ANALISIS RASIO KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN RISK, EARNINGS, DAN CAPITAL UNTUK MEMPREDIKSI FINANCIAL DISTRESS BANK PERKREDITAN RAKYAT DI PROVINSI JAWA TENGAH - Perbanas Institutional Repository

(1)

ANALISIS RASIO KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN RISK, EARNINGS, DAN CAPITAL UNTUK MEMPREDIKSI FINANCIAL

DISTRESS BANK PERKREDITAN RAKYAT DI PROVINSI JAWA TENGAH

S K R I P S I

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

NURLANDA APRILLIANTI 2012310179

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS S U R A B A Y A

2016

(2)

i

S K R I P S I

Diajukan Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana

Jurusan Akuntansi

Oleh :

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS S U R A B A Y A

2016

(3)

ii

Diajukan Oleh :

Skripsi ini telah dibimbing dan dinyatakan siap diujikan

Dosen Pembimbing, Tanggal : ...

(4)

iii

S K R I P S I

Disusun Oleh :

Dipertahankan di depan Tim Penguji dan dinyatakan Lulus Ujian Skripsi

pada tanggal 25 Februari 2016

Tim Penguji

Ketua : Dr. Nanang Shonhadji, S.E., Ak., M.Si., CA ……….

Sekretaris : Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA ……….

(5)

iv

PENGESAHAN SKRIPSI

Nama : Nurlanda Aprillianti

Tempat, Tanggal Lahir : Surabaya, 29 April 1994

N.I.M : 2012310179

Jurusan : Akuntansi

Program Pendidikan : Strata I

Konsentrasi : Akuntansi Perbankan

Judul : Analisis Rasio Keuangan Dengan Menggunakan

Risk, Earnings, Dan Capital Untuk Memprediksi Financial Distress Bank Perkreditan Rakyat Di Provinsi Jawa Tengah

Disetujui dan diterima baik oleh :

Ketua Program Sarjana Akuntansi Dosen Pembimbing

Tanggal : Tanggal :

(6)

v

MOTTO DAN PERSEMBAHAN

~ If there is a will, there is a way ~

Skripsi ini aku persembahkan untuk :

 Allah SWT... Terima kasih ya Allah atas segala rahmat serta hidayah-Mu yang telah kau berikan selama ini hingga aku berhasil menyelesaikan tugas pertamaku yaitu menjadi Sarjana Ekonomi dan terima kasih banyak telah mengirimkan orang-orang terbaik dalam hidupku sehingga membuatku lebih semangat untuk menyelesaikan karya sederhanaku ini. Terima kasih Allah.

 Ayah Terhebat… Halo yah Alhamdulillah akhirnya anak perempuanmu ini

berhasil jadi sarjana hehe. Terima kasih banyak yah atas kasih sayangmu, dukunganmu serta doamu selama ini yang gak pernah habis untuk membuatku lebih semangat dalam menyelesaikan karya sederhanaku ini. Terima kasih juga sudah bekerja keras untuk membiayai aku kuliah selama ini maaf ya untuk saat ini aku cuma bisa bikin ayah bangga dengan lulus 3,5 tahun, tapi aku janji bakal lebih semangat lagi untuk menjadi orang sukses sesuai dengan harapan ayah. Inilah langkah awalku untuk mewujudkan harapan ayah. Ayah sehat terus ya, ijinin Nanda buat bahagiain dan buat ayah bangga dulu. Nanda minta doanya terus ya yah, tanpa ayah aku bukanlah apa-apa. I Love you. Terima kasih ayah.

(7)

vi

hehe. Terima kasih ya bu sudah menjadi teman curhatku selama ini. Karena kasih sayangmu, doamu, dukunganmu serta senyumanmu akhirnya aku bisa menyelesaikan tugas pertamaku ini. Terima kasih udah biayain aku kuliah selama ini dan selalu berusaha memenuhi semua kebutuhanku yang banyak banget. Maaf ya kalo aku sering minta uang huhu. Ibu pingin aku sukses ya ? InsyaAllah aku bakal wujudin keinginan ibu. Ibu sehat terus ya, ijinin Nanda bahagiain dan buat ibu bangga dulu. Doakan Nanda terus ya bu, tanpa ibu Nanda gak bisa apa-apa. I Love You. Terima kasih ibu.

 Rizky Dwi Kurniawan… Halo kesayangannya mbak akhirnya mbakmu

lulus dan jadi sarjana lho dan sudah gak begadang lagi di depan laptop hehe. Terima kasih sayangku selama ini sudah menghiburku dan memelukku di kala aku sumpek dengan semua lembar-lembar revisi. Walaupun kamu nakal sama aku tapi aku tau kok kalo aslinya kamu sayang aku kan haha cepet gede ya dek ndang nyusul jadi sarjana juga. Kamu harus lebih baik dari mbak, gak boleh nakal, dan jadilah anak laki-laki yang bisa bikin ayah ibu bangga. I Love You. Terima kasih kiki.

