 3 Btl Bidlysin Kids Strawberry Rp 33.000 1 Dos Ostedcase Tablet 5x6 Tab-Dos Rp108.000 3 Pag Sfx. Mabernity Eoti 20+2’s Rp 64.227 3 Pc Pagoda Pastilles Mint 20 gr 2% Rp12.000
8) Tanggal 7 Maret Penjualan obat secara tunai kepada pelanggan umum berupa
3 Strip Viostin DS Rp 94.000 2 Btl Vermint K Rp 54.000 3 Btl Scoot B Rp 141.000
49
9) Tanggal 8 Maret Penjualan obat secara tunai kepada pelanggan umum berupa
2 Tube Nyco Z Rp 180.000 3 Btl Madu Hitam Rp130.000 3 Btl Matsin 30’s Rp 120.000 10) Tanggal 9 Maret Menerima pelunasan piutang dari PT. APL
Jakarta sebesar Rp 5.000.000
11) Tanggal 10 Maret Penjualan obat secara tunai kepada pelanggan umum berupa
2 Btl Matsin 30’s Rp120.000 2 Btl Madu Langsing Rp110.000 2 Btl Bisolvon Extra Rp72.000 12) Tanggal 11 Maret Membayar gaji karyawan sebesar Rp 3.500.000 13) Tanggal 12 Maret Dibayar hutang kepada PT. Gatra Indonusa
sebesar Rp 2.000.000
14) Tanggal 13 Maret Penjualan obat secara tunai kepada pelanggan umum berupa
4 Strip Mycol Tab Rp 204.000 3 Tube Viostin DS Rp 120.000 3 Minyak Tawon Rp 90.000 15) Tanggal 14 Maret Membayar biaya keamanan melalui kas kecil
sebesar Rp 200.000
16) Tanggal 15 Maret Penjualan obat secara tunai kepada pelanggan umum berupa
50
3 Btl Bisolvon Extra Rp 108.000 3 Tube CDR 10’s Rp 126.000 1 Strip Viostin Nitason Rp 95.000 17) Tanggal 16 Maret Menerima pelunasan piutang dari PT.
Antarmitra Sembada sebesar Rp 5.000.000
18) Tanggal 17 Maret Membayar biaya listrik, air dan telepon melalui sebesar Rp 500.000
19) Tanggal 18 Maret Dibayar Hutang Kepada PT. Kebayoran Pharma sebesar Rp 3.000.000
20) Tanggal 19 Maret Menerima pelunasan piutang dari apotek PT. Parit Padang Global sebesar Rp 5.000. 000
21) Tanggal 20 Maret Penjualan obat secara tunai kepada pelanggan umum berupa
2 Pcs Nitason Rp 130.000 2 Btl Madu Balita Rp 105.000 2 Btl Imbost F K Rp 144.000 3 Btl Matsin 30’s Rp 120.000 22) Tanggal 21 Maret Penjualan obat secara tunai kepada pelanggan
umum berupa
2 Strip Ever E 30’s Rp 132.000 2 Pcs Nitason Rp 190.000 3 Strip C.Xitol Rp 111.000 23) Tanggal 22 Maret Dibayar hutang kepada PT. Indofarma Mediko
51
24) Tanggal 23 Maret Penjualan obat secara tunai kepada pelanggan umum berupa
2 Btl Madu Kalimantan 650 ml Rp 120.000 3 Strip Mycorl Tab Rp 153.000 1 Btl Garcia Rp 115.000 25) Tanggal 24 Maret Penjualan obat secara tunai kepada pelanggan
umum berupa
3 Btl Imbos Syr kecil Rp 129.000 4 Strip Neurobion 500 mg Rp 124.000 26) Tanggal 25 Maret Penjualan obat secara tunai kepada pelanggan
umum berupa
1 Btl Bisolvon Extra Rp 72.000 2 Btl Proris Syr Rp 54.000 2 Elkana Syr Rp 90.000 27) Tanggal 26 Maret Penjualan Obat secara tunai kepada pelanggan
umum berupa
3 Btl Amoxsan Syr Rp 127.500 4 Tube Cinolon N Rp 108.000 4 Tube Canesten Salep Rp 104.000 28) Tanggal 27 Maret Pembelian obat pada PT. Dos Ni Roha berupa
1 Box Glucason Rp 167.500 1 Dos Prostakor Kapsul Rp 76.980
29) Tanggal 28 Maret Pembelian obat pada PT. Dos Ni Roha berupa 3 Box Allopurinol 10% Rp 75.000
52
3 Box Metronidazole 20% Rp 72.000 30) Tanggal 28 Maret Pembelian obat pada PT. Antarmitra Sembada
berupa
