Dengan Kerjasama:
Penerima Anugerah:
MODUL 202 ( C )
Kandungan
•
Objektif
•
Apa itu cukai
•
Siapakah yang layak dikenakan cukai individu?
•
Apa itu pendapatan bercukai?
•
Manfaat cukai
•
Insentif cukai
•
Rebat cukai
•
Rebat cukai vs Insentif cukai
•
Perancangan percukaian
•
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif
percukaian
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Objektif
i.
Memahami percukaian
ii.
Mengoptimumkan Penggunaan Rebat dan
Insentif percukaian
Seminar ini akan berkongsi kaedah merancang percukaian
untuk membantu anda:
Apa itu cukai?
Nilai wang atau harta yang dipungut berdasarkan
taksiran yang dikenakan oleh pemerintah untuk
perbelanjaan negara.
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Siapakah yang layak dikenakan cukai pendapatan individu?
•
Individu yang mempunyai pendapatan penggajian tahunan
melebihi RM30,667* (selepas potongan KWSP) perlu
mendaftar fail cukai pendapatan
•
Permastautin / bukan permastautin
•
•
Pendapatan yang diperoleh dari Malaysia sahaja
Apa itu pendapatan bercukai?
Pendapatan
Bercukai
Pelepasan
Cukai
Pendapatan
Penuh Yang
Boleh
Dikenakan
Cukai
Potongan Cukai
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Pendapatan penuh yang boleh dikenakan
cukai merangkumi:
Ø
Perniagaan atau
profession
Ø
Penggajian
Ø
Dividen
Ø
Faedah
Ø
Diskaun
Ø
Sewa
Ø
Royalti
Ø
Premium
Ø
Pencen
Ø
Anuiti
Ø
Lain-lain
Manfaat cukai
•
Keamanan
- hasil daripada perbelanjaan negara ke atas
keselamatan
•
Nikmat kualiti hidup lebih baik
- hasil daripada kemudahan
pendidikan dan kesihatan
•
Peluang pekerjaan dan pelaburan
- hasil binaan rangkaian
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Gagal melaporkan pendapatan (melalui borang atau e-Filing)
dalam tempoh yang ditetapkan
- RM200 sehingga RM2,000 dan/atau penjara sehingga enam
bulan
Gagal membayar cukai dalam tempoh ditetapkan
-
Maksimum 15% daripada jumlah cukai
Tidak melaporkan pendapatan sepenuhnya dan/atau membuat
tuntutan palsu atau tuntutan potongan berlebihan tanpa resit/
dokumen sokongan
- Maksimum 45% atas jumlah cukai
Anda boleh merancang cukai, tetapi bukan
mengelak membayar cukai
Insentif cukai 2013 - Pelepasan cukai
Termasuk di dalam potongan PCB
RM
Individu dan saudara tanggungan
9,000
Insurans hayat dan KWSP
6,000
Suami/Isteri/Bayaran alimoni kepada bekas isteri
3,000
Anak di bawah umur 18 tahun
1,000
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Insentif cukai 2013- Pelepasan cukai
Tidak termasuk dalam potongan PCB (Tetapi relevan kepada pembayar cukai) RM
Faedah pembelian rumah. Potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah mula dibayar.
(i) Pemastautin warganegara Malaysia;
(ii) Pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja;
(iii) Perjanjian jual beli ditandatangani (10 Mac 2009 -31 Disember 2010) (iv) Rumah kediaman tersebut tidak disewakan
10,000
Yuran Pendidikan (Sendiri) 5,000
Pembelian komputer peribadi untuk individu 3,000 Tabungan bersih dalam skim SSPN (2012 -2017) 6,000 Insurans pendidikan dan perubatan 3,000 Pembelian buku, majalah, jurnal dan penerbitan 1,000
Pemeriksaan perubatan penuh 500
Yuran langganan Jalur Lebar (berkuatkuasa tahun taksiran 2010-2012)* 500 Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan 300
Sumber: www.hasil.gov.my, *
Insentif cukai 2013 - Pelepasan cukai
Tidak termasuk dalam potongan PCB (tetapi relevan kepada sesetengah pembayar cukai) RM
Individu Kurang Upaya 6,000
Peralatan Sokongan Asas (untuk individu kurang upaya, tanggungan, pasangan, atau ibu bapa) 5,000 Perbelanjaan perubatan penyakit yang sukar diubati 5,000
Anak Kurang upaya 5,000
Perbelanjaan Perubatan Ibu Bapa 5,000
Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat 4,000
Suami/Isteri kurang upaya 3,500
Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan
sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah) 1,000 Skim anuiti baru atau tambahan jumlah anuiti sedia ada dan bayaran di buat mulai 01/01/2010
(apa-apa lebihan daripada premium anuiti baru atau tambahan melebihi RM1,000 boleh dituntut
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Insentif cukai 2013- Pengecualian cukai
Pendapatan / faedah yang diberikan pengecualian cukai
i.Tambang Perjalanan
viii.Dividen
Contoh: Agihan pendapatanASB
ii.Manfaat Perubatan & Pergigian
ix.Faedah wang yang didepositkan
Contoh: Lembaga Tabung Haji, deposit bank
iii.Ganjaran Persaraan
x.Pendapatan Diremit Dari Luar Malaysia
iv.Pendapatan Pampasan
xi.Yuran Atau Honorarium Khidmat Pakar
v.Pencen (persaraan wajib umur atau
atas sebab kesihatan)
xii.Pendapatan Individu Yang Bermastautin di
Malaysia Berhubung Dengan Penampilan Dalam
Persembahan Kebudayaan Yang Diluluskan Oleh
Menteri
vi.Ganjaran Kematian
xiii.Pendapatan Daripada Hasil Penyelidikan
vii.Biasiswa
xiv.Royalti
Insentif cukai 2013 - Potongan cukai
Jenis Potongan
Had
Derma/Hadiah wang kepada Kerajaan/Kerajaan Tempatan.
Tiada
Derma/Hadiah wang kepada institusi/organisasi yang diluluskan
Terhad
kepada 7%
daripada
pendapatan
Agregat
Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan atau
Badan Sukan yang diluluskan.
Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek berkepentingan
Negara yang diluluskan
Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan
Tiada
Derma/Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan
RM20,000
Derma/Hadiah wang atau sumbangan manfaat bagi menyediakan kemudahan di
tempat awam untuk orang yang kurang upaya
Tiada
Derma/Hadiah wang atau kos peralatan perubatan kepada mana-mana badan
rawatan kesihatan.
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Rebat cukai 2013
Jenis Rebat
Had Potongan
Syarat
Diri
RM 400
Bagi Individu Yang
Mempunyai Pendapatan
Bercukai Kurang
Daripada RM35,000.
Suami/Isteri
RM 400
Zakat/Fitrah
Tiada
Terhad sehingga Jumlah
Cukai Dikenakan
Levi pekerja asing
Tertakluk kepada jumlah
cukai yang dikenakan
Dibayar oleh pemegang
Pas Penggajian, Pas
Lawatan ( kerja
sementara) atau Pas Kerja
Insentif cukai : mengurangkan pendapatan
bercukai anda
Rebat cukai : mengurangkan jumlah bayaran
cukai pendapatan anda selepas
semua pengiraan telah dibuat
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
Perancangan percukaian
Suatu perancangan yang dilaksanakan secara teratur
bertujuan meminimumkan cukai perlu bayar menerusi
penggunaan pelepasan cukai, insentif, pengecualian dan
rebat yang dibenarkan
Bagaimana merancang
percukaian?
TIPS 1
Maksimumkan potongan
untuk buku, insurans
nyawa & KWSP, dan
pembelian komputer.
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
TIPS 2
Anak-anak anda…
Selain melayakkan anda mendapat
pelepasan cukai sebanyak RM1,000
seorang, anda juga boleh mendapat
pelepasan dengan membuka akaun
SSPN yang melayakkan pelepasan
sehingga RM6000 (maksimum).
Optimumkan penggunaan rebat dan insentif
percukaian
TIPS 3
Failkan cukai secara berasingan sekiranya anda telah berkahwin
Contoh :
Suami & isteri yang memilih taksiran berasingan
Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri (RM9000) = RM 18000
Suami & isteri yang memilih untuk taksiran bersama
Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri (RM3000) = RM 12000
Taksiran bersama hanya menguntungkan sekiranya pasangan
anda tidak mempunyai jumlah pendapatan penuh yang
Optimumkan penggunaan rebat dan
insentif percukaian
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
TIPS 4
Semak dan Simpan rekod
perbelanjaan anda
Contoh: Pembelian alatan
sukan, yuran langganan
jalur lebar, perbelanjaan
perjalanan bagi tujuan
tuntutan pelepasan elaun
petrol.
Optimumkan penggunaan rebat dan
insentif percukaian
TIPS 5
Beli insurans perubatan /
pendidikan
Selain dapat memaksimumkan
insentif percukaian, pembelian
insurans perubatan/pendidikan
sama ada untuk diri sendiri,
pasangan atau anak-anak akan
membantu anda merancang
kewangan dengan baik.
Optimumkan penggunaan rebat dan
insentif percukaian
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
TIPS 6
Elakkan elaun/
tuntutan
perbelanjaan
dimasukkan ke
dalam gaji bulanan
anda.
Optimumkan penggunaan rebat dan
insentif percukaian
TIPS 7
Buat pemeriksaan
kesihatan dan bayar juga
kos perubatan ibu bapa
anda.
Tahukah anda, kos
pembantu rumah bagi
penjagaan ibu/bapa anda
juga mendapat
pengecualian cukai selagi
Optimumkan penggunaan rebat dan
insentif percukaian
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
TIPS 8
Tingkatkan pengetahuan
anda terhadap maklumat
pengecualian cukai seperti
syarat dan kelayakan
pengecualian cukai.
Optimumkan penggunaan rebat dan
insentif percukaian
TIPS 9
Beri sumbangan derma kepada
badan yang diluluskan. Dengan
membantu mereka yang
memerlukan, anda juga
membantu diri anda
merancang percukaian.
Optimumkan penggunaan rebat dan
Insentif percukaian
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
TIPS 10
Membayar zakat
Dengan membayar zakat, anda bukan sahaja
melaksanakan tanggungjawab sebagai seorang
Muslim, bahkan anda juga mendapat potongan
terus bagi jumlah cukai yang perlu dibayar.
Ø
Membayar cukai adalah aspek yang penting dalam
perancangan kewangan diri.
Ø
Pengurusan cukai bertujuan untuk menimbang pendapatan
semasa dan akan datang seseorang serta membangunkan
langkah yang berlainan dan/atau mengurangkan
pembayaran cukai.
Ø
Terdapat salah anggapan yang biasa dibuat iaitu hanya
yang berpendapatan tinggi sahaja yang perlu terlibat
dengan perancangan cukai.
Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah: Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:
