Soal Kasus Departemental dalam Accurate

(1)

INFORMASI UMUM PERUSAHAAN A. Iden*tas Perusahaan

Nama Perusahaan : PD IRA APRILIA HERDIANI Alamat : Jl. Mango No 7Bandung 22001 No. Telepon : (022) 244 2456

E-mail address : ira.aprilia@gmail.com

PD IRA APRILIA HERDIANI adalah perusahaan yang bergerak di bidang penjualan barang, yaitu berupa pakaian, aksesoris, dan makeup wanita. Perusahaan dimiliki oleh Ira Aprilia Herdiani ini dibantu oleh puluhan pegawai. Memiliki 4 Departemen yang dikelola dalam perusahaan ini.

B. Kebijakan Akuntansi

PD IRA APRILIA HERDIANI memiliki kebijakan akuntansi sebagai berikut : 1. Umum

• Mata uang menggunakan Rupiah • Sistem berdasarkan akrual basis.

• Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. • Pada se*ap akhir bulan disusun neraca saldo.

• Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. 2. Pembelian

Se*ap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan 10% dari nilai pembelian. 3. Penjualan

Se*ap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan. 4. Penilaian Persediaan Barang

a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual.

b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average).

(2)

PD. IRA APRILIA HERDIANI NERACA

Per 1 Oktober tahun ini

Piutang Dagang terdiri atas tagihan kepada :

Utang Dagang terdiri atas pembayaran kepada :

AkLva Lancar : Utang Lancar :

Kas di Tangan 8.000.000 Utang Wesel 2.000.000 Kas di BNI 75.000.000 Utang Dagang 85.000.000 Kas di BRI 56.000.000 Utang Gaji 18.000.000 Sewa Dibayar Dimuka 12.000.000

Perlengkapan 8.000.000 Ekuitas Pemilik :

Asuransi Dibayar Dimuka 2.400.000 Prive, Ira -5.000.000 Piutang Dagang 95.000.000 Modal, Ira

Inventory Dept. On Hand

183.040.000 Laba Ditahan 8.000.000

AkLva Tetap :

Bangunan 250.000.000 Peralatan 34.000.000 Tanah 300.000.000 Akm Dep Bangunan -25.000.000 Akm Dep Equipment -43.000.000

Nama Customer Alamat Saldo Tagihan

PT. CAHAYA Jl. Jeruk 87 Belitung Rp. 15.000.000

PT.SINAR Jl. Tomat 66 Tasikmalaya Rp. 35.000.000

PT. GEMERLANG Jl. Apel 74 Jakarta Rp. 23.000.000

PT. MATAHARI Jl. Anggur 27 Bandung Rp. 22.000.000

Total Rp. 95.000.000

Nama Vendor Alamat Saldo

PT. TERATAI Jl. Gajah 82 Samarinda Rp. 23.000.000

(3)

Da_ar inventory yang tersedia :

Total Rp. 85.000.000

Jumlah

Barang Satuan Harga Satuan Total Harga

Dept. Pakaian

Kaos 100 Buah Rp120.000 Rp12.000.000 Kemeja 115 Buah Rp150.000 Rp17.250.000 Dress 70 Buah Rp175.000 Rp12.250.000 Jeans 85 Buah Rp250.000 Rp21.250.000 Chino 75 Buah Rp200.000 Rp15.000.000 TOTAL Rp77.750.000

Dept. Aksesoris

Gelang 120 Buah Rp. 45.000 Rp5.400.000 Cincin 100 Buah Rp. 50.000 Rp5.000.000 Kalung 300 Buah Rp. 70.000 Rp21.000.000 An*ng 250 Buah Rp. 30.000 Rp7.500.000 Bros 200 Buah Rp. 25.000 Rp5.000.000 TOTAL Rp43.900.000

Dept. Tas

Tote bag 50 Buah Rp75.000 Rp3.750.000

Prada 80 Buah Rp250.000 Rp20.000.000

Louis Volu*on 50 Buah Rp275.000 Rp13.750.000

(4)

Zara 40 Buah Rp150.000 Rp6.000.000 TOTAL Rp49.200.000

Dept.KosmeLk

Pixy 50 Pcs Rp35.000 Rp1.750.000 Wardah 80 Pcs Rp45.000 Rp3.600.000 Sariayu 70 Pcs Rp65.000 Rp4.550.000 Vaseline 45 Pcs Rp37.000 Rp1.665.000 Garnier 25 Pcs Rp25.000 Rp625.000 TOTAL Rp12.190.000

