PENGARUH CAPITAL ADEQUACY RATIO, NON
PERFORMING LOAN
, LOAN TO ASSET RATIO, POSISI
DEVISA NETTO DAN INFLASI TERHADAP RETURN ON
ASSETS
(Pada Perusahaan Perbankan Konvensional Bersifat Go Public Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan Periode Tahun 2014 – 2018)
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Memperoleh Gelar Sarjana Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Program Studi Akuntansi
Universitas Mercu Buana Jakarta
Nama : Rizki Oktavia NIM : 43216110311
Program Studi Akuntansi FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MERCU BUANA JAKARTA
2020
i
ii
iii
ABSTRACT
This research is to know the influence of Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Loan to Asset Ratio, Netto foreign exchange position and inflation against Return On Assets. The research object in a conventional banking company is Go Public which is listed in OJK period 2014-2018. The study gained a total of 115 samples using secondary data in the form of corporate financial statements.
The results of this study indicate that the Capital Adequacy Ratio (CAR) significantly positive effect on Return On Assets (ROA), Non Performing Loans (NPL) significantly negative effect on Return On Assets (ROA), Loan to Assets Ratio (LAR) have a significant positive effect on Return On Assets (ROA), Net Open Position (NOP) has a significant positive effect on Return On Assets (ROA) and Inflation has a significant positive effect on Return on Assets (ROA).
Keywords: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan to
Asset Ratio (LAR), Netto Exchange position (PDN), inflation, Return On Assets (ROA)
iv ABSTRAK
Penelitian ini untuk mengetahui pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non
Performing Loan, Loan to Asset Ratio, Posisi Devisa Netto dan Inflasi terhadap Return On Assets. Objek penelitian in adalah perusahaan perbankan konvensional
bersifat Go Public yang terdaftar di OJK periode tahun 2014-2018. Penelitian ini mendapatkan total 115 sampel dengan menggunakan data sekunder berupa laporan keuangan perusahaan.
Hasil penelitian ini menunjukan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR) berpengaruh positif signifikan terhadap Return On Assets (ROA), Non Performing
Loan (NPL) berpengaruh negatif signifikan terhadap Return On Assets (ROA), Loan to Assets Ratio (LAR) berpengaruh positif tidak signifikan terhadap Return On Assets (ROA), Posisi Devisa Netto (PDN) berpengaruh positif signifikan
terhadap Return On Assets (ROA) dan Inflasi berpengaruh positif tidak signifikan terhadap Return On Assets (ROA).
Kata kunci: Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL), Loan
to Asset Ratio (LAR), Posisi Devisa Netto (PDN), Inflasi, Return On Assets
(ROA)
v
KATA PENGANTAR
Segala puji bagi Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan karunia-Nya kepada peneliti , sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Pengaruh Capital Adequacy Ratio, Non Performing Loan, Loan to Asset Ratio, Posisi Devisa Netto dan Inflasi terhadap Return On Assets (Pada
Perusahaan Perbankan Konvensional Bersifat Go Public Yang Terdaftar Di Otoritas Jasa Keuangan Periode Tahun 2014 – 2018)”. Skripsi ini merupakan syarat memperoleh gelar sarjana pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Univeristas Mercu Buana.
Penulis menyadari sebagai manusia biasa dalam penelitian ini tidak lepas dari kesalahan dan kekurangan akibat keterbatasan pengetahuan serta pengalaman. Penyusunan skripsi ini tidak lepas dari bimbingan, bantuan dan dukungan yang sangat berarti dari berbagai pihak, khususnya Bapak Roy Budiharjo, SE.,M.Ak selaku dosen pembimbing skripsi yang telah memberikan saran, waktu, bimbingan ,semangat , pengetahuan dan nasehat-nasehat yang sangat bermanfaat yang telah diberikan kepada penulis. Oleh karena itu, dalam kesempatan ini penulis haturkan Alhamdulillah atas kekuatan Allah SWT yang telah mencurahkan anugerahnya dan ingin berterima kasih pada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan skripsi ini terutama kepada:
1. Kedua orang tua, kakak beserta seluruh keluarga saya yang telah mendukung proses pendidikan saya di Universitas Mercu Buana.
2. Bapak Prof. Dr. Ir. Ngadino Surip, MS selaku Rektor Universitas Mercu Buana.
3. Bapak Dr. Harnovinsah, Ak., M.Si., CA selaku Dekan Fakutas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana.
4. Bapak Dr. Fardinal, M.Si., Ak selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana.
5. Seluruh dosen dan staf Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercu Buana yang telah memberikan segenap ilmunya. 6. Pihak-pihak lain yang tidak bisa disebutkan satu persatu. Terima kasih atas
bantuan, motivasi serta doanya.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna dikarenakan terbatasnya pengalaman dan pengetahuan yang dimiliki penulis. Oleh karena itu, penulis mengharapkan segala bentuk saran serta masukan bahkan kritik yang membangun dari berbagai pihak. Semoga skripsi ini bermanfaat dan dapat menambah pengetahuan khususnya bagi penulis dan pembaca pada umunya.
vi
Akhir kata dengan segala ketulusan dan kerendahan diri, penulis mohon maaf apabila ada kesalahan dan kelemahan dalam skripsi ini.
Jakarta, 30 Juni 2020
Rizki oktavia
vii DAFTAR ISI
SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI ... I LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ... II
ABSTRACT ... III
ABSTRAK ... IV KATA PENGANTAR ... V DAFTAR ISI ... VII DAFTAR TABEL ... IX DAFTAR GAMBAR ... X DAFTAR LAMPIRAN ... XI
BAB I ... 1
A. LATAR BELAKANG MASALAH ... 1
B. RUMUSAN MASALAH ... 8
C. TUJUAN PENELITIAN DAN KONTRIBUSI PENELITIAN ... 9
BAB II ... 11
A. KAJIAN PUSTAKA ... 11
1. Agency Theory (Teori Agensi) ... 11
2. ROA (Return On Assets)... 12
3. CAR (Capital Adequacy Ratio) ... 13
4. NPL (Non Performing Loan) ... 14
5. LAR (Loan to Assets Ratio) ... 15
6. Posisi Devisa Netto (PDN)... 16
7. Inflasi ... 17
B. PENELITIAN TERDAHULU ... 18
C. RERANGKA PEMIKIRAN ... 23
D. PENGEMBANGAN HIPOTESIS ... 27
BAB III ... 29
A. WAKTU DAN TEMPAT PENELITIAN ... 29
B. DESAIN PENELITIAN ... 29
C. DEFINISI DAN OPERASIONALISASI VARIABEL ... 30
1. Variabel Dependen... 30
2. Variabel Independen ... 31
D. OPERASIONAL VARIABEL ... 33
E. POPULASI DAN SAMPEL PENELITIAN ... 35
viii
1. Populasi Penelitian ... 35
2. Sampel Penelitian... 35
F. TEKNIK PENGUMPULAN DATA ... 36
D. METODE ANALISIS ... 36
1. Analisis Statistik Deskriptif ... 36
2. Uji Asumsi Klasik ... 36
a. Uji Normalitas ... 36 1) Analisis Statistik ... 37 b. Uji Multikolinieritas ... 37 c. Uji Heteroskedastisitas ... 38 d. Uji Autokorelasi ... 39 3. Uji Hipotesis ... 40 a. Koefisien Determinasi ... 40
b. Uji Signifikan Simultan (Uji Statistik F) ... 41
c. Uji Regresi Linier Berganda ... 41
d. Uji Signifikan Parameter Individual (Uji Statistik t) ... 42
BAB IV ... 43
HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 43
A.GAMBARAN UMUM OBYEK PENELITIAN ... 43
B.UJI ASUMSI KLASIK ... 46
1. Uji Normalitas ... 46
2. Uji Multikolinieritas ... 48
3. Uji Heteroskedastisitas ... 50
4. Uji Autokorelasi ... 51
5. Uji Regresi Linier Berganda ... 52
C.UJI HIPOTESIS ... 54
1. Koefisien Determinasi ... 54
2. Uji Simultan (Uji Statistik F) ... 55
3. Uji Parameter Individual (Uji Statistik t) ... 56
D.PEMBAHASAN HASIL PENELITIAN ... 58
BAB V ... 64 PENUTUP ... 64 A.KESIMPULAN ... 64 B.SARAN ... 65 DAFTAR PUSTAKA ... 67 LAMPIRAN ... 71 http://digilib.mercubuana.ac.id/
ix
DAFTAR TABEL
TABEL 2.1RINGKASAN PENELITIAN TERDAHULU ... 18
TABEL 4.1STATISTIK DESKRIPTIF ... 44
TABEL 4.2UJI NORMALITAS ... 47
TABEL 4.3UJI MULTIKOLINIERITAS ... 49
TABEL 4.4UJI AUTOKORELASI ... 51
TABEL 4.5UJI REGRESI LINIER BERGANDA ... 52
TABEL 4.6UJI KOEFISIEN DETERMINASI ... 55
TABEL 4.7UJI F ... 56
TABEL 4.8UJI T... 57
x
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR 2.1RERANGKA KONSEPTUAL PENELITIAN ... 27 GAMBAR 4.1OUTPUT UJI NORMALITAS DENGAN NORMAL PROBABILLITY PLOT .. 48 GAMBAR 4.2OUTPUT UJI HETEROSKEDASITITAS DENGAN SCATTERPLOT ... 50
xi
DAFTAR LAMPIRAN
LAMPIRAN 1DAFTARPERUSAHAANSAMPELPENELITIAN ... 71
LAMPIRAN 2HASILUJISTATISTIKDESKRIPTIF ... 72
LAMPIRAN 3HASILUJINORMALITAS ... 72
LAMPIRAN 4HASILUJIMULTIKOLINIERITAS ... 73
LAMPIRAN 5HASILUJIHETEROSKEDASTISITAS ... 73
LAMPIRAN 6HASILUJIAUTOKORELASI ... 74
LAMPIRAN 7HASILUJIKOEFISIENDETERMINASI ... 74
LAMPIRAN 8HASILUJISIGNIFIKANSISIMULTAN(UJIF) ... 75
LAMPIRAN 9HASILUJISIGNIFIKANSIPARSIAL(UJIT) ... 75
