ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA BANK UMUM SYARIAH DI
INDONESIA
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Tugas dan Syarat-Syarat Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Ekonomi Jurusan Akuntansi Pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
Disusun Oleh:
AGUSTINA KURNIAWANTI B 200 100 201
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
ii
HALAMAN PENGESAHAN
Yang bertanda tangan dibawah ini telah membaca skripsi dengan judul:
ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA BANK UMUM SYARIAH DI
INDONESIA Yang ditulis oleh:
AGUSTINA KURNIAWANTI B 200 100 201
Penandatanganan berpendapat bahwa skripsi tersebut telah memenuhi syarat untuk
diterima.
Surakarta, Juli 2014
Pembimbing
(Dr. Zulfikar, SE., M.Si) Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta
iii
[G ab you eade ’s atte tio with a g eat uote f o the document or use this space to emphasize a key point. To place this text box anywhere on the page, just drag it.]
JULI 2014 AGUSTINA KURNIAWANTI
B 200100201 AKUNTANSI
ANALISIS FAKTOR - FAKTOR YANG
MEMPENGARUHI VOLUME PEMBIAYAAN BERBASI BAGI HASIL PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA
iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Sesungguhnya sesud
ah kesulitan itu ada kemudahan, maka apabila engkau telah
selesai (dari suatu urusan) kerjakanlah dengan sungguh sungguhnya (urusan) yang
lain hanya kepada Allahlah hendaknya kamu berharap”
(QS Al Insyirah: 6-8)
“Jadilah kamu manusia yang pada kelahiranmu semua orang tertawa
bahagia, tetapi hanya kamu sendiri yang menangis; dan pada kematianmu
semua orang menangis sedih, tetapi hanya kamu sendiri yang tersenyum”.
(Mahatma Gandhi)
“...kaki yang akan berjalan lebih jauh, tangan yang akan berbuat lebih banyak, mata yang akan menatap lebih lama, leher yang akan lebih sering melihat ke atas, lapisan tekad yang seribu kali
lebih keras dari baja, dan hati yang akan bekerja lebih keras, serta mulut yang akan selalu
berdoa...” - 5 cm.
untuk cahaya penuh kasih sayang & ketulusan, mamaku
untuk inspirasi kerja keras & tanggung jawab, papaku
untuk kekuatan penuh cinta, adik-adikku
untuk semangat & harapan, Ust. Sus Budiharto
v
KATA PENGANTAR
Assalamu’ alaikum Wr. Wb.
Dengan memanjatkan puji syukur Alhamdullilah kehadirat Allah SWT atas
berkat, rahmat dan hidayah-Nya, serta dengan usaha yang sungguh-sungguh,
akhirnya penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “ANALISIS FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI VOLUME PEMBIAYAAN BERBASIS BAGI HASIL PADA BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA”
disusun untuk memenuhi salah satu syarat dalam menempuh Program Sarjana
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Surakarta.
Penulis menyadari bahwa selama penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari
adanya dukungan, bantuan, bimbingan, nasehat, dan do’a berbagai pihak. Melalui
tulisan ini, penulis menyampaikan ucapan terima kasih kepada yang terhormat:
1. Bapak Dr. Triyono, SE, M,Si, selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta.
2. Bapak Dr. Zulfikar, SE, M.Si, selaku dosen pembimbing yang telah
meluangkan waktu, tenaga, dan pikiran dalam memberikan saran, bimbingan
vi
3. Bapak Dr. Fatchan Achyani, SE, M.Si, selaku dosen wali yang senantiasa
membimbing dan memberikan pengarahan selama masa studi.
4. Seluruh Dosen dan staff jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Universitas Muhammadiyah Surakarta yang dengan tulus dan ikhlas telah
berbagi ilmunya kepada penulis selama ini.
5. Kedua Orang Tua tercinta, Bapak Kasuwan dan Ibu Sri Wati yang senantiasa
memberikan dukungan, motivasi dan kasih sayang yang tak terhingga serta
doa yang tiada terhenti tercurahkan kepada penulis.
6. Adik-adikku Rissa, Widy dan Iffa. Terima kasih atas dukungannya selama ini.
7. Seluruh pimpinan, kader, demisioner dan alumni Ikatan Mahasiswa
Muhammadiyah Komisariat Muh. Hatta Surakarta yang telah memberikan
dukungan dan semangat.
8. Seluruh anggota Kasei FoSEI FEB UMS memberikan doa dan dukungan
kepada penulis.
9. Sahabat- sahabat terbaik dan orang terkasih penulis Septi Muryani
Rahmawati, Yuniar Candra G., Irwan Budi E.,Anik Nuryani, Umi Nur
Awaliana, Suryani Ita Pramesti, Rahma ST, Riza Fadzila, dan Oktri
terimakasih atas dukungan, semangat, dorongan dan motivasi yang telah
diberikan.
10.Semua pihak yang telah membantu baik dalam bentuk bantuan moral maupun
vii
Semoga segala kebaikan yang diberikan kepada penulis mendapatkan balasan
dari Allah SWT. Penulis berharap semoga penelitian ini dapat berguna bagi penulis
khususnya dan bagi pembaca pada umumnya. Kritik dan saran senantiasa penulis
tunggu demi kebaikan dan kesempurnaan penelitian ini.
Wassalamu’ alaikum Wr. Wb.
Surakarta, Juli 2014
viii DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL………... i
HALAMAN PENGESAHAN………. ii
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI……….. iii
HALAMAN MOTTO PERSEMBAHAN……….. iv
KATA PENGANTAR ……….……….. v
DAFTAR ISI………... viii
DAFTAR TABEL………... xii
DAFTAR GAMBAR……….. xiii
DAFTAR LAMPIRAN………... xiv
ABSTRAK……… xv
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah………... 1
B. Perumusan Masalah………... 9
C. Tujuan Penelitian………... 9
D. Manfaat Penelitian……… 10
ix BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori………. 12
1. Bank Syariah………... 12
a. Pengertian Bank Syariah...……….... 12
b. Sejarah Bank Syariah……… 12
c. Perkembangan Bank Syariah………. 21
d. Asas Dan Tujuan Bank Umum Syariah……… . 24
e. Fungsi Bank Umum Syariah……….. 25
f. Perbedaan Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional……… 25
g. Operasional Bank Umum Syariah……….. 28
2. Riba……..………... 29
a. Pengertian dan Bentuk Riba……….. 29
b. Larangan Riba……… 30
c. Konsep Bunga Perspektif Ekonomi………... 33
d. Fatwa Ulama Tentang Bunga Bank………... 33
e. Dampak Negatif Riba………. 34
3. Dana Pihak Ketiga………... 35
4. Bagi Hasil……….………... 37
x
6. Total Aset Milik Bank..………... 42
B. Penelitian Terdahulu………. 44
C. Kerangka Pemikiran dan Pengembangan Hipotesis………. 45
BAB III METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian……….. 50
B. Sampel, Populasi dan teknik Pengambilan Sampel……….. 50
C. Teknik Pengumpulan Data……….... 50
D. Definisi Operasional dan Skala Pengukurannya………... 51
E. Metode Analisis Data……….... 53
1. Statistic deskriptif……….………... 53
2. Analisis Regresi Linier Berganda……… 53
3. Uji Ketetapan Model……… 54
a. Uji Simultan (F)………... 54
b. Uji Determinasi (R2)………. 55
4. Pengujian Asumsi Klasik……… 56
a. Uji Normalitas Data ……….. 56
b. Uji Multikolinearitas………. 56
c. Uji Heterokedastisitas……… 57
d. Uji Autokorelasi………. 57
xi
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Perusahaan Sanpe.………. 59
B. Statistik Deskriptif……… 60
C. Analisis Regresi Linier Berganda………. 62
D. Uji Ketetapan Model………. 64
1. Uji Signifikansi Simultan (F)….……… 64
2. Uji Koefisien Determinasi(R2).……….. 64
E. Uji Asumsi Klasik………. 65
1. Uji Normalitas………. 65
2. Uji Multikolinearitas………... 66
3. Uji Heterokedastisitas………. 67
4. Uji Autokorelasi……….. 68
F. Pengujian Hipotesis (uji t)……….. 68
G. Pembahasan……… 70
BAB V PENUTUP A. Kesimpulan……… 74
B. Keterbatasan Penelitian………. 74
C. Saran………. 75
DAFTAR PUSTAKA
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Komposisi Pembiayaan Bank Umum Syariah dan Unit Usaha
Syariah……….. 5
Tabel 2.1 Perkembangan Perbankan Syariah Di Dunia…………………….. 22
Tabel 2.2 perbandingan Antara Bank Umum Syariah dan Bank Umum Konvensional……… 26
Tabel 2.3 Tipologi Riba Menurut Abu Zahrah dan Yunus Al Mishri……… 29
Tabel 2.4 Ilat Hukum Riba………...…………. 30
Tabel 2.5 Dana Pihak Ketiga Yang Dihimpun Bank ……… 36
Tabel 2.6 Perbedaan Antara Bagi Hasil dan Bunga ………. 38
Tabel 2.7 Tingkat Bagi Hasil Bank Umum Syariah Dan Unit Usaha Syaria………..…... 38
Tabel 2.8 Perhitungan Non Performing Financing Berdasar Kemampuan Nasabah ………..……….. 40
Tabel 4.1 Data Hasil Pemilihan Sampel……….. 59
Tabel 4.2 Hasil Statistik Deskriptif………... 61
Tabel 4.3 Hasil Uji Regresi Linier Berganda……… 63
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas Data………... 66
Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolonieritas………... 66
Tabel 4.6 Hasil Uji Heteroskedastisitas………... 67
xiii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Grafik Pertumbuhan Kredit Nasional………. 3
Gambar 1.2 Grafik Pertumbuhan Pembiayaan………... 4
Gambar 2.1 Bagab Operasional Babk Syariah………... 28
Gambar 2.2 Non Performing Financing Bank Umum Syariah Dan Unit
Usaha Syariah 2011……… 40
Gambar 2.3 Non Performing Financing Bank Umum Syariah Dan Unit
Usaha Syariah 2012……… 41
Gambar 2.4 Non Performing Financing Bank Umum Syariah Dan Unit
Usaha Syariah 2013……… 41
Gambar 2.5 Perkembangan Total Aset Bank Umum Syariah Dan Unit
Usaha Syariah 2011……… 42
Gambar 2.6 Perkembangan Total Aset Bank Umum Syariah Dan Unit
Usaha Syariah 2012……… 43
Gambar 2.7 Perkembangan Total Aset Bank Umum Syariah Dan Unit
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Rekapitulasi Laporan Keuangan Bank Umum Syariah
xv ABSTRACT
The objective of this study is to analyze factors that influencing volume of profit and loss sharing based-financing in sharia banking in Indonesia during
2009-2013. The sample selection method is purposive sampling and obtained eleven
Islamic banks are being sampled, that is Bank Syariah Mega Indonesia, Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat Indonesia, BRI Syariah, Bukopin Syariah, Bank Panin Syariah, Victoria Syariah, BCA Syariah, BJB Syariah, BNI Syariah, and Maybank Indonesia Syariah in 20 periods of observation.
Analysis method used is SPSS, analysis technique used in this study using multiple linear regression with the purpose to obtain a comprehensive picture of the relationship between variables. While the classical assumption used this research include multicolinearity, autocorrelation test, homoskedastisitas test, and test for normality.
The results show that profit and loss sharing level and also total assets have
positive significant influence toward volume of profit and loss sharing
based-financing, while depositors’ funds and also non performing financing doesn’t have
significant influence.