TOTAL PERSEDIAAN

Rp183.040.000

(5)

PT.TERATAI

Jl. Gajah 82

Samarinda

Dokumen Transaksi No. 1

FAKTUR

PD.IRA APRILIA Jl. Mango No 7

Nomor : F001

Tanggal : 2 Okt 20xx

Jumlah Rp33.474.000

Dengan Huruf Tiga puluh *ga juta empat ratus tujuh puluh empat rupiah

Qty Descrip*on Price (Rp) Total Harga (Rp) PPN (Rp) Jumlah (Rp) 25 Dress 200.000 Rp5.000.000 Rp500.000 Rp5.500.000 20 Jeans 300.000 Rp6.000.000 Rp600.000 Rp6.600.000 26 Prada 300.000 Rp7.800.000 Rp780.000 Rp8.580.000 31 Zara 200.000 Rp6.200.000 Rp620.000 Rp6.820.000 12 Louis Volu*on 320.000 Rp3.840.000 Rp384.000 Rp4.224.000 Diteima Oleh : (Rangga) (Adi*ya) Bagian Penjualan Kepada Yth.

(6)

PT.MAWAR

Jl. Jerapah 93

Cirebon

FAKTUR

Nomor : F002

Jumlah Rp.26.125.000

Dengan Huruf Dua puluh enam juta seratus dua puluh lima ribu rupiah

Qty Descrip*on Price (Rp) Total Harga (Rp) PPN (Rp) Jumlah (Rp) 20 Kaos Rp150.000 Rp3.000.000 Rp300.000 Rp3.300.000 15 Kemeja Rp200.000 Rp3.000.000 Rp300.000 Rp3.300.000 10 Dress Rp250.000 Rp2.500.000 Rp250.000 Rp2.750.000 30 Jeans Rp300.000 Rp9.000.000 Rp900.000 Rp9.900.000 25 Chino Rp250.000 Rp6.250.000 Rp625.000 Rp6.875.000 Diteima Oleh : (Donita) (Satria) Bagian Penjualan Kepada Yth.

(7)

PT. ANGGREK

Jl. Kelinci 77

Medan

NOTA KONTAN

Nomor : NK012

Jumlah Rp. 15.692.500

Dengan Huruf Lima belas juta enam ratus sembilan puluh dua ribu lima ratus rupiah

Qty Descrip*on Price (Rp) Total Harga (Rp) PPN (Rp) Jumlah (Rp) 30 Gelang Rp70.000 Rp2.100.000 Rp210.000 Rp2.310.000 40 Cincin Rp80.000 Rp3.200.000 Rp320.000 Rp3.520.000 50 Kalung Rp100.000 Rp5.000.000 Rp500.000 Rp5.500.000 55 An*ng Rp50.000 Rp2.750.000 Rp275.000 Rp3.025.000 25 Bross Rp45.000 Rp1.125.000 Rp112.500 Rp1.237.500 Diteima Oleh : (Andre) (Taulani) Bagian Penjualan Kepada Yth.

(8)

PD IRA

APRILIA

Jl. Mango No 7

FAKTUR

PT. CAHAYA Jl. Jeruk 87

Nomor : F054

Jumlah Rp. 7.057.000

Dengan Huruf Tujuh juta lima puluh tujuh ribu

Qty Descrip*on Price (Rp) Total Harga (Rp) PPN (Rp) Jumlah (Rp)

12 Gelang Rp80.000 Rp960.000 Rp96.000 Rp1.056.000 24 Cincin Rp90.000 Rp2.160.000 Rp216.000 Rp2.376.000 25 Kalung Rp130.000 Rp3.250.000 Rp325.000 Rp3.575.000

Jasa Kirim Barang Rp50.000

Diteima Oleh :

(Bunga) (Citra)

Bagian Penjualan Kepada Yth.