1 Box Pharolit Sitras 2% Rp 6.800 2 Box Ascardia Rp 170.000 3 Tube Medi-klin TR.Gel Rp 109.800 2 Box Fishqua (NS) 2% Rp 136.000 1 Box Mecobalamin Caps 500mcg Rp 70.000 2 Box Acyclovir 400mg Rp 57.318 2 Box Ambroxol Tablet Rp 38.400 8 Pack Sutra Merah 12’s 2% Rp 87. 27 31) Tanggal 29 Maret 2017 Penjualan obat secara tunai kepada
pelanggan umum berupa
1 Box Sangobion Cap 250’s Rp 235.000 2 Pcs Sebaned Baby Bar Rp 140.000 2 Btl Curvit K Rp 64.000 32) Tanggal 30 Maret Pembelian obat pada PT. APL Jakarta berupa
1 Box Neurobion Forte CT 250’s Rp 584.807 3 Btl Sevenseas Becombion Syrup Rp 71.955 3 Btl Sevenseas Becombion Syrup Lysine Rp 78.555
33) Tanggal 31 Maret Pembelian obat pada PT. Gatra Indonusa berupa
15 Dos Kasa Ridrofil Steril 10% Rp 130.680 2 Bks Kasa 4x5 5’s Rp 20.988
53
2 Bks Kasa 4x8 5’s Rp 33.660 3 Bks Kasa 4x10 5’s Rp43.758 34) 31 Maret Penjualan Obat secara tunai kepada pelanggan umum
sebesar
2 Btl Imbos Syr kecil Rp 125.000 3 Btl Garcia Rp 125.000 4 Btl Madu Balita Rp 250.000 5 Box Nitason Rp 669.129
54
3.3.4. Penginputan Jurnal 1. Jurnal Umum
Tabel III.5 Jurnal Umum
Sumber: Apotek Mediko Farma
Tanggal No. Ke te rangan Re ff De bit Kre dit
2017 1 KK-301 Persediaan Obat 140-10 Rp.237.625 Maret Kas 110-20 Rp.237.625 2 KK-302 Biaya Perlengkapn 520-20 Rp.700.000 Kas Kecil 110-10 Rp.700.000 3 KK-303 Persediaan Obat 140-10 Rp.668.540 Kas 110-20 Rp.668.540 3 INV-301 Penjualan 410-39 Rp.334.000 Kas 110-20 Rp.334.000 4 INV-302 Penjualan 410-39 Rp.259.000 Kas 110-20 Rp.259.000 5 INV-303 Penjualan 410-39 Rp.283.000 Kas 110-20 Rp.283.000 6 KK-304 Persediaan Obat 140-10 Rp.489.051 Kas 110-20 Rp.489.051 7 INV-304 Penjualan 410-39 Rp.289.000 Kas 110-20 Rp.289.000 8 INV-305 Penjualan 410-39 Rp.430.000 Kas 410-39 Rp.430.000 9 INV-306 Kas 110-20 Rp.5.000.000 Piutang 130-20 Rp.5.000.000 10 INV-307 Penjualan 410-39 Rp.302.000 Kas 110-20 Rp.302.000 11 KK-305 Biaya gaji 520-10 Rp.3.500.000 Kas 110-20 Rp.3.500.000 12 KK-306 Hutang 210-20 Rp.2.000.000 Kas 110-20 Rp.2.000.000 13 INV-308 Penjualan 410-39 Rp.414.000 Kas 110-20 Rp.414.000 14 KK-307 Biaya keamanan 520-31 Rp.200.000 Kas kecil 110-20 Rp.200.000 15 INV-309 Penjualan 410-39 Rp.329.000 Kas 110-20 Rp.329.000 16 INV-310 Kas 110-20 Rp.5.000.000 Piutang 130-20 Rp.5.000.000 17 KK-308 Biaya listrik, air , dan telepon 520-30 Rp.500.000
Kas 110-20 Rp.500.000 18 KK-309 Hutang 210-20 Rp.3.000.000 Kas 110-20 Rp.3.000.000 19 INV-311 Kas 110-20 Rp.5.000.000 Piutang 130-20 Rp.5.000.000 20 INV-312 Penjualan 410-39 Rp.499.000 Kas 110-20 Rp.499.000 21 INV-313 Penjualan 410-39 Rp.433.000 Kas 110-20 Rp.433.000 22 KK-310 Hutang 210-20 Rp.3.600.000 Kas 110-20 Rp.3.600.000 23 INV-314 Penjualan 410-39 Rp.388.000 Kas 110-20 Rp.388.000 24 INV-315 Penjualan 410-39 Rp.253.000 Kas 110-20 Rp.253.000 25 INV-316 Penjualan 410-39 Rp.216.000 Kas 110-20 Rp.216.000 26 INV-317 Penjualan 410-39 Rp.339.500 Kas 110-20 Rp.339.500 27 KK-311 Persediaan Obat 140-10 Rp.224.480 Kas 110-20 Rp.224.480 28 KK-312 Persediaan Obat 140-10 Rp.147.000 Kas 110-20 Rp.147.000 28 KK-313 Persediaan Obat 140-10 Rp.675.590 Kas 110-20 Rp.675.590 29 INV-318 Penjualan 410-39 Rp.439.000 Kas 110-20 Rp.439.000 30 KK-319 Persediaan Obat 140-10 Rp.735.317 Kas 110-20 Rp.735.317 31 KK-320 Persediaan Obat 140-10 Rp.2.861.036 Kas 110-20 Rp.2.861.036 31 INV-318 Penjualan 140-10 Rp.1.699.129 Kas 110-20 Rp.1.699.129 Rp.40.945.268 Rp.40.945.268