 Chrisnanda Wisnu Pradana S.E… Hahaha Alhamdulillah akhirnya

(8)

vii

kasih banyak sudah mau jadi temen curhat, jadi musuh bebuyutan, jadi orang yang selalu sabar banget ngadepin aku, selalu menghiburku saat aku sumpek, selalu nurutin apa yang tak pingin, selalu membantuku dalam segala hal, dan juga mau selalu berusaha jadi seseorang yang selalu ada saat aku butuhkan. Bisa dibilang kamu pundak kedua lah setelah kedua orang tuaku hehe. Sukses terus buat kita berdua ya ndo. Kamu semangato gak boleh males-males. Ingat ya harus jadi orang sukses. Lek ga sukses aku ngambek lho haha. Kelulusan adalah langkah awal untuk sebuah kesuksesan. Terima kasih ndo.

 Geng Cemox… Eh rek akhirnya kita masuk dan lulus bareng ya

Alhamdulillah. Buat anggota geng cemox Ratna, Cynthia, Erika, Melisa, Nando makasih selama ini sudah menjadi teman yang super duper baik dan selamat ya buat kalian yang sudah jadi S.E juga. Maaf kalo selama jadi temen kalian aku sering buat kalian sebel hehe. Sahabatan mulai semester 1 sampai semester 7 semoga persahabatan ini gak berhenti sampai disini aja. Sukses terus ya rek jangan putus komunikasi dan jangan lupa undangannya kalo nikah haha. Terima kasih cemox.

 Keluarga Entrepreneur Club… Buat seluruh keluarga Entrepreneur Club

(9)

viii

anggota Entrepreneur Club yang gak bisa aku sebutin satu-satu. Terima kasih guys.

 Seluruh dosen dan karyawan STIE Perbanas Surabaya… Aku ucapkan

banyak terima kasih buat para dosen yang sudah bersedia memberikan ilmunya serta pengalamannya dan terima kasih buat para karyawan yang selalu membantu dan berusaha memberi pelayanan terbaik sehingga aku betah kuliah di kampus tercinta ini. Terima kasih semua.

 Seluruh mahasiswa STIE Perbanas Surabaya angkatan 2012.. Buat kalian semua terima kasih banyak atas bantuan serta doanya hingga aku lulus. Selamat buat yang sudah jadi S.E juga dan semangat buat yang belum S.E segeralah kalian menyusul rek. Sukses terus buat kalian ya seneng bisa kenal kalian semua. Terima kasih gengs.

(10)

ix

KATA PENGANTAR

Puji syukur saya panjatkan kehadirat Allah SWT atas rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Skripsi ini dengan judul “Analisis Rasio Keuangan Dengan Menggunakan Risk, Earnings, dan Capital Untuk Memprediksi Financial Distress Bank Perkreditan Rakyat Di Provinsi Jawa Tengah.”

Skripsi ini berisikan penelitian tentang rasio keuangan yang mewakili penilaian terhadap risk, earnings, dan capital yang dapat digunakan untuk memprediksi financial distress pada Bank Perkreditan Rakyat Di Provinsi Jawa Tengah selama periode pengamatan 2012-2014 dan diharapkan skripsi ini dapat memberikan informasi kepada kita semua tentang penelitian tersebut.

Penulis menyadari bahwa peran berbagai pihak sangatlah membantu penulis mulai dari masa perkuliahan hingga penyusunan skripsi ini karena bimbingan dan arahannya. Oleh karena itu, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada :

1. Bapak Lutfi, S.E., M.Fin. selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

(11)

x

3. Ibu Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M.CA. selaku Dosen Pembimbing yang telah memberikan bimbingan dan dukungan dalam penyusunan skripsi ini.

4. Bapak Dr. Drs. Djuwari, M.Hum. selaku Dosen Wali saya di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

5. Seluruh Staf dan Karyawan Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya.

6. Serta keluarga besar dan semua sahabat-sahabat saya yang selalu memberikan semangat dalam penyelesaian skripsi ini, sekali lagi saya ucapkan terima kasih.

Penulis menyadari bahwa dalam Tugas Akhir ini jauh dari kesempurnaan, Oleh karena itu, penulis mengharapkan saran dan kritik dari semua pihak yang berguna untuk perbaikan skripsi ini.