(9)

PD IRA APRILIA

Jl. Mango No 7 Bandung 22001

FAKTUR

PT.SINAR

Jl. Tomat 66 Tasikmalaya

Nomor : F067

Jumlah Rp11.215.000

Dengan Huruf Sebelas juta dua ratus lima belas ribu rupiah

Qty Descrip*on Price (Rp) Total Harga (Rp) PPN (Rp) Jumlah (Rp) 15 Kaos Rp170.000 Rp2.550.000 Rp255.000 Rp2.805.000 20 Kemeja Rp230.000 Rp4.600.000 Rp460.000 Rp5.060.000 12 Dress Rp250.000 Rp3.000.000 Rp300.000 Rp3.300.000

Grand Total Rp10.150.000 Rp11.215.000 Diteima Oleh : (Bunga) (Citra) Bagian Penjualan Kepada Yth.

(10)

PD IRA APRILIA

NOTA KONTAN

PT. GEMERLANG Jl. Apel 74

Nomor : NT002

Jumlah Rp17.100.000

Dengan Huruf Tujuh belas juta seratus ribu rupiah

Qty Descrip*on Price (Rp) Total Harga (Rp) PPN (Rp) Jumlah (Rp) 12 Prada Rp350.000 Rp4.200.000 Rp420.000 Rp4.620.000 15 Louis Volu*on Rp380.000 Rp5.700.000 Rp570.000 Rp6.270.000

20 Micelle Rp280.000 Rp5.600.000 Rp560.000 Rp6.160.000

Grand Total Rp15.500.000 Rp17.100.000 Diteima Oleh : (Bunga) (Citra) Bagian Penjualan Kepada Yth.

(11)

PT.MAWAR

Jl. Jerapah 93

Cirebon

NOTA KREDIT

Nomor : NK022

Jumlah Rp1.430.000

Dengan Huruf Satu juta empat ratus *ga puluh ribu rupiah

Qty Descrip*on Price (Rp) Total Harga (Rp) PPN (Rp) Jumlah (Rp) -2 Kaos Rp150.000 (Rp300.000) (Rp30.000) (Rp330.000) -1 Kemeja Rp200.000 (Rp200.000) (Rp20.000) (Rp220.000) -1 Dress Rp250.000 (Rp250.000) (Rp25.000) (Rp275.000) -1 Jeans Rp300.000 (Rp300.000) (Rp30.000) (Rp330.000) -1 Chino Rp250.000 (Rp250.000) (Rp25.000) (Rp275.000) Diteima Oleh : (Donita) (Satria) Bagian Penjualan Kepada Yth.

(12)

PD IRA APRILIA

NOTA KREDIT

PT. CAHAYA Jl. Jeruk 87

Nomor : NK222

Jumlah Rp330.000

Dengan Huruf Tiga ratus *ga puluh ribu upiah

Qty Descrip*on Price (Rp) Total Harga (Rp) PPN (Rp) Jumlah (Rp) -1 Gelang Rp80.000 (Rp80.000) (Rp8.000) (Rp88.000) -1 Cincin Rp90.000 (Rp90.000) (Rp9.000) (Rp99.000) -1 Kalung Rp130.000 (Rp130.000) (Rp13.000) (Rp143.000) Grand Total (Rp300.000) (Rp330.000) Diteima Oleh : (Bunga) (Citra) Bagian Penjualan Kepada Yth.

(13)

PD IRA APRILIA

BUKTI PENGELUAAN KAS

Tanggal cek : 10/10/20xx Tanggal : 10 Okt 20xx Nomor : BKK-012K Nomor Cek : 001K

Dibayar Kepada PT. TERATAI Jumlah Rp. 23.000.000

Dengan Huruf Dua puluh *ga juta rupiah

Keterangan Pelunasan saldo utang yang berjumlah Rp.23.000.000,discount Rp. 200.000 cek BRI

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

( Bunga ) (Citra) (Lestari )

Bunga

Citra

Lestar

PD IRA APRILIA

BUKTI PENGELUAAN KAS

Tanggal cek : 10/10/20xx Tanggal : 10 Okt 20xx Nomor : BKK-013K Nomor Cek : 001K

Dibayar Kepada PT.MAWAR Jumlah Rp. 32.000.000

Dengan Huruf Tiga puluh dua juta rupiah

Keterangan Pelunasan saldo utang yang berjumlah Rp.32.000.000,discount Rp. 200.000 cek BRI

(14)

PD IRA APRILIA

BUKTI PENGELUAAN KAS

Tanggal cek : 10/10/20xx Tanggal : 10 Okt 20xx

Nomor : BKK-013K Nomor Cek : 002K

Dibayar Kepada PT.ANGGREK Jumlah Rp. 12.000.000

Dengan Huruf Dua belas juta rupiah

Keterangan Pelunasan saldo utang yang berjumlah Rp.12.000.000,discount Rp. 100.000 cek BNI