55
2. Jurnal Penerimaan Kas
Tabel III.6 Jurnal Penerimaan Kas
Sumber : Apotek Mediko Farma
Tanggal Keterangan No Kas (Debit) Potongan Bank BCA Penjualan Piutang Faktur (Debit) (Kredit) Dagang
2017 3 Pelanggan Umum F-01 Rp334.000 Rp334.000
Maret 4 Pelanggan Umum F-02 Rp259.000 Rp259.000
5 Pelanggan Umum F-03 Rp283.000 Rp283.000 7 Pelanggan Umum F-04 Rp289.000 Rp473.000 8 Pelanggan Umum F-05 Rp473.000 9 PT. APL Jakarta F-06 Rp5.000.000 Rp5.000.000 10 Pelanggan Umum F-07 Rp302.000 Rp302.000 13 Pelanggan Umum F-09 Rp414.000 Rp414.000 15 Pelanggan Umum F-010 Rp329.000 Rp329.000 16 PT. Antarmitra Sembada F-011 Rp5.000.000 Rp5.000.000
19 PT. Parit Padang Global F-013 Rp5.000.000 Rp5.000.000
20 Pelanggan Umum F-014 Rp499.000 Rp499.000 21 Pelanggan Umum F-015 Rp433.000 Rp433.000 23 Pelanggan Umum F-017 Rp338.000 Rp338.000 24 Pelanggan Umum F-018 Rp253.000 Rp253.000 25 Pelanggan Umum F-019 Rp216.000 Rp216.000 26 Pelanggan Umum F-020 Rp339.500 Rp339.500 29 Pelanggan Umum F-021 Rp439.000 Rp439.000 Rp5.200.500 Rp20.200.500 Rp15.000.000 Rp5.200.500 Rp20.200.500 Rp20.200.500
56
3. Buku Besar
Tabel III.7 Buku Besar Kas Nama Akun : Kas
Sumber: Apotek Mediko Farma
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Kredit
2017 Saldo Awal Rp.25.500.000 Rp.25.500.000 Maret 1 Kas Rp.237.625 Rp.25.262.375 3 Kas Rp.668.540 Rp.24.593.835 3 Kas Rp.334.000 Rp.24.927.835 4 Kas Rp.259.000 Rp.25.186.835 5 Kas Rp.283.000 Rp.25.469.835 6 Kas Rp.489.051 Rp.24.980.784 7 Kas Rp.289.000 Rp.25.269.784 8 Kas Rp.430.000 Rp.25.699.784 10 Kas Rp.302.000 Rp.26.001.784 11 Kas Rp.3.500.000 Rp.22.501.784 13 Kas Rp.414.000 Rp.22.915.784 15 Kas Rp.329.000 Rp.23.244.784 20 Kas Rp.499.000 Rp.23.743.784 21 Kas Rp.433.000 Rp.24.176.784 23 Kas Rp.388.000 Rp.24.564.784 24 Kas Rp.253.000 Rp.24.817.784 25 Kas Rp.216.000 Rp.25.033.784 26 Kas Rp.339.500 Rp.25.373.284 27 Kas Rp.224.480 Rp.25.148.804 28 Kas Rp.147.000 Rp.25.001.804 28 Kas Rp.675.590 Rp.24.326.214 29 Kas Rp.439.000 Rp.24.765.214 30 Kas Rp.735.317 Rp.24.029.897 31 Kas Rp.229.026 Rp.23.800.871 31 Kas Rp.1.699.129 Rp.25.500.000
57
Nama Akun : Kas Kecil
Tabel III.8 Buku Besar Kas Kecil
Sumber: Apotek Mediko Farma
Nama Akun : Bank BCA
Tabel III.9
Buku Besar Bank BCA
Sumber: Apotek Mediko Farma
Nama Akun : Piutang Dagang
Tabel III.10
Tabel Buku Besar Piutang Dagang
Sumber : Apotek Mediko Farma
Saldo
Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
Debit
Kredit
2017
Rp.1.000.000
Rp.1.000.000
Maret
14 Biaya Keamanan
Rp.400.000 Rp.600.000
Saldo
Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
Debit
Kredit
2017
Saldo Awal
Maret
Rp.20.000.000
Rp.20.000.000
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Kredit
2017 Saldo Awal Rp.15.000.000
Maret 9 Pengeluaran Kas Rp.5.000.000 16 Pengeluaran Kas Rp.5.000.000
58
Nama Akun : Persediaan
Tabel III.11
Tabel Buku Besar Persediaan
Sumber : Apotek Mediko Farma
Nama Akun : Peralatan
Tabel III.12
Tabel Buku Besar Peralatan
Sumber : Apotek Mediko Farma
Saldo
Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
Debit
Kredit
2017
Saldo Awal
Rp.12.461.049
Rp.12.461.049
Maret
1 Persediaan Obat
Rp.237.625
Rp.237.625
3 Persediaan Obat
Rp.668.000
