Siklus Akuntansi Organisasi Nirlaba (4/5)
BUKU BESAR
Buku besar berisi kumpulan dari semua akun digunakan oleh suatu perusahaan. Informasi
yang dicatat dalam buku jurnal umum atau buku jurnal khusus secara periodik ditransfer ke
akun yang sesuai yang terdapat dalam buku besar ini. Transfer inilah yang umumnya
disebut sebagai
proses posting
. Sebagai contoh, kita lanjutkan ilustrasi di atas, dimana
terjadi transaksi penerimaan bantuan dari Departemen Pendidikan Nasional melaui rekening
Bank Mandiri.
Akun Sumbangan Terikat Temporer Akun No: 502000
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
3 2 50.000.000,00 50.000.000,00
Pada kolom keterangan diisi dengan penjelasan ringkas mengenai transaksi yang terjadi.
Pada bagian referensi posting (Ref.) diisi dengan kode ‘2’ yang maksudnya adalah transfer
dari transaksi nomor 2 buku
Jurnal Umum
. Kolom saldo menunjukkan saldo akun pada
tanggal tertentu. Pada contoh diatas, saldo pada tanggal 3 Januari adalah Rp50.000.000,00,
sebagai pengaruh transaksi penempatan pada tanggal tersebut.
Melanjutkan ilustrasi soal, maka jurnal-jurnal tersebut di atas selengkapnya dapat dilakukan
posting sebagai berikut:
Akun Kas Akun No:101010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2005 Jan 1 Saldo 0
2 1 5.000.000 5.000.000
2 2 5.000.000 0
Akun Giro Bank Mandiri Akun No:102010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan 1 Saldo 0 0
2 1 1.000.000 0 1.000.000
3 2 50.000.000 0 51.000.000
5 3 10.000.000 0 61.000.000
6 4 2.300.000 58.700.000
7 5 450.000 58.250.000
14 6 350.000 57.900.000
17 7 50.000.000 7.900.000
28 8 1.500.000 6.400.000
31 10 50.000 6.350.000
31 11 10.000 6.340.000
31 11 15.250 6.355.250
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
14 6 350.000 350.000
31 10 350.000 0
Akun Perlengkapan Kantor Akun No:140010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo
Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
7 5 450.000 450.000
Akun Peralatan Kantor Akun No:201010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
4 4 2.300.000 2.300.000
Akun Beban YMH Dibayar Akun No:301010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
30 9 50.000 50.000
Akun Aktiva Bersih Tidak Terikat Akun No:401010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
Akun Aktiva Bersih Terikat Temporer Akun No:402010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
Akun Aktiva Bersih Terikat Permanen Akun No:403010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
Akun Sumbangan Tidak Terikat Akun No:501000
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
2 1 5.000.000 5.000.000
5 3 10.000.000 15.000.000
Akun Sumbangan Terikat Temporer Akun No:502000
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
Akun Program Pelatihan Guru Akun No:601000
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
17 7 50.000.000 50.000.000
Akun Honorarium Karyawan dan Tenaga Bantuan Akun No:701010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
28 8 1.500.000 1.500.000
Akun Beban Cetak Dan Fotocopy Akun No:702010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
30 9 50.000 50.000
Akun Beban Rapat Akun No:702020
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
31 10 400.000 400.000
Akun Beban Pendirian NGO Akun No:791010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
2 1 4.000.000 4.000.000
Akun Bunga Jasa Giro Akun No:801010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
31 11 15.250 15.250
Akun Beban Administrasi Bank Akun No:901010
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Saldo Debit Kredit
2006 Jan. 1 Saldo 0
31 11 10.000 10.000