( Bunga ) (Citra) (33333

Bunga

Citra

Lestar

PD IRA APRILIA

BUKTI PENGELUAAN KAS

Dibayar Kepada PT.TULIP Jumlah Rp. 18.000.000

Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah

Keterangan Pelunasan saldo utang yang berjumlah Rp.18.000.000,discount Rp. 100.000 cek BNI

(15)

PD IRA APRILIA

BUKTI PENERIMAAN KAS

Tanggal cek : 10/10/20xx Tanggal : 10 Okt 20xx Nomor : BKM-024K Nomor Cek : 014K

Diterima dari PT. CAHAYA Jumlah Rp. 15.000.000

Dengan Huruf Lima belas juta rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang yang berjumlah Rp.15.000.000,discount Rp. 50.000 cek BNI

(16)

PD IRA APRILIA

BUKTI PENERIMAAN KAS

Diterima dari PT.SINAR Jumlah Rp. 35.000.000

Dengan Huruf Tiga puluh lima juta rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang yang berjumlah Rp.35.000.000,discount Rp. 200.000 cek BRI

PD IRA APRILIA

BUKTI PENERIMAAN KAS

Diterima dari PT. GEMERLANG Jumlah Rp. 23.000.000

Dengan Huruf Dua puluh *ga juta rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang yang berjumlah Rp.23.000.000,discount Rp. 150.000 cek BNI

(17)

Jl. Mango No 7

BUKTI PENERIMAAN

Diterima dari PT. MATAHARI Jumlah Rp. 22.000.000

Dengan Huruf Dua puluh dua juta rupiah

Keterangan Pelunasan saldo piutang yang berjumlah Rp.22.000.000,discount

Bung

Citra

Lesta

PD IRA APRILIA

Dokumen Transaksi No. 16-B

BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM-027K Nomor Cek : 017K

Diterima dari PT. CEMERLANG (new customer) Jumlah Rp. 5.000.000

Dengan Huruf Lima juta rupiah

Keterangan Diterima uang muka penjualan cek BNI untuk pengiriman barang penjualan yang akan datang

(18)

PD IRA APRILIA

Jl. Mango No 7

BUKTI PENGELUARAN KAS

Tanggal cek : 15/10/20x Tanggal : 15 Okt 20xxNomor : BKK-029K Nomor Cek : 019K

Dibayar Kepada PT. MELATI Jumlah Rp. 4.000.000

Dengan Huruf Empat juta rupiah

Keterangan Dibayarkan uang muka pembelian,cek BRI untuk pengiriman

(19)

PD IRA APRILIA

Dokumen Transaksi No.18-A

Faktur

PT. CEMERLANG Jl. Apel 74

Nomor : F062

Jumlah Rp.5000.000 (menggunakan uang muka penjualan) Dengan Huruf Lima juta rupiah

Qty Descrip*on Price (Rp) Total Harga (Rp) PPN (Rp) Jumlah (Rp) 10 Prada Rp350.000 Rp3.500.000 Rp350.000 Rp3.850.000 10 Louis Volu*on Rp380.000 Rp3.800.000 Rp380.000 Rp4.180.000

10 Micelle Rp280.000 Rp2.800.000 Rp280.000 Rp3.080.000

Grand Total Rp10.100.000 Rp11.110.000

Diteima Oleh :

(Bunga) (Citra)

Bagian Penjualan Kepada Yth.

(20)

PT. MELATI

Jl. Marmut 65

Bekasi

Dokumen Transaksi No.18-B

FAKTUR

Nomor : F032

Jumlah Rp. 4.000.000(menggunakan uang muka pembelian) Dengan Huruf Empat juta rupiah

Qty Descrip*on Price (Rp) Total Harga (Rp) PPN (Rp) Jumlah (Rp) 10 Gelang Rp70.000 Rp700.000 Rp70.000 Rp770.000 20 Cincin Rp80.000 Rp1.600.000 Rp160.000 Rp1.760.000 30 Kalung Rp100.000 Rp3.000.000 Rp300.000 Rp3.300.000 40 An*ng Rp50.000 Rp2.000.000 Rp200.000 Rp2.200.000 50 Bross Rp45.000 Rp2.250.000 Rp225.000 Rp2.475.000 Diteima Oleh : (Andre) (Taulani) Bagian Penjualan Kepada Yth.