Rp.905.625
6 Persediaan Obat
Rp.489.051
Rp.1.394.676
27 Persediaan Obat
Rp.224.480
Rp.1.619.156
28 Persediaan Obat
Rp.147.000
Rp.1.766.156
28 Persediaan Obat
Rp.675.590
Rp.2.411.746
30 Persediaan Obat
Rp.735.317
Rp.3.177.063
31 Persediaan Obat
Rp.229.026
Rp.3.406.089
Rp.15.867.138
Saldo
Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
Debit
Kredit
2017
Saldo Awal
59
Nama Akun : Akm. Penyusutan Peralatan Tabel III.13
Tabel Buku Besar Akm. Penyusutan Peralatan
Sumber : Apotek Mediko Farma
Nama Akun : Hutang Dagang
Tabel III.14
Tabel Buku Besar Hutang Usaha
Sumber : Apotek Mediko Farma
Nama Akun : Biaya Gaji
Tabel III.15
Tabel Buku Besar Biaya Gaji
Sumber : Apotek Mediko Farma
Saldo
Tanggal
Keterangan Debit
Kredit
Debit
Kredit
2017
Saldo Awal
Maret
Rp.7.105.000
Rp.7.105.000
Saldo
Tanggal Keterangan
Debit
Kredit
Debit
Kredit
2017
Saldo Awal
Rp.8.600.000
Maret
12 Pengeluaran Kas
Rp.2.000.000
18 Pengeluaran Kas
Rp.3.000.000
22 Pengeluaran Kas
Rp.3.600.000
Rp.8.600.000
Saldo
Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
Debit
Kredit
2017
Saldo Awal
Rp.3.500.000
Rp.3.500.000
60
Nama Akun : Biaya listrik, Air dan Telepon Tabel III.16
Buku Besar Biaya listrik, air dan telepon
Sumber : Apotek Mediko Farma
Nama Akun : Biaya Keamanan
Tabel III.17
Tabel Buku Besar Biaya Keamanan
Sumber : Apotek Mediko Farma
Nama Akun : Biaya Perlengkapan
Tabel III.18
Tabel Buku Besar Biaya Perlengkapan
Sumber: Apotek Mediko Farma
Saldo
Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
Debit
Kredit
2017
Saldo Awal
Rp.500.000
Rp.500.000
Maret
17 Biaya listrik
Rp.500.000 Rp.1.000.000
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Kredit
2017 Saldo Awal Rp.200.000 Rp.200.000
Maret 14 Biaya Keamanan Rp.200.000 Rp.4000.000
Saldo
Tanggal Keterangan
Debit
Kredit
Debit
Kredit
2017
Saldo Awal
Rp200.000
Rp200.000
61
Nama Akun : Modal
Tabel III.19
Tabel Buku Besar Modal
Sumber : Apotek Mediko Farma
Nama Akun : Penjualan
Tabel III.20
Tabel Buku Besar Penjualan Obat
Sumber : Apotek Mediko Farma
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Kredit
2017 Rp75.138.928 Rp75.138.928
Maret
Saldo
Tanggal Keterangan Debit Kredit Debit Kredit
2017 Saldo Awal Rp.36.295.000 Rp.36.295.000 Maret 3 Penjualan Rp.334.000 Rp.334.000 4 Penjualan Rp.259.000 Rp.593.000 5 Penjualan Rp.283.000 Rp.876.000 7 Penjualan Rp.289.000 Rp.1.165.000 8 Penjualan Rp.430.000 Rp.1.595.000 10 Penjualan Rp.302.000 Rp.1.897.000 13 Penjualan Rp.414.000 Rp.2.311.000 15 Penjualan Rp.329.000 Rp.2.640.000 20 Penjualan Rp.499.000 Rp.3.139.000 21 Penjualan Rp.433.000 Rp.3.572.000 23 Penjualan Rp.388.000 Rp.3.960.000 24 Penjualan Rp.253.000 Rp.4.213.000 25 Penjualan Rp.216.000 Rp.4.429.000 26 Penjualan Rp.399.500 Rp.4.828.500 29 Penjualan Rp.439.000 Rp.5.267.500 31 Penjualan Rp.1.699.129 Rp.6.966.629 Rp.43.261.629
62
4. Neraca Lajur
Tabel III.21 Neraca Lajur
Sumber : Apotek Mediko Farma
5. Laporan Laba/Rugi
Tabel III.22 Laporan Laba/Rugi Apotik Mediko Farma
Laporan Laba Rugi Per 31 Maret 2017
Pendapatan
Penjualan 31 Maret 2017 Rp 43.261.629
Beban atas pendapatan
Biaya Gaji Karyawan Rp 7.000.000 Biaya Listrik, Air dan Telepon Rp 1.000.000 Biaya Keamanan Rp 400.000 Biaya Perlengkapan Rp 400.000
Rp 8.800.000 -
Laba/Rugi Bersih Rp 34.461.629
Sumber : Apotek Mediko Farma
Neraca Lajur Per 31 Maret 2017
Neraca Saldo Penyesuaian NS Disesuaikan Laba / Rugi Neraca No Akun Nama Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit 110-10 Kas Kecil Rp600.000 - - Rp600.000 Rp600.000 110-20 Kas Rp66.761.629 - - Rp66.761.629 Rp66.761.629 120-10 Bank BCA Rp20.000.000 - - Rp20.000.000 Rp20.000.000 140-41 Persediaan Rp15.867.138 - - Rp15.867.138 Rp15.867.138 170-72 Peralatan Rp10.000.000 - - Rp10.000.000 Rp10.000.000
170-73 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp7.105.000 - - Rp7.105.000 Rp7.105.000 510-66 Biaya Listrik, Air dan telpon Rp1.000.000 - - Rp1.000.000 Rp1.000.000
510-67 Biaya Keamanan Rp400.000 - - Rp400.000 Rp400.000 510-65 Biaya Gaji Rp7.000.000 - - Rp7.000.000 Rp7.000.000 510-68 Biaya Perlengkapan Rp400.000 - - Rp400.000 Rp400.000 410-91 Penjualan Rp43.601.629 - - Rp43.601.629 Rp43.601.629 130-31 Modal Rp75.138.928 - - Rp75.138.928 Rp43.601.629 Rp75.138.928 Rp8.800.000 Rp43.601.629 Rp113.228.767 Rp.125.505.557 Rp34.461.629 Rp12.276.790 TOTAL Rp.125.505.557 Rp.125.505.557 Rp43.601.629 Rp43.601.629 Rp.125.505.557 Rp.125.505.557
63
6. Laporan Perubahan Modal
Tabel III.23
Laporan Perubahan Modal Apotik Mediko Farma Laporan Perubahan Modal
Per 31 Maret 2017
Modal Awal 28 Februari 2017 Rp 40.677.299 Laba Bersih Rp 34.461.629
Modal 31 Maret 2017 Rp 75.138.928
Sumber: Apotek Mediko Farma
7. Laporan Arus Kas
Tabel III.24 Laporan Arus Kas Apotik Mediko Farma
Laporan Arus Kas Per 31 Maret 2017 Pendapatan Usaha Piutang Dagang Rp 15.000.000 Hutang Usaha Rp 8.600.000 Pendapatan Usaha Rp 43.261.629 Biaya Lain Rp 8.800.000
Total Pendapatan Usaha Rp 40.861.629 Total Keluar/Masuk Kas Rp 40.861.629 Saldo Awal Rp 46.500.000 Saldo Akhir Rp 87.361.629
64
8. Neraca Saldo
Tabel III.25
Neraca Saldo 31 Maret 2017
Kode
Akun Nama Akun Debet Kredit
110-10 Kas kecil Rp600.000
110-20 Kas Rp66.761.629
120-10 Bank BCA Rp20.000.000
140-41 Persediaan Rp15.867.138
170-72 Peralata Rp10.000.000
170-73 Akm. Penyusutan Peralatan Rp7.105.000
310-31 Modal Rp75.138.928
140-91 Penjualan Rp43.601.629
520-65 Biaya Gaji Rp7.000.000
520-66 Biaya Keamanan Rp400.000
520-67 Biaya Listrik, Air dan Telepon Rp1.000.000 520-68 Biaya Perlengkapan Rp400.000
Total Rp125.505.557 Rp125.505.557
Sumber: Apotek Mediko Farma
3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi 3.4.1. Setup Awal
1. Membuat Data Awal
Untuk membuat data baru, langkah-langkahnya adalah sebagai berikut : a). Klik membuat data baru pada tampilan Menu Utama.
65 Sumber: Yuswanto dan Lo Senjata Hanafi
Gambar III.2
Jendela Menu Utama Zahir
2). Isikan informasi data perusahaan yang akan dibuat.
Sumber: Yuswanto dan Lo Senjata Hanafi
Gambar III.3
66
3). Klik tombol lanjutkan, pilih periode akuntansi di bulan Maret, tutup buku di bulan Maret 2017. Di klik lanjutkan kembali.
Sumber: Yuswanto dan Lo Senjata Hanafi
Gambar III.4
Jendela Penginputan Periode Akuntansi
4). Lalu akan tampil jendela seperti di bawah ini, klik tombol proses untuk transaksi berikutnya.
Sumber: Yuswanto dan Lo Senjata Hanafi
Gambar III.5 Jendela Konfirmasi Akhir
67
5). Pilih Bidang Usaha : Perdagangan Umum, lalu klik lanjutkan dan pilih Yes.
Sumber: Yuswanto dan Lo Senjata Hanafi
Gambar III.6
Tampilan Jendela Jenis Usaha
6). Pilih Mata Uang Rupiah, Lalu klik Lanjutkan. Kemudian pilih Ok.
Sumber: Yuswanto dan Lo Senjata Hanafi
Gambar III.7
68
7). Klik Selesai untuk mengakhiri Setup data perusahaan.
Sumber: Yuswanto dan Lo Senjata Hanafi
Gambar III.8 Jendela Setup Data Selesai
2. Klasifikasi Akun
Untuk menampilkan jendela penyusunan klasifikasi akun, klik menu setting > pilih klasifiksi akun, seperti jendela dibawah ini :
69
Gambar III. 9 Jendela Klasifikasi Akun
70
3. Setup Data Vendor
Untuk setup data vendor, pilih Modul Data-Data > pilih Data Nama
Alamat > klik Baru maka akan mucul jendela seperti berikut :
Gambar III. 10 Jendela Data Vendor
Isikan data sebagai berikut :
a) No identitas (diisi dengan no random sesuai ketentuan perusahaan) b) Nama vendor
c) Pilih vendor d) Pilih jenis vendor e) Pilih klasifikasi vendor
Kemudian pilih Baru jika masih ingin membuat data baru dan pilih Rekam untuk menyimpan.
4. Setup Data Customer
Untuk setup data customer, pilih modul Data-Data > pilih Data Nama Alamat > klik Baru maka akan muncul jendela seperti berikut :
a
b
c
71
Gambar III.11 Jendela Data Customer
Isikan data sebagai berikut :
a) No identitas (diisi dengan no random sesuai ketentuan perusahaan) b) Nama customer
c) Pilih Customer d) Pilih jenis customer e) Pilih klasifikasi customer
Kemudian pilih Baru jika masih ingin membuat data baru dan pilih Rekam untuk menyimpanan.
5. Setup Inventory
Sebelum setup Data Produk, yang harus dikerjakan terlebih dahulu adalah membuat kelompok barang, dengan cara sebagai berikut :
1. Klik Modul Data-Data > pilih Kelompok Produk > klik Baru maka akan muncul jendela sebagai berikut :
a
b
c
72
Gambar III.12
Jendela Data Kelompok Barang
Isikan data sebagai berikut : 1) Nama Kelompok barang 2) Pilih sifat Barang persediaan 3) Pilih sistem persediaan
4) Pilih akun yang dihubungkan dengan persediaan barang
Kemudian pilih Baru jika masih ingin membuat data baru dan pilih Rekam untuk menyimpan.
b) Setelah itu buat Data Produk, pilih Data Produk > pilih Baru makan akan muncul jendela sebagai berikut :
2 4
1
73
Gambar III. 13 Jendela Data Barang
Isikan data sebagai berikut : 1) Kode barang
2) Deskripsi barang 3) Pilih kelompok barang 4) Pilih satuan barang
5) Tentukan harga jual barang
Kemudian pilih Baru jika masih ingin membuat data dan pilih Rekam untuk menyimpan.
3.4.2. Input Saldo Awal 1. Input Saldo Awal Account
Untuk menginput Saldo Awal Akun, Klik Setting > Saldo Awal > Saldo
Awal Akun, kemudian akan muncul jendela Pengisian Saldo Awal Akun,
dan isi semua data saldo awal yang diperlukan dengan menginput nilainya pada kolom saldo awal, seperti berikut ini :
1 2
3 4
74
Gambar III.14 Jendela Saldo Awal Akun
2. Input Saldo Awal Hutang
Untuk Menginput Saldo Awal Hutang, klik Setting > pilih Saldo Awal > pilih Saldo Awal Hutang > Pilih Baru maka akan tampil jendela sebagai berikut:
Gambar III.15
75 Isikan data-data sebagai berikut : 1). Pilih nama pemasok,
2). Masukan tanggal hutang dengan cara klik ikon kelender yang ada. 3). Masukan no invoice yang ada.
4). Masukan jumlah hutang.
Kemudian pilih Rekam untuk menyimpan maka akan tampil jendela daftar piutang. Lakukan cara tersebut sampai saldo awal hutang selesai.
3. Input Saldo Awal Piutang
Untuk menginput Saldo Awal Piutang, Klik Setting > Saldo Awal >
Saldo Awal Piutang Usaha > Pilih Baru akan muncul gambar seperti
gambar berikut :
Gambar III.16
Jendela Saldo Awal Piutang Usaha
Isikan data sebagai berikut : 1). Pilih nama pelanggan.
2). Masukan tanggal piutang dengan cara klik ikon kalender yang ada. 3). Masukan no invoice yang ada.
76 4). Masukan jumlah piutang.
Kemudian pilih Rekam untuk menyimpan maka akan tamp il jendela daftar piutang. Lakukan cara tersebut sampai saldo awal piutang selesai.
