SPT Tahunan
Pajak Penghasilan Orang Pribadi
Urip Hudiarto
Penyusun :
Urip Hudiarto
Bergabung di PT Tigaraksa Satria Tbk sejak 11 Oktober 1993
Jabatan saat ini adalah Tax Manager Pendidikan :
• S1 dari Jurusan Ilmu Administrasi
Fiskal – Universitas Indonesia
• MBA dari Fakultas Ekonomika dan
Bisnis – Universitas Gajah Mada
Email : urip-hudiarto@tigaraksa.co.id
Apa yang dimaksud dengan SPT Tahunan ?
SPT Tahunan adalah surat yang oleh Wajib Pajak digunakan untuk melaporkan :
• Penghitungan dan/atau pembayaran Pajak Penghasilan
(PPh) (PPh)
• Penghasilan yang diterima atau diperoleh baik yang
merupakan objek PPh dan/atau bukan objek PPh
• Harta atau aset yang dimiliki
• Kewajiban atau Utang
Petunjuk Umum SPT
• SPT harus diisi dengan
Benar sesuai dengan keadaan sebenarnya Lengkap berisi semua informasi yang harus
disampaikan termasuk lampiran-lampiran yang diperlukan
Jelas jelas penulisannya serta asal usul dan
sumbernya dapat dipertanggung jawabkan sumbernya dapat dipertanggung jawabkan • Formulir hardcopy SPT harus menggunakan ukuran
kertas F4/Folio (8.5 x 13 inch) dengan berat minimal 70 gram
• Formulir dapat ditulis tangan asal jelas dengan tinta warna hitam atau diketik atau print-out komputer
• Batas waktu pelaporan SPT tahunan 2012 paling lambat tanggal 31 Maret 2013
Jenis-jenis SPT Tahunan
untuk WP Orang Pribadi
1. SPT Tahunan PPh WP OP Formulir 1770
Digunakan bagi orang pribadi yang sumber penghasilannya antara lain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas, seperti dokter yang melakukan praktek, pengacara, pedagang, pengusaha, konsultan dan lain-lain yang pekerjaannya tidak terikat, termasuk PNS/TNI/POLRI yang memiliki kegiatan usaha lainnya.
Jenis-jenis SPT Tahunan
untuk WP Orang Pribadi
2. SPT Tahunan PPh WP OP Formulir 1770 S
Digunakan bagi orang pribadi yang sumber penghasilannya diperoleh dari satu atau lebih pemberi kerja dan memiliki penghasilan lainnya yang bukan dari kegiatan usaha dan/ atau pekerjaan bebas. Contohnya karyawan, PNS, TNI,
POLRI, Pejabat Negara, yang memiliki penghasilan lainnya antara lain sewa rumah, honor pembicara/ pengajar /
Jenis-jenis SPT Tahunan
untuk WP Orang Pribadi
3. SPT Tahunan PPh WP OP Formulir 1770 SS
Digunakan bagi orang pribadi yang sumber penghasilannya dari satu pemberi kerja (sebagai karyawan) dan jumlah
penghasilan brutonya tidak melebihi Rp60.000.000 (enam puluh juta rupiah) setahun serta tidak terdapat penghasilan lainnya kecuali penghasilan dari bunga bank dan bunga koperasi.
Cara Penyampaian SPT Tahunan
1. Langsung
2. Dikirim melalui pos dengan bukti pengiriman
surat ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP)
tempat Wajib Pajak terdaftar
3. Dikirim melalui perusahaan jasa ekspedisi
3. Dikirim melalui perusahaan jasa ekspedisi
atau jasa kurir dengan bukti pengiriman
surat ke KPP tempat Wajib Pajak terdaftar
4. e-Filing melalui website Direktorat Jenderal
Pajak (www.pajak.go.id) atau Penyedia Jasa
1. Penyampaian SPT Tahunan secara langsung
Disampaikan di Tempat Pelayanan Terpadu (TPT) yang ada di KPP, Pojok Pajak, Mobil Pajak atau Drop Box di mana saja yang disediakan oleh Dirjen Pajak.
Penyampaian SPT Tahunan secara langsung harus
disampaikan di TPT KPP tempat Wajib Pajak terdaftar, dalam hal:
a. SPT Tahunan lebih bayar; a. SPT Tahunan lebih bayar; b. SPT Tahunan pembetulan;
c. SPT Tahunan disampaikan setelah lewat batas waktu d. SPT Tahunan dalam bentuk e-SPT;
Penyampaian SPT Tahunan secara langsung dilakukan tidak
1. Penyampaian SPT Tahunan secara langsung
Dalam hal SPT disampaikan langsung oleh Wajib Pajak yang terdaftar di KPP tersebut, maka SPT tersebut akan diteliti
kelengkapannya;
• apabila SPT lengkap maka akan diberikan tanda terima. • apabila SPT tidak lengkap maka akan dikembalikan
disertai dengan lembar penelitian.
Dalam hal SPT disampaikan langsung tetapi Wajib Pajak tidak Dalam hal SPT disampaikan langsung tetapi Wajib Pajak tidak
terdaftar di KPP tersebut maka SPT akan langsung diterima dengan diberikan tanda terima tanpa dilakukan penelitian. Setelah KPP tempat Wajib Pajak terdaftar menerima berkas
SPT dari KPP tempat lapor, SPT tersebut dilakukan penelitian. Apabila SPT kurang lengkap, maka KPP mengirimkan surat
pemberitahuan kurang lengkap dan SPT dianggap belum
2. Pengiriman SPT Tahunan melalui Pos atau Jasa Ekspedisi Pengiriman melalui pos atau perusahaan jasa ekspedisi atau
jasa kurir dilakukan dalam amplop tertutup yang telah dilekati lembar informasi yang berisi data sebagai berikut:
a. Nama Wajib Pajak;
b. Nomor Pokok Wajib Pajak; c. Tahun Pajak;
d. Status SPT (Nihil/Kurang Bayar/Lebih Bayar); d. Status SPT (Nihil/Kurang Bayar/Lebih Bayar); e. Jenis SPT (SPT Tahunan / Pembetulan Ke- ...); f. Perubahan Data (Ada/Tidak Ada);
g. Nomor Telepon; h. Pernyataan; dan
i. Tanda Tangan Wajib Pajak. Contoh lembar informasi sbb....
LAMPIRAN I
NPWP :
Nama Wajib Pajak :
Tahun Pajak :
Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar
Jenis SPT* : SPT Tahunan SPT Tahunan Pembetulan
Ke-Perubahan Data* : : Ada Tidak Ada
Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER-26/PJ/2012 TENTANG TATA CARA PENERIMAAN DAN PENGOLAHAN SPT TAHUNAN
LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN YANG DISAMPAIKAN MELALUI POS ATAU PERUSAHAAN JASA EKSPEDISI ATAU JASA KURIR
No. Telp/HP :
Pernyataan :
Tanda Tangan :
Keterangan•
a. *) isilah tanda silang (X) pada kotak yang sesuai.
b. Jika merupakan SPT Tahunan Pembetulan maka isi pembetulan yang ke berapa kalinya.
Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan
Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang terdapat dalam amplop ini.
2. Pengiriman SPT Tahunan melalui Pos atau Jasa Ekspedisi Tanda bukti dan tanggal pengiriman surat dari Kantor Pos
atau Perusahaan Jasa Pengiriman dianggap sebagai tanda
terima dan tanggal penerimaan SPT Tahunan sepanjang
SPT Tahunan tersebut telah lengkap.
Setelah KPP menerima berkas SPT tersebut, KPP akan melakukan penelitian. Apabila SPT kurang lengkap, maka melakukan penelitian. Apabila SPT kurang lengkap, maka KPP mengirimkan surat pemberitahuan kurang lengkap dan
3. Pengiriman SPT Tahunan melalui eFiling
1. Cepat, aman, dan dapat dilakukan kapan saja (24x7);
2. Murah, tidak dikenakan biaya pada saat pelaporan SPT;
3. Penghitungan pasti tepat karena menggunakan sistem komputer;
4. Mudah dalam mengisi SPT karena pengisian SPT dalam bentuk wizard;
Ada tujuh keuntungan menyampaikan SPT dengan menggunakan fasilitas e-Filing melalui situs DJP, yakni:
4. Mudah dalam mengisi SPT karena pengisian SPT dalam bentuk wizard;
5. Data yang disampaikan WP selalu lengkap karena ada validasi
pengisian SPT;
6. Ramah lingkungan dengan mengurangi penggunaan kertas; dan
7. Dokumen pelengkap (fotokopi Formulir 1721 A1/A2 atau bukti potong
PPh, SSP Lembar ke-3 PPh Pasal 29, Surat Kuasa Khusus, perhitungan PPh terutang bagi WP Kawin Pisah Harta dan/atau mempunyai NPWP sendiri, fotokopi Bukti Pembayaran Zakat) tidak perlu dikirim lagi kecuali diminta oleh KPP melalui Account
1. Mengajukan permohonan e-FIN (electronic filing identification number) atau nomor identitas WP pengguna e-Filing. Permohonan untuk
mendapatkan e-FIN hanya dilakukan sekali saja dan dapat dilakukan
melalui situs DJP (www.pajak.go.id) atau KPP terdekat.
2. Mendaftarkan diri sebagai WP e-Filing di situs DJP paling lama 30 hari
3 Tahapan dalam melakukan pelaporan SPT melalui eFiling. 2 tahap pertama
dilakukan sekali saja, 1 tahap berikutnya dilakukan setiap kali menyampaikan SPT.
2. Mendaftarkan diri sebagai WP e-Filing di situs DJP paling lama 30 hari
sejak diterbitkannya e-FIN.
3. Menyampaikan SPT Tahunan secara e-Filing melalui situs DJP melalui
empat langkah prosedural, yaitu:
(1) mengisi e-SPT pada aplikasi e-Filing di situs DJP;
(2) meminta kode verifikasi untuk pengiriman e-SPT, yang akan dikirimkan melalui email atau SMS;
(3) mengirim SPT secara online dengan mengisikan kode verifikasi; dan (4) notifikasi status e-SPT dan Bukti Penerimaan Elektronik akan
Persiapan Pengisian SPT
Data atau dokumen yang harus dipersiapkan :
1. Data Penghasilan
2. Data Harta
3. Data Kewajiban / Utang
4. Data Pendukung Lainnya
1. Data Penghasilan
Setiap tambahan kemampuan ekonomis yang dapat menambah kekayaan atau untuk konsumsi
a. Dari Pekerjaan
Bukti berupa form 1721 A1 atau Bukti Pemotongan PPh pasal 21 dari perusahaan
b. Dari Penghasilan yang tidak dikenakan pajak (bukan obyek
pajak) pajak)
Misal : Hibah, Warisan, Hasil Klaim Asuransi Kerugian
c. Dari Penghasilan yang sudah dikenakan PPh Final
Misal : Bunga Deposito/Tabungan/ Obligasi, Jual Saham di Bursa Efek, Hadiah Undian, Pesangon/Tunjangan Hari Tua, Penjualan Tanah/Bangunan, Sewa Tanah/Bangunan
d. Penghasilan lainnya
2. Data Harta
Buatkan update daftar jenis-jenis harta yang dimiliki per akhir tahun, misalnya :
• Tanah dan/atau Bangunan (lokasi, luas tanah, nilai perolehan);
• Kendaraan bermotor, mobil, sepeda motor (merek, tahun pembuatan,
nilai perolehan);
• Uang Tunai, Simpanan termasuk Tabungan dan Deposito di Bank,
Piutang, dan sebagainya (saldo terakhir); Piutang, dan sebagainya (saldo terakhir);
• Surat Berharga seperti saham, obligasi, commercial paper, dan
sebagainya (jenis surat berharga, jumlah & nilai perolehan);
• Harta berharga lainnya, misalnya batu permata, emas / logam mulia,
3. Data Kewajiban / Utang
Buatkan update posisi utang per akhir tahun, meliputi data sbb. :
• Nama Pemberi Pinjaman (misalnya nama Bank/Leasing)
• Alamat Pemberi Pinjaman
• Tahun Peminjaman
4. Data Pendukung Lain
Data pendukung lain yang dibutuhkan :
• Fotocopy Kartu Keluarga
• Surat Kuasa Khusus apabila SPT ditandatangani oleh Kuasa
• Data Perubahan Identitas Wajib Pajak apabila ada perubahan
identitas seperti perubahan alamat
• Kertas Kerja Perhitungan PPh Terutang
• Kertas Kerja Perhitungan angsuran PPh pasal 25 masa pajak
• Kertas Kerja Perhitungan angsuran PPh pasal 25 masa pajak
berikutnya apabila SPT yang dilaporkan kondisinya Kurang Bayar
• Kertas Kerja simulasi perhitungan penghasilan, mutasi harta dan
Contoh Pengisian SPT Formulir 1770-SS
Data Wajib Pajak : Data Wajib Pajak :
• M. Nur Hidayat
• Karyawan, penghasilan bruto setahun < Rp 60 juta • Status K/2, Istri tidak bekerja
Contoh Daftar Harta M Nur Hidayat
NO JENIS HARTA TAHUN
PEROLEHAN
HARGA PEROLEHAN
(Rupiah)
KETERANGAN
1. Rumah, Jl. Kutilang No. 5 Perum Alam Indah Depok 2005 80.000.000 NOP:
Luas xxx m2 11.71.030.032.008.0165.0
2. Motor Honda Revo Tahun 2010 2010 12.000.000 No. BPKB : H-623441 3. Uang Tunai dan Tabungan 2012 20.000.000
JUMLAH 112.000.000
Contoh Daftar Utang M Nur Hidayat
NO NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN TAHUN
PEMINJAMAN
JUMLAH (Rupiah)
1. Bank BTN Jl. Harmoni No. 1 Jakarta Pusat 2005 20.000.000
JUMLAH 27.000.000
Jl. Boulevard Barat No. 5 Kelapa Gading Jakarta Timur
Astra Credit Company
2. 2010 7.000.000
Contoh Simulasi Penghasilan dan Mutasi Harta / Utang
Penghasilan Netto Tahun Ini :
Penghasilan Bruto 56.080.000
Pajak (1.637.800)
Penghasilan Netto 54.442.200
Pengeluaran Tahun Ini :
Konsumsi Rumah Tangga (30.000.000)
Cicilan rumah (12.000.000) √ Cicilan kendaraan (4.800.000) √ Pendidikan (4.100.000) Pendidikan (4.100.000) Rekreasi (1.000.000) Total Pengeluaran (51.900.000) Sisa 2.542.200 ∫
Saldo Utang Tahun Lalu 43.800.000
Penambahan (Pengurangan) Utang Tahun Ini (16.800.000) √
Saldo Utang Tahun Ini 27.000.000
Harta Tahun Lalu 109.500.000
Penambahan (Pengurangan) Harta Tahun Ini 2.500.000 ∫
Contoh Pengisian SPT Formulir 1770-SS an M Nur Hidayat
SPT PEMBETULAN KE -…
• BACA DAHULU PETUNJUK PENGISIAN PADA HALAMAN INI • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI • LAMPIRKAN FOTO COPY FORMULIR 1721-A1 atau 1721-A2* • ISI DENGAN HURUF CETAK/ DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
NPWP : 2 5 2 3 4 9 9 7 9 0 0 1 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : M N U R H I D A Y A T
PEKERJAAN : K A R Y A W A N KLU :
NO. TELEPON : 0 2 1 - 5 5 5 5 5 5 5 5 NO. FAKSIMILI : PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI TIDAK ADA
ID E N T IT A S
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
2 0 1 2 F O R M U L IR
1770 SS
SPT TAHUNAN T A H U N P A J A KDIREKTORAT JENDERAL PAJAK
PERHATIAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI YANG MEMPUNYAI PENGHASILAN DARI SATU PEMBERI KERJA DAN
TIDAK MEMPUNYAI PENGHASILAN LAINNYA KECUALI BUNGA BANK DAN/ATAU BUNGA KOPERASI
PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI TIDAK ADA
JUMLAH KESELURUHAN HARTA YANG DIMILIKI PADA AKHIR TAHUN ……….. Rp.
JUMLAH KESELURUHAN KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN ……… Rp.
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa yang telah saya beritahukan diatas beserta lampiran-lampirannya adalah benar,lengkap, jelas, dan bahwa saya tidak memperoleh penghasilan lain selain dari satu pemberi kerja.
TANGGAL 0 1 - 0 3 - 2 0 1 3
*)Foto copy Formulir 1721-A1 atau 1721- A2 wajib dilampirkan sebagai satu kesatuan yang tidak terpisahkan dari SPT 1770 SS
TGL BLN PERNYATAAN TANDA TANGAN 112.000.000 27.000.000 THN
Data atau dokumen kelengkapan SPT Form 1770-SS :
No. Nama/Bentuk Lampiran / Formulir Keterangan
I Formulir
1. Formulir 1770-SS Induk Harus diisi lengkap sesuai dengan informasi yang
tersedia dan ditandatangani
II Lampiran Yang Disyaratkan
Fotokopi Formulir 1721-A1 dan/atau Bukti 1. Fotokopi Formulir 1721-A1 dan/atau Bukti
Pemotongan PPh Pasal 21 lainnya
2. Surat Kuasa Khusus Apabila SPT ditandatangani oleh Kuasa
III Lampiran Khusus
1. Data Perubahan Identitas Wajib Pajak Harus dilampirkan apabila ada perubahan
identitas 2. Fotokopi Kartu Keluarga
Formulir 1770-S
Data Wajib Pajak :
• Sutarno
• Karyawan, penghasilan bruto setahun > Rp 60 juta
• Status K/2, Istri bekerja di satu perusahaan sebagai agen MLM
• Memperoleh penghasilan lain-lain berupa :
• Sewa kendaraan Rp 30 juta
• Deposito Rp 10 juta PPh final Rp 2 juta
• Warisan rumah yang dalam tahun yang sama dijual dengan
harga Rp 200 juta PPh final Rp 10 juta
• Deviden terima Rp 2 juta PPh final Rp 200 ribu
1. 2.
NOMOR URUT : 0 1 0 0
: 0 1 5 6 0 3 2 5 0 0 0 1 0 0 0
: P T B U K I T P E R M A I
NAMA PEGAWAI ATAU PENERIMA PENSIUN/THT/JHT : S U T A R N O
NPWP PEGAWAI ATAU PENERIMA PENSIUN/THT/JHT : 2 5 3 6 5 0 0 7 9 0 1 1 0 0 0
ALAMAT PEGAWAI ATAU PENERIMA PENSIUN/THT/JHT : J L S E T I A B U D I N O 5 K U N I N G
: A N J A K A R T
STATUS, JENIS KELAMIN DAN KARYAWAN ASING : X KAWIN TIDAK KAWIN X
JUMLAH TANGGUNGAN KELUARGA UNTUK PTKP : K / 2 TK/ HB/
JABATAN : MASA PEROLEHAN PENGHASILAN: 0 1 S.D 1 2
A.
•
6. PENERIMAAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN PEMOTONGAN PPh PASAL 21 6
-4. HONORARIUM DAN IMBALAN LAIN SEJENISNYA 4
-5. PREMI ASURANSI YANG DIBAYAR PEMBERI KERJA 5 3.360.000
2. TUNJANGAN PPh 2 868.000
3. TUNJANGAN LAINNYA, UANG LEMBUR, DAN SEBAGAINYA 3 14.000.000
OFFICER
RINCIAN PENGHASILAN DAN PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 SEBAGAI BERIKUT : RUPIAH
PENGHASILAN BRUTO :
1. GAJI / PENSIUN ATAU THT / JHT 1 84.000.000
2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
NPWP PEMOTONG PAJAK NAMA PEMOTONG PAJAK
LAKI-LAKI PEREMPUAN KARYAWAN ASING
F O R M U L IR T A H U N K A L E N D E R
1721 - A1 BUKTI PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP ATAU PENERIMA PENSIUN ATAU TUNJANGAN HARI
TUA/TABUNGAN HARI TUA/JAMINAN HARI TUA
Lembar 1 untuk Pegawai Lembar 2 untuk Pemotong Pajak DEPARTEMEN KEUANGAN RI
2 0 1
Contoh Formulir 1721-A1 an Sutarno :
• • 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.
22. PPh PASAL 21 DAN PPh PASAL 26 YANG TELAH DIPOTONG DAN DILUNASI 22 10.712.200
PPh PASAL 21 YANG TELAH DIPOTONG MASA SEBELUMNYA 20 -
PPh PASAL 21 TERUTANG 21 10.712.200
PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN / DISETAHUNKAN (16 - 17) 18 104.748.000
PPh PASAL 21 ATAS PENGHASILAN KENA PAJAK SETAHUN/DISETAHUNKAN
19 10.712.200
JUMLAH PENGHASILAN NETO UNTUK PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 (SETAHUN/DISETAHUNKAN) 16 124.548.000
PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) 17 19.800.000
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 :
JUMLAH PENGHASILAN NETO (9 - 13) 14 124.548.000
PENGHASILAN NETO MASA SEBELUMNYA 15 - 12. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT/ JHT 12 1.680.000
13. JUMLAH PENGURANGAN (10 + 11 + 12) 13 7.680.000
PENGURANGAN :
10. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 7 10 5.111.400
11. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 8 11 888.600
8. TANTIEM, BONUS, GRATIFIKASI, JASA PRODUKSI, DAN THR 8 30.000.000
9. JUMLAH PENGHASILAN BRUTO (7 + 8) 9 132.228.000
Contoh Formulir Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 an Sumarni :
Lembar ke-1 untuk : Wajib Pajak Lembar ke-2 untuk : Pemotong Pajak
N P W P : 2 5 - 3 6 5 - 0 0 7 - 9 - 0 1 1 - 9 9 9 (3)
Nama Wajib Pajak : S U M A R N I
Alamat : J L S E T I A B U D I 5 J A K A R T A
Upah Pegawai Tidak Tetap atau Tenaga Kerja Lepas
1.
PPh yang Terutang (Rp)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
NOMOR : ……… (2)
No. Jenis Penghasilan Jumlah Penghasilan Bruto (Rp) Tarif lebih tinggi 20% (Tidak Ber-NPWP) Tarif
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
KANTOR PELAYANAN PAJAK Jakarta Setiabudi (1)
Imbalan Distributor MLM
Imbalan Petugas Dinas Luar Asuransi Imbalan kepada Penjaja Barang Dagangan Imbalan Kepada Tenaga Ahli
Honorarium atau Imbalan kepada Anggota Dewan Komisaris atau Dewan Pengawas yang tidak merangkap sebagai Pegawai Tetap Jasa Produksi, Tantiem, Bonus atau Imbalan Lain kepada Mantan Pegawai
Penarikan Dana Pensiun oleh Pegawai Imbalan kepada Peserta Kegiatan Imbalan kepada Bukan Pegawai yang bersifat berkesinambungan
Imbalan kepada Bukan Pegawai yang tidak bersifat berkesinambungan
Penghasilan kepada Pegawai atau Pemberi Jasa sebagai Wajib Pajak Luar Negeri
Jumlah 40.000.000 1.000.000 40.000.000 1.000.000 12. 11. 8. 9. 10. 7. 3. 4. 5. 6. 2.
Contoh Daftar Harta Sutarno
NO JENIS HARTA TAHUN
PEROLEHAN
HARGA PEROLEHAN
(Rupiah)
KETERANGAN
1. Rumah, Jl. Setiabudi No. 5 Kuningan Jakarta Selatan 2000 100.000.000 NOP:
Luas xxx m2 11.71.030.032.008.0165.0
2. Mobil Toyota Avanza Tahun 2009 2009 195.000.000 No. BPKB : H-623441 3. Saham PT "ABC" 2007 15.000.000
3. Motor Honda Scoopy Tahun 2010 2012 10.000.000 No. BPKB : S-523685 4. Uang Tunai dan Tabungan / Deposito 270.000.000 Posisi per 31 Des 2012
Contoh Daftar Utang Sutarno
JUMLAH 590.000.000
NO NAMA PEMBERI PINJAMAN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN TAHUN PEMINJAMAN
JUMLAH (Rupiah) 1. Asia Leasing Jl. Mampang Prapatan No. 25
Jakarta Selatan 2009 40.000.000
Contoh Simulasi Penghasilan dan Mutasi Harta / Utang
Penghasilan Tahun Ini : Bruto Netto
Penghasilan suami dari pekerjaan 132.228.000 121.515.800
Penghasilan istri dari pekerjaan 40.000.000 39.000.000
Sewa Kendaraan 30.000.000 - 30.000.000
Deposito 10.000.000 8.000.000
Jual Tanah 200.000.000 190.000.000
Deviden 2.000.000 1.800.000
Penghasilan Netto 390.315.800
Pengeluaran Tahun Ini :
Konsumsi Rumah Tangga (60.000.000)
Cicilan kendaraan (42.000.000) √ (10.712.200) (1.000.000) (2.000.000) (10.000.000) (200.000) Pajak Cicilan kendaraan (42.000.000) √ Pendidikan (18.000.000) Rekreasi (5.000.000) Lain-lain (10.000.000) Total Pengeluaran (135.000.000) Sisa 255.315.800 ∫
Saldo Utang Tahun Lalu 82.000.000
Penambahan (Pengurangan) Utang Tahun Ini (42.000.000) √
Saldo Utang Tahun Ini 40.000.000
Harta Tahun Lalu 335.000.000
Penambahan (Pengurangan) Harta Tahun Ini 255.000.000 ∫
Proses Pengisian SPT 1770 S
1. Isi terlebih dahulu tahun pajak dan identitas yang tersedia
di setiap formulir
2. Mulailah mengisi dari bagian lampiran terlebih dahulu,
yaitu mulai lampiran 1 (1770 S-I), lampiran 2 (1770 S-II) kemudian SPT induk (1770 S)
3. Buatkan perhitungan pajak terutang sebagai kertas kerja
3. Buatkan perhitungan pajak terutang sebagai kertas kerja
untuk mengisi SPT induk
4. Apabila terdapat kurang bayar, setorkan terlebih dahulu
kurang bayarnya ke Bank dengan mengisi Surat Setoran Pajak (SSP)
5. Apabila terdapat kurang bayar, buatkan juga perhitungan
MEMPUNYAI PENGHASILAN :
• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA • DALAM NEGERI LAINNYA
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
• SEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN • •BERI TANDA "X" PADA
NPWP :
NAMA WAJIB PAJAK :
PEKERJAAN : KLU :
NO. TELEPON : - NO. FAKS :
-PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI TIDAK ADA
PERHATIAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
T A H U N P A J A K F O R M U L IR DEPARTEMEN KEUANGAN RI
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
ID E N T IT A S SPT TAHUNAN
1770 S PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
ISI DENGAN HURUF CETAK /DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
2 0
• PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA 2
T A H U N P A J A K
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
LAMPIRAN - I F O R M U L IR 1770 S - I 0
• PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
• DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
2 T A H U N P A J A K DEPARTEMEN KEUANGAN RI F O R M U L IR 0 DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
• PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL • DAFTAR HARTA PADA AKHIR TAHUN
• DAFTAR KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
N P W P :
NAMA WAJIB PAJAK :
LAMPIRAN - II
2 0
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
F O R M U L IR
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1770 S - II
DEPARTEMEN KEUANGAN RI T A H U N P A J A K• •
•
N P W P : 2 5 3 6 5 0 0 7 9 0 1 1 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : S U T A R N O
BAGIAN A : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA
(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL)
(1)
1 2
DIREKTORAT JENDERAL PAJAKLAMPIRAN - I
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH F O R M U L IR (3) JUMLAH PENGHASILAN (Rupiah) T A H U N P A J A K
1770 S - I
KEMENTERIAN KEUANGAN RI2 0
NO. 1. JENIS PENGHASILAN (2) BUNGATambahan penghasilan pada bagian ini akan berimplikasi bertambahnya jumlah pajak yang terhutang.
Kalau ada penghasilan jenis ini maka akan mengakibatkan kurang bayar pajak
angka (2) 30.000.000 5. 6. 4. 1. 2. 3. ROYALTI
PENGHARGAAN DAN HADIAH SEWA
JUMLAH BAGIAN A
BUNGA
30.000.000
Pindahkan Jumlah Bagian A ke Formulir Induk 1770 S Bagian A KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA
PENGHASILAN LAINNYA
BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK
(1)
BAGIAN LABA ANGGOTA PERSEROAN KOMANDITER TIDAK ATAS SAHAM, PERSEKUTUAN, PERKUMPULAN, FIRMA, KONGSI
1. NO. 3. (2) WARISAN 2. 200.000.000 (3) (Rupiah) JUMLAH PENGHASILAN BANTUAN/SUMBANGAN/HIBAH JENIS PENGHASILAN
Pelaporan penghasilan bagian B ini tidak berimplikasi menambah jumlah pajak yang harus dibayar. Pelaporan diperlukan untuk mendukung historis perolehan harta
200.000.000 KLAIM ASURANSI KESEHATAN, KECELAKAAN, JIWA, DWIGUNA, BEASISWA
JBB JUMLAH BAGIAN B
6. 4.
PENGHASILAN LAINNYA YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK 5. BEASISWA
DIISI DARI FORM 1721 A1 ATAU BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 21 YANG DITERIMA DARI PERUSAHAAN
BAGIAN C : DAFTAR PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN PPh OLEH PIHAK LAIN DAN PPh YANG DITANGGUNG PEMERINTAH
(1)
DIPOTONG / DIPUNGUT PPh PASAL 21/
22/23/24/26/DTP*
JENIS PAJAK : JUMLAH PPh YANG
(7) (6) (3) TANGGAL PEMUNGUT PAJAK BUKTI PEMOTONGAN/ 20/01/2013 PEMUNGUTAN (2) (5) 21 NO PEMUNGUT PAJAK NPWP PEMOTONG/ NOMOR (4) NAMA PEMOTONG/ 1. 2. PT BUKIT PERMAI 01.560.325.0.001.000 100 10.712.000 5. dst
Pindahkan Jumlah Bagian C ke Formulir
Catatan : Induk 1770 S Bagian D angka 12
3. 4. 10.712.000 JBC JUMLAH BAGIAN C
• PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
• HARTA PADA AKHIR TAHUN
• KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
• DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA
N P W P : 2 5 3 6 5 0 0 7 9 0 1 1 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : S U T A R N O
BAGIAN A : PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
(1)
BUNGA DEPOSITO, TABUNGAN, DISKONTO SBI, SURAT BERHARGA NEGARA
PESANGON, TUNJANGAN HARI TUA DAN TEBUSAN PENSIUN YANG DIBAYARKAN SEKALIGUS
F O R M U L IR KEMENTERIAN KEUANGAN RI SUMBER/JENIS PENGHASILAN
SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
1770 S - II
LAMPIRAN - II
PENJUALAN SAHAM DI BURSA EFEK NO. 2. 5. 3. 4. HADIAH UNDIAN (2) (3)
DASAR PENGENAAN PAJAK/ PENGHASILAN BRUTO 2 2 0 10.000.000 1 T A H U N P A J A K (4) PPh TERUTANG 2.000.000 (Rupiah) 1. (Rupiah) BUNGA/DISKONTO OBLIGASI
Pelaporan penghasilan bagian A ini tidak berimplikasi menambah jumlah pajak yang harus dibayar. Pelaporan diperlukan untuk mendukung historis perolehan harta
BANGUNAN YANG DITERIMA DALAM RANGKA BANGUN GUNA
SERAH -
-BUNGA SIMPANAN YANG DIBAYARKAN OLEH KOPERASI KEPADA ANGGOTA KOPERASI
PENGHASILAN LAIN YANG DIKENAKAN PAJAK FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
40.000.000 1.000.000 13.200.000 PENGALIHAN HAK ATAS TANAH DAN/ATAU BANGUNAN
200.000.000
SEWA ATAS TANAH DAN/ATAU BANGGUNAN
HONORARIUM ATAS BEBAN APBN/APBD
11. 14. 6. 7. 9. 8. 12. 200.000
JUMLAH BAGIAN A JBA
DIVIDEN
13. PENGHASILAN ISTRI DARI SATU PEMBERI KERJA
2.000.000
PENGHASILAN DARI TRANSAKSI DERIVATIF 10.
10.000.000
: HARTA PADA AKHIR TAHUN
NO. (1)
5. dst
BAGIAN C : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
270.000.000 590.000.000 NOP : 11.71.030.032.008.0165.0 BPKP No. H-623441 BPKP No. S-523685 100.000.000 3. 4. BAGIAN B JENIS HARTA 1. JBB 2. TAHUN PEROLEHAN (2) Saham PT ABC
Motor Honda Scoopy Tahun 2010 Uang Tunai dan Tabungan / Deposito Mobil Toyota Avanza Tahun 2009
JUMLAH BAGIAN B
KETERANGAN
Rumah Jl Setiabudi No. 5 Kuningan Jakarta Selatan Luas xxx m2 (5) (3) 2000 (4) HARGA PEROLEHAN (Rupiah) 2009 2007 2012 195.000.000 15.000.000 10.000.000
BAGIAN C : KEWAJIBAN/UTANG PADA AKHIR TAHUN
(1) 5 dst JUMLAH BAGIAN C JBC 40.000.000 (5) 2009 Jl. Mampang Prapatan No. 25 Jakarta Selatan
Asia Leasing (2)
40.000.000
JUMLAH PEMBERI PINJAMAN PEMINJAMAN
TAHUN ALAMAT PEMBERI PINJAMAN NAMA (3) (4) NO. 4 3 2 1
BAGIAN D : DAFTAR SUSUNAN ANGGOTA KELUARGA NO. (1) 1 Sumarni Istri 2 Anak 15/02/1970 (4)
HUBUNGAN KELUARGA PEKERJAAN
(5) NAMA (2) TANGGAL LAHIR (3) Toto Sutarno 10/08/1998 Karyawati swasta Pelajar 3 Anak 4 5
Halaman ke- dari halaman Lampiran-II
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI
Contoh Kertas Kerja Perhitungan PPh Terutang
Jumlah Penghasilan Netto pada Form 1721-A1 nomor 14 124.548.000
Sewa Kendaraan 30.000.000
JUMLAH PENGHASILAN NETO 154.548.000
ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB (10.000.000)
JUMLAH SETELAH PENGURANGAN ZAKAT/SUMBANGAN WAJIB 144.548.000
PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (19.800.000)
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN :
PENGHASILAN NETO LAINNYA SELAIN YANG SUDAH KENA PAJAK FINAL / BUKAN OBYEK PAJAK :
PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (19.800.000)
TK 15.840.000
K-0 17.160.000
K-1 18.480.000
K-2 19.800.000
K-3 21.120.000
PENGHASILAN KENA PAJAK 124.748.000
PPh TERUTANG 5% sd 50.000.000 50.000.000 2.500.000 15% > 50.000.000 sd 250.000.000 74.748.000 11.212.200 25% > 250.000.000 sd 500.000.000 30% > 500.000.000 13.712.200
MEMPUNYAI PENGHASILAN :
• DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA SPT PEMBETULAN KE - …
• DALAM NEGERI LAINNYA
• YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL
• SEBELUM MENGISI BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN • •BERI TANDA "X" PADA
NPWP : 2 5 3 6 5 0 0 7 9 0 1 1 0 0 0
NAMA WAJIB PAJAK : S U T A R N O
PEKERJAAN : K A R Y A W A N S W A S T A KLU :
NO. TELEPON : 0 2 1 - 5 2 2 0 0 0 2 NO. FAKS : - - - - - - - -PERUBAHAN DATA : X LAMPIRAN TERSENDIRI TIDAK ADA
*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)
ID E N T IT A S SPT TAHUNAN T A H U N P A J A K
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
F O R M U L IR
(KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
ISI DENGAN HURUF CETAK /DIKETIK DENGAN TINTA HITAM
PERHATIAN
1770 S
2 0 1 2RUPIAH *) *) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)
1 …….………..
[Diisi akumulasi jumlah penghasilan neto pada setiap Formulir 1721-A1 dan/atau 1721-A2 angka 14 yang dilampirkan atau Bukti Potong Lain]
2 PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA ……….
[Diisi sesuai dengan Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian A ]
3 PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI ……….
[Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]
4 JUMLAH PENGHASILAN NETO (1+2+3) ………
5 ZAKAT/SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB ………
6 ………
7 PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK TK/ K/ 2 K/I/ PH/ HB/
8 PENGHASILAN KENA PAJAK (6-7) ………. 8
B .P E N G H A S IL A N K E N A P A J A K A . P E N G H A S IL A N N E T O 10.000.000 RUPIAH *) 124.548.000
PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN 1
3
4
JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG SIFATNYA WAJIB (4-5)
5 19.800.000 144.548.000 124.748.000 30.000.000 6 7 154.548.000 2
9 PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh x ANGKA 8) ………
10 PENGEMBALIAN / PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN ………
11 JUMLAH PPh TERUTANG (9+10) ………
12
NEGERI DAN/ATAU TERUTANG DI LUAR NEGERI [Diisi dari Formulir 1770 S-I Jumlah Bagian C Kolom (7)]
13 a. X PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI
C . P P h T E R U T A N G 12 PPh YANG DIPOTONG/DIPUNGUT PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN/ATAU KREDIT PAJAK LUAR
10 11 13.712.200 10.712.200 9 13.712.200
13 a. X PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI ………..
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT
14 a. PPh PASAL 25 ………
b. STP PPh Pasal 25 (Hanya Pokok Pajak) ………
c. FISKAL LUAR NEGERI ……….
15 JUMLAH KREDIT PAJAK (14a + 14b + 14c)
D . K R E D IT P A J A K 15 14c (11-12) 13 14a PPh YANG DIBAYAR SENDIRI
14b 3.000.000 ………
16 X a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29) 2 0 0 3 1 3 b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A)
17 PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 16b mohon :
a. DIRESTITUSIKAN c. DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP PATUH)
b. d. DIKEMBALIKAN DENGAN SKKPP PASAL 17 D (WP TERTENTU)
18 ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA SEBESAR 18
DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK F . A N G S U R A N P P h P A S A L 2 5 T A H U N P A J A K B E R IK U T N Y A ……….. E . P P h K U R A N G /L E B IH B A Y A R THN BLN TGL TGL LUNAS (13-15) 250.000 3.000.000 16
18 ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA SEBESAR 18 DIHITUNG BERDASARKAN :
a. X 1/12 x JUMLAH PADA ANGKA 13
b. PENGHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI
a. X Fotokopi Formulir 1721-A1 atau 1721-A2 atau Bukti Potong PPh Pasal 21 d.
b. X Surat Setoran Pajak Lembar Ke-3 PPh Pasal 29 e. ……….. c. Surat Kuasa Khusus (Bila dikuasakan)
F . A N G S U R A N P P h P A S A L 2 5 T A H U N P A J A K B E R IK U T N Y A ……….. G . L A M P IR A
N Perhitungan PPh Terutang Bagi Wajib Pajak Kawin Pisah Harta dan/atau
Mempunyai NPWP Sendiri
250.000
X
WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL2 0
0 3
2 0 1 3
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa yang telah beritahukan diatas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.PERNYATAAN
TANDA TANGANX
2 0
0 3
2 0 1 3
NAMA LENGKAP: S U T A R N O
N P W P: 2 5 3 6 5 0 0 7 9 0 1 1 0 0 0
THN TGL BLNData atau dokumen kelengkapan SPT Form 1770-S :
No. Nama/Bentuk Lampiran / Formulir Keterangan
I Formulir
1. Formulir 1770-SS Induk Harus diisi lengkap sesuai dengan informasi yang
tersedia dan ditandatangani
2. Formulir 1770-S I Lampiran I
Harus diisi lengkap sesuai dengan informasi yang tersedia. Apabila tidak ada maka ditulis NIHIL atau (-)
3. Formulir 1770-S II Lampiran II idem
II Lampiran Yang Disyaratkan
II Lampiran Yang Disyaratkan
1. Fotokopi Formulir 1721-A1 dan/atau Bukti
Pemotongan PPh Pasal 21 lainnya
2. Surat Setoran Pajak PPh Pasal 29 Harus ada apabila SPT terdapat kurang bayar
3. Perhitungan angsuran PPh pasal 25
Harus dibuat apabila SPT terdapat kurang bayar
4. Surat Kuasa Khusus Apabila SPT ditandatangani oleh Kuasa
III Lampiran Khusus
1. Data Perubahan Identitas Wajib Pajak Harus dilampirkan apabila ada perubahan
identitas 2. Fotokopi Kartu Keluarga
A. NPWP :
B. NAMA WAJIB PAJAK :
C. JENIS USAHA /PEKERJAAN :
SPESIFIKASI USAHA :
KLASIFIKASI LAPANGAN USAHA : (DIISI OLEH PETUGAS)
D. ALAMAT :
E. KELURAHAN/ KECAMATAN :
PERUBAHAN DATA IDENTITAS WAJIB PAJAK
F. KOTA / KODE POS :
TANDA TANGAN DAN :
NAMA LENGKAP WP/KUASA
TANGGAL UPDATING :
NAMA & NIP PETUGAS :