(21)

PD IRA APRILIA

BUKTI PENGELUARAN KAS

Tanggal cek : 22/10/20xx Dokumen Tanggal : 22 Okt 20xx

Dibayar Kepada Direktur PD IRA APRILIA Jumlah Rp. 1.000.000

Keterangan Untuk belanja direktur. Kas ditangan

(22)

PD IRA APRILIA

Jl. Mango No 7

Dokumen Transaksi No.20

BUKTI PENGELUARAN KAS

Tanggal cek : 23/10/20xx Tanggal : 23 Okt 20xx Nomor : BKK-043K

Dibayar Kepada Direktur PD IRA APRILIA Jumlah Rp. 1.000.000

Keterangan Untuk pos-pos sebagai berikut : - Beban Gaji Rp. 5.000.000

- Beban Listrik Rp. 1.500.000

Disetujui oleh : Dibayar oleh : _{Dibukukan oleh :}

( Bunga )

Bunga

Citra

(Citra) _{(Lestari )}

Lestar

PD IRA APRILIA

Jl. Mango No 7

VOUCHER KAS KECIL

Tanggal cek : 23/10/20xx Tanggal : 23 Okt 20xx Nomor : V-030KK Nomor Cek : 030KK

Dibayar Kepada PT. ASTER Jumlah Rp. 1.000.000

Dengan Huruf Tiga juta rupiah

Keterangan Pembelian ATK melalui Kas ditangan

Disetujui Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(23)

Jl. Mango No 7

BUKTI PENGELUARAN KAS

Tanggal cek : 24/10/20xx Tanggal : 24 Okt 20xxNomor : BKK-090KK Nomor Cek : 090KK

Dibayar Kepada PT. JOY Jumlah Rp. 12.000.000

Dengan Huruf Dua belas juta rupiah

Keterangan Untuk pembayaran iklan sebanyak 12 kali. Kas BNI

Disetujui Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

Bung

Citra

Lesta

PD IRA APRILIA

Jl. Mango No 7

BUKTI PENGELUARRAN

Tanggal cek : 25/10/20x Tanggal : 25 Okt 20xx Nomor : BKM-063K

Diterima dari Direktur PD IRA APRILIA Jumlah Rp. 2.000.000

Dengan Huruf Dua juta rupiah

Keterangan Penjualan sebagian Equipment, dengan uraian sebagai berikut:

- Harga Cost Equipment Rp. 6.000.000

Disetujui Dibayar oleh : _{Dibukukan oleh :}

(24)

PD IRA APRILIA

BUKTI MEMORIAL

Tanggal cek : 30/10/20xx Tanggal : 30 Okt 20xx Nomor : BM-073K

Dibayar kepada Teknisi akuntansi Dari Dian

Keterangan

Telah diterima rekening koran dari BNI menunjukkan informasi sebagai

berikut:

-

Interest Revenue Rp. 250.000

-

Bank Service Charges Rp. 350.000

Sedangkan dari BRI sebagai berikut :

( Bunga ) (Citra) _{(Lestari )}

(25)

Jl. Mango No 7

BUKTI MEMORIAL

Tanggal cek : 31/10/20xx Tanggal : 31 Okt 20xx Nomor : BM-079K

Dibayar kepada Teknisi akuntansi Dari Dian

- Keterangan Beban Asuransi dan Beban Sewa untuk bulan ini masing-masing adalah Rp. 200.000 dan Rp.1.000.000

- Depresiasi Bangunan dan Equipment masing-masing 2% dan 5% perbulan dari nilai cost

( Bunga )

Bunga

Citra

(Citra) _{(Lestari )}

Lestar

PD IRA APRILIA

BUKTI PENGELUARAN KAS

Tanggal cek : 24/10/20xx Tanggal : 24 Okt 20xx Nomor : BKK-090KK Nomor Cek : 090KK

Kepada Teknisi Akuntansi dari Dian

Keterangan Dari hasil cek opname dijelaskan sebagai berikut :

1 pcs tas prada dinyatakan hilang, dan ini harus diproses (update) atas kehilangan barang tersebut sebagai kerugian perusahaan karena hilang