3.4.3. Input Data Transaksi
Data transaksi yang ada dalam periode Maret 2017 pada Apotek Mediko Farma akan diaplikasikan kedalam zahir accounting. Berikut transaksi dan cara penerapannya dengan menggunakan zahir accounting : 1) Tanggal 1 Maret 2017 Pembelian obat kepada PT. Antarmitra
Sembada dengan rincian sebagai berikut :
1 Box Ciprofloxacin 500 Mg Rp 60.625 4 Box Cetirizine 10 Mg Rp 57.000 1 Box Anorvastatin Calcium 20 Mg Rp 120.000 Untuk menyelesaikan transaksi ini pilih modul Pembeliaan >
Penerimaan Barang , sehingga muncul jendela kas keluar sebagai
berikut :
Gambar III. 17
77 Isikan data sebagai berikut :
a. Pilih nama pelanggan dengan cara menekan ikon mouse yang tersedia . b. Input nomor faktur (sesuai ketentuan dari perusahaan ).
c. Pilih tanggal pembelian barang dengan cara klik ikon kalender yang ada . d. Checklist tunai karena penjualan secara tunai .
e. Pilih kode barang > pilih kode akun yang berhubungan dengan penjualan > masukan jumlah barang > masukan harga barang dan total otomatis menghitung.
f. Pilih tanggal pengiriman (karena perusahaan jasa maka isi dengan tanggal pesanan selesai ), dengan cara tekan ikon kalender yang ada.
g. Pilih nama selesma dengan cara klik ikon mouse yang ada.
h. Kemudian pilih Rekam untuk menyimpan data yang sudah selesai dimasukan.
2). Tangal 2 Maret 2017 Pembelian perlengkapan alat tulis dari toko kemenangan melalui kas kecil sebesar Rp 200.000
Untuk menyelesaikan transasksi ini pilih modul Kas dan Bank > Kas
78
Gambar III.18
Jendela Biaya Perlengkapan
Isikan data sebagai berikut :
a. Pilih akun kas yang di gunakan. b. Pilih penerimaan kas.
c. Masukan no bukti kas keluar.
d. Pilih tanggal transaksi dengan menekan ikon kalender yang tersedia. e. Masukan memo untuk mengetahui penggunaan kas keluar.
f. Pilih alokasi akun yang berhubungan dengan pengeluaran kas sesuai transaksi.
g. Masuka jumlah nominal kas keluar.
h. Klik kolom sebesar makan akan otomatis keluar jumlah nominal yang telah kita masukan, Kemudian pilih Rekam untuk menyimpan.
3) Tanggal 3 Maret penjualan obat secara tunai kepada pelanggan umum berupa
79
2 Pcs Senabed Baby Bar Rp 140.000 2 Tube Nyco Z Rp 120.000
Untuk menyelesaikan transaksi ini pilih modul Penjualan > Pengiriman
Barang , sehingga muncul jendela kas keluar sebagai berikut :
Gambar III. 19 Jendela Penjualan Obat
Isikan data sebagai berikut :
a. Pilih nama pelanggan dengan cara menekan ikon mouse yang tersedia . b. Input nomor faktur (sesuai ketentuan dari perusahaan ).
c. Pilih tanggal penjualan barang dengan cara klik ikon kalender yang ada . d. Checklist tunai karena penjualan secara tunai .
e. Pilih kode barang > pilih kode akun yang berhubungan dengan penjualan > masukan jumlah barang > masukan harga barang dan total otomatis menghitung.
f. Pilih tanggal pengiriman (karena perusahaan jasa maka isi dengan tanggal pesanan selesai ), dengan cara tekan ikon kalender yang ada.
80
g. Pilih nama selesma dengan cara klik ikon mouse yang ada.
h. Kemudian pilih Rekam untuk menyimpan data yang sudah selesai dimasukan.
4) Tanggal 9 Maret 2017 diterima Pelunasan piutang kepada PT. APL Jakarta
sebesar Rp 5.000.000
Untuk menyelesaikan transaksi ini pilih modul Penjualan >
Pembayaran Piutang , sehingga muncul jendela kas keluar sebagai
berikut :
Gambar III.20
Jendela Pembayaran Piutang
Isikan data sebagai berikut :
a. Pilih akun kas yang di gunakan.
b. Pilih nama pelanggan dengan cara menekan ikon mouse yang tersedia. c. Pilih tanggal pembelian barang dengan cara klik ikon kalender yang ada.
81
d. Pilih nomor invoice piutang yang akan dibayar.
e. Masukan nomor referensi sesuai dengan nomor invoice . f. Masukkan jumlah piutang yang dibayar..
g. Klik kolom sebesar makan akan otomatis keluar jumlah nominal yang telah kita masukan.
h. Kemudian pilih Rekam untuk menyimpan.
