1. Laporan posisi keuangan konsolidasian
1 -2
2. Laporan laba rugi komprehensif konsolidasian
3
3. Laporan perubahan ekuitas konsolidasian
4
4. Laporan arus kas konsolidasian
5
Catatan (30 September) (34 Desember) ASET
ASET LANCAR
Kas dan bank 2d,2f,2g,5 921.611 2.946.546
Investasi jangka pendek 2f,2g,6 1.384.403 1.631.125 Piutang usaha - pihak ketiga - neto 2d,2f,2g,7 23.239.417 22.833.228 Piutang lain-lain
Pihak ketiga 2f,2g,8 289.214 371.533
Pihak berelasi 2f,2e,2g,8 17.120.316
-Persediaan - bersih 2h,2n,9 2.830.959 3.169.070
Pajak dibayar di muka 2t,19a 5.983.249 5.373.861 Biaya dibayar di muka 2i,11 1.243.401 584.650
Uang muka 2e,10,30 5.724.632 15.184.923
Jumlah Aset Lancar 58.737.202 52.094.936
ASET TIDAK LANCAR
Kas yang dibatasi penggunaanya 2d,2f,2g,12 2.756.063 4.400.000 Aset pajak tangguhan 2t,19e 32.279 38.031
Penyertaan Saham 1c 28.794
-Aset tetap - setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar US$ 86.353.292 dan US$ 72.034.139
pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014 2j,2n,13 73.361.333 82.569.179 pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014 2j,2n,13 73.361.333 82.569.179
Aset tak berwujud 2c,2k,2n,14 37.122.683 40.473.151
Aset eksplorasi dan evaluasi 2c,2n,2o,15 30.519.145 30.961.632
Uang jaminan 2f 101.184 68.310
Aset tidak lancar lainnya 2g 178.891 418.301
Jumlah Aset Tidak Lancar 444.400.372 458.928.604
2045 2044
Catatan (30 September) (34 Desember)
LIABILITAS DAN EKUITAS LIABILITAS JANGKA PENDEK
Hutang bank jangka pendek 2d,2f,2g,16 5.598.861 1.500.000 Hutang usaha - pihak ketiga 2d,2f,2g,17 7.674.818 7.790.888
Hutang lain-lain 2g 389.344 784.629
Hutang pajak 2t,19b 42.551 160.105
Beban masih harus dibayar 2f,2s,18 551.155 759.314 Uang muka pelanggan 2s - 3.371 Bagian liabilitas jangka panjang yang jatuh
tempo dalam waktu satu tahun
Hutang bank jangka panjang 2d,2f,2g,20 13.750.000 13.883.336 Hutang sewa pembiayaan 2d,2f,2g,21 11.834.105 4.577.482
Jumlah Liabilitas Jangka Pendek 39.840.834 29.459.425
LIABILITAS JANGKA PANJANG
Liabilitas pajak tangguhan - bersih 2t,19e 11.417.035 12.944.189 Liabilitas jangka panjang - setelah dikurangi
bagian yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun
Hutang bank jangka panjang 2d,2f,2g,20 41.250.000 41.250.000 Hutang sewa pembiayaan 2d,2f,2g,21 9.380.594 19.979.264 Liabilitas imbalan kerja jangka panjang 2p,22 1.321.506 2.014.842 Liabilitas imbalan kerja jangka panjang 2p,22 1.321.506 2.014.842
Jumlah Liabilitas Jangka Panjang 63.369.435 76.488.295
JUMLAH LIABILITAS 403.209.969 405.647.420
EKUITAS
Ekuitas yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk
Modal saham - nilai nominal Rp. 100 per saham Modal dasar, ditempatkan
dan disetor penuh 12.490.503.422 saham dan disetor penuh 12.000.000.000 saham masing-masing
pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014 23 110.469.517 106.551.809 Tambahan modal disetor - bersih 1b,2r,24 25.074.870 23.116.016 Selisih kurs penjabaran laporan keuangan 2d (11.453.828) (7.793.850)
Defisit (24.451.978) (16.494.831)
Ekuitas neto yang dapat diatribusikan
kepada pemilik entitas induk 99.638.581 105.379.144
Kepentingan nonpengendali 2b (10.976) (3.024)
JUMLAH EKUITAS 99.627.605 405.376.420
Catatan (Sembilan bulan) (Sembilan bulan)
PENDAPATAN 2s,25 28.465.873 11.164.087
BEBAN POKOK PENJUALAN 2s,26 (27.297.787) (10.204.558)
LABA (RUGI) BRUTO 4.468.086 959.529
Beban umum dan administrasi 2s,27 (7.154.714) (2.565.000)
Biaya penjualan - (4.511)
Pendapatan (beban) usaha lainnya - neto 2s,28 (1.843.619) (806.773)
RUGI USAHA (7.830.247) (2.446.755)
Beban keuangan 2p (1.662.337) (892.374)
RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (9.492.584) (3.309.129)
MANFAAT PAJAK PENGHASILAN 2t,19d 1.527.154 (75.866)
RUGI BERSIH PERIODE BERJALAN (7.965.430) (3.384.995)
PENDAPATAN (RUGI) KOMPREHENSIF LAIN (3.659.647) 611.968
JUMLAH RUGI KOMPREHENSIF
PERIODE BERJALAN (44.625.077) (2.773.027)
Rugi yang dapat diatribusikan kepada:
Pemilik entitas induk 2b (7.957.147) (3.383.220)
Kepentingan nonpengendali (8.283) (1.775)
JUMLAH (7.965.430) (3.384.995)
Rugi komprehensih periode yang dapat diatribusikan kepada:
Pemilik entitas induk (11.617.125) (2.771.290)
Kepentingan nonpengendali (7.952) (1.737)
JUMLAH (44.625.077) (2.773.027)
Rugi per saham dasar yang dapat diatribusikan
Modal saham Tambahan Selisih Defisit Jumlah Kepentingan Total
ditempatkan modal disetor- Penjabaran Non ekuitas
-dan disetor neto Laporan Pengendali Bersih
penuh Keuangan
Saldo tanggal 31 Desember 2013 16.750.419 23.410.761 (7.909.851) (13.702.828) 18.548.501 10.350 18.558.851 Penambahan setoran modal
saham melalui penawaran
umum terbatas I 89.801.390 (294.745) - - 89.506.645 - 89.506.645
Kepentingan non-pengendali
yang timbul dari kombinasi bisnis - - - - - 610 610
Pendapatan komprehensif
lainnya periode berjalan - - 611.930 - 611.930 38 611.968
Rugi periode berjalan - - - (3.383.220) (3.383.220) (1.775) (3.384.995)
Saldo tanggal 30 September 2014 106.551.809 23.116.016 (7.297.921) (17.086.048) 105.283.856 9.223 105.293.079
Saldo tanggal 31 Desember 2014 106.551.809 23.116.016 (7.793.850) (16.494.831) 105.379.144 (3.024) 105.376.120
Penambahan modal yang berasal dari
excercise waran 3.917.708 1.958.854 - - 5.876.562 - 5.876.562 Pendapatan (rugi) komprehensif lain
periode berjalan - - (3.659.978) - (3.659.978) 331 (3.659.647) Total rugi komprehensif periode berjalan - - - (7.957.147) (7.957.147) (8.283) (7.965.430)
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 1. UMUM
a. Pendirian Perusahaan
b. Penawaran Umum Saham Perusahaan
PT SMR Utama Tbk (Perusahaan) didirikan dengan nama PT Dwi Satria Jaya berdasarkan Akta Notaris F. Eka Sumarningsih, S.H., M.H., No. 31 tanggal 11 November 2003. Akta pendirian tersebut telah disahkan oleh Menteri Kehakiman dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dalam Surat Keputusan No. C-28091HT.01.01.TH.2003 tanggal 21 November 2003 serta telah diumumkan dalam Berita Negara Republik Indonesia No. 43, Tambahan No. 5091 tanggal 28 Mei 2004. Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir berdasarkan Akta Pernyatan Keputusan Rapat No. 15 tanggal 14 Juli 2015 oleh Notaris Rini Yulianti, S.H, Notaris di Jakarta.
Sesuai dengan Pasal 3 Anggaran Dasar, ruang lingkup kegiatan Perusahaan antara lain bergerak dalam bidang perdagangan, jasa, industri, pengangkutan, perbengkelan dan pembangunan. Saat ini, selain menjalankan fungsi sebagai perusahaan induk (holding company), Perusahaan tidak aktif terlibat dalam bisnis apapun. Perusahaan berkedudukan di Menara Citicon Lantai 9 Jl. Letjen S. Parman kav. 72, Jakarta, Indonesia.
Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014, PT Lautan Rizki Abadi (LRA) dan PT Alam Abadi Resources (AAR) masing-masing adalah entitas induk dan entitas induk terakhir dari Perusahaan.
Pada tanggal 30 September 2011, Perusahaan telah memperoleh Surat Pernyataan Efektif No. S-107/0/BL/2011 dari Ketua Badan Pengawas Pasar Modal dan Lembaga Keuangan (BAPEPAM-LK) untuk melakukan penawaran umum perdana saham sejumlah 500.000.000 saham dengan nilai nominal Rp 100 per saham kepada masyarakat melalui Bursa Efek Indonesia (BEI). Saham tersebut ditawarkan pada harga sebesar Rp 600 per saham.
Tindakan Perusahaan (corporate action) yang mempengaruhi efek yang diterbitkan sejak penawaran umum perdana sampai dengan laporan akhir tahun terbaru adalah Penawaran Umum Terbatas I (PUT I) kepada para pemegang saham dalam rangka penerbitan Hak
c. Entitas Anak
Jenis Persentase Mulai 2015 2014
Entitas Anak Domisili usaha Kepemilikan Beroperasi 30 September 31 Desember Jakarta Perdagangan 99,99% *) 23.460.970 15.288.667
laporan akhir tahun terbaru adalah Penawaran Umum Terbatas I (PUT I) kepada para pemegang saham dalam rangka penerbitan Hak Memesan Efek Terlebih Dahulu (HMETD). Pada tanggal 26 Juni 2014, Perusahaan telah memperoleh Surat Pernyataan Efektif No. S-307/D.04/2014 dari Ketua Otoritas Jasa Keuangan (OJK) untuk melakukan PUT I sejumlah 10.500.000.000 saham dengan nilai nominal Rp 100 per saham dan sebanyak 500.000.000 Waran Seri I (WS I). Sebagai insentif kepada para pemegang saham, melekat satu WS I pada setiap 21 saham baru hasil HMETD. Masing-masing WS I berhak untuk membeli saham baru Perusahaan dengan harga pelaksanaan Rp 150 per saham, dengan jumlah nilai pelaksanaan WS I adalah sebanyak-banyaknya Rp 75.000.000.000. Periode pelaksanaan WS I adalah 14 Januari hingga 13 Juli 2015.
Entitas Anak yang dikonsolidasikan dan persentase kepemilikan Perusahaan pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014 adalah sebagai berikut:
1. UMUM - LANJUTAN
c. Entitas Anak - lanjutan
Jumlah Aset Sebelum Konsolidasi
Jenis Persentase Mulai 2015 2014
Entitas Anak Domisili usaha Kepemilikan Beroperasi 30 September 31 Desember PT. Troposfir Jakarta Investasi 98,14% *) 2.402.963 2.831.233
Pada bulan Agustus 2014, Perusahaan telah mengakuisisi atas 99,99% saham PT Ricobana (RB) dengan nilai pembelian total sebesar $AS 87.801.639 (atau setara Rp 1.017.708.800.000). Atas transaksi ini Perusahan mengakuigoodwill sebesar $AS 20.283.060 (Lihat Catatan No. 14).
e. Komisaris, Direksi, Komite Audit dan Karyawan
Susunan Dewan Komisaris dan Direksi Perusahaan pada tanggal 30 September 2015 adalah sebagai berikut:
: Wijaya Mulia
Susunan Komite Audit Perusahaan pada tanggal 30 September 2015 adalah sebagai berikut: Komite Audit
Agnes Lew Darmawan Rinatri Prahastiwi Dewan Komisaris
Personil manajemen kunci Perusahaan memiliki kewenangan dan tanggung jawab untuk merencanakan, memimpin dan mengendalikan aktivitas Perusahaan. Seluruh anggota Dewan Komisaris dan Direksi (selain Komisaris Independen) merupakan manajemen kunci Perusahaan.
DS, Entitas Anak memiliki wilayah eksplorasi dan eksploitasi berdasarkan Izin Usaha Pertambangan Operasi Produksi (IUP-OP) No. 545/K.835/2009 tanggal 16 Oktober 2009 atas nama DS, yang berlaku selama 22 tahun. Luas Wilayah Izin Usaha Pertambangan (WIUP) adalah sebesar 9.384 hektar di mana 7.489 hektar yang berada dalam kawasan Hutan Produksi (HP) dan hutan Produksi Terbatas (HPT). Berdasarkan rencana kerja tambang, pertimbangan teknis Dinas Pertambangan dan Energi Provinsi Kalimantan Timur dan rekomendasi yang diberikan oleh Gubernur Kalimantan Timur yang dapat digunakan untuk pinjam pakai adalah 7.377,7 hektar. Sampai dengan tanggal penyelesaian laporan keuangan konsolidasian interim, DS sedang dalam proses permohonan IPPKH di daerah Kalimantan. Area tersebut terletak di Desa Lingau, Kecamatan Nyuatan, Kabupaten Kutai Barat, Provinsi Kalimantan Timur.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI
a. Dasar Penyajian Laporan Keuangan Konsolidasian Interim
Revisi dan Penerbitan Standar Akuntansi Baru
Perlu dicatat bahwa estimasi akuntansi dan asumsi digunakan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian interim. Estimasi dibuat berdasarkan pengetahuan dan pertimbangan terbaik manajemen atas kejadian dan tindakan yang terjadi. Hal-hal yang kompleks atau memerlukan tingkat pertimbangan yang lebih tinggi atau area di mana asumsi dan estimasi dapat berdampak signifikan terhadap laporan keuangan konsolidasian interim diungkapkan di Catatan 3.
DSAK-IAI telah menerbitkan beberapa standar akuntansi keuangan baru ataupun revisi yang akan berlaku efektif atas laporan keuangan untuk periode tahun buku yang dimulai pada atau setelah tanggal 1 Januari 2015 sebagai berikut:
Laporan keuangan konsolidasian interim atas Perusahaan dan entitas anaknya (bersama-sama sebagai “Kelompok Usaha”) telah disusun dan disajikan sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Indonesia, yang mencakup Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Interpretasi Standar Akuntansi Keuangan (ISAK), yang diterbitkan oleh Dewan Standar Akuntansi Indonesia dari Ikatan Akuntan Indonesia (DSAK -IAI) dan peraturan terkait yang diterbitkan oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK), khususnya Peraturan No. VIII.G.7, Lampiran Keputusan Ketua BAPEPAM-LK No. Kep 347/BL/2012 tentang "Pedoman Pelaporan dan Pengungkapan Laporan Keuangan untuk Perusahaan Publik ".
Kebijakan akuntansi yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian interim konsisten dengan yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian interim pada periode sebelumnya, kecuali untuk penerapan beberapa ISAK baru yang berlaku efektif pada tanggal 1 Januari 2014 seperti yang diungkapkan dalam Catatan ini.
Laporan keuangan konsolidasian interim, kecuali untuk laporan arus kas konsolidasian interim, disusun dengan dasar akrual. Laporan arus kas konsolidasian interim disusun berdasarkan metode langsung dengan mengelompokkan arus kas atas dasar aktivitas operasi, investasi dan pendanaan.
- Penyajian Laporan Keuangan Konsolidasian : PSAK No. 1 (Revisi 2013)
- Laporan Keuangan Tersendiri : PSAK No. 4 (Revisi 2013)
- Investasi Pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama : PSAK No. 15 (Revisi 2013)
- Imbalan kerja : PSAK No. 24 (Revisi 2013)
- Pajak Penghasilan : PSAK No. 46 (Revisi 2014)
- Penurunan Nilai Aset : PSAK No. 48 (Revisi 2014)
- Instrumen Keuangan : Penyajian : PSAK No. 50 (Revisi 2014) - Instrumen Keuangan : Pengakuan dan Pengukuran : PSAK No. 55 (Revisi 2014) - Instrumen Keuangan : Pengungkapan : PSAK No. 60 (Revisi 2014)
- Laporan Keuangan Konsolidasian : PSAK No. 65
- Pengaturan Bersama : PSAK No. 66
- Pengungkapan Kepentingan Dalam Entitas Lain : PSAK No. 67
- Pengukuran Nilai Wajar : PSAK No. 68
- Pengukuran Kembali : Derivatif Melekat : ISAK 26
b. Dasar Konsolidasian
Kelompok Usaha juga telah mengevaluasi bahwa penerbitan ISAK baru lain dan PPSAK di atas tidak menimbulkan dampak yang material terhadap laporan keuangan konsolidasian interim secara keseluruhan.
Entitas anak adalah seluruh entitas (termasuk entitas bertujuan khusus) di mana Kelompok Usaha memiliki kekuasaan untuk mengatur kebijakan keuangan dan operasional atasnya, biasanya melalui kepemilikan lebih dari setengah hak suara. Keberadaan dan dampak dari hak suara potensial yang saat ini dapat dilaksanakan atau dikonversi, dipertimbangkan ketika menilai apakah Kelompok Usaha mengendalikan entitas lain. Entitas anak dikonsolidasikan secara penuh sejak tanggal di mana pengendalian dialihkan kepada Perusahaan. Entitas anak tidak dikonsolidasikan lagi sejak tanggal Entitas Induk kehilangan pengendalian.
Seluruh transaksi signifikan antar entitas dan saldo akun, termasuk keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi telah dieliminasi. Kebijakan akuntansi Entitas Anak diubah jika diperlukan untuk memastikan konsistensi dengan kebijakan akuntasi yang diadopsi Kelompok Usaha.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN b. Dasar Konsolidasian - lanjutan
c. Akuntansi Untuk Kombinasi Bisnis
Kelompok Usaha mengakui kepentingan nonpengendali pada pihak yang diakuisisi baik sebesar nilai wajar atau sebesar bagian Rugi Entitas Anak yang tidak dimiliki sepenuhnya diatribusikan pada kepentingan nonpengendali bahkan jika itu mengakibatkan saldo defisit.
Kelompok Usaha memperlakukan transaksi dengan kepentingan nonpengendali sebagai transaksi dengan pemilik ekuitas Kelompok Usaha. Untuk pembelian dari kepentingan nonpengendali, selisih antara nilai wajar imbalan yang dibayar dan bagian yang diakuisisi atas jumlah tercatat aset neto Entitas Anak dicatat pada ekuitas. Keuntungan atau kerugian pelepasan kepentingan nonpengendali juga dicatat pada ekuitas.
Ketika Kelompok Usaha tidak lagi memiliki pengendalian atau pengaruh signifikan, kepentingan yang masih tersisa atas entitas diukur kembali berdasarkan nilai wajarnya, dan perubahan jumlah tercatat diakui dalam laba rugi. Jumlah tercatat awal adalah sebesar nilai wajar untuk kepentingan pengukuran kembali kepentingan yang tersisa sebagai entitas asosiasi, ventura bersama atau aset keuangan. Di samping itu, jumlah yang sebelumnya diakui pada pendapatan komprehensif lain sehubungan dengan entitas tersebut dicatat seolah-olah Kelompok Usaha telah melepas aset atau liabilitas terkait. Hal ini dapat berarti bahwa jumlah yang sebelumnya diakui pada pendapatan komprehensif lain direklasifikasi ke laba rugi.
Kelompok Usaha menerapkan metode akuisisi untuk mencatat kombinasi bisnis. Imbalan yang dialihkan untuk akuisisi suatu entitas anak adalah sebesar nilai wajar aset yang dialihkan, liabilitas yang diakui terhadap pemilik pihak yang diakusisi sebelumnya dan kepentingan ekuitas yang diterbitkan oleh Kelompok Usaha. Imbalan yang dialihkan termasuk nilai wajar aset atau liabilitas yang timbul dari kesepakatan imbalan kontinjensi. Aset teridentifikasi yang diperoleh dan liabilitas serta liabilitas kontinjensi yang diambil alih dalam suatu kombinasi bisnis diukur pada awalnya sebesar nilai wajar pada tanggal akuisisi.
d. Transaksi dan Saldo Mata Uang Asing (a). Mata Uang Fungsional dan Penyajian
(b). Transaksi dan Saldo
Biaya yang terkait dengan akuisisi dibebankan pada saat terjadinya.
Selisih imbalan yang dialihkan, jumlah kepentingan nonpengendali pada pihak yang diakuisisi dan nilai wajar pada tanggal akuisisi dari kepentingan ekuitas sebelumnya pada pihak yang diakuisisi yang melebihi nilai wajar bagian Kelompok Usaha atas aset neto yang dapat diidentifikasi yang diakuisisi dicatat sebagai goodwill. Jika jumlah ini lebih rendah dari nilai wajar aset neto entitas yang diakuisisi dalam kasus pembelian dengan diskon, selisihnya diakui langsung dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
Mata uang fungsional Perusahaan adalah Rupiah Indonesia. Entitas anak menentukan mata uang fungsional mereka sendiri dan akun-akun yang termasuk dalam laporan keuangan masing-masing entitas anak diukur dengan menggunakan mata uang fungsional. Mata uang penyajian yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian interim adalah Dolar Amerika Serikat ($AS). Pada setiap akhir periode pelaporan, aset dan liabilitas Perusahaan dan entitas anak dijabarkan ke dalam mata uang penyajian denganspot rate yang merupakan kurs yang berlaku pada akhir periode pelaporan dan laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim dijabarkan dengan kurs rata-rata selama periode tersebut. Selisih yang timbul dari penjabaran laporan keuangan Perusahaan dan entitas anak termasuk dalam pendapatan komprehensif lain dan disajikan sebagai bagian dari "Selisih Kurs atas Penjabaran Laporan Keuangan" dalam laporan perubahan ekuitas konsolidasian interim.
Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang fungsional masing-masing Perusahaan dan entitas anak dengan menggunakan kurs yang berlaku pada tanggal transaksi.
Aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing dijabarkan dengan kurs yang berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian interim. Bagian non-moneter yang diukur dalam nilai historis dalam mata uang asing tidak ditranslasi kembali. Kelompok Usaha mengakui kepentingan nonpengendali pada pihak yang diakuisisi baik sebesar nilai wajar atau sebesar bagian proporsional kepentingan nonpengendali atas aset neto pihak yang diakuisisi. Kepentingan nonpengendali disajikan di ekuitas dalam laporan posisi keuangan konsolidasian interim, terpisah dari ekuitas pemilik entitas induk.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN
e. Transaksi-Transaksi dengan Pihak yang Berelasi
f. Instrumen keuangan Aset keuangan
Seluruh transaksi yang signifikan dengan pihak-pihak berelasi telah diungkapkan dalam Catatan 30 atas laporan keuangan konsolidasian interim.
Seluruh aset keuangan diakui dan dihentikan pengakuannya pada tanggal diperdagangkan dimana pembelian dan penjualan aset keuangan berdasarkan kontrak yang mensyaratkan penyerahan aset keuangan dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh pasar yang bersangkutan.
Kelompok Usaha mengklasifikasikan aset keuangannya dalam kategori berikut: (i) aset keuangan yang diukur pada nilai wajar melalui laba rugi, (ii) pinjaman yang diberikan dan piutang, (iii) investasi dimiliki hingga jatuh tempo dan (iv) aset keuangan yang tersedia untuk dijual.
Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014, Kelompok Usaha hanya memiliki aset keuangan diklasifikasikan sebagai pinjaman yang diberikan dan piutang. Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan yang tidak diperoleh di pasar aktif. Hal tersebut termasuk dalam aset lancar yang jatuh tempo kurang dari dua belas bulan, jika tidak, mereka diklasifikasikan sebagai aset tidak lancar. Pinjaman yang diberikan dan piutang Kelompok Usaha terdiri dari kas dan bank, investasi jangka pendek, piutang usaha, piutang lain-lain, kas yang dibatasi penggunaannya dan uang jaminan di dalam Sesuai dengan PSAK No. 7 (Revisi 2010) tentang “Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi”, Kelompok Usaha menganggap pihak yang dianggap berelasi jika salah satu pihak memiliki kemampuan untuk mengendalikan (dengan cara kepemilikan langsung maupun tidak langsung) atau mempunyai pengaruh signifikan (dengan cara partisipasi dalam kebijakan keuangan dan operasional) selama pihak lain berpartisipasi dalam keputusan kebijakan keuangan dan operasional.
Liabilitas keuangan
Saling hapus aset dan liabilitas keuangan
g. Penurunan nilai aset keuangan
Pinjaman yang diberikan dan piutang pada awalnya diakui sebesar nilai wajarnya ditambah biaya transaksi dan selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi penurunan nilai. Aset keuangan dihentikan pengakuannya ketika hak untuk menerima arus kas dari aset tidak lagi ada atau telah ditransfer dan Kelompok Usaha telah secara substansial mentransfer seluruh risiko dan manfaat kepemilikan.
Kelompok Usaha mengklasifikasikan liabilitas keuangannya dalam dua kategori (i) pada nilai wajar melalui laba rugi dan (ii) liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi.
Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014, Kelompok Usaha hanya memiliki liabilitas keuangan yang diukur dengan biaya perolehan diamortisasi yang terdiri dari hutang usaha, hutang lain-lain, beban masih harus dibayar, hutang bank (jangka pendek dan jangka panjang), hutang pihak berelasi dan hutang sewa pembiayaan. Setelah pengakuan awal yang sebesar nilai wajar ditambah biaya transaksi, Kelompok Usaha mengukur liabilitas keuangan pada biaya perolehan diamortisasi menggunakan metode suku bunga efektif. Liabilitas keuangan dihentikan pengakuannya pada saat liabilitas tersebut dihentikan atau dibatalkan atau telah kadaluarsa.
Aset dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai netonya disajikan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian interim, jika dan hanya jika, Kelompok Usaha 1) saat ini memiliki hak yang dapat dipaksakan secara hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui dan 2) berniat untuk menyelesaikan secara neto atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan.
Pada setiap periode pelaporan, manajemen menilai apakah terdapat bukti yang objektif bahwa aset keuangan atau kelompok aset keuangan mengalami penurunan nilai. Aset keuangan atau kelompok aset keuangan diturunkan nilainya dan kerugian penurunan nilai telah terjadi, jika dan hanya jika, terdapat bukti objektif penurunan nilai.
Untuk aset keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi, kerugian diukur sebagai selisih antara jumlah tercatat aset dengan nilai kini estimasi arus kas masa depan yang didiskontokan pada suku bunga efektif awal dari aset keuangan. Jumlah tercatat aset tersebut dikurangi baik secara langsung maupun melalui penggunaan akun penyisihan. Jumlah kerugian yang terjadi diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN g. Penurunan nilai aset keuangan - lanjutan
h. Persediaan
i. Biaya dibayar di muka
Manajemen awalnya menentukan apakah terdapat bukti objektif mengenai penurunan nilai secara individual atas aset keuangan yang signifikan secara individual. Jika Kelompok Usaha menentukan tidak terdapat bukti objektif mengenai penurunan nilai atas aset keuangan yang dinilai secara individual apakah signifikan atau tidak, itu termasuk dalam kelompok aset keuangan yang memiliki karakteristik risiko kredit yang sejenis dan menilai secara kolektif penurunan nilai.
Persediaan dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan atau nilai realisasi neto. Biaya perolehan persediaan meliputi seluruh biaya pembelian dan biaya lainnya yang timbul sampai persediaan berada dalam kondisi dan lokasi saat ini di mana ditentukan dengan metode rata-rata tertimbang. Nilai realisasi neto adalah estimasi harga penjualan dalam kegiatan usaha normal dikurangi estimasi biaya yang diperlukan untuk melaksanakan penjualan.
Ketika persediaan dijual, jumlah tercatat persediaan tersebut diakui sebagai beban pada tahun di mana pendapatan terkait diakui. Penyisihan penurunan nilai persediaan karena keusangan, kerusakan, kehilangan dan lambatnya perputaran ditentukan berdasarkan hasil penelaahan terhadap keadaan masing-masing persediaan untuk mencerminkan nilai realisasi neto pada akhir periode pelaporan. Penyisihan penurunan nilai persediaan ke nilai realisasi neto dan seluruh kerugian persediaan diakui sebagai beban pada periode penurunan nilai atau kerugian terjadi.
Jumlah setiap pemulihan penyisihan penurunan nilai persediaan karena kenaikan nilai realisasi neto, diakui sebagai pengurangan terhadap jumlah persediaan yang diakui sebagai beban pada periode terjadinya pemulihan tersebut.
Biaya dibayar di muka diamortisasi selama masa manfaat dengan menggunakan metode garis lurus.
j. Aset tetap
Laba atau rugi yang timbul dari penghentian pengakuan aset (dihitung sebagai perbedaan antara jumlah neto hasil pelepasan dan jumlah tercatat dari aset tetap) diakui dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim pada periode aset tersebut itu dihentikan pengakuannya.
Pada saat pengakuan awal, aset tetap diukur pada biaya perolehan yang meliputi harga pembelian dan biaya lainnya yang dapat diatribusikan secara langsung untuk membawa aset ke lokasi dan kondisi yang diperlukan. Setelah pengakuan awal, Kelompok Usaha menggunakan model biaya di mana seluruh aset tetap diukur sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi penyusutan dan akumulasi kerugian penurunan nilai (jika ada).
Biaya setelah perolehan awal termasuk dalam jumlah tercatat aset atau diakui sebagai aset yang terpisah, mana yang lebih tepat, ketika terdapat kemungkinan bahwa manfaat ekonomi di masa depan berkenaan dengan aset tersebut akan mengalir ke Kelompok Usaha dan biaya tersebut dapat diukur secara andal. Jumlah tercatat komponen yang diganti dihentikan pengakuannya pada periode di mana pada saat penggantian tersebut terjadi. Seluruh biaya perbaikan dan pemeliharaan dibebankan ke dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
Penyusutan dihitung menggunakan metode garis lurus untuk mencatat jumlah penyusutan selama estimasi manfaat ekonomi sebagai berikut:
Masa manfaat ekonomi, nilai residu dan metode penyusutan aset tetap ditelaah setiap periode pelaporan dan pengaruh dari setiap perubahan estimasi akuntansi tersebut berlaku prospektif.
Aset dalam penyelesaian dinyatakan sebesar biaya perolehan dikurangi akumulasi rugi penurunan nilai. Aset dalam penyelesaian akan direklasifikasi ke aset tetap yang bersangkutan pada aset tersebut saat selesai dan siap untuk digunakan. Penyusutan mulai dibebankan pada tanggal aset tersebut siap digunakan.
Aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat dilepaskan atau tidak ada manfaat ekonomi masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau pelepasannya.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN
k. Aset tak berwujud
a. Goodwill
b. Hubungan terkait pelanggan
c. Piranti lunak komputer
Taksiran masa manfaat dan metode amortisasi ditelaah pada setiap akhir periode pelaporan dan pengaruh dari setiap perubahan estimasi tersebut berlaku secara prospektif.
Pengakuan awalgoodwill dijabarkan pada Catatan 2b.Goodwill yang muncul atas akuisisi entitas anak disertakan dalam aset tak berwujud.
Setelah pengakuan awal, goodwill diukur pada jumlah tercatat dikurangi akumulasi kerugian penurunan nilai.
Hubungan terkait pelanggan yang diperoleh secara terpisah disajikan sebesar harga perolehan. Hubungan terkait pelanggan yang diperoleh sebagai bagian dari kombinasi bisnis diakui nilai wajar pada tanggal perolehannya. Hubungan terkait pelanggan memiliki masa manfaat yang terbatas dan dicatat sebesar harga perolehan dikurangi akumulasi amortisasi.
Amortisasi dihitung dengan menggunakan metode garis lurus untuk mengalokasikan harga perolehan hubungan terkait pelanggan selama estimasi masa manfaatnya 5 tahun.
Biaya perolehan perangkat lunak komputer untuk penggunaan internal dikapitalisasi dan dicatat sebagai aset takberwujud jika biaya bukan merupakan bagian integral dari piranti keras yang terkait. Akumulasi biaya tersebut diamortisasi menggunakan metode garis lurus selama estimasi masa manfaat 4 tahun yang diharapkan ketika perangkat lunak komputer secara substantif siap untuk digunakan.
l. Beban ditangguhkan
m. Sewa
a. Sewa operasi
b. Sewa pembiayaan
Aset sewa guna usaha disusutkan dengan kebijakan yang sama dengan yang diterapkan untuk aset tetap pemilikan langsung. Namun, ketika tidak ada kepastian yang memadai bahwa Kelompok Usaha akan mendapatkan hak kepemilikan pada akhir masa sewa, maka aset sewaan disusutkan selama periode yang lebih pendek antara umur manfaat aset atau masa sewa.
Pengeluaran signifikan yang terjadi yang dianggap memiliki masa manfaat lebih dari satu tahun, ditangguhkan dan diamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus selama periode yang diharapkan dapat memberikan manfaat dari pengeluaran tersebut.
Suatu perjanjian, yang meliputi suatu transaksi atau serangkaian transaksi, merupakan perjanjian sewa atau mengandung sewa jika Kelompok Usaha menentukan bahwa perjanjian tersebut memberikan hak untuk menggunakan suatu aset atau sekelompok aset selama periode tertentu dengan imbalan suatu atau serangkaian pembayaran. Pertimbangan tersebut dibuat berdasarkan hasil evaluasi terhadap substansi perjanjian terlepas dari bentuk formal dari perjanjian sewa tersebut.
Sewa di mana secara substansial seluruh risiko dan manfaat kepemilikan secara efektif tetap dimiliki olehlessor diklasifikasikan sebagai sewa operasi. Pembayaran sewa operasi (dikurangi insentif yang diterima darilessor) diakui sebagai beban dengan dasar garis lurus selama periode manfaat yang diharapkan.
Sewa atas aset tetap di mana Kelompok Usaha, sebagailessee, menanggung seluruh risiko, dan manfaat dari kepemilikan aset secara substansial diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan. Pada awal sewa, sewa pembiayaan dicatat sebesar nilai yang terendah antara nilai wajar aset sewaan atau nilai kini dari pembayaran sewa minimum.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN m. Sewa - lanjutan
c. Transaksi jual dan sewa kembali
n. Penurunan nilai aset non-keuangan
Transaksi jual dan sewa kembali melibatkan penjualan suatu aset dan penyewaan kembali aset yang sama. Dalam transaksi jual dan sewa kembali yang menghasilkan sewa pembiayaan, Kelompok Usaha telah menangguhkan dan mengamortisasi selama masa sewa keuntungan dari hasil penjualan dari jumlah tercatat aset sewaan.
Pada setiap akhir periode pelaporan, Kelompok Usaha menilai apakah terdapat indikasi suatu aset mengalami penurunan nilai. Jika terdapat indikasi tersebut atau pada saat pengujian penurunan nilai aset (yaitugoodwill yang diperoleh dalam suatu kombinasi bisnis) diperlukan, maka Kelompok Usaha membuat estimasi formal jumlah terpulihkan aset tersebut.
Jumlah terpulihkan yang ditentukan untuk aset individual adalah jumlah yang lebih tinggi antara nilai wajar aset atau Unit Penghasil Kas (UPK) dikurangi biaya untuk menjual dengan nilai pakainya, kecuali aset tersebut tidak menghasilkan arus kas masuk yang sebagian besar independen dari aset atau kelompok aset lain. Jika jumlah tercatat aset lebih besar daripada nilai terpulihkannya, maka aset tersebut dipertimbangkan mengalami penurunan nilai dan jumlah tercatat aset diturunkan nilai menjadi sebesar nilai terpulihkannya. Kerugian penurunan nilai dari operasi yang berkelanjutan, jika ada, diakui pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim sesuai dengan kategori biaya yang konsisten dengan fungsi dari aset yang mengalami penurunan nilai.
Untuk tujuan pengujian penurunan nilai,goodwill yang diperoleh dari suatu kombinasi bisnis, sejak tanggal akuisisi dialokasikan pada setiap UPK dari Kelompok Usaha yang diharapkan dapat memberikan manfaat dari sinergi kombinasi bisnis tersebut, terlepas dari apakah aset atau liabilitas lain dari pihak yang diakuisisi ditetapkan atas UPK tersebut.
Peninjauan atas penurunan nilai pada goodwill dilakukan setahun sekali atau dapat lebih sering apabila terdapat peristiwa atau perubahan keadaan yang mengindikasikan adanya potensi penurunan nilai. Nilai tercatat dari goodwill dibandingkan dengan jumlah
o. Properti pertambangan dan aset eksplorasi dan evaluasi
Biaya eksplorasi dan evaluasi (termasuk amortisasi atas biaya lisensi yang dikapitalisasi) dikapitalisasi pada saat terjadinya, kecuali dalam keadaan berikut:
sebelum memperoleh hak hukum untuk mengeksplorasi suatu wilayah tertentu;
setelah dapat dibuktikan dengan kelayakan teknis dan komersial atas penambangan sumber daya mineral atau ditemukannya cadangan terbukti.
Kapitalisasi biaya eksplorasi dan evaluasi dicatat dalam akun "Aset Eksplorasi dan Evaluasi" dan selanjutnya diukur sebesar biaya perolehan dikurangi penyisihan penurunan nilai. Aset tersebut tidak disusutkan karena belum tersedia untuk digunakan tetapi ditelaah untuk indikasi penurunan nilai. Apabila suatu penurunan potensial terindikasi, penilaian dilakukan untuk setiaparea of interest dalam kaitannya dengan kelompok aset operasi terkait (yang merupakan unit penghasil kas) terhadap eksplorasi yang terkait tersebut. Sejauh biaya eksplorasi dan evaluasi tidak diharapkan untuk dipulihkan, biaya tersebut dibebankan ke laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
Arus kas terkait dengan kapitalisasi biaya eksplorasi dan evaluasi diklasifikasikan sebagai arus kas dari aktivitas investasi dalam laporan arus kas konsolidasian interim, sedangkan arus kas terkait dengan biaya eksplorasi dan evaluasi yang dibiayakan diklasifikasikan sebagai aktivititas operasi.
Kegiatan eksplorasi dan evaluasi melibatkan pencarian mineral, penentuan kelayakan teknis dan penilaian kelayakan komersial dari sebuah sumber daya teridentifikasi. Kegiatan tersebut meliputi:
pengumpulan data eksplorasi melalui topografi, studi geokimia dan geofisika; pengeboran, penggalian dan sampel;
menentukan dan memeriksa volume dan kualitas sumber daya; dan meneliti persyaratan transportasi dan infrastruktur.
Biaya administrasi yang tidak langsung dapat diatribusikan dengan suatu daerah eksplorasi khusus dibebankan pada laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim. Biaya lisensi yang dibayar sehubungan dengan hak untuk mengeksplorasi di daerah eksplorasi yang ada dikapitalisasi dan diamortisasi selama jangka waktu lisensi atau izin.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN
n. Penurunan nilai aset non-keuangan - lanjutan
p. Liabilitas imbalan kerja jangka panjang
Pada saat pengembangan telah selesai, semua aset yang termasuk dalam “Tambang dalam pembangunan” direklasifikasikan ke “Tambang berproduksi” dalam properti pertambangan atau ke dalam komponen lain dalam aset tetap. Tambang berproduksi dicatat sebesar biaya perolehan, dikurangi dengan akumulasi amortisasi dan rugi penurunan nilai, jika ada.
Properti pertambangan mencakup aset dalam tahap produksi dan pengembangan, serta aset yang ditransfer dari aset eksplorasi dan evaluasi. Properti pertambangan dalam tahap pengembangan tidak diamortisasi sampai tahapan produksi dimulai.
Pada saat proyek konstruksi tambang bergerak ke tahap produksi, kapitalisasi atas konstruksi tambang tertentu dihentikan dan biaya-biaya dapat diakui sebagai bagian dari nilai persediaan atau dibebankan, kecuali untuk biaya-biaya yang memenuhi persyaratan untuk kapitalisasi yang berkaitan dengan penambahan dan pengembangan cadangan yang dapat ditambang.
Akumulasi biaya dari tambang yang telah berproduksi diamortisasi dengan menggunakan metode unit produksi sepanjang cadangan tambang tersebut dapat dipulihkan secara ekonomis.
Kelompok Usaha menyediakan imbalan pasca kerja sesuai dengan Undang-undang No. 13/2003. Perhitungan liabilitas imbalan kerja jangka panjang didasarkan pada ketentuan di dalam Undang-undang No. 13 Tahun 2003 tentang Ketenagakerjaan dengan menggunakan metode aktuarial Projected Unit Credit.
Ketika cadangan terbukti ditentukan, aset eksplorasi dan evaluasi diklasifikasikan ke “Tambang dalam pembangunan” yang merupakan bagian dari “Properti Pertambangan”. Semua biaya pengembangan setelah perolehan awal yang berkaitan dengan pembangunan infrastruktur yang dibutuhkan untuk mengoperasikan tambang dikapitalisasi dan diklasifikasikan sebagai “Tambang dalam pembangunan”. Biaya pengembangan dicatat bersih setelah dikurangi hasil penjualan atas mineral yang diekstraksi selama tahap pengembangan.
q. Provisi
r. Tambahan modal disetor - neto
Jasa lalu dibebankan langsung apabila imbalan tersebut menjadi hak atauvested, dan sebaliknya akan diamortisasi dengan metode garis lurus selama periode rata-rata sampai imbalan tersebut menjadi vested.
Jumlah yang diakui sebagai liabilitas imbalan kerja jangka panjang pada laporan posisi keuangan konsolidasian interim merupakan nilai kini kewajiban imbalan pasti disesuaikan dengan keuntungan atau kerugian aktuarial yang belum diakui serta biaya jasa lalu yang belum diakui.
Provisi diakui jika Kelompok Usaha memiliki liabilitas kini (baik bersifat hukum maupun bersifat konstruktif) jika, sebagai akibat peristiwa masa lalu, besar kemungkinan penyelesaian liabilitas tersebut mengakibatkan arus keluar sumber daya yang mengandung manfaat ekonomi dan jumlah liabilitas tersebut dapat diestimasi secara andal.
Provisi ditelaah pada setiap tanggal pelaporan dan disesuaikan untuk mencerminkan estimasi terbaik yang paling kini. Jika kemungkinan besar tidak terjadi arus keluar sumber daya yang mengandung manfaat ekonomi untuk menyelesaikan liabilitas tersebut, maka provisi dibatalkan.
Tambahan modal disetor merupakan selisih antara agio saham (yaitu kelebihan setoran pemegang saham di atas nilai nominal) dengan biaya-biaya saham yang terkait langsung dengan penerbitan efek ekuitas Perusahaan dalam penawaran umum (lihat Catatan 1b).
Transaksi restrukturisasi entitas sepengendali dicatat dengan menggunakan metode yang sama seperti metode penyatuan kepemilikan. Selisih antara harga pengalihan dengan proporsi nilai buku aset neto entitas anak yang diakuisisi dicatat sebagai bagian dari "Tambahan modal disetor" pada bagian ekuitas dalam laporan posisi keuangan konsolidasian interim dan selanjutnya tidak dapat diakui sebagai laba rugi realisasi maupun reklasifikasi ke saldo laba.
metode aktuarial Projected Unit Credit.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN
Pendapatan bunga diakui atas dasar proporsi waktu dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Beban diakui pada saat terjadinya dengan menggunakan dasar akrual.
Beban pajak penghasilan meliputi jumlah beban pajak kini dan pajak tangguhan.
Pajak diakui sebagai pendapatan atau beban dan termasuk dalam laba rugi untuk periode berjalan, kecuali pajak yang timbul dari transaksi atau kejadian diakui di luar laba rugi. Pajak terkait dengan pos yang diakui dalam pendapatan komprehensif lain, diakui dalam Pendapatan diukur pada nilai wajar dari imbalan yang diterima atau piutang. Pendapatan disajikan setelah dikurangi pajak pertambahan nilai, retur, potongan harga dan diskon.
Pendapatan diakui apabila besar kemungkinan manfaat ekonomi akan mengalir kepada Kelompok Usaha dan pendapatan tersebut dapat diukur secara andal. Kriteria pengakuan tertentu berikut harus dipenuhi sebelum pengakuan pendapatan diakui:
Pendapatan yang timbul dari jasa penambangan diakui berdasarkan jasa yang diberikan kepada pelanggan, sesuai dengan syarat dan ketentuan dari setiap perjanjian layanan.
Pendapatan dari penjualan barang diakui pada saat risiko dan manfaat kepemilikan secara signifikan telah dialihkan kepada pelanggan. Hal ini biasanya ketika barang diserahkan dan pelanggan telah menerima barang.
Pendapatan dari sewa alat berat diakui dengan metode garis lurus selama masa sewa.
Uang muka yang diterima dari pelanggan untuk barang dan jasa yang akan diberikan pada periode berikutnya disajikan sebagai "Uang Muka Pelanggan" dalam laporan posisi keuangan konsolidasian interim.
Pajak kini
Pajak tangguhan
Pajak tangguhan diakui dengan menggunakan metode liabilitas atas perbedaan temporer antara dasar pajak aset dan liabilitas dengan jumlah tercatatnya untuk tujuan pelaporan keuangan pada akhir periode pelaporan.
Liabilitas pajak tangguhan diakui untuk semua perbedaan temporer kena pajak. Aset pajak tangguhan diakui untuk semua perbedaan temporer yang dapat dikurangkan serta atas akumulasi rugi fiskal dan kredit pajak yang tidak dimanfaatkan sejauh realisasi atas manfaat pajak tersebut dimungkinkan. Jumlah tercatat aset pajak tangguhan ditelaah setiap akhir tanggal pelaporan dan dikurangi ketika tidak terdapat kemungkinan bahwa laba kena pajak akan tersedia dalam jumlah yang memadai untuk memanfaatkan seluruh atau sebagian aset pajak tangguhan tersebut. Aset pajak tangguhan yang belum diakui dinilai kembali pada akhir periode pelaporan dan diakui sepanjang besar kemungkinan bahwa laba kena pajak mendatang akan tersedia untuk dipulihkan.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diukur dengan menggunakan tarif pajak yang diekspektasikan akan berlaku ketika aset dipulihkan atau liabilitas diselesaikan berdasarkan tarif pajak (dan peraturan perpajakan) yang berlaku atau secara substansial telah diberlakukan pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian interim.
Pajak tangguhan dibebankan atau dikreditkan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim, kecuali bila berhubungan dengan transaksi yang dibebankan atau dikreditkan langsung ke ekuitas, dalam hal pajak tangguhan tersebut juga dibebankan atau dikreditkan langsung ke ekuitas.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan dapat saling hapus, jika dan hanya jika, 1) terdapat hak yang dapat dipaksakan secara hukum untuk melakukan saling hapus antara aset dan liabilitas pajak kini dan 2) aset serta liabilitas pajak tangguhan tersebut terkait dengan pajak penghasilan yang dikenakan oleh otoritas perpajakan yang sama.
transaksi atau kejadian diakui di luar laba rugi. Pajak terkait dengan pos yang diakui dalam pendapatan komprehensif lain, diakui dalam pendapatan komprehensif lain dan pajak terkait dengan pos yang diakui langsung di ekuitas, diakui langsung di ekuitas.
Aset (liabilitas) pajak kini ditentukan sebesar jumlah ekspektasi restitusi dari (atau dibayarkan kepada) otoritas perpajakan yang dihitung menggunakan tarif pajak (dan peraturan perpajakan) yang telah berlaku atau secara substantif telah berlaku pada tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian interim.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI - LANJUTAN
u. Laba (rugi) per saham
v. Informasi segmen
3. PERTIMBANGAN, ESTIMASI DAN ASUMSI AKUNTANSI YANG PENTING
Pertimbangan dalam Penerapan Kebijakan Akuntansi
Laba atau rugi per saham dilusian dihitung ketika Kelompok Usaha memiliki instrumen efek berpotensi saham biasa dilutif.
Segmen usaha dilaporkan dengan cara yang sesuai dengan pelaporan internal yang dipersiapkan untuk pembuat keputusan operasional. Pembuat keputusan operasi adalah pihak yang bertanggung jawab untuk mengalokasikan sumber daya dan menilai kinerja segmen operasi.
Pendapatan, beban, hasil usaha, aset dan liabilitas segmen termasuk item-item yang dapat diatribusikan secara langsung kepada suatu segmen serta hal-hal yang dapat dialokasikan dengan dasar yang memadai untuk segmen tersebut. Segmen ditentukan sebelum saldo dan transaksi antar Kelompok Usaha dieliminasi sebagai bagian dari proses konsolidasi.
Penyusunan laporan keuangan konsolidasian interim Kelompok Usaha mengharuskan manajemen untuk membuat pertimbangan, estimasi dan asumsi yang mempengaruhi jumlah yang dilaporkan dari pendapatan, beban, aset dan liabilitas, dan pengungkapan atas liabilitas kontijensi, pada akhir periode pelaporan. Ketidakpastian mengenai asumsi dan estimasi tersebut dapat mengakibatkan penyesuaian material terhadap nilai tercatat aset dan liabilitas dalam periode-periode pelaporan berikutnya.
Dalam proses penerapan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha, manajemen telah membuat pertimbangan-pertimbangan berikut ini, selain dari Laba (rugi) per saham dasar dihitung dengan membagi laba (rugi) tahun berjalan yang dapat diatribusikan kepada pemilik entitas induk dengan jumlah rata-rata tertimbang saham yang ditempatkan dan disetor penuh selama tahun berjalan.
Penentuan mata uang fungsional
Klasifikasi aset dan liabilitas keuangan
Pajak Penghasilan
Penentuan mata uang fungsional mungkin memerlukan pertimbangan karena berbagai kompleksitas, antara lain, entitas dapat bertransaksi di lebih dari satu mata uang dalam kegiatan usahanya sehari-hari.
Kelompok Usaha menetapkan klasifikasi atas aset dan liabilitas tertentu sebagai aset dan liabilitas keuangan dengan mempertimbangkan apakah definisi yang ditetapkan dalam PSAK No. 55 (Revisi 2011) telah dipenuhi. Aset dan liabilitas keuangan diakui dan dikelompokkan sesuai dengan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha seperti diungkapkan pada Catatan 2f atas laporan keuangan konsolidasian interim.
Pertimbangan signifikan dilakukan dalam menentukan penyisihan atas pajak penghasilan badan. Terdapat transaksi dan perhitungan tertentu yang penentuan pajak akhirnya adalah tidak pasti dalam kegiatan usaha normal. Kelompok Usaha mengakui liabilitas atas pajak penghasilan badan berdasarkan estimasi apakah akan terdapat tambahan pajak penghasilan badan.
Di mana hasil pajak yang dikeluarkan berbeda dengan jumlah yang awalnya diakui, perbedaan tersebut akan berdampak pada pendapatan pajak dan ketentuan pajak tangguhan pada periode di mana penentuan tersebut dilakukan. Jumlah tercatat hutang pajak penghasilan Kelompok Usaha diungkapkan di dalam Catatan 19b laporan keuangan konsolidasian interim.
Dalam proses penerapan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha, manajemen telah membuat pertimbangan-pertimbangan berikut ini, selain dari yang melibatkan estimasi, yang memiliki pengaruh paling signifikan terhadap jumlah yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian interim:
3. PERTIMBANGAN, ESTIMASI DAN ASUMSI AKUNTANSI YANG PENTING Kapitalisasi biaya eksplorasi dan evaluasi
Sewa
Sumber Estimasi Ketidakpastian
Penurunan Piutang Usaha dan Piutang Lain-lain
Kelompok Usaha telah menandatangani beberapa perjanjian sewa. Berdasarkan perjanjian tersebut, Kelompok Usaha menilai apakah risiko dan manfaat secara signifikan telah dialihkan kepada Kelompok Usaha. Kelompok Usaha membukukan perjanjian sewa tersebut sebagai sewa pembiayaan jika risiko dan manfaat secara signifikan telah dialihkan kepada Kelompok Usaha, jika tidak sewa dicatat sebagai sewa operasi.
Asumsi utama masa depan dan sumber utama estimasi ketidakpastian lain pada tanggal pelaporan yang memiliki risiko signifikan bagi penyesuaian yang material terhadap jumlah tercatat aset dan liabilitas untuk tahun berikutnya diungkapkan di bawah ini.
Penurunan piutang usaha dan lain-lain terjadi jika terdapat bukti objektif bahwa Kelompok Usaha tidak dapat menagih seluruh atau sebagian nilai terutang sesuai dengan persyaratan awal hutang. Penilaian dilakukan pada setiap tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian interim dari ada tidaknya indikasi penurunan nilai atau apakah terdapat indikasi bahwa rugi penurunan nilai yang sebelumnya diakui pada tahun-Seperti diungkapkan dalam Catatan 2o, kebijakan akuntansi Kelompok Usaha untuk biaya eksplorasi dan evaluasi menimbulkan adanya sejumlah biaya yang dikapitalisasi untuk suatu area of interest yang dipertimbangkan dapat terpulihkan oleh kegiatan eksploitasi di masa depan atau penjualan. Kebijakan ini mengharuskan manajemen untuk membuat pertimbangan berdasarkan asumsi tertentu untuk peristiwa dan keadaan di masa depan, khususnya tentang apakah operasi ekstraksi yang ekonomis dapat dilaksanakan. Pertimbangan tersebut dapat berubah seiring tersedianya informasi baru.
Jika setelah dilakukan kapitalisasi biaya berdasarkan kebijakan, tidak tampak adanya kemungkinan pemulihan biaya, biaya yang dikapitalisasi tersebut akan dibebankan dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
Masa Manfaat Aset Tetap
Masa Manfaat Aset Tak Berwujud
dari ada tidaknya indikasi penurunan nilai atau apakah terdapat indikasi bahwa rugi penurunan nilai yang sebelumnya diakui pada tahun-tahun sebelumnya mungkin tidak ada lagi atau mungkin telah menurun. Di mana hasil aktual berbeda dari jumlah yang awalnya dinilai, perbedaan tersebut akan mengakibatkan penyesuaian material terhadap jumlah tercatat piutang usaha dan lain-lain dalam laporan keuangan tahun berikutnya.
Biaya perolehan aset tetap disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus, aset tetap diestimasi berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis dari aset yang bersangkutan yang berkisar antara 4 hingga 20 tahun, suatu kisaran yang umumnya diperkirakan dalam industri sejenis.
Perubahan dalam pola pemakaian dan tingkat perkembangan teknologi dapat mempengaruhi masa manfaat ekonomis serta nilai sisa dari aset tetap. Dan karenanya, biaya penyusutan masa depan memiliki kemungkinan untuk diubah. Jumlah tercatat aset tetap Kelompok Usaha pada tanggal laporan keuangan konsolidasian interim diungkapkan di dalam Catatan 13 laporan keuangan konsolidasian interim.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain)
3. PERTIMBANGAN, ESTIMASI DAN ASUMSI AKUNTANSI YANG PENTING Penurunan Nilai Aset Non-keuangan
Alokasi Harga Beli dan Penurunan Nilai Goodwill
Liabilitas Imbalan Kerja Jangka Panjang
Kelompok Usaha meninjau jumlah tercatat aset non-keuangan pada setiap akhir tanggal laporan posisi keuangan konsolidasian interim untuk menentukan apakah terdapat indikasi penurunan nilai. Jika terdapat indikasi, estimasi jumlah yang dapat dipulihkan akan dilakukan dan kerugian penurunan nilai akan diakui sejauh jumlah tercatat melebihi jumlah yang dapat dipulihkan.
Penentuan nilai wajar dan nilai pakai mengharuskan manajemen untuk membuat estimasi dan asumsi tentang produksi yang diharapkan dan volume penjualan, harga komoditas (mengingat harga saat ini dan masa lalu, tren harga dan faktor-faktor terkait), cadangan dan lain-lain. Estimasi ini dan asumsi berdasarkan pada risiko dan ketidakpastian; maka ada kemungkinan bahwa perubahan dalam situasi akan mengubah proyeksi ini, yang mungkin berdampak pada jumlah terpulihkan aset.
Dalam keadaan seperti itu, beberapa atau semua jumlah tercatat aset mungkin akan mengalami penurunan atau biaya penurunan dikurangi dengan dampak yang dicatat dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian interim.
Kelompok Usaha menerapkan akuntasi akuisisi yang mensyaratkan penggunaan estimasi akuntansi secara ekstensif dalam mengalokasikan harga beli kepada nilai pasar wajar aset dan liabilitas yang diakuisisi, termasuk aset takberwujud. Akuisisi bisnis tertentu oleh Kelompok Usaha menimbulkan goodwill. Goodwill tidak diamortisasi dan diuji bagi penurunan nilai setiap tahunnya. Jumlah tercatat goodwill diungkapkan di dalam Catatan 14 laporan keuangan konsolidasian interim.
Pengujian penurunan nilai dilakukan apabila terdapat indikasi penurunan nilai. Dalam hal ini,goodwill diuji untuk penurunan nilai setiap tahunnya dan jika terdapat indikasi penurunan nilai. Manajemen harus menggunakan pertimbangan dalam mengestimasi nilai terpulihkan dan menentukan adanya indikasi penurunan nilai.
Liabilitas Imbalan Kerja Jangka Panjang
4. KOMBINASI BISNIS
Kelompok Usaha berkeyakinan bahwa asumsi pada tanggal pelaporan tersebut adalah wajar dan sesuai. Perbedaan signifikan dalam Kelompok Usaha pada hasil aktual atau perubahan signifikan dalam asumsi yang ditetapkan Kelompok Usaha dapat mempengaruhi secara material liabilitas imbalan kerja jangka panjang dan beban imbalan kerja. Jumlah tercatat liabilitas imbalan kerja jangka panjang diungkapkan di dalam Catatan 22 laporan keuangan konsolidasian interim.
Perusahaan mengakuisisi 99,99% dari modal saham RB. RB adalah perusahaan induk dengan investasi pada entitas anak yang bergerak di bidang jasa kontraktor pertambangan dan kegiatan penambangan lainnya. Akuisisi ini dilakukan untuk tujuan meningkatkan kinerja Perusahaan dan memberikan nilai tambah bagi pemegang saham. Jasa kontraktor pertambangan dan penyewaan peralatan yang disediakan oleh RB diharapkan untuk memberikan sumber pendapatan bagi Perusahaan untuk secara bertahap menghilangkan defisit yang terjadi pada periode sebelumnya.
4. KOMBINASI BISNIS - LANJUTAN
Nilai Wajar Pada Waktu Akuisisi
Aset
Kas dan bank 1.707.485
Piutang usaha 21.715.573
Piutang lain-lain 474.156
Persediaan 3.426.201
Pajak dibayar di muka 5.727.431
Uang muka 383.127
Biaya dibayar di muka 494.567
Kas yang dibatasi penggunaanya 4.400.000
Aset tetap - neto 87.271.748
Aset pajak tangguhan 38.204
Aset eksplorasi dan evaluasi 31.203.820
Aset tak berwujud 22.073.856
Uang jaminan 233
Aset tidak lancar lainnya 506.127
179.422.528 Liabilitas
Nilai wajar aset dan liabilitas RB pada tanggal akuisisi diidentifikasi adalah sebagai berikut:
Liabilitas
Hutang usaha 7.795.314
Hutang pajak 304.792
Beban yang masih harus dibayar 1.700.257
Liabilitas lancar lainnya 707.703
Hutang bank jangka panjang 57.367.145
Hutang sewa pembiayaan 26.936.593
Hutang pihak berelasi 1.244.428
Liabilitas imbalan kerja jangka panjang 2.204.330
Liabilitas pajak tangguhan 13.642.777
111.903.339 Jumlah nilai wajar aset teridentifikasi - neto 67.519.189
Kepentingan non-pengendali pada bagian
proporsional atas nilai wajar aset teridentifikasi neto
Entitas Anak (610)
Goodwill atas akuisisi 20.283.060
Imbalan pembelian yang dialihkan 87.801.639
Analisis arus kas pada saat akuisisi:
Imbalan kas yang dibayarkan 87.801.639
Dikurangi kas yang diperoleh (1.707.485)
Arus kas neto pada saat akuisisi 86.094.154
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 4. KOMBINASI BISNIS - LANJUTAN
5. KAS DAN BANK Akun ini terdiri dari :
2015 2014
(30 September) (31 Desember)
Kas
Rupiah 4.492 12.827
Dolar Amerika Serikat 6.170 6.170
Bank Rupiah
PT. Bank Permata Tbk 42.330 1.357.302
PT. Bank Sinarmas 36.360 739
PT. Bank Capital Indonesia Tbk 34.181 244 PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 30.886 -PT. Bank Central Asia Tbk 12.242 6.769 PT. Bank CIMB Niaga Tbk 10.690 42.758 Aset takberwujud meliputi kontrak dan hubungan terkait pelanggan dan piranti lunak. Kontrak dan hubungan terkait pelanggan timbul atas kontrak RBA, entitas anak langsung RB.
Dari tanggal akuisisi, RB telah memberikan kontribusi sebesar $AS 27.691.434 dan $AS 1.670.084 masing-masing dari jumlah pendapatan dan rugi sebelum pajak penghasilan Kelompok Usaha. Jika penggabungan usaha telah terjadi pada awal tahun 2014, pendapatan dan rugi sebelum pajak penghasilan Kelompok Usaha masing-masing akan menjadi sebesar $AS 72.363.359 dan $AS 32.536.025.
PT. Bank CIMB Niaga Tbk 10.690 42.758 PT. Bank Sinarmas Syariah 246 145
Bangkok Bank 3 12
PT. Bank Mandiri (Persero) Tbk - 743 PT. Bank Mayapada International Tbk - 110 PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk - 12.495 Dolar Amerika Serikat
PT. Bank Permata Tbk 739.611 1.500.661
PT. Bank Sinarmas 2.815 2.934
Bangkok Bank 1.558 1.558
PT. Bank CIMB Niaga Tbk 27 165 PT. Bank Mayapada International Tbk - 914
Jumlah 921.611 2.946.546
6. INVESTASI JANGKA PENDEK
Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014, tidak terdapat bank yang ditempatkan pada bank pihak berelasi, dibatasi penggunaanya ataupun yang digunakan sebagai jaminan.
7. PIUTANG USAHA - PIHAK KETIGA
a.
2015 2014
(30 September) (31 Desember) Dolar Amerika Serikat
PT. Berau Coal Energy Tbk 7.948.248 7.198.448
PT. Baswara Sinarmulia 6.600.000 6.600.000
PT. Diva Kencana Borneo 4.319.761 4.319.761
PT. Darma Henwa Tbk 108.945 108.945
PT. Tanito Harum - 1.855.397
Rupiah
PT. Berau Coal Energy Tbk 4.777.721 3.260.961
PT. Tanito Harum 26.004 30.637
PT. Darma Henwa Tbk 1.910 2.251
Sub jumlah 23.782.589 23.376.400
Cadangan penurunan nilai (543.172) (543.172)
Jumlah 23.239.417 22.833.228
Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014, akun ini meliputi tagihan kepada para pelanggan sehubungan dengan pendapatan jasa penambangan dan penyewaan alat berat.
Rincian saldo piutang usaha - pihak ketiga berdasarkan mata uang adalah sebagai berikut:
b. Rincian umur atas piutang tersebut adalah sebagai berikut:
2015 2014
(30 September) (31 Desember)
Belum jatuh tempo 8.133.697 8.394.123
Telah jatuh tempo namun tidak mengalami penurunan
- 1 - 30 hari 1.917.671 3.828.905
- 31 - 90 hari 2.663.221 87.835
- > 90 hari 10.524.828 10.522.365
- Penurunan nilai 543.172 543.172
Sub-jumlah 23.782.589 23.376.400
Penyisihan penurunan nilai (543.172) (543.172)
Jumlah 23.239.417 22.833.228
Penyisihan penurunan piutang usaha ditentukan berdasarkan penilaian individual. Manajemen berkeyakinan bahwa penyisihan penurunan nilai piutang usaha cukup untuk menutupi kemungkinan kerugian dari piutang usaha.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 8. PIUTANG LAIN-LAIN
Rincian piutang lain-lain adalah sebagai berikut:
2015 2014
(30 September) (31 Desember) Pihak ketiga
PT. Diva Kencana Borneo 300.198 353.698
PT. Sefas Pelindotama 5.746 26.582
Karyawan 7.121 13.801
PT. Nusa Energy Raya - 12.822
Lain-lain 11.519
-Sub jumlah 324.584 406.903
Penyisihan atas penurunan nilai (35.370) (35.370)
Pihak ketiga - neto 289.214 371.533
Pihak berelasi (Lihat Catatan No.30) 17.120.316
-Jumlah 17.409.530 371.533
Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014, tidak terdapat piutang lain-lain yang digunakan sebagai jaminan.
9. PERSEDIAAN
Manajemen berkeyakinan bahwa penyisihan penurunan nilai piutang lain cukup untuk menutupi kemungkinan kerugian dari piutang lain-lain.
9. PERSEDIAAN Akun ini terdiri dari :
2015 2014
(30 September) (31 Desember)
Suku cadang 2.131.816 2.209.541
Bahan pembantu 363.466 607.077
Lain-lain 335.677 352.452
Jumlah 2.830.959 3.169.070
10. UANG MUKA
Rincian uang muka adalah sebagai berikut:
2015 2014
(30 September) (31 Desember)
Pihak berelasi
Pembelian mangan - 217.042
Pihak ketiga
Uang muka investasi 5.604.830 14.881.109
Lain-lain (masing-masing dibawah $AS 20.000) 119.802 86.772
Sub-jumlah 5.724.632 15.184.923
Dikurangi bagian lancar (5.724.632) (15.184.923)
Uang muka jangka panjang - -Berdasarkan hasil penelaahan manajemen, tidak terdapat kejadian atau perubahan keadaan yang mengindikasikan adanya penurunan nilai persediaan pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014.
Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014, beberapa persediaan milik RBA, Entitas Anak, digunakan sebagai jaminan atas fasilitas kredit dari Indonesia Eximbank (Lihat Catatan 16 dan 20).
10. UANG MUKA - LANJUTAN
1.
2. 3.
Berdasarkan perjanjian kerjasama antara AKAR, entitas anak dengan PT. Gunung Badigung Utama tanggal 31 Maret 2015 disebutkan bahwa Dalam jangka waktu 60 (enam puluh) hari sejak tanggal penyertaan kedua belah pihak pada SII, izin lokasi atas tanah sudah harus diterbitkan oleh instansi yang berwenang.
Tanah sudah bersih, tidak ada sengketa dan sudah tidak ada bangunan apapun di atasnya. Tanah dalam keadaan kosong pada saat penyerahan.
Jika salah satu ketentuan di atas tidak terpenuhi, maka AKAR berhak meminta pengembalian atas pembayaran uang muka dan pihak TAL wajib mengembalikan deposit AKAR tersebut dengan cara yang akan disepakati bersama kemudian hari oleh kedua belah phak.
Perjanjian Kerjasama antara PT. Tandikek Asri Lestari (TAL) dan AKAR tersebut tidak dapat terpenuhi, sehingga AKAR berhak meminta pengembalian uang muka yang telah dibayarkan dan pihak TAL bersedia mengembalikan deposit kepada pihak AKAR.
Berdasarkan Akta Jual Beli Saham No. 4 dan 5 tanggal 3 Maret 2015 yang keduanya di buat dihadapan Harra Mieltuani Lubis, SH, Notaris di Tangerang disebutkan bahwa AKAR menjual investasi pada PT. Synergi Infrastruktur Indonesia sebesar Rp. 1.000.000 (ekuivalen US$76) kepada Joko Hartono Tirto dan sebesar Rp. 185.120.000.000 (ekuivalen US$14.148.578) kepada PT. Tandikek Asri Lestari (Lihat Catatan 30).
Pada tangal 31 Desember 2014, uang muka investasi merupakan deposit yang dibayarkan oleh AKAR, entitas anak, sehubungan dengan rencana untuk mengakuisisi saham PT. Synergi Infrastruktur Indonesia (SII). Berdasarkan perjanjian kerjasama antara PT. Tandikek Asri Lestari (TAL) dan AKAR pada tanggal 11 Desember 2014, kedua belah pihak sepakat untuk melaksanakan kegiatan usaha dalam pengembangan properti melalui SII. Perjanjian kerjasama menetapkan antara lain, rencana untuk memperoleh tanah, sekitar tiga ratus hektar, yang terletak di Jl. Mulawarman, Teritip, Kecamatan Balikpapan Timur, Provinsi Kalimantan Timur.
Uang muka investasi saham ini akan berlaku efektif apabila kedua belah pihak telah memenuhi beberapa hal yang ditentukan dalam kontrak berikut ini:
11. BIAYA DIBAYAR DI MUKA
Rincian biaya dibayar di muka adalah sebagai berikut:
2015 2014
(30 September) (31 Desember)
Biaya dibayar di muka
Asuransi 1.200.944 529.781
Sewa 42.457 54.869
Total 1.243.401 584.650
12. KAS YANG DIBATASI PENGGUNANNYA
Berdasarkan perjanjian kerjasama antara AKAR, entitas anak dengan PT. Gunung Badigung Utama tanggal 31 Maret 2015 disebutkan bahwa kedua belah pihak sepakat untuk melakukan penyertaan pada PT. Mega Karya Dwipa (MKD) sebesar maksimum Rp. 100 milyar, dimana penyertaan tersebut akan digunakan oleh para pihak untuk menjalankan usaha di bidang pertambangan. Sampai dengan tanggal 30 September 2015, saldo atas uang muka investasi tersebut adalah sebesar Rp. 82.150.000.000 atau ekuivalen dengan US$ 5.604.830.
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 13. ASET TETAP
Rincian akun ini adalah sebagai berikut:
Saldo Awal Penambahan Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Selisih Kurs Pelepasan Saldo Akhir
dari Kombinasi Penjabaran Entitas
Bisnis Laporan Anak
Keuangan Biaya perolehan
Kepemilikan langsung
Bangunan 4.349.184 - 127.512 875.346 142.489 - - 3.743.839 Kendaraan dan alat berat 73.310.351 - 109.111 64.660 1.086.890 (306) - 74.441.386 Peralatan dan inventaris kantor 16.525.792 - 3.026.593 77.857 190.706 (335) - 19.664.899 Aset dalam penyelesaian 956.131 - 2.866.595 - (333.195) - - 3.489.531
30 September 2015
Sub jumlah 95.141.458 - 6.129.811 1.017.863 1.086.890 (641) - 101.339.655 Aset sewa pembiayaan
Peralatan dan inventaris kantor 2.137.069 - - - - - - 2.137.069 Kendaraan dan alat berat 57.324.791 - - - (1.086.890) - - 56.237.901
Jumlah biaya perolehan 154.603.318 - 6.129.811 1.017.863 - (641) - 159.714.625
Akumulasi penyusutan
Kepemilikan langsung
Bangunan 1.190.863 - 361.679 380.218 - - - 1.172.324 Kendaraan dan alat berat 39.535.418 - 6.537.502 30.925 1.685.253 (177) - 47.727.071 Peralatan dan inventaris kantor 9.389.028 - 2.288.400 77.684 40.088 (385) - 11.639.447 Sub jumlah 50.115.309 - 9.187.581 488.827 1.725.341 (562) - 60.538.842 Aset sewa pembiayaan
Peralatan dan inventaris kantor 860.138 - 312.674 - (40.088) - - 1.132.724 Kendaraan dan alat berat 21.058.692 - 5.308.287 - (1.685.253) - - 24.681.726
Jumlah akumulasi penyusutan 72.034.139 - 14.808.542 488.827 - (562) - 86.353.292
13. ASET TETAP - LANJUTAN
Saldo Awal Penambahan Penambahan Pengurangan Reklasifikasi Selisih Kurs Pelepasan Saldo Akhir
dari Kombinasi Penjabaran Entitas
Bisnis Laporan Anak
Keuangan
Biaya perolehan
Kepemilikan langsung
Bangunan 415.019 3.705.346 175.370 - 468.468 (10.326) (404.693) 4.349.184 Prasaranan 6.054.943 - - - - (150.647) (5.904.296) -Kendaraan dan alat berat 3.024.362 47.383.056 4.671 407.004 28.190.815 (176.021) (4.709.528) 73.310.351 Peralatan dan inventaris kantor 601.121 13.965.574 1.845.741 70.655 736.475 (12.758) (539.706) 16.525.792 Aset dalam penyelesaian - 1.217.353 210.279 - (468.468) (141) (2.892) 956.131
31 Desember 2014
Sub jumlah 10.095.445 66.271.329 2.236.061 477.659 28.927.290 (349.893) (11.561.115) 95.141.458 Aset sewa pembiayaan
Peralatan dan inventaris kantor - 2.875.491 - - (738.422) - - 2.137.069 Kendaraan dan alat berat 2.179.295 82.020.673 1.243.489 - (28.188.868) 70.202 - 57.324.791
Jumlah biaya perolehan 12.274.740 151.167.493 3.479.550 477.659 - (279.691) (11.561.115) 154.603.318
Akumulasi penyusutan
Kepemilikan langsung
Bangunan 57.834 985.486 230.443 - - (2.710) (80.190) 1.190.863 Prasaranan 5.066.575 - 482.449 - - (150.904) (5.398.120) -Kendaraan dan alat berat 1.137.853 22.349.918 2.896.945 206.433 15.657.645 (86.887) (2.213.623) 39.535.418 Peralatan dan inventaris kantor 265.747 7.685.699 1.251.483 58.596 599.058 (11.467) (342.896) 9.389.028 Sub jumlah 6.528.009 31.021.103 4.861.320 265.029 16.256.703 (251.968) (8.034.829) 50.115.309 Aset sewa pembiayaan
Peralatan dan inventaris kantor - 1.271.373 188.654 - (599.889) - - 860.138 Kendaraan dan alat berat 682.606 31.603.269 4.408.812 - (15.656.814) 20.819 - 21.058.692
(Disajikan dalam Dolar Amerika Serikat, kecuali dinyatakan lain) 13. ASET TETAP - LANJUTAN
a.
2015 2014
(30 September) (30 September)
Beban pokok penjualan (Lihat Catatan No. 26) 13.588.169 3.559.851
Beban umum dan administrasi (Lihat Catatan No. 27) 1.220.373 459.877
Jumlah 14.808.542 4.019.728
b. Perhitungan laba (rugi) penjualan dan penghapusan aset tetap adalah sebagai berikut:
Penjualan Penghapusan Jumlah Aset Tetap Aset Tetap
2015
Penyusutan dialokasikan ke laporan laba rugi komprehensif konsolidasian untuk periode 9 (sembilan) bulan yang berakhir pada tanggal 30 September 2015 dan 2014 adalah sebagai berikut:
Aset Tetap Aset Tetap
Hasil penjualan 26.802 - 26.802
Harga perolehan 64.660 953.203 1.017.863
Akumulasi penyusutan (30.921) (457.902) (488.823)
Nilai buku neto 33.739 495.301 529.040
Laba (rugi) penjualan dan/atau penghapusan aset tetap (Lihat Catatan No. 28) (6.937) (495.301) (502.238)
c.
d.
e. Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014, beberapa alat berat RBA, entitas anak, digunakan sebagai jaminan atas fasilitas kredit yang diperoleh dari Indonesia Eximbank dan Raiffeisen Bank International, AG (Lihat Catatan No. 20)
Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014, saldo aset dalam penyelesaian meliputi prasarana, peralatan dan bangunan yang belum selesai. Rata-rata persentase penyelesaian aset dalam penyelesaian tersebut sekitar 42% - 95% dari biaya aktual yang terjadi dibandingkan dengan biaya yang direncanakan. Aset dalam penyelesaian tersebut diestimasikan akan selesai kurang dari satu tahun.
1 . ASET TAK BERWUJUD
Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014, rincian aset tak berwujud adalah sebagai berikut:
Goodwill Piranti Lunak Hubungan Jumlah
Komputer Terkait
Pelanggan
Harga perolehan
Penambahan dari kombinasi bisnis 20.283.060 524.169 21.951.319 42.758.548
Akumulasi amortisasi
Penambahan dari kombinasi bisnis - 455.066 1.829.277 2.284.343 Amortisasi periode berjalan - 58.823 3.292.698 3.351.522
Nilai Buku Neto 20.283.060 10.280 16.829.344 37.122.683
Goodwill Piranti Lunak Hubungan Jumlah
Komputer Terkait
Pelanggan Harga perolehan
30 September 2015
31 Desember 2014
Harga perolehan
Penambahan dari kombinasi bisnis 20.283.060 523.115 21.951.319 42.757.494
Akumulasi amortisasi
Penambahan dari kombinasi bisnis - 400.578 - 400.578 Amortisasi tahun berjalan - 54.488 1.829.277 1.883.765
Nilai Buku Neto 20.283.060 68.049 20.122.042 40.473.151
15. ASET EKSPLORASI DAN EVALUASI
Rincian aset eksplorasi dan evaluasi adalah sebagai berikut:
2015 2014
(30 September) (31 Desember)
Saldo awal tahun/periode 30.961.632 6.867.034
Penambahan tahun/periode berjalan - 24.094.598
Selisih kurs translasi (442.487)
-Saldo akhir tahun/periode 30.519.145 30.961.632
Penurunan nilai goodwill diuji setiap tahun jika terdapat keadaan yang menunjukkan nilai tercatat mengalami penurunan nilai. Perusahaan menguji penurnan nilai untuk goodwill berdasarkan pada perhitungan nilai pakai yang menggunakan model arus kas diskonto. Pada tanggal 30 September 2015 dan 31 Desember 2014 tidak terdapat penurunan nilai goodwill.
