v
UNIVERSITAS BINA NUSANTARA Program Studi Sistem Informasi Jurusan Komputerisasi Akuntansi
Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil 2007/2008 EVALUASI SISTEM INFORMASI
GENERAL LEDGER BERBASIS APLIKASI ACCPAC PADA PT. DUNLOPILLO INDONESIA
Yuliana 0800750205
Wendya 0800761562
Kelas/Kelompok: 07PGA/3 Abstrak
Tujuan penelitian ialah mengevaluasi bagaimana penerapan pengendalian umum dan pengendalian aplikasi pada Sistem Informasi General Ledger berbasis aplikasi ACCPAC pada PT. Dunlopillo Indonesia sebagai dasar untuk mendukung dan menghasilkan informasi yang akurat dalam pengambilan keputusan. Metodologi penelitian yang digunakan adalah library research, observation, interview, checklist, testing aplikasi, dan studi dokumentasi. Hasil yang dicapai yaitu pengendalian manajemen operasi yang ada telah berjalan dengan cukup baik, pengendalian manajemen keamanan, batasan, dan keluaran kurang baik karena tidak adanya prosedur untuk menghadapi bencana, tidak adanya pengamanan terhadap peripheral komputer, tidak adanya login akses ke aplikasi, tidak adanya batasan dalam memasukkan password serta dokumen sumber tidak prenumber dan tidak dicantumkannya copy laporan sedangkan pengendalian masukan yang ada sudah berjalan dengan baik. Simpulan bahwa Sistem Informasi General Ledger berbasis aplikasi ACCPAC pada PT. Dunlopillo Indonesia adalah sudah cukup efektif dan efesien.
Kata Kunci:
Evaluasi, Sistem Informasi, General Ledger, Pengendalian Umum, Pengendalian Aplikasi.
vi
PRAKATA
Dengan segala kerendahan hati, penulis memanjatkan puji syukur atas berkat dan rahmat yang dilimpahkan Tuhan Yang Maha Esa, sehingga skripsi dengan judul “Evaluasi Sistem Informasi General Ledger Berbasis Aplikasi ACCPAC pada PT. Dunlopillo Indonesia” dapat diselesaikan pada waktu yang telah ditentukan. Penulisan skripsi ini merupakan salah satu syarat dalam menyelesaikan jenjang pendidikan strata-1 (S1) di Universitas Bina Nusantara Jakarta dan untuk memperoleh gelar Sarjana Komputer Jurusan Komputerisasi Akuntansi. Adapun penyusunan skripsi ini juga dimaksudkan untuk menerapkan ilmu yang telah didapat selama perkuliahan.
Penulis menyadari bahwa sangatlah sulit untuk menyusun skripsi ini. Oleh karena itu penulis ingin menyampaikan rasa hormat dan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada berbagai pihak yang telah membantu dalam proses penyusunan skripsi ini.
1. Bapak Prof. Dr. Geradus Polla, M.App.Sc., selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
2. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc selaku Dekan Fakultas Ilmu Komputer Universitas Bina Nusantara.
3. Ibu Yanti, S.Kom., MM., selaku Ketua Jurusan Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara.
4. Ibu Noerlina, S.Kom., MM., selaku Dosen Pembimbing skripsi yang telah memberikan bimbingan, pengarahan, nasehat dan dorongan kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
vii
5. Seluruh Dosen Universitas Bina Nusantara Fakultas Ilmu Komputer yang telah memberikan ilmu dan bimbingan kepada penulis selama mengikuti perkuliahan di Universitas Bina Nusantara.
6. Segenap Staff Perpustakaan Universitas Bina Nusantara yang telah membantu memberikan fasilitas peminjaman buku kepada penulis.
7. Bapak Ahmad Djaeni selaku Pemilik PT. Dunlopillo Indonesia yang telah mengizinkan penulis untuk melakukan survei dalam rangka penyelesaian skripsi ini.
8. Bapak Doddy Pangemanan selaku Manajer Akuntansi dan Keuangan PT. Dunlopillo Indonesia yang telah banyak memberikan pengarahan kepada penulis dalam penyelesaian skripsi ini.
9. Bapak Richard Budidarman selaku Manajer Penjualan yang telah memperkenalkan kami untuk melakukan skripsi di PT. Dunlopillo Indonesia. 10. Bapak Mahdi selaku Supervisor Akuntansi dan Keuangan yang telah banyak
memberikan waktunya kepada kami sehingga kami bisa mendapatkan informasi dan data yang dibutuhkan untuk melakukan evaluasi.
11. Bapak Hary Haryono selaku Staff IS yang telah banyak memberikan waktunya kepada kami sehingga kami bisa mendapatkan informasi dan data yang dibutuhkan untuk melakukan evaluasi.
12. Staff-staff lain PT. Dunlopillo Indonesia yang tidak dapat disebutkan satu per satu, yang telah memberikan informasi penting dan membantu menyiapkan dokumen-dokumen penting kepada penulis.
viii
13. Orang Tua dan Saudara-saudari yang telah banyak memberikan dukungan, baik secara material maupun spiritual kepada penulis selama proses penyusunan skripsi ini.
14. Teman-teman yang tidak dapat disebutkan satu per satu, yang telah memberikan bantuan dan dukungan, saran serta pendapat dalam proses penyusunan skripsi ini.
Penulis sadar bahwa karya penulis masih jauh dari kesempurnaan. Maka pernulis dengan rendah hati meminta masukan dan saran bagi karya penulis. Akhir kata penulis berharap agar skripsi ini dapat bermanfaat bagi perusahaan, para pembaca dan rekan mahasiswa lainnya di masa yang akan datang.
Jakarta, Januari 2008
ix
DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar i
Halaman Judul Dalam ii
Halaman Persetujuan Hard cover iii
Halaman Persetujuan Dewan Penguji iv
Abstrak v
Prakata vi
Daftar Isi ix
Daftar Tabel xiv
Daftar Gambar xv
Daftar Lampiran xvi
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang 1
1.2 Ruang Lingkup 3
1.3 Tujuan dan Manfaat 3
1.4 Metodologi 4
1.5 Sistematika Penulisan 5
BAB 2 LANDASAN TEORI
2.1 Sistem Informasi Akuntansi 7
x
2.1.2 Tujuan Sistem Informasi Akuntansi 8 2.1.3 Komponen-komponen Sistem Informasi Akuntansi 10 2.1.4 Fungsi Sistem Informasi Akuntansi 11 2.1.5 Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi 11
2.1.6 Sistem Informasi General Ledger 13
2.1.6.1 Pengertian Sistem Informasi General Ledger 13
2.1.6.2 Tujuan General Ledger 14
2.1.6.3 Aktivitas dalam General Ledger 14 2.1.6.4 Ancaman dan Pengendalian dalam Sistem Informasi
General Ledger 18
2.2 Sistem Pengendalian Intern 19
2.2.1 Pengertian Sistem Pengendalian Intern 19 2.2.2 Tujuan Sistem Pengendalian Intern 21 2.2.3 Komponen-komponen Sistem Pengendalian Intern 22 2.2.4 Sistem Pengendalian Intern pada Sistem Berbasis
Komputer 24
2.2.4.1 Pengendalian Umum (General Control) 24 2.2.4.2 Pengendalian Aplikasi (Application Control) 38
2.3 Audit Sistem Informasi 60
2.3.1 Pengertian Audit Sistem Informasi 60
2.3.2 Tujuan Audit Sistem Informasi 61
2.3.3 Bukti-bukti Audit 61
2.3.3.1 Pengertian Bukti Audit 61
xi
2.3.3.3 Kualitas Bukti Audit 63
2.3.4 Standar Audit Sistem Informasi 64
2.3.5 Prosedur Audit Sistem Informasi 68
2.3.6 Audit Trail 71
BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM INFORMASI YANG SEDANG BERJALAN
3.1 Gambaran Umum Perusahaan 72
3.1.1 Latar Belakang Perusahaan 72
3.1.2 Visi dan Misi Perusahaan 73
3.1.2.1 Visi Perusahaan 73
3.1.2.2 Misi Perusahaan 73
3.1.3 Tujuan Perusahaan 74
3.2 Struktur Organisasi Perusahaan 74
3.3 Tugas dan Wewenang 75
3.4 Sistem yang Berjalan 80
3.4.1 Dokumen-dokumen yang Terkait 80
3.4.2 Fungsi yang Terkait 81
3.4.3 Uraian Proses 82
3.4.3.1 Uraian Proses Bisnis 82
3.4.3.2 Rich Picture 83
3.4.4 Uraian Aplikasi yang Digunakan 84
3.4.4.1 Uraian Development dari Aplikasi 84 3.4.4.2 Proses Pemakaian/User Manual (secara umum)
xii
dari Aplikasi 84
3.4.5 Laporan yang Dihasilkan 95
3.5 Teknologi yang Digunakan pada PT. Dunlopillo Indonesia 95
BAB 4 HASIL AUDIT SISTEM INFORMASI GENERAL LEDGER
4.1 Perencanaan Audit 96
4.2 Pelaksanaan Audit 98
4.2.1 Checklist Pengendalian Manajemen Operasi 98 4.2.2 Checklist Pengendalian Manajemen Keamanan 104
4.2.3 Checklist Pengendalian Batasan 110
4.2.4 Checklist Pengendalian Masukan 115
4.2.5 Checklist Pengendalian Keluaran 120
4.2.6 Hasil Testing Aplikasi dan Studi Dokumentasi 128
4.3 Hasil Temuan 129
4.3.1 Temuan Audit Positif 129
4.3.1.1 Pengendalian Manajemen Operasi 129 4.3.1.2 Pengendalian Manajemen Keamanan 131
4.3.1.3 Pengendalian Batasan 133
4.3.1.4 Pengendalian Masukan 134
4.3.1.5 Pengendalian Keluaran 136
4.3.2 Temuan Audit Negatif 138
4.3.2.1 Pengendalian Manajemen Operasi 138 4.3.2.2 Pengendalian Manajemen Keamanan 139
xiii
4.3.2.4 Pengendalian Masukan 139
4.3.2.5 Pengendalian Keluaran 140
4.4 Resiko dan Rekomendasi Audit 140
4.4.1 Pengendalian Manajemen Operasi 140
4.4.2 Pengendalian Manajemen Keamanan 141
4.4.3 Pengendalian Batasan 144
4.4.4 Pengendalian Masukan 147
4.4.5 Pengendalian Keluaran 147
4.5 Laporan Audit Sistem Informasi 149
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN
5.1 Simpulan 154
5.2 Saran 156
DAFTAR PUSTAKA RIWAYAT HIDUP
LAMPIRAN-LAMPIRAN FOTOCOPY SURAT SURVEI
xiv
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Permasalahan pada Password 41 Tabel 2.2 Prinsip-prinsip Mengatur Password 42 Tabel 4.1 Checklist Pengendalian Manajemen Operasi 98 Tabel 4.2 Wawancara Pengendalian Manajemen Operasi 101 Tabel 4.3 Checklist Pengendalian Manajemen Keamanan 104 Tabel 4.4 Wawancara Pengendalian Manajeman Keamanan 107 Tabel 4.5 Checklist Pengendalian Batasan 110 Tabel 4.6 Wawancara Pengendalian Batasan 112 Tabel 4.7 Checklist Pengendalian Masukan 115 Tabel 4.8 Wawancara Pengendalian Masukan 117 Tabel 4.9 Checklist Pengendalian Keluaran 120 Tabel 4.10 Wawancara Pengendalian Keluaran 124
xv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Flow Chart Online General Ledger 13
Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. Dunlopillo Indonesia 75
Gambar 3.2 Rich Picture 83
Gambar 3.3 Tampilan Layar Password 84
Gambar 3.4 Tampilan Salah dalam Memasukan Password 85
Gambar 3.5 Tampilan Pengisian Tanggal 85
Gambar 3.6 Tampilan ACCPAC General Ledger Master Menu 86 Gambar 3.7 Tampilan G/L Account Maintenance Menu 87
Gambar 3.8 Tampilan Add/Modify/ Delete Account 88
Gambar 3.9 Tampilan Transaction Processing Menu 89
Gambar 3.10 Tampilan Batch Processing Menu 89
Gambar 3.11 Tampilan Add/Modify/Delete Batches 90
Gambar 3.12 Tampilan Post Batches Menu 91
Gambar 3.13 Tampilan Financial Report Menu 91
Gambar 3.14 Tampilan Layar Mencetak Financial Statement 91
Gambar 3.15 Tampilan Report Menu. 92
Gambar 3.16 Tampilan Layar Mencetak Chart of Accounts 92 Gambar 3.17 Tampilan Layar Mencetak Trial Balance 93
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Matriks Resiko Operation Management Control L1 Lampiran 2 Matriks Resiko Security Management Control L1
Lampiran 3 Matriks Resiko Boundary Control L3
Lampiran 4 Matriks Resiko Input Control L4
Lampiran 5 Matriks Resiko Output Control L5
Lampiran 6 Source Document Design (Input Control) L7
Lampiran 7 Report Design (Output Control) L7
Voucher Bank Payment L8
General Journal L9 Chart of Accounts L10 G/L Listing L14 Balance Sheet L15 Trial Balance L18 Statement of Earnings L21