5). Tanggal 11 Maret 2017 Membayar gaji karyawan sebesar Rp 3.500.000
Untuk menyelesaikan transaksi ini pilih modul Kas dan Bank > Kas
Keluar , sehingga muncul jendela kas keluar sebagai berikut :
Gambar III.21
Jendela Biaya Gaji Karyawan
Isikan data sebagai berikut :
a. Pilih akun kas yang di gunakan. b. Pilih penerimaan kas.
82 c. Masukan no bukti kas keluar.
d. Pilih tanggal transaksi dengan menekan ikon kalender yang tersedia. e. Masukan memo untuk mengetahui penggunaan kas keluar.
f. Pilih alokasi akun yang berhubungan dengan pengeluaran kas sesuai transaksi.
g. Masuka jumlah nominal kas keluar.
h. Klik kolom sebesar makan akan otomatis keluar jumlah nominal yang telah kita masukan, Kemudian pilih Rekam untuk menyimpan.
6). Tanggal 12 Maret 2017 Dibayar hutang kepada PT. Gatra Indonusa sebesar Rp 2.000.000
Untuk menyelesaikan transaksi ini pilih modul Pembeliaan >
Pembayaran Hutang , sehingga muncul jendela kas keluar sebagai
berikut :
Gambar III.22
83 Isikan data sebagai berikut :
a. Pilih akun kas yang di gunakan.
b. Pilih nama pelanggan dengan cara menekan ikon mouse yang tersedia. c. Pilih tanggal pembelian barang dengan cara klik ikon kalender yang ada. d. Pilih nomor invoice piutang yang akan dibayar.
e. Masukan nomor referensi sesuai dengan nomor invoice . f. Masukkan jumlah piutang yang dibayar..
g. Klik kolom sebesar makan akan otomatis keluar jumlah nominal yang telah kita masukan.
h. Kemudian pilih Rekam untuk menyimpan.
7). Tanggal 14 Maret 2017 Membayar biaya keamanan melalui kas kecil sebesar Rp 200.000
Untuk menyelesaikan transaksi ini pilih modul Kas dan Bank > Kas
Keluar , sehingga muncul jendela kas keluar sebagai berikut :
Gambar III.23 Jendela Biaya Keamanan
84 Isikan data sebagai berikut :
a. Pilih akun kas yang di gunakan. b. Pilih penerimaan kas.
c. Masukan no bukti kas keluar.
d. Pilih tanggal transaksi dengan menekan ikon kalender yang tersedia. e. Masukan memo untuk mengetahui penggunaan kas keluar.
f. Pilih alokasi akun yang berhubungan dengan pengeluaran kas sesuai transaksi.
g. Masuka jumlah nominal kas keluar.
h. Klik kolom sebesar makan akan otomatis keluar jumlah nominal yang telah kita masukan, Kemudian pilih Rekam untuk menyimpan.
8). Tanggal 17 Maret 2017 Membayar biaya listrik, air dan telepon sebesar Rp 500.000
Untuk menyelesaikan transaksi ini pilih modul Kas dan Bank > Kas
Keluar , sehingga muncul jendela kas keluar sebagai berikut :
Gambar III.24
85 Isikan data sebagai berikut :
a. Pilih akun kas yang di gunakan. b. Pilih penerimaan kas.
c. Masukan no bukti kas keluar.
d. Pilih tanggal transaksi dengan menekan ikon kalender yang tersedia. e. Masukan memo untuk mengetahui penggunaan kas keluar.
f. Pilih alokasi akun yang berhubungan dengan pengeluaran kas sesuai transaksi.
g. Masuka jumlah nominal kas keluar.
h. Klik kolom sebesar makan akan otomatis keluar jumlah nominal yang telah kita masukan, Kemudian pilih Rekam untuk menyimpan.
3.4.4. Laporan Keuangan
Setelah semua transaksi di input maka langkah selanjutnya adalah membuat laporan keuangan, baik bulanan maupun tahunan. Laporan ini sangat berguna bagi pemimpin perusahaan. Kerena dari laporan ini pemimpin dapat menganalisa keuangan perusahaan secara menyeluruh. Pada zahir accounting laporan tidak hanya laporan-laporan keuangan umum saja tetapi ada juga laporan yang berguna untuk menganalisa keadaan perusahaan. Namun secara umum perusahaan lebih membutuhkan laporan keuangan dari transaksi-transaksi yang ada di perusahaan. Berikut laporan keuangan yang di sajikan sesuai dengan kebutuhan akuntansi perusahaan.
86
a) Neraca > Pilih Modul Laporan > Laporan Keuangan > Neraca Standar.
Gambar III.25 Jendela Neraca Standar
87
b) Laporan Laba Rugi > Pilih Modul Laporan > Laporan Keuangan >
Laba Rugi Standar.
Gambar III.26
88
c) Laporan Arus Kas > Pilih Modul Laporan > Laporan Keuangan >
Arus Kas Rangkuman.
Gambar III.27 Jendela Laporan Arus Kas
89
d) Neraca Saldo > Pilih Modul Laporan > Laporan Keuanga > Neraca Saldo.
90
Gambar III.28 Jendela Neraca Saldo