Surabaya, 12 April 2016

(12)

xi

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL...i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI...ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v

KATA PENGANTAR ... ix

1.4 Manfaat Penelitian ... 11

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ... 12

BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 14

2.1 Penelitian Terdahulu ... 14

2.1.1 Muhammad Fadly (2015) ... 14

2.1.2 Kun Ismawati (2015) ... 15

2.1.3 Khisti Minarrohmah dan Fransisca Yaningwati (2014) ... 15

2.1.4 Heidy Arrvida Lasta (2014) ... 16

2.1.5 Agus Baskoro (2014) ... 16

2.1.6 Hesti Budiwati dan Ainun Jariah (2014) ... 17

2.1.7 Vidyarto Nugroho (2012) ... 18

2.1.8 Endang Afriyeni (2012) ... 18

2.1.9 Kamaludin dan Karina Ayu Pribadi (2011) ... 19

2.1.10 Luciana Spica dan Winny Herdiningtyas (2005) ... 19

2.2 Landasan Teori ... 20

2.2.1 Signalling Theory ... 20

2.2.2 Agency Theory ... 21

2.2.3 Pengertian Bank ... 24

2.2.4 Pengertian Bank Perkreditan Rakyat ... 24

2.2.5 Fungsi Bank Perkreditan Rakyat ... 26

2.2.6 Pengertian Laporan Keuangan ... 26

2.2.7 Pengertian Financial Distress ... 27

2.2.8 Faktor Penyebab Financial Distress ... 29

2.2.9 Regresi Logistik ... 29

2.2.10 PenilaianTingkatKesehatanBank ... 30

2.3 Hubungan Antar Variabel ... 36

(13)

xii

2.3.2 Pengaruh LDR terhadap Financial Distress ... 36

2.3.3 Pengaruh ROA terhadap Financia lDistress ... 37

2.3.4 Pengaruh CAR terhadap FinancialDistress ... 37

2.4 Kerangka Pemikiran ... 38

2.5 Hipotesis Penelitian ... 38

BAB III METODE PENELITIAN ... 39

3.1 Rancangan Penelitian ... 39

3.2 Batasan Penelitian ... 39

3.3 Identifikasi Variabel ... 40

3.3.1 Variabel Dependen (Y) ... 40

3.3.2 Variabel Independen (X) ... 40

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 40

3.4.1 Variabel Dependen ... 41

3.4.2 Variabel Independen ... 41

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 43

3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 44

3.7 Teknik Analisis Data ... 45

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN ... 49

4.1 Gambaran Umum Subyek Penelitian ... 49

4.2 Analisis Data ... 52

4.2.1 Analisis Deskriptif ... 52

4.2.2 Analisis Pengujian Hipotesis ... 64

4.3 Pembahasan ... 71

BAB V PENUTUP ... 80

5.1 Kesimpulan ... 80

5.2 Keterbatasan Penelitian ... 80

5.3 Saran ... 81 DAFTAR RUJUKAN

(14)

xiii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1.1 : Jumlah BPR di Provinsi Jawa Tengah 2

Tabel 4.1 : Jumlah Sampel Penelitian 50

Tabel 4.2 : Klasifikasi Sampel Penelitian 51

Tabel 4.3 : Analisis Deskriptif Financial Distress 52 Tabel 4.4 : Analisis Deskriptif Non Performing Loan 53 Tabel 4.5 : Analisis Deskriptif Loan to Deposit Ratio 56

Tabel 4.6 : Analisis Deskriptif Return On Asset 59

Tabel 4.7 : Analisis Deskriptif Capital Adequacy Ratio 62

Tabel 4.8 : Hasil Uji Nilai -2 Log Likelihood 65

Tabel 4.9 : Hasil Uji Nilai Cox and Snell R2_dan_{Negelkerke R}2 ₆₆

Tabel 4.10 : Hasil Uji Hosmer and Lemeshow’s Goodness of Fit Test 67

Tabel 4.11 : Hasil Uji Tabel Klasifikasi 68

(15)

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

(16)

xv

DAFTAR LAMPIRAN

(17)

xvi

FINANCIAL RATIO ANALYSIS USING RISK, EARNINGS, AND

CAPITAL FOR PREDICTING FINANCIAL DISTRESS OF THE

PEOPLE'S BANK IN CENTRAL JAVA PROVINCE

Nurlanda Aprillianti STIE Perbanas Surabaya Email: nurlandaaprillianti@gmail.com

ABSTRACT

This research aims to determine whether the ratio of NPL, LDR, ROA, and CAR can be used for predicting the financial distress of the people's Bank in Central Java Province. The sample used in this reseacrh was 348 of the people's Bank in Central Java Province during the observation period 2012-2014. The sampling technique used was purposive sampling. The data used in this reseacrh is secondary data. This research using a logistic regression analysis as a means test. The results of this research indicate that financial ratio affects the likelihood of financial distress of the people's Bank in Central Java Province. The results show a ratio of NPL and CAR can be used for predicting financial distress and has a significant relations while LDR and ROA ratio cannot be used for predicting financial distress because the relations is not significant.