ANALISIS KINERJA PEMBIAYAAN MURABAHAH (Studi pada Bank Syariah Mandiri)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Akuntansi
Oleh :
Muh. Fadhir A.I. Lamase 201510170311366
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
i
ANALISIS KINERJA PEMBIAYAAN MURABAHAH (Studi pada Bank Syariah Mandiri)
Muh. Fadhir A.I. Lamase, Siti Zubaidah, Dra., MM., Ak., CA Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang
Jl. Raya Tlogomas No. 246 Malang, Indonesia Email: muh.fadhirlamase@gmail.com
Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk untuk menganalisis pembiayaan murabahah pada Bank Syariah Mandiri berdasarkan RGEC pada periode 2015-2019. Berdasarkan rasio Return On Asset (ROA) paling besar di Bank Syariah Mandiri tahun 2019 sebesar 1,53% sedangkan rasio Return On Asset (ROA) hal ini masuk dalam kategori “sangat sehat”. Sedangkan kinerja Bank Syariah Mandiri yang paling baik terletas pada aspek Equity. Pada kinerja likuiditas diukur melalui FDR (Financing to Deposit Ratio) Murabahah selama 5 tahun masih tergolong “Cukup Sehat”. Begitu juga dengan CAR Capital Adquacy Ratio hasil dari seluruh kinerja pembiayaan Murabahah pada bank Syariah tergolong sehat. Selain itu piutang Murabahah menjadi penyumbang terbesar dalam kenaikan trend aset Bank Syariah Mandiri pada periode 2016 hingga 2018. Pendapatan jual beli menjadi penyumbang terbesar Bank Syariah Mandiri.
ii
ANALISIS KINERJA PEMBIAYAAN MURABAHAH (Studi pada Bank Syariah Mandiri)
Muh. Fadhir A.I. Lamase, Siti Zubaidah, Dra., MM., Ak., CA Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang
Jl. Raya Tlogomas No. 246 Malang, Indonesia Email: muh.fadhirlamase@gmail.com
Abstract
This study aims to analyze murabahah financing at Bank Syariah Mandiri based on RGEC in the 2015-2019 period. Based on the highest Return On Asset (ROA) ratio at Bank Syariah Mandiri in 2019 at 1.53%, while the Return On Asset (ROA) ratio is in the “very healthy” category. Meanwhile, the best performance of Bank Syariah Mandiri is related to the aspect of equity. In terms of liquidity performance, measured by FDR (Financing to Deposit Ratio), Murabahah for 5 years is still classified as "quite healthy". Likewise, the CAR Capital Adquacy Ratio, the results of all Murabahah financing performance in Islamic banks, are classified as healthy. In addition, Murabahah receivables were the largest contributor to the increase in the trend of Bank Syariah Mandiri assets in the 2016 to 2018 period. Sales and purchase income was the largest contributor to Bank Syariah Mandiri.
iii
KATA PENGANTAR
Bismillahirahmanirrohim Assalamu’alaikum wb,wb
Puji syukur Alhamdulillah saya panjatkan kehadirat Allah SWT, karena atas limpahan rahmat dan hidayah-Nya saya dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Analisis Kinerja Pembiayaan Murabahah pada Bank Syariah Mandiri” ini sesuai waktu yang telah ditentukan. Shalawat serta salam tetap tercurahkan pada junjungan Nabi Muhammad SAW, yang telah membawa ajaran Tauhid. Selama proses penyusunan skripsi ini, banyak pihak yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada saya. Sebagai ungkapan sykur, dalam kesempatan ini saya ingin mengucapkan terima kasih kepada :
1. Dr. Masiyah Kholmi, M.M., Ak., CA. selaku Ketua Jurusan Akuntansi yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk menempuh perkuliahan di jurusan Akuntansi.
2. Siti Zubaidah, Dra., MM., Ak., CA selaku dosen pembimbing juga Dosen Wali Akuntansi G angkatan kuliah 2015.
3. Gina Harventy, SE., M.Si., Ak., CA selaku dosen pembimbing yang telah memberikan waktu, bimbingan, dorongan serta dukungan untuk menyelesaikan skripsi ini.
4. Bapak/Ibu dosen jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan banyak ilmu.
5. Ibunda Tasbin H. Gantiria dan Ayah Abdullah Lamase selaku orang tua, dan keluarga tercinta yang telah mendidik saya menjadi pribadi hebat seperti sekarang ini. Juga tidak pernah lelah memberikan dorongan, dukungan dan doa yang tiada henti.
6. Kepada seluruh keluarga besar Yayasan Peneleh Jang Oetama, Bapak Dr. Aji Dedi Mulawarman, Ibu Dr. Ari Kamayanti, Ibu Dr. Novrida S. Qudsi, Abang Iskandar Ekasmoni, SM, Abang Ahmad Fauzi S.Sos, Kang Asep Irawan, ST, kawan Saya, Hendra Jaya, Ibnu Syifa, serta teman teman Aktivis Peneleh yang lain. Terimakasih telah mendampingi selama proses penyusunan skripsi sekaligus berjuang mencerdaskan anak bangsa di
iv
berbagai penjuru Indonesia. Mereka mengajarkan saya menjadi guru sekaligus menjadi murid. Berdasar pada etos pemikiran dan perjuangan sang guru bangsa HOS Tjokroaminoto.
dan kawan-kawan seluruhnya yang selalu ada dan setia mendengarkan keluh kesah, mendukung, serta selalu memberikan motivasi untuk menyelesaikan skripsi ini.
7. Pimpinan Harian IMM fastcho periode 2018/2019, seluruh kader IMM fastcho FEB UMM, dan Keluarga Besar UPT. P2KK UMM yang telah berjuang bersama untuk berproses menjadi pribadi yang lebih baik.
8. Teman-teman seperjuangan 2015, khususnya kelas Akuntansi G yang telah membantu penulis berproses untuk menjadi yang lebih baik.
Kepada mereka semua, hanya ungkapan terima kasih dan do’a tulus ikhlas yang dapat saya persembahkan, semoga segala yang telah mereka berikan kepada saya tercatat dengan tinta emas dalam lembaran catatan Roqib sebagai sebuah ibadah yang tiada ternilai. Semoga kita semua menjadi bagian dari penggerak perubahan sejarah bangsa ini. Aamiin.
Akhirnya, dengan segala keterbatasan dan kekurangannya, penulis persembahkan karya tulis ini. Penulis menyadari bahwa masih jauh dari sempurna. Semoga kedepan bisa bermanfaat bagi saya juga bagi umat dan bangsa. Aamiin.
Terima kasih
Billahifisabililhaq Fastabiqul khoirot Wassalamualaikum wr.wb
Malang, 20 Februari 2021 Penyusun,
Muh. Fadhir A.I. Lamase 201510170311366
v
DAFTAR PUSTAKA
ABSTRAK ... i
ABSTRACT ... ii
KATA PENGANTAR ... iii
DAFTAR ISI ... v
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Rumusan Masalah ... 3
C. Tujuan Penelitian ... 3
D. Manfaat Penelitian ... 3
BAB II KAJIAN PUSTAKA ... 4
2.1. Review Penelitian Terdahulu. ... 4
2.2 Tinjauan Pustaka ... 5
BAB III METODE PENELITIAN ... 12
3.1 Lokasi Penelitian ... 12
3.2 Jenis Penelitian ... 12
3.3 Jenis dan Sumber Data ... 12
3.4 Teknik Pengumpulan Data ... 12
3.5 Teknik Analisis Data ... 13
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN... 16
4.1 Gambaran Umum PT.Bank Syariah Mandiri (BSM) ... 16
4.2 Penyajian Data ... 18
4.3 Analisis Data ... 19
4.4 Pembahasan ... 35
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 36
5.1 Kesimpulan ... 36 5.2 Saran ... 37 DAFTAR PUSTAKA ... 39 Lampiran ... 41 Tabel. 4.1 ... 41 Tabel 4.2 ... 43
39
DAFTAR PUSTAKA
Badriati, B. (2017). Kritik terhadap implementasi akad murabahah di lembaga keuangan syariah (Studi Kasus Pada Bank Umum Syariah Kota Mataram). IQTISHADUNA, 8(2), 264-284.
Duantika D. 2015. Perbandingan Kinerja Bank Syariah Berdasarkan RGEC dan Islamicity Performance Index (Studi Bank Muamalat Indonesia dan Bank Syariah Mandiri). Unpublished Paper. UIN Syarif Hidayatullah Jakarta. Effendi, Muh. Arief, 2009. “The Power of Good Corporate Governance” : Teori
dan Implementasi. Jakarta: Salemba Empat.
Fahmi AF. 2018. “Analisis Komparatif Tingkat Kesehatan Bank antar Bank Umum Syariah Menggunakan Metode RGEC pada Laporan Keuangan Triwulan Pertama 2017”. Unpublished Paper. Universitas Sunan Ampel Surabaya.
Gilarso, T .2003 “Pengantar Ilmu Ekonomi Mikro”. Yogyakarta: Kanisius.
Jatmiko P. 2019. Mengukur kinerja bank syariah dengan RGEC Studi Kasus PT. Bank “X” Syariah Tahun 2014-2017. Unpublished Paper. Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Jumingan. 2006. “Analisis Laporan Keuangan”. Jakarta : PT. Bumi Aksara.
Karim, A. Adiwarman.Bank Islam Analisis FiqihDan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada. 2016.
Karmila L. 2019. “Analisis Kinerja Bank Umum Syariah di Indonesia dengan Menggunakan Metode Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital (RGEC) dan Islamicity Performance Index (IPI). Unpublished Paper.
Politeknik Negeri Banjarmasin.
Laporan Keuangan Bank Syariah Mandiri Tahun 2015 hingga 2019. Data diakses pada 20 September 2020 dari http://syariahmandiri.co.id
Mulawarman, A. D. (2019). Masa depan ekonomi islam: dari paradigma menuju metodologi. Imanensi: Jurnal Ekonomi, Manajemen, Dan Akuntansi Islam, 1(1), 1-13.
Mulazid, Ade Sofyan. 2016. Jurnal.Pelaksanaan Sharia Compliance pada Bank Syariah (Studi Kasus pada Bank Syariah Mandiri, Jakarta). Fakultas Ekonomi dan Bisnis UIN Syarif Hidayatullah, Jakarta.
40
Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.13/1/PBI/2011 Tentang Penilaian Tingkat Bank Umum.
Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.6/10/PBI/2004 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum
Peraturan Bank Indonesia (PBI) No.9/PBI/2007 Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum Berdasarkan Prinsip Syariah. Jakarta.
Pramana, Agita Putra dan Irni Yunita. 2015. Jurnal.Pengaruh Rasio-Rasio Risk- Based Bank Rating (RBBR) terhadap Peringkat Oblogasi. Universitas Telkom.Jakarta.
Pramana, Komang Mahendra dan Luh Gede Sri Artini. 2016. Jurnal.Analisis Tingkat Kesehatan Bank (Pendekatan RGEC) Pada PT.Bank Danamon Indonesia Tbk.
Sapitri L. 2019. Analisis Tingkat Kesehatan Bank Syariah Mandiri (Periode 2013-2017). menggunakan pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning, Capital). Unpublished Paper. Institut Agama Islam NegeriCurup.
Sulaiman, S. (2016) “Penyimpangan Akad Murabahah Pada Perbankan Syariah di Indonesia”, Iqtishodia:Jurnal Ekonomi Syariah, 1(2), pp. 1–16.
Syaparuddin, Syaparuddin. “Kritik Abdullah Saeed Terhadap Praktik Pembiayaan Murabahah Pada Bank Islam”. ISLAMICA: Jurnal Studi Keislaman 6, no. 2 (March 1, 2012): 375-388. Accessed February 23, 2021.
Triwiyono. 2011. ANGELS : Sistem penilaian tingkat kesehatan bank syariah: Jurnal Akuntansi Multiparadigma. Volume 2. Nomor 1. Hal. 1-185.
Ulum, I., dan A. Juanda. 2018. Metode Penelitian Akuntansi Yogyakarta: Aditya Media Publishing